税务师-税法二-基础练习题-第4章印花税

税务师-税法二-基础练习题-第4章印花税［单选题］

1.某企业2022年资金账簿记载实收资本500万元，2023年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2023年新启用其他账簿15本（江南博哥）该企业2023年应缴纳印花税（）元（营业账簿印花税税率

0.25%）A.75B.575C.3100D.6225正确答案B参考解析:应纳印花税二（700+30-500）X

0.25%oX10000=575（元）按照《印花税法》规定，目前只对资金账簿反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”的金额征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税［单选题］

4.2022年9月，某企业签订一份货物运输合同，运费金额18000元，其中含装卸费800元，保险费1200元本次所运输货物金额为60000元，运输合同应缴纳印花税（）元（运输合同适用的印花税税率为

0.3%）0A.

4.8B.

5.4C.

7.2D.

5.3正确答案A参考解析货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等应纳税额二（18000-800-1200）x

0.3%=

4.8（元）［单选题］

5.2022年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金5000元，租期未定签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花8月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金35000元甲公司应补缴印花税（）元（租赁合同印花税税率为1%）A.40B.35C.30D.

17.5正确答案B参考解析合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，应补缴印花税二（5000+35000）Xl%-5=35（元）0［单选题］

6.某公司2022年12月份开业，公司实收资本1000万元；同年与甲企业签订了一份易货合同，合同约定，以价值200万元的产品换取180万元的原材料，甲企业补差价20万元，2022年该公司应纳印花税0元（买卖合同适用权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花B.在贷款业务中，如果贷方系由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额对这类合同借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上按各自的借款金额计税贴花C.融资租赁合同的计税依据为收取或支付的租金D.以物易物的易货合同的计税依据支付收取的货物差价E.运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括所运货物的金额、装卸费和保险费正确答案ABC参考解析选项D,以物易物的易货合同的计税依据为合同所载的购、销合计金额；选项E,运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费［多选题］

5.下列关于印花税贴花的说法，正确的有A.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加，应就增加的部分补贴印花E.证券交易印花税按周解缴，扣缴义务人应当自每周终了之日起10日内申报解缴税款以及银行结算的利息正确答案ABCD参考解析选项E证券交易印花税按周解缴，扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息［多选题］

6.下列关于印花税的说法，正确的有A.证券交易的计税依据，为成交金额B.证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息C.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日D.证券交易印花税按周解缴E.印花税不适用《中华人民共和国税收征收管理法》正确答案ABCD参考解析选项E印花税由税务机关依照《中华人民共和国印花税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理［多选题］

7.下列关于借款合同计税依据的表述中，正确的有A.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花B.对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税D.银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税E.对于基本建设总贷款合同，应按分合同分别计税贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花正确答案BCE参考解析选项A,借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花，因为已经按最高额计税贴花；选项D,银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租货合同，按借款合同计税贴花［多选题］

8.关于印花税的计税依据，下列说法不正确的有A.证券交易按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据B.融资租赁合同以收取或支付的租金为计税依据C.应税营业账簿以账簿记载的“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据D.运输合同以取得的运输费金额、所运货物的金额、装卸费和保险费之和为计税依据E.产权转移书据计税依据为产权转移书据所列的金额，包括列明的增值税税款正确答案ADE参考解析选项A证券交易计税依据为成交金额，证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据选项D运输合同以取得的运输费金额即运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费为计税依据选项E,产权转移书据计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款［多选题］

9.下列属于按“产权转移书据”税目计算缴纳印花税的有0A.赠与房产B.专有技术使用权转让书据C.商品房销售合同D.继承房产E.设备转让合同正确答案ABCD参考解析选项E属于买卖合同［多选题］

10.下列关于印花税的计税方法，错误的有A.凡是一项信贷业务既签订借款合同又一次或分次填开借据的，不仅要以借款合同所载金额为计税依据，还要以借据所载金额为计税依据计税贴花B.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额计税D.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额E.对技术开发合同，不仅就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费也作为计税依据正确答案ADE参考解析选项A凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；选项D财产保险合同的计税依据为支付收取的保险费金额，不包括所保财产的金额；选项E屣术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花［多选题］

11.下列各项中，属于印花税纳税义务人的有0A.买卖合同的立合同人B.记载资金账簿的立账簿人C.商标注册证的领受人D.各类电子应税凭证的签订人E.在国外书立，在国外使用应税凭证的单位正确答案ABD参考解析C领受人，新的印花税法已经删除，选项E在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人，才属于印花税的纳税义务人［多选题］

