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税务师-税法一-基础练习题-第2章增值税
（1）［单选题H.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司该进口设备的（江南博哥）增值税纳税人是（）A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商正确答案A参考解析对纳税人因代理进口货物取得的只注明一个纳税人名称的海关完税凭证的抵扣税款问题，应严格按原国家税务总局国税函发［1995］288号通知执行，即对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人［单选题］
2.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据OoA.为出口货物的实际离岸价（FOB）B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格正确答案B参考解析生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含耗用的海关保税进口料件的金额后确定［单选题］
3.下列有关营改增应税服务的表述，不正确的是（）A.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税B.贷款服务，以提供服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“不动产租赁服务”缴纳增值税正确答案D参考解析:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税［单选题］
4.按照“营改增”政策规定，将机动车车身广告位出租给其他单位用于发布广告的，适用的增值税征税项目是（）A.商务辅助服务B.生活服务正确答案B参考解析对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税各种蔬菜罐头不属于所述蔬菜的范围，应征收增值税［单选题］
33.甲百货商场为增值税一般纳税人2022年3月销售空调取得含税收入300万元，同时提供空调上门安装服务，取得含税安装服务费15万元甲百货商场当月销售空调及提供安装服务增值税销项税额万元A.
35.75B.
26.01C.
36.24D.
40.95正确答案C参考解析一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务从属关系，为混合销售，按纳税人经营主业销售货物缴纳增值税，销售额为货物销售额与服务销售额的合计甲百货商场当月销售空调及提供安装服务增值税销项税额=300+15/1+13%*13%=
36.24万元［单选题］
34.某生产活动板房企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产的活动板房并同时负责安装，合同规定活动板房金额20万元不含增值税，下同，安装费2万元，上述业务采用一般计税方法，则该企业上述业务增值税销项税额为万元A.
2.78B.
2.86C.
2.66D.
1.98正确答案A参考解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率该企业此项业务销项税额=20*13%+2*9%=
2.78万元［单选题］
35.下列有关增值税征税范围表述不正确的是A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务”B.航空运输的湿租业务，属于“航空运输服务”C.停车费，属于“不动产经营租赁服务”D.航空地面服务，属于“航空运输服务”正确答案D参考解析航空地面服务属于“物流辅助服务”的范围［单选题］
36.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是A.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天B.纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机的，为发出货物的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，增值税纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天正确答案B参考解析:选项B采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天［单选题］
37.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，下列关于年应税销售额的说法正确的是A.是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额B.是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.是指纳税人在连续不超过24个月或8个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额D.是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额只包括纳税申报销售额正确答案B参考解析增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额［单选题］
38.某生产企业2022年2月10日签订货物销售合同，合同约定2022年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是2月10日3月10日5月5日3月15日正确答案D参考解析采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天［单选题］
39.某超市为增值税一般纳税人，2023年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元、税款390元；有月销售货物取得零售收入共计192100元该超市当月应缴纳的增值税为L oA.8310B.8390C.11190D.8900正确答案A参考解析增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备包括分开票机支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减该超市当月应纳增值税二192100/1+13%*13%-80000XI3%-3000+390=8310元［单选题］
40.下列关于资管产品增值税的说法中正确的是A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B.资管产品运营适用简易计税方法的，按5%的征收率缴纳增值税C.管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的可以适用简易方法计税D.资管产品管理人2018年提供贷款服务，以实际收到的收入为销售额正确答案A参考解析选项B,资管产品运营适用简易计税方法的，按3%的征收率缴纳增值税选项C,管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额；未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税选项D,自2018年1月1日起，资管产品管理人提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额［单选题］
41.2022年1月，张三转让2018年3月购置的一处商业用房，转让时全部交易价格（含增值税）210万元，因不能提供取得不动产时的发票，提供契税完税凭证上注明契税税额为
7.2万元，当地契税税率4%,则张三应纳增值税为（）万元A.0B.
1.5C.1D.10正确答案c参考解析增值税应纳税额二［全部交易价格（含增值税）+（1+5%）-契税计税金额（不含增值税）］X5%=［2104-（1+5%）-
7.2+4%］X5%=（200-180）X5%=1（万元）o［单选题］
42.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的说法，不正确的是（）A.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向其机构所在地的主管税务机关报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D.进口货物应纳的增值税，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税正确答案D参考解析进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税［单选题］
43.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述错误的是（）A.增值税税控系统内电子专票和纸质专票的最高开票限额可以不同B.纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票C.除向消费者销售机动车的情形外，其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专用发票D.增值税电子专用发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同正确答案A参考解析选项A,电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同［单选题］
44.北京市某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物共取得含税收入180000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元；当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1200元；经主管税务机关批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的价款6000元，增值税税额780元，该企业2023年5月应缴纳增值税元A.
