税务师-税法二-突击强化题-第4章印花税

税务师-税法二-突击强化题-第4章印花税［单选题］

1.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元买卖合同

0.3%；承揽合同

0.3%江南博哥该企业当月应缴纳印花税元A.50B.330C.350D.550正确答案B参考解析由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，应就加工费与辅助材料金额按照“承揽合同”征收印花税对于由受托方提供原料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“承揽合同”和“购销合同”计税，两项税额相加数，即合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“承揽合同”计算贴花该企业当月应缴纳印花税二100X

0.3%+10X

0.3%X010000=330元［单选题］

2.下列选项中，不属于印花税法征税范围的是A.租赁合同B.土地使用权出让书据C.专有技术使用权转让书据D.个人书立的动产买卖合同正确答案D参考解析选项D,个人书立的动产买卖合同，不属于印花税征税范围［单选题］

3.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是A.设备测试合同B.专利申请转让合同C.专有技术使用权转让书据D.专利权转让书据正确答案B参考解析选项ACD不适用技术合同，其中选项CD,适用于“产权转移书据”［单选题］

4.某企业2022年9月书立了以下合同向某公司租赁设备一台，合同记载不含增值税年租金5万元，租期二年；接受甲公司委托加工一批产品，承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元该企业2022年应纳印花税0元买卖合同

0.3%；租赁合同、财产保险合同、仓储合同、证券交易出让方1%0；承揽合同

0.3%0A.450B.940同指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同［多选题］

3.根据印花税相关规定，下列说法正确的有A.对保险保障基金公司新设立的资金账簿，免征印花税B.对养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印花税实行先征后返C.军事货物运输合同，免征印花税D.融资性售后回租业务中，承租人购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税E.经济适用房经营管理单位出售经济适用房，减半征收印花税正确答案ABCD参考解析选项E,对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征［多选题］

4.下列关于印花税的表述中，正确的有A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用D.凡多贴印花税票的，可以申请退税或者抵扣E.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查正确答案ABCE参考解析选项D凡多贴印花税票的，不得申请退税或者抵扣［多选题］

5.下列关于印花税的说法，正确的有A.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日B.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日C.印花税按季、按年或者按次计征D.实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起30日内申报缴纳税款E.实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起30内申报缴纳税款正确答案ABC参考解析D、E印花税按季、按年或者按次计征实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款［多选题］

6.根据印花税的有关规定，下列合同应按“产权转移书据”计税贴花的有0A.土地使用权出让合同B.非专利技术转让合同C.专利权转让合同D.专有技术使用权转让合同E.商品房销售合同正确答案ACDE参考解析非专利技术转让所书立的合同，按照“技术合同”计税贴花［多选题］

7.下列关于印花税的相关表述，正确的有（）A.2021年印花税票以“中国共产党领导下的税收事业发展”为题材，一套9枚，各枚面值为1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、50元和100元B.印花税票图案左上角有镂空篆体“税”字C.各枚印花税票底边左侧印有“中国印花税票”和“2021〃字样，中部印有图名，右侧印有面值和按票面金额大小排列的顺序号（9-X）D.每张喷有7位连续墨号E.2021年印花税票自《国家税务总局关于发行2021年印花税票的通告》（国家税务总局通告2021年第3号）发布之日起启用，以前年度发行的各版印花税票废止正确答案ABCD参考解析选项E2021年印花税票自《国家税务总局关于发行2021年印花税票的通告》（国家税务总局通告2021年第3号）发布之日起启用，以前年度发行的各版印花税票仍然有效［多选题］

8.2022年9月，甲企业将剩余包装物出租给乙企业使用，双方签订的财产租赁合同中注明租金收入400元；当月受托为丙企业加工一批料件，双方签订的加工合同中注明丙企业提供原材料20万元，甲企业提供辅助材料3万元，收取加工费7万元下列关于甲企业印花税的处理，正确的有（）（买卖合同