12.下列关于印花税的表述中，正确的有0A.纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别B.纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定C.纳税人对纳税凭证应妥善保存，凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理D.其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存3年E.证券交易印花税按周解缴正确答案ABCE参考解析D纳税人对纳税凭证应妥善保存凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年［多选题］

13.运输合同的计税依据，说法正确的有A.为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费B.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.对国际货运，凡由我国运输企业运输的，运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费为计税依据；托运方所持的运费结算凭证，按全程运费为计税依据E.由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持运费结算凭证，照章缴纳印花税正确答案ABCD参考解析E由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持运费结算凭证免纳印花税［多选题］

14.下列合同或凭证，免征印花税的有A.无息借款合同B.将房屋无偿赠与他人签订的产权转移书据C.农民专业合作社销售农产品签订的买卖合同D.个人与电子商务经营者订立的电子订单E.非营利性医疗卫生机构采购药品订立的买卖合同正确答案ACDE参考解析选项B,财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税，无偿赠与他人仍要征税［多选题］

15.下列单位，属于印花税纳税人的有A.签订运输合同的承运企业B.电子应税凭证的签订单位C.技术合同的签订单位D.证券交易的受让方E.贷款合同的担保单位正确答案ABC参考解析选项D证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收；选项E担保单位不属于印花税纳税人共享题干题某建筑公司兼营运输业务，2023年发生的业务如下1与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1000万元23月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元3与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款

100.24万元4与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元含装卸费3万元，货物保险费2万注合同所载金额均为不含增值税的金额印花税税率借款合同

0.05%、建设工程合同

0.3%、买卖合同、运输合同均为

0.3%o、要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

1.建筑承包合同应缴纳的印花税是元A.13500B.11500C.10500D.17500正确答案A参考解析建筑承包合同应缴纳的印花税二3500+1000X

0.3%oX10000=13500元o1与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1000万元23月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元3与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款

100.24万元4与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元含装卸费3万元，货物保险费2万注合同所载金额均为不含增值税的金额印花税税率借款合同

0.05%、建设工程合同

0.3%、买卖合同、运输合同均为

0.3%、要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

2.业务2应缴纳的印花税是元A.205B.125C.225D.155正确答案D参考解析与丙企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税二300X

0.05%°X10000=150元，业务2共计应纳印花税=150+5=155元1与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1000万元23月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元3与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款

100.24万元4与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元含装卸费3万元，货物保险费2万注合同所载金额均为不含增值税的金额印花税税率借款合同

0.05%、建设工程合同

0.3%、买卖合同、运输合同均为

0.3%、要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

3.进口设备应缴纳的印花税是元A.

100.5B.

300.72C.

268.4D.

300.7正确答案D参考解析买卖合同应纳的印花税=

100.24X

0.3%义10000=

300.72元；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算因此应纳的印花税是

300.7元1与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1000万元23月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元3与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款

100.24万元4与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元含装卸费3万元，货物保险费2万注合同所载金额均为不含增值税的金额印花税税率借款合同

0.05%、建设工程合同

0.3%、买卖合同、运输合同均为

0.3%o、要求根据上述资料，回答下列问题［单选题.运输合同应缴纳的印花税是元A.100B.45C.86D.64正确答案B参考解析货物运输合同应缴纳印花税二20-3-2X

0.3%X10000=450元运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等某企业于2022年5月成立，领取了营业执照、卫生许可证、房屋产权证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下15月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元出租闲置的办公设备，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限28月与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元310月以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产作价50万元转移给银行，并依法签订产权转移书据412月与甲公司签订技术转让合同，转让收入按甲公司2023—2025年实现利润的30%支付注合同所载金额均为不含增值税的金额资金账簿按

0.25%征收印花税，租赁合同按1%征收印花税，借款合同按

0.05%，产权转移书据按

0.5%，货物运输保管合同

0.3%，仓储、保管合同1%要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

5.2022年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税元A.3375B.6815C.6850D.6855正确答案A参考解析权利、许可证照房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，现在不属于印花税的征税范围；对资金账簿按万分之二点五征收印花税，对其他账簿免征印花税应缴纳印花税二1350X

0.25%°X10000=3375元o15月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元出租闲置的办公设备，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限28月与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元310月以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产作价50万元转移给银行，并依法签订产权转移书据412月与甲公司签订技术转让合同，转让收入按甲公司2023-2025年实现利润的30%支付注合同所载金额均为不含增值税的金额资金账簿按

0.25%征收印花税，租赁合同按1%征收印花税，借款合同按

0.05%，产权转移书据按

0.5%，货物运输保管合同

0.3%，仓储、保管合同1%要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

6.2022年该企业签订租赁合同应缴纳印花税元A.