3297.67B.
1002.18C.
3553.98D.
1386.14正确答案B参考解析该企业2023年5月应缴纳增值税二180000/1+1%*1%-780=
1002.18元［单选题］
45.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，从一般纳税人处购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额
152.94万元该软件开发企业当月即征即退的增值税万元A.25B.9C.
10.12D.
19.12正确答案c参考解析增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策应纳增值税=300*13%-
152.94*13%=
19.12万元,3%的税负=300*3%=9万元，超过9万元的部分即征即退，即征即退的增值税二
19.12-9=
10.12万元［单选题］
46.下列业务中，应征收增值税的是A.提供缝纫劳务B.被保险人获得的保险赔付C.存款利息D.接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金正确答案A参考解析选项A属于增值税征税范围；选项BCD属于不征收增值税的项目［单选题］
47.某超市为增值税一般纳税人，2023年2月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价税合计金额160元；本月销售货物取得零售收入共计192100元该超市2月应缴纳的增值税是元A.11540B.11700C.
11681.59D.14413正确答案A参考解析增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备包括分开票机支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减应纳增值税=192100+1+13%X13%-80000X13%-160=11540元［单选题］
48.2022年3月，某商贸公司一般纳税人将一栋异地办公楼对外转让，取得全部含税价款5600万元，该办公楼为2015年以3200万元购进则该公司应当预缴的税款为万元A.
112.54B.
189.52C.
152.36D.
114.29正确答案D参考解析一般纳税人转让其2016年4月30日前购进的不动产，无论选择适用一般计税方法还是简易计税方法计税，均以其取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5%向不动产所在地主管税务机关预缴税款该公司应预缴税款二5600-3200/1+5%X5%=
114.29万元［单选题］
49.甲博物馆为增值税一般纳税人，2022年3月取得第一道门票收入
15.45万元，内设某漫画家巡回展取得第二道门票含增值税收入
41.2万元已知甲博物馆提供文化体育服务选择适用简易计税方法计税，甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税万元A.
1.65B.
1.7C.
0.45D.
1.2正确答案D参考解析博物馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税，但第二道门票收入正常征收增值税本题中甲博物馆选择适用简易计税方法计税，文化体育服务适用征收率为3%甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税=
41.2+1+3%X3%=
1.2万元［单选题］
50.下列销售行为中，免征增值税的是A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费正确答案C参考解析其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他选项均不免征增值税［单选题］
51.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的是A.个体工商户无须办理增值税一般纳税人资格登记B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记正确答案B参考解析选项A个体工商户可以成为增值税一般纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记，但个体工商户以外的其他个人无须办理增值税一般纳税人资格登记选项C年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额选项D年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以进行一般纳税人资格登记［单选题］
52.某建材商店为小规模纳税人，2022年3月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元，并开具3%征收率的增值税专用发票；当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元当月购进税控收款机一台，取得普通发票上注明价款3000元已知该建材商店放弃享受减税优惠，则该建材商店本月应纳增值税税额为元A.
1396.23B.
2919.44C.
3476.23D.
3821.36正确答案c参考解析增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额可抵免税额=价款/1+13%X13%,当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免应纳增值税税额=1312004-1+3%X3%-3000H-1+13%X13%=
3476.23元［单选题］
53.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税专用发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票正确答案D参考解析选项A小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开选项B纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票选项C其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票［单选题］
54.下列业务中，不征收增值税的是A.某企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B.某眼镜店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.被保险人获得的保险赔付正确答案D参考解析选项D,不征收增值税［单选题］
55.李女士在2022年1月首次通过跨境电商平台购买名牌香水1瓶30毫升，电商平台对该香水海外代购报价500元，该价格是海外代购商品的海关口径实际交易价格，假定进口高档化妆品关税税率3%,消费税税率15%,则电商平台应代收代缴李女士消费税0元A.
61.76B.
63.62C.
78.94D.