0.3%o；租赁合同、财产保险合同、仓储合同、证券交易（出让方）1%承揽合同

00.3%）A.甲企业签订的财产租赁合同应贴印花

0.4元B.甲企业签订的财产租赁合同应贴印花

0.5元C.甲企业签订的财产租赁合同应贴印花1元D.甲企业签订的承揽合同应贴印花30元E.甲企业签订的承揽合同应贴印花110元正确答案CD参考解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“承揽合同”计税贴花对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花甲企业签订的承揽合同应缴纳印花税二（3+7）X10000X

0.3%=30（元）0双方签订的租赁合同，甲企业需要缴纳印花税400*1%=

0.4元,财产租赁合同，税额不足1元的，按1元贴花，所以C选项正确［多选题］

9.下列说法中，正确的有（）A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花B.凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.D为避免加重借贷双方的负担，流动资金周转性借款合同对其规定的最高限额，在签订时不贴花，在限额内随借随还按照视同签订新合同，再贴印花E.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花正确答案ABDE参考解析C为避免加重借贷双方的负担，对流动资金周转性借款合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花［多选题］

10.下列合同或凭证，免征印花税的有A.小型企业与金融机构签订的融资租赁合同B.军事货物运输合同C.增值税小规模纳税人签订的租赁合同D.国际金融组织向中国提供贷款书立的借款合同E.应税凭证的副本正确答案BE参考解析选项A,自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同，免征印花税；而融资租赁合同，无免征印花税的规定选项C,自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征印花税不含证券交易印花税选项D,无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供“优惠”贷款书立的借款合同，免征印花税［多选题］

11.依据印花税的有关规定，技术合同包括A.技术服务合同B.专利权转让书据C.专有技术使用权转让书据D.技术培训合同E.技术中介合同正确答案ADE参考解析不包括专利权、专有技术使用权转让书据属于产权转移书据［多选题］

12.根据印花税相关规定，下列说法正确的有A.除资金账簿外的其他营业账簿无须缴纳印花税B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税C.印刷合同按承揽合同征收印花税D.证券交易印花税只对受让方征税，不对出让方征收E.发行单位与订阅单位之间订立的图书订购单免征印花税正确答案ABCE参考解析选项D,证券交易印花税只对出让方而非受让方征收［多选题］

13.下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有A.营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册B.按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账薄简称资金账簿和其他营业账簿两类C.按照《印花税法》规定，目前只对资金账簿征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税D.立账簿人是设立营业账簿的当事人，是指设立并使用营业账簿的单位和个人E.应税营业账簿，以账簿记载的“实收资本”、“资本公积”“和”未分配利润〃合计金额为计税依据正确答案ABCD参考解析E应税营业账簿，以账簿记载的“实收资本”与“资本公积”两项合计金额为计税依据［多选题］

14.印花税的立法原则，说法正确的有A.广集财政收入B.调节贫富差距，促进社会和平C.培养公民的依法纳税观念D.维护我国涉外经济权益E.加强对其他税种的监督管理正确答案ACDE参考解析B促进我国经济法制化建设［多选题］

15.根据印花税的有关规定，下列的说法中，正确的有A.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬、使用费B.为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费也应作为计税依据C.技术合同如果对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花D.证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据E.证券交易的计税依据为成交金额正确答案ACDE参考解析选项B为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据共享题干题某钢铁公司2023年发生的业务如下:1与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元23月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元32022年资金账簿记载实收资本500万元，资本公积30万元，2023年资金账簿记载实收资本为700万元，2023年新启用其他账簿15本45月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，12%的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元上述合同所载金额均为不含增值税的金额根据上述资料，计算并回答下列问题［单选题］

1.业务1应缴纳的印花税是元A.9000B.10500C.12500D.17500正确答案B参考解析建筑承包合同应缴纳的印花税=30000000+5000000X

0.3%=105000元1与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元23月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元32022年资金账簿记载实收资本500万元，资本公积30万元，2023年资金账簿记载实收资本为700万元，2023年新启用其他账簿15本45月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，12%的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元上述合同所载金额均为不含增值税的金额根据上述资料，计算并回答下列问题［单选题］

2.业务2应缴纳的印花税是元A.110B.115C.220D.225正确答案B参考解析与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元计算缴纳印花税；融资租赁业务应缴纳的印花税=2200000X