94.5B.95C.

124.5D.125正确答案D参考解析未指定具体租赁期限先按5元贴花应缴纳印花税二12*1%*10000+5=125元o15月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元出租闲置的办公设备，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限28月与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元310月以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产作价50万元转移给银行，并依法签订产权转移书据412月与甲公司签订技术转让合同，转让收入按甲公司2023-2025年实现利润的30%支付注合同所载金额均为不含增值税的金额资金账簿按

0.25%征收印花税，租赁合同按1%征收印花税，借款合同按

0.05%，产权转移书据按

0.5%，货物运输保管合同

0.3%，仓储、保管合同1%要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

7.2022年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税元A.220B.225C.270D.275正确答案c参考解析先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转移书据贴花应缴纳印花税二40X

0.05%oX10000+50X

0.5%oX10000=270元15月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元出租闲置的办公设备，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限28月与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元310月以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产作价50万元转移给银行，并依法签订产权转移书据412月与甲公司签订技术转让合同，转让收入按甲公司2023-2025年实现利润的30%支付注合同所载金额均为不含增值税的金额资金账簿按

0.25%征收印花税，租赁合同按1%征收印花税，借款合同按

0.05%，产权转移书据按

0.5%，货物运输保管合同

0.3%，仓储、保管合同1%要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

8.2022年该企业共计应缴纳印花税元A.

7334.5B.3882C.

7339.5D.7340正确答案B参考解析货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储、保管合同贴花技术转让合同先按5元贴花应缴纳印花税二9X

0.3%°X10000+8X1%X10000+5+3375+125+270=3882元O的印花税税率为

0.3%

0、营业账簿印花税税率

0.25%0A.3100B.3640C.5600D.6140正确答案B参考解析:根据印花税法规定，营业账簿适用的印花税税率为万分之二点五营业账簿仅指“资金账簿”不再包括其他账簿，无需再缴纳5元每件的印花税易货合同的计税依据是购、销合同金额的合计金额应纳印花税=1000X

0.25%oXlOOOO+200+180x

0.3%xlOOOO=364O元o［单选题］

7.甲企业与乙企业签订一份技术合同，记载金额共计950万元，其中研究开发费用为650万元该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为0元合同所载金额为不含增值税金额，技术合同印花税税率是

0.3%0A.1500B.2200C.3400D.1800正确答案D参考解析技术合同计税依据是合同所载金额，研究开发费用不作为计税依据应纳税额=9500000-6500000x

0.3%x2=18OO元o［单选题］

8.下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.个人书立的动产买卖合同C.科技公司签订的技术合同D.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同正确答案c参考解析银行同业拆借所签订的借款合同、个人书立的动产买卖合同、管理咨询合同不属于印花税征税范围［单选题］

9.某生产企业与运输企业签订了一份运输保管合同，载明所运货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元该企业应缴纳印花税元运输合同适用的印花税税率为

0.3%；保管合同适用的印花税税率为1%0A.90B.130C.150D.180正确答案A参考解析同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额运输合同的计税依据为取得的运费金额即运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费保管费按保管合同以1%的税率贴花应纳印花税二20x

0.3%o+3xl%x10000=90元o［单选题］

10.2022年8月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由甲公司提供原材料40万元，并向乙公司收取加工费5万元已知购销合同的印花税税率为

0.3%，加工承揽合同印花税税率为

0.3%甲公司当月应缴纳印花税元A.225B.135C.145D.215正确答案B参考解析由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税，两项税额相加数，即合同应贴印花甲公司应纳印花税二4010000X

0.3%o+5X10000X

0.3%=135元°［单选题］

11.下列单位或个人属于印花税纳税人的是A.商品购销合同的担保人B.受让证券的当事人C.在国外签订买卖合同，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局正确答案C参考解析:担保人不属于印花税的纳税人；出让证券的当事人为印花税纳税义务人；土地管理局不属于印花税的纳税人［单选题］