90.88正确答案A参考解析电商平台应代收代缴李女士消费税二500/1-15%*15%*70%=
61.76元［单选题］
56.下列增值税应税服务中，属于生活服务的是A.物业管理服务B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务正确答案D参考解析选项A属于现代服务一一商务辅助服务企业管理服务；选项B属于现代服务一一鉴证咨询服务咨询服务；选项C属于电信服务一一增值电信服务［单选题］
57.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.某运输公司为企业提供货物运输服务D.从事学历教育的学校提供的教育服务正确答案C参考解析版税销售行为的购买方为消费者个人选项AB的和发生应税销售行为适用免税政策选项D的，除另有规定外，都是不得开具增值税专用发票的［单选题］
58.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，应按征收增值税A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务正确答案C参考解析出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，按征陆路运输服务收增值税［单选题］
59.根据增值税的现行政策，下列说法中，表述不正确的是A.粮店销售面粉，免征增值税B.农民销售自产粮食，免征增值税C.从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品，免征增值税D.木材加工厂销售原木，正常征收增值税正确答案A参考解析农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项A是零售者销售，不符合免税规定［单选题］
60.某个体户小规模纳税人出租住房，1个月为1个纳税期经主管税务机关核准，2023年8月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票注明的价款为1500元；当月取得租赁收入36750元该个体当月应纳增值税元不考虑相关减免税优惠A.250B.
1577.43C.0D.
352.43正确答案D参考解析D解析增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税；或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，计算可抵免的税额，公式为可抵免的税额=价款/1+适用税率x适用税率当月应纳增值税=36750/1+5%*
1.5%-1500/1+13%*13%=
352.43元［多选题］
1.根据增值税优惠政策，下列表述正确的有A.对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料C.自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税D.政府储备食用植物油的销售收入免征增值税E.自2012年1月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税正确答案BCD参考解析对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税［多选题］
2.下列出口货物，可适用增值税“免税并退税”政策的有A.加工企业来料加工复出口的货物B.生产企业出口的视同自产货物C.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品D.出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力E.出口企业对外投资的出口货物正确答案BDE参考解析选项A,适用“免税不退税”政策；选项C,适用“不免税也不退税”政策［多选题］
3.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中，不办理一般纳税人登记的有A.自然人B.个体工商户C.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位D.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位E.选择按照小规模纳税人纳税的军事单位正确答案ACDE参考解析年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应办理一般纳税人登记［多选题］
4.增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于A.小规模纳税人B.银行C.财务公司D.信托投资公司C.经营租赁服务D.文化体育服务正确答案c参考解析:一建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税［单选题］
5.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人登记管理的表述中，不正确的是A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请办理一般纳税人登记C.按照国家统一规定的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算则认为会计核算健全D.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额正确答案D参考解析年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额其中纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额［单选题］
6.关于增值税的类型以下说法正确的是A.消费型增值税是一种标准的增值税B.收入型增值税的法定增值额大于理论增值额C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难正确答案C参考解析选项A收入型增值税是一种标准的增值税；选项B收入型增值税的法定增值额等于理论增值额；选项D收入型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难［单选题］
7.下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的房地产老项目除外，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除C.房地产开发企业包括多个房地产开发企业组成的联合体受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条E.生产销售企业正确答案ABCD参考解析以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人［多选题］
5.以下产品适用9%低税率的有A.玉米胚芽B.烟叶C.奶油D.蔬菜罐头E.原油正确答案AB参考解析奶油、蔬菜罐头和原油的税率均为13%［多选题］
6.纳税人发生的下列业务中，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的有A.销售旧货B.销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备C.销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游艇D.销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇E.其他个人销售自己使用过的固定资产正确答案BCD参考解析选项BCD纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税［多选题］
7.下列关于营改增相关规定的表述，正确的有A.2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司不含成员企业在农村取得的电影放映收入，免征增值税B.自2018年11月7日起至2025年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税C.2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税D.2019年6月1日至2025年12月31日，为社区提供养老、家政服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务免征增值税E.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税正确答案CD参考解析选项A,2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门包括中央、省、地市及县级按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税；选项B,自2018年11月7日起至2025年12月31日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入免征收增值税；选项E,境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税［多选题］
8.关于增值税纳税期限和报缴税款期限，下列说法正确的有0A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款D.小规模纳税人选择按月或者按季度纳税，一经选择，一个会计年度内不得变更E.银行、财务公司，以1个季度为纳税期限正确答案ADE参考解析:增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款［多选题］