0.05%o=110元业务2共计应缴纳印花税=110+5=115元1与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元23月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元32022年资金账簿记载实收资本500万元，资本公积30万元，2023年资金账簿记载实收资本为700万元，2023年新启用其他账簿15本45月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，12%的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元上述合同所载金额均为不含增值税的金额根据上述资料，计算并回答下列问题［单选题］

3.业务3应缴纳的印花税是元A.1200B.1250C.500D.1950正确答案C参考解析对资金账簿按

0.25%征收印花税，对其他账簿免征印花税应缴纳的印花税=700-500X

0.025%X10000=500元1与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元23月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元32022年资金账簿记载实收资本500万元，资本公积30万元，2023年资金账簿记载实收资本为700万元，2023年新启用其他账簿15本45月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，12%的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元上述合同所载金额均为不含增值税的金额根据上述资料，计算并回答下列问题［单选题］

4.保险合同应缴纳的印花税是元A.500B.600C.800D.1100正确答案B参考解析人寿保险合同不属于应税凭证财产保险合同应缴纳的印花税=50000000X12%X1%=600元00某加工企业2022年11月发生以下业务111月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；211月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；311月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为

0.8%；411月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定注合同所载金额均为不含增值税的金额要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

5.该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税元A.3600B.6000C.7200D.12000正确答案C参考解析采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购销金额合计数计税贴花与甲企业签订换货合同应纳印花税二1200+1200X10000X

0.3%o=7200元111月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；211月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；311月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为

0.8%；411月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定注合同所载金额均为不含增值税的金额要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

6.该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税元A.150B.250C.550D.750正确答案A参考解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“承揽合同”计算应纳的印花税应纳印花税二20+30X

0.3%X10000=1500元o111月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；211月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；311月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为

0.8%；411月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定注合同所载金额均为不含增值税的金额要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

7.11月23日与丙银行签订抵押借款合同应缴纳印花税0元A.

16.67B.250C.500D.2500正确答案B参考解析:对借款人以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款人因无力偿还借款而将财产转移给贷款方的，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花与银行签订抵押借款合同应纳印花税二500X10000X

0.05%=250元111月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；211月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；311月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为

0.8%；411月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定注合同所载金额均为不含增值税的金额要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］

8.11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税元A.5B.15C.20D.30正确答案A参考解析由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花C.400D.160正确答案D参考解析:应纳印花税=5X2X1%°X X000+20X

0.3%oX10000=160元［单选题］

5.下列合同中，不应当征收印花税的是A.土地使用权出让书据B.土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据C.股权转让书据不包括应缴纳证券交易印花税的D.人寿保险合同正确答案D参考解析D印花税法中只对财产保险合同贴花，人寿保险合同不贴花［单选题］

6.按照印花税法规定，下列涉税处理不正确的是A.农民销售农产品书立的买卖合同，免征印花税B.财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据，免征印花税C.贴息借款合同，免征印花税D.营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税正确答案D参考解析选项D,非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税营利性医疗卫生机构书立的买卖合同需要缴纳印花税［单选题］

7.下列关于印花税的表述中，不正确的是A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花B.凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花C.为避免加重借贷双方的负担，对流动资金周转性借款合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花D.在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，不再贴花正确答案D参考解析:D在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花［单选题］

8.2022年8月，甲服装厂与乙运输公司签订一份运输保管合同，合同注明运输费用50000元，保管费用20000元；当月甲服装厂还与丙运输公司签订了一份运输保管合同，合同注明合计金额为100000元已知，货物运输合同印花税税率为

0.3%，仓储合同、保管合同印花税税率分别为1%则甲服装厂2022年8月应缴纳印花税（）元A.170B.85C.135D.120正确答案C参考解析同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花甲服装厂与乙运输公司签订的合同应纳印花税二50000X

0.3%o+20000Xl%=35（元），o甲服装厂与丙运输公司签订的合同应纳印花税二100000X1%=100（元），则甲服装厂2020年4月应缴纳印花税二35+100=135（元）［单选题］