12.2022年7月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元已知购销合同的印花税税率为

0.3%，承揽合同印花税税率为

0.3%甲公司当月应缴纳印花税元A.160B.30C.50D.170正确答案B参考解析由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的承揽合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“承揽合同”计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花甲公司应纳印花税=（5+5）X10000X

0.3%=30（元）0［单选题］

13.下列合同或凭证中，关于缴纳印花税的说法不正确的是（）A.借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同B.管道运输合同属于应税合同C.买卖合同指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）D.建设工程合同包括总包合同、分包合同和转包合同正确答案B参考解析B管道运输合同不属于应税合同［单选题］

14.下列属于按“买卖合同”税目计算缴纳印花税的是（）A.技术转让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.设备转让合同正确答案D参考解析选项A属于技术合同选项BC属于产权转移书据［单选题］

15.2023年1月份，乙企业将某仓库对外出租，租赁协议约定的租期6个月、每月含增值税租金5万元7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明不含税金额1600万元，增值税144万元乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税（）元（租赁合同印花税税率为1%，房屋所有权转让书据印花税税率为

0.5%）0A.8300B.9020C.8265D.

8985.49正确答案A参考解析租赁合同和产权转移书据应该按照凭证所载金额为计税依据，不包括列明的增值税税款如果没有单独列明增值税，是用含税价缴纳印花税的出租应缴纳印花税二6X5X10000Xl%o=300（元）；转让仓库应缴纳印花税=16000000X

0.5%o=8000（元）；合计金额=300+8000=8300（元）［单选题］

16.下列合同，无须缴纳印花税的是（）A.货运合同B.多式联运合同C.信用保险合同D.土地承包经营权转移合同正确答案D参考解析选项AB,“运输合同”包括货运合同和多式联运合同选项C,“财产保险合同”包括财产、责任、保证、信用等保险合同链接“产权转移书据”不包括土地承包经营权和土地经营权转移［单选题］

17.甲公司2022年10月出租A车间给乙公司，当月签订的合同中约定A车间月租金10万元，租期10年；当月还出租B车间给丙公司，合同中约定月租金5万元，租期未定则甲公司当月应纳印花税为（）元（已知上述金额均不含增值税，租赁合同印花税税率为1%）A.400B.12600C.12005D.1205正确答案C参考解析租赁合同的计税依据为租赁金额，即租金收入总额；对于在签订时无法确定计税依据的合同，可在签订时先按5元贴花甲公司当月应纳印花税二10xl0xl2xl0000xl%o+5=12005（元）［单选题］

18.某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元的测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订金额为2000万元的借款合同后因市场变化，将购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元该厂共应缴纳印花税（）元（借款合同、融资租赁合同

0.05%；买卖合同

0.3%；）A.1500B.6500C.7000D.7500正确答案D参考解析该厂共应缴纳印花税二（2000X

0.3%o+2OOOXO.05%o+1000X

0.05%o）X10000=7500（元）［单选题］

19.下列各项中，应缴纳印花税的是（）A.企业人事部门劳保发放明细账簿B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.银行同业拆借签订的合同D.建设工程勘察设计的转包合同正确答案D参考解析选项ABC不征收印花税［单选题］

20.甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同，由乙公司将货物从南京运输到北京，合同注明货物价款为100万元，运输费用30万元，装卸费5万元，则乙运输公司应缴纳印花税0元（运输合同

0.3%；买卖合同

0.3%）0A.90B.175C.650D.675正确答案A参考解析货物运输合同的印花税计税依据为取得的运输费金额（运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费等乙运输公司应缴纳印花税二30X

0.3%°X10000二90（元）［单选题］

21.某企业为新项目投产需购买设备，特向工商银行贷款，签订了借款2000万元的借款合同后因新项目暂停，终止了贷款协议该企业应缴纳印花税为0元（借款合同适用的印花税税率为

0.05%）A.0B.1000C.6000D.10000正确答案B参考解析应税合同应当在合同签订时贴花，贷款协议终止了，但纳税义务已经在合同签订时产生了，所以应当照常征税应纳税额=20000000x