9.一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有OoA.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人D.销售除二手车以外的旧货E.销售免税货物正确答案DE参考解析选项ABC均可以照章开具增值税专用发票［多选题］
10.下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（）A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额C.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额E.输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额正确答案BCDE参考解析生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定［多选题］
11.下列关于增值税的现行规定中，表述正确的有（）A.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率有的相同，有的不相同C.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更D.销售自己使用过的固定资产，适用一般计税方法的，税率为13%,并可以开具增值税专用发票E日二手车的购茶方无论为单位还是个人，均不得为其开具增值税专用发票正确答案ACD参考解析选项B,进口货物增值税税率与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率相同；选项E,二手车的购买方（为消费者个人的除外）索取增值税专用发票的，纳税人应当为其开具征收率为
0.5%的增值税专用发票［多选题］
12.根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有OoA.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产正确答案ACE参考解析在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内下列情形不属于在境内提供销售服务或无形资产
（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；
（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产；
（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形［多选题］
13.根据规定，下列增值税专用发票列入异常扣税凭证范围的有（）A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的E.非正常户纳税人已按规定缴纳税款的增值税专用发票正确答案ABCD参考解析选项E,不列入异常凭证范围［多选题］
14.对于享受境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的有A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币B.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.退税币种为退税者所在国货币E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税正确答案BCE参考解析选项A同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；选项D退税币种为人民币［多选题］
15.根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有A.电信公司销售手机的同时为该客户提供电信增值服务B.饭店为客户提供餐饮服务的同时对其销售烟酒饮料C.建筑公司提供建筑服务的同时销售自产建材D.建材城销售地砖的同时提供送货上门服务E.网校销售辅导书籍的同时为购书客户提供对应书籍的答疑服务正确答案ABDE参考解析选项C,属于兼营行为［多选题］
16.下列选项中，应征收增值税的有A.电力公司向发电企业收取的过网费B.外国企业无偿援助的进口物资C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅E.其他个人销售的自己使用过的物品正确答案ABD参考解析选项A应正常征收增值税选项B外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税；但外国企业无偿援助的进口物资和设备不免征增值税选项D由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税，医疗器械公司不属于残疾人的组织，不享受免征增值税优惠选项CE免征增值税［多选题］
17.非企业性单位中的一般纳税人提供的下列应税行为可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税的有A.研发和技术服务B.鉴证咨询服务C.技术转让D销隹著作权E单,提供的技术咨询服务正确答案ABCD参考解析非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、销售技术、著作权等无形资产、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务、可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税必须是提供与技术转让和技术开发相关的技术咨询服务可以选择简易计税方法，单独提供的技术咨询服务不能选择简易方法计算缴纳增值税［多选题］
18.下列关于建筑服务征收增值税的表述中，正确的有（）A.跨县（市）提供建筑服务预缴税款回机构所在地申报时，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，不得结转下期继续抵减B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C.一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额D.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额E.纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除正确答案BCE参考解析选项A跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款回机构所在地申报时，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减选项D一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额［多选题］
19.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2021年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，出口退税率10%,美元对人民币汇率为
16.2）,下列表述正确的有（）A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额为7416元B.当期应退增值税24720元C.当期免抵退税额24720元D.当期应退增值税21446元E.当期免抵增值税额3274元正确答案ACDE参考解析免抵退税不得免征和抵扣税额二
6.2x42000x（13%-10%）-13200x（13%-10%）=7416（元）；应纳税额=150000x13%-368000xl3%+5800x9%-7416=-21446元；当期免抵退税额=
6.2x42000xl0%T3200xl0「24720元；当期应退税额=21446元；当期免抵税额=24720-21446=3274元［多选题］
20.根据现行增值税政策，下列属于免征增值税的有A.外国企业赞助的进口设备B.农业生产者销售自产的农产品C.对纳税人2022年提供公共交通运输服务取得的收入D.符合规定的进口种子种源E.单位销售的自己使用过的物品正确答案BCD参考解析选项A,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税；选项E,单位销售的自己使用过的物品，不免税，只有其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税［多选题］
21.下列各项业务应当计算缴纳增值税的有A.汽车修理厂提供汽车的修理B.广播电视运营服务企业收取农村有线电视基本收视费C.建筑公司提供房屋的修缮D.个体工商户将自产的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的个人E.卫星电视信号落地转接服务正确答案ACE参考解析选项B,2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税；选项D,自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税［多选题］
22.下列描述符合税法相关规定的有A.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税B.单位为员工提供应税服务不视同销售C.国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，不征收增值税D.纳税人取得的与销售收入或数量不直接挂钩的其他情形的财政补贴收入，免征增值税E.存款利息征收增值税正确答案AB参考解析:选项C,国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的，应照章征收增值税；选项D纳税人取得的与销售收入或数量不直接挂钩的其他情形的财政补贴收入，不征收增值税；选项E,存款利息不征收增值税［多选题］