9.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）A.工程设计合同B.专利权转让合同C.专利申请转让合同D.设备测试合同正确答案C参考解析选项A,“建设工程合同”包括工程勘察、设计、施工合同，工程设计合同属于“建设工程合同”该税目；选项B,专利权转让合同适用于“产权转移书据”税目；选项D,设备测试合同适用于“承揽合同”税目［单选题］

10.甲企业与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计600万元，其技术报酬金额为400万元该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为（）元（技术合同适用的印花税税率为

0.3%）0A.500B.2400C.3000D.3600正确答案B参考解析技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费为了鼓励技术研究开发，对技术合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花印花税二400x

0.3%ox2xlOOOO=2400（元）［单选题］

11.2022年8月，甲商业银行与乙公司签订一份借款合同，合同注明借款金额500万元，年利率为5%；当月甲商业银行还与丙银行签订了一份同业拆借合同，合同注明借款金额1000万元；此外，甲商业银行与戊公司签订无息贷款合同，贷款金额为500万元已知，借款合同印花税税率为

0.05%，甲银行上述业务应纳印花税元A.

262.5B.250C.750D.1000正确答案B参考解析银行同业拆借合同不征收印花税，无息、贴息贷款合同免纳印花税，借款合同的计税依据为借款金额，而非利息金额甲银行应缴纳印花税二500X10000义

0.05%=250元［单选题］

12.某企业2021年期末营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，2022年7月该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利证1件，投资许可证1件，消防合格证1件，该企业2022年7月应纳印花税为0元

0.25%营业账簿A.605B.770C.300D.365正确答案C参考解析记载资金的账簿，以增加的实收资本金额按

0.25%征收印花税；其他账簿免税，专利证、投资许可证、消防合格证不属于印花税征税范围应纳印花税二120X025%oX10000=300元［单选题］

13.下列关于印花税法纳税义务发生时间的说法，正确的是A.印花税纳税义务发生时间为完成证券交易的当日B.印花税纳税义务发生时间为完成证券交易的次日C.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易的次日D.印花税纳税义务发生时间为书立应税凭证的次日正确答案A参考解析选项B、D,印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日；选项C,证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日［单选题］

14.下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花D.纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年正确答案D参考解析D纳税人对纳税凭证应妥善保存凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年［单选题］

15.某企业签订了如下经济合同与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中含研发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，合同载明销售额为300万元，运输费用4万元（其中包括装卸费1万元）该企业应缴纳印花税（）元（买卖合同印花税税率为

0.3%、技术合同印花税税率为

0.3%、运输合同印花税税率为

0.3%）A.1809B.1815C.2115D.2120正确答案A参考解析

（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据技术开发合同应缴纳印花税二（4000000-1000000）X

0.3%o=9OO（元）

（2）销售合同记载了两个不同经济事项，应当分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花货物销售额300万元按照购销合同计税，应纳印花税=3000000X

0.3%o=9OO（元）；运输费按照货物运输合同计税，其计税依据不包括装卸费,因此应纳印花税二（40000-10000）X

0.3%=9（元）0

（3）该企业合计应纳印花税=900+900+9=1809（元）［单选题］

16.甲公司与乙公司签订了一份材料买卖合同，合同标明不含税材料款10万元，则甲乙公司共应缴纳印花税额（）元（买卖合同适用的印花税税率为

0.3%）0A.30B.40C.56D.60正确答案D参考解析金卖合同的计税依据，为合同记载的价款，不包括列明的增值税税款应纳印花税额二10x

0.3%oxl0000x2=60（元）［单选题］

17.2022年9月，甲公司成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、土地使用证和房屋产权证各一件记载资金的账簿注明实收资本200万元，资本公积50万元当月新启用其他营业账簿10本已知记载资金的营业账簿的印花税税率为

0.25%甲公司2022年9月应缴纳印花税（）元A.70B.625C.1315D.1310正确答案B参考解析按照《印花税法》规定，目前只对资金账簿反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”的金额征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税同时取消按件征收印花税的规定甲公司2022年9月应缴纳印花税二（200+50）X10000X

0.25%=625（元）0［单选题］

18.某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用1000万元，按研发费用10%结算劳务报酬该企业应缴纳印花税（）元（技术合同印花税税率

0.3%）A.305B.5C.3000D.300正确答案D参考解析对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花应缴纳的印花税二10000000xl0%x

0.3%=300（元）［单选题］

19.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元（建筑工程合同、技术合同

0.3%o）A.