0.05%=1000（元）［单选题］

22.根据印花税法规定，下列合同中，属于印花税征收范围的是（）A.银行同业拆借合同B.再保险合同C.管道运输合同D.技术合同正确答案D参考解析借款合同不包括银行同业拆借合同，所以选项A不属于印花税的征税范围选项BC不属于印花税的征税范围，不征收印花税［单选题］

23.甲企业与乙企业签订了一份以货易货合同，甲企业向乙企业提供价值100000元的工作服，乙企业向甲企业提供价值150000元的面料，货差由甲企业付款补足则甲、乙企业上述业务共应缴纳印花税（）元（购货合同

0.3%）0A.3B.303C.291D.150正确答案D参考解析甲乙企业上述业务应缴纳印花税二（100000+150000）X

0.3%oX2=150（元）［单选题］

24.2022年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月不含增值税租金3000元，租期未定签订合同时，预收不含增值税租金8000元，双方已按定额贴花10月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元甲公司10月应补缴印花税（）元（财产租赁合同、财产保险合同、仓储保管合同、证券交易（出让方）；1%）A.13B.15C.16D.18正确答案A参考解析该租赁业务发生的租金收入=10000+8000=18000（元）应纳的印花税二18000X1%=18（元），租期未定，先按5元定额贴花，应补税二18-5二13（元）［单选题］

25.2022年7月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花2022年10月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改已知购销合同印花税税率为

0.3%则甲企业2022年10月针对该合同应补缴印花税（）元A.0B.60C.150D.240正确答案B参考解析已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票甲企业2022年10月应补缴印花税二（500000-300000）X

0.3%o=60（元）［单选题］

26.某些应税凭证，如资金账簿、大宗货物的购销合同、建筑工程承包合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过（）元，贴用印花税票不方便的，纳税人可以采取将税收缴款书、完税凭证其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关元元元在凭证上加注完税标记代替贴花E.1000元正确答案B参考解析某些应税凭证，如资金账簿、大宗货物的购销合同、建筑工程承包合同等，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，A.B.C1-Ho00oOooO o纳税人可以采取将税收缴款书、完税凭证其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花［单选题］

27.下列合同中，属于印花税应税合同范围的是A.某银行向另一银行签订的拆借800万元人民币的合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.某企业与科技公司签订的技术服务合同D.某公司和石油公司签订的管道运输合同正确答案c参考解析印花税相关法规明确规定借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，管道运输合同不属于印花税规定的列举征税范围［单选题］

28.2022年10月，甲企业和乙企业签订一份建设工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些原因，该合同未履行已知建设工程合同印花税税率为

0.3%oo则甲企业2022年10月应缴纳印花税0元A.0B.

62.5C.75D.125正确答案C参考解析纳税人签订应税合同，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税2022年10月甲企业应缴纳印花税=250000X

0.3%=75元［单选题］

29.2022年8月，甲公司销售一批货物给乙公司，签订购销合同，合同上未注明该批货物的金额，该货物没有国家牌价已知同类货物的市场价是500000元甲企业应缴纳的印花税为元购销合同

0.3%A.150B.5C.0D.250正确答案A参考解析应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定计税依据按照上述规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定应缴纳的印花税二500000X

0.03%=150元［多选题］

1.下列合同中，不应征收印花税的有A.管道运输合同B.租赁合同中企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.财产保险合同中的再保险合同D.人身保险合同E.产权转移书据转让中的买卖出售、继承、赠与、互换、分割正确答案ABCD参考解析A运输合同中的货运合同和多式联运合同不包括管道运输合同；B租赁合同中不包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同；C财产保险合同中的不包括再保险合同；D人身保险合同不贴花［多选题］

2.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有A.以物易物的易货合同是反映既购又销双重经济行为的合同，因此，对这类合同的计税依据为合同所载的购、销合计金额B.承揽合同的计税依据对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花C.承揽合同的计税依据:受托方提供原材料的加工、定做合同，，若合同中加工费金额和原材料金额未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花D.对于由委托方提供主要材料或原料•，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花E.运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括所运货物的金额、装卸费和保险费等正确答案ABCD参考解析E运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等［多选题］

3.纳税人贴花时，必须遵照以下规定办理纳税事宜A.在应纳税凭证书立或领受时即自行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请同级税务机关核定E.纳税人对纳税凭证应妥善保存，未规定保存期限的凭证的保存期限为1年正确答案ABCE参考解析选项D纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定［多选题］

4.下列有关印花税的处理，符合印花税法相关规定的有A.在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产。