23.根据营改增的有关规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政服务，属于邮政普遍服务的有A.邮票发行B.邮品销售C.邮政汇兑D.邮政代理E.盲人读物的寄递正确答案AC参考解析选项BD属于其他邮政服务；选项E属于邮政特殊服务［多选题］
24.以下符合《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的有A.自2021年4月1日至2022年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，免征增值税B.自2022年4月1日至2022年12月31日凡增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税C.自2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税D.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以销售额全额确定是否可以享受规定的免征增值税政策E.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更正确答案ABCE参考解析选项D,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策［多选题］
25.下列营改增一般纳税人发生的应税服务中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有A.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.文化体育服务E.以清包工方式提供的建筑服务正确答案ACDE参考解析一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，不得选择按照简易计税方法计算缴纳增值税［多选题］
26.以下表述符合增值税规定的有A.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标不缴纳增值税C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更D.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税E.已成为一般纳税人后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人正确答案ACDE参考解析选项B纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%［多选题］
27.以下符合现行小规模纳税人增值税政策的有A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，不能享受免征增值税政策C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税D.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以销售额全额确定是否可以享受规定的免征增值税政策E.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更正确答案ACE参考解析选项B,小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税选项D,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策［多选题］
28.下列各项中免征增值税的有A.自然人销售自己使用过的物品B.一般纳税人销售自产的资源综合利用产品C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.纳税人直接无偿捐赠给目标脱贫地区的自产货物正确答案ACDE参考解析一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策［多选题］
29.依据现行增值税政策，下列项目免征增值税的有A.为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入B.从事批发、零售图书取得的收入C.从事批发、零售蔬菜、水果、鲜牛奶产品取得的收入D.营利性医疗机构自产自用的制剂E.外国政府无偿援助的进口物资正确答案ABE参考解析选项C,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜以及部分鲜活肉蛋产品流通环节，免征增值税；选项D,对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税［多选题］
30.下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品正确答案BD参考解析选项A所购退税物品由境外旅客“本人”随身携带或随行托运出境；选项C离境日距退税物品购买日不超过90天；选项E:退税物品不包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品［多选题］
31.增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有OoA.服装生产公司以固定资产入股投资B.食品有限公司将外购食品给员工发福利C.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务D.李某无偿为朋友提供法律咨询服务E.某律师事务所定期无偿为社会公众提供法律援助服务正确答案AC参考解析选项B外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售行为；选项D自然人向其他单位或者个人无偿提供咨询服务，不视同销售，不征收增值税；选项E无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的，不属于视同销售服务［多选题］
32.关于增值税的税收优惠，下列说法正确的有A.个人销售自建自用住房免征增值税B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税C.个人将其位于上海的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税D.个人将其位于广州的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税E.个人将其位于大连的购买2年以上的别墅对外销售免征增值税正确答案ABE参考解析选项CD北、上、广、深地区，个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，以销售收入减去购买住房价款后的差额征税［多选题］
33.以下属于增值税法定免税项目的有0A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国企业无偿援助的进口物资和设备C.医药公司进口供残疾人使用的物品D.药店销售避孕药品和用具E.其他个人销售其家庭使用过的旧彩电正确答案ADE参考解析选项B外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免税，但外国企业无偿援助的进口物资和设备不属于法定免税范畴；选项C由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税，医药公司进口上述物品不属于免税范畴［多选题］
34.下列实行增值税即征即退政策的有A.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务B.纳税人提供技术转让、技术开发、和与之相关的技术咨询、技术服务C.军队空余房产租赁收入D.纳税人为农户借款提供融资担保取得的担保费收入E.国内自产自销的伯金正确答案AE参考解析选项BCD免征增值税［多选题］
35.根据增值税现行规定，下列情形属于视同销售服务的有A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品D.某单位为敬老院无偿提供电影放映服务E.某运输公司为加油站无偿提供运输服务正确答案BE参考解析:选项A、D,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非营业活动，选项C不属于视同销售服务［多选题］
36.自2022年4月1日至2022年12月31日，针对增值税小规模纳税人应税销售收入享受的免征增值税优惠政策，下列说法正确的有A.适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款D.计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积正确答案D参考解析:计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积［单选题］
8.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是A.个体商店代销鲜奶B.企业将外购的货物用于集体福利C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务正确答案A参考解析选项B,属于外购货物用于集体福利，不可以抵扣进项税，不是视同销售行为；选项C,属于外购货物用于职工个人福利，属于不得抵扣进项税行为，也不是视同销售行为；选项D,属于正常生产经营，不属于视同销售，正常征收增值税［单选题］
9.某商场为增值税一般纳税人2023年5月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元开具了红字增值税发票，该商场当月销项税额是0元A.