1.79B.

1.8C.

2.03D.

2.04正确答案D参考解析建筑工程合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税二（6000+800）X

0.3%o=

2.04（万元）［单选题］

20.根据规定，对于全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签订合同应纳的印花税，纳税地点为（）A.纳税人所在地B.签订合同地C.扣缴义务人所在地D.税务机关指定的地点正确答案A参考解析:对于全国性商品物资订货会（包括展销会、交易会等）上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续因为纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税［单选题］

21.某企业2022年8月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、卫生许可证各一份公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元2022年该企业应纳印花税元买卖合同

0.3%；营业账簿

0.25%0A.4400B.6775C.6975D.6980正确答案A参考解析新的印花税法已经取消权利、证照的印花税；500+300X

0.25%X10000+0420+380X

0.3%o X10000=4400元［单选题］

22.下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是A.兼有凭证税和行为税性质B.征税范围广泛C.税率低、税负轻D.印花税不存在代扣代缴的现象正确答案D参考解析选项D,印花税存在代扣代缴现象，例如证券交易印花税，采取由证券登记结算机构代扣代缴方式［单选题］

23.2022年12月，甲公司作为受托方与乙公司签订了一份技术开发合同，合同注明研究开发费用500万元，报酬金额100万元；当月甲公司还与丙公司签订了一份技术培训合同，合同载明金额为10万元已知技术合同的印花税税率为

0.3%，则甲公司当月应纳印花税元A.1800B.1530C.1830D.330正确答案D参考解析金了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据甲公司当月应缴纳印花税二100X10000X

0.3%o+ioX10000X

0.3%0=330元［单选题］

24.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人正确答案C参考解析立合同人为印花税的纳税人，立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人［单选题］

25.根据印花税法，下列选项中，印花税税率为

0.5%的经济凭证是OoA.财产保险合同B.土地使用权出让书据C.借款合同D.技术合同正确答案B参考解析财产保险合同的印花税税率为1%；土地使用权出让书据的印花税税率为

0.5%；借款合同的印花税税率为

0.05%；技术合同的印花税税率为

0.3%o［单选题］

26.2022年8月，甲企业签订了两份承揽合同受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元已知购销合同印花税税率为

0.3%，承揽合同印花税税率为

0.3%甲企业当月应缴纳印花税元A.93B.152C.120D.200正确答案C参考解析加工承揽合同1对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“承揽合同”计税贴花2对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“承揽合同”计税贴花对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花甲企业应缴纳印花税二20X10000X

0.3%o+lOX10000X

0.3%+4+6X10000X03%=90+30=120元［单选题］

27.甲企业签订租用厂房合同，租期3年,每年支付租金80万元，则甲企业应纳印花税元l%o租赁合同A.5B.200C.805D.2400正确答案D参考解析800000*3*1%=2400［单选题］

28.某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了承揽合同合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元该加工企业应缴纳印花税元买卖合同

0.3%；承揽合同

0.3%A.1150B.1140C.2100D.4000正确答案B参考解析:应纳印花税二150+230X

0.3%X10000=1140元0［多选题］

1.下列项目中，符合印花税计税依据规定的有A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税B.融资租赁合同的计税依据为收取或支付的租金C.买卖合同的计税依据为合同记载的价款，不得做任何扣除D.承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额E.运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括所运货物的金额、装卸费和保险费等正确答案ABCD参考解析E运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等［多选题］

2.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有A.同业拆借合同B.法律咨询合同C.个人书立的动产买卖合同D.土地使用权出让书据E.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证正确答案DE参考解析选项A,借款合同不包括同业拆借的借款合同；B一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项C买卖合。