43638.58B.
43716.81C.64600D.80750正确答案A参考解析当月销项税额=380000/1+13%*13%-680/1+13%*13%=
43638.58元［单选题］
10.某高档化妆品生产企业2022年3月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，取得海关进口增值税专用缴款书，则该企业进口环节应缴纳的增值税为元高档化妆品消费税税率为15%A.
18071.56B.
29142.86C.
18352.94D.
23071.43正确答案CB.适用5%征收率的预缴增值税项目，免征增值税C.适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税D.享受免征增值税优惠政策的，应按规定开具免税普通发票E,享受免征增值税优惠政策的，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%或1%的增值税专用发票正确答案ACD参考解析选项B增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用5%征收率的应税销售收入，不享受免征增值税的优惠；选项E享受免征增值税优惠政策的，纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票，不能开具1%的增值税专用发票［多选题］
37.根据增值税规定，下列行为属于视同销售情形的有A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给股东或者投资者C.将购进的货物作为投资，提供给其他单位D.将购进的货物用于集体福利E.将购进的货物无偿赠送关联单位或者个人正确答案BCE参考解析选项AD将购进的货物用于集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售的情形［多选题］
38.下列属于营改增中商务辅助服务征收范围的有A.广告代理服务B.代理报关服务C.场所住宅保安服务D.旅游娱乐服务E.婚庆服务正确答案BC参考解析广告代理服务属于文化创意服务中的广告服务；旅游娱乐服务和婚庆服务属于生活服务共享题干题某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2022年9月该企业的有关生产经营业务如下:1采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元2将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%3销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，该批固定资产2008年购入，企业未就该业务开具增值税专用发票4进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税
3.79万元5购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额
1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额
0.4万元均用于应税项目已知相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］
1.业务4中，该企业进口小汽车应纳进口环节增值税万元A.
9.6B.
9.85C.
10.15D.
12.36正确答案B参考解析进口小汽车应纳增值税=60+12+
3.79X13%=
9.85万元1采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元2将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%o3销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，该批固定资产2008年购入，企业未就该业务开具增值税专用发票4进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税
3.79万元5购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额
1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额
0.4万元均用于应税项目已知相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］
2.该企业当月应确认增值税销项税额万元A.
26.00B.
28.56C.
38.52D.
34.58正确答案D参考解析业务
（1）销售甲产品的销项税额=200X13%=26（万元）业务
（2）自产自用新产品的销项税额=60X（1+10%）X13%=
8.58（万元）合计=26+
8.58=
34.58（万元）
（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元
（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%
（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，该批固定资产2008年购入，企业未就该业务开具增值税专用发票
（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税
3.79万元
（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额
1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额
0.4万元（均用于应税项目）已知相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料，回答下列问题［单选题］
3.该企业当月允许抵扣的增值税进项税额为（）万元A.
1.57B.
10.26C.
11.42D.
11.55正确答案C参考解析进口小汽车可抵扣进项税额=
9.85（万元）购进汽油可抵扣进项税额=
1.3X9O%=
1.17（万元）支付通行费可抵扣进项税额=
0.4（万元）允许抵扣的进项税额合计=
9.85+
1.17+
0.4=
11.42（万元）
（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元
（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%o
（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，该批固定资产2008年购入，企业未就该业务开具增值税专用发票
（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税
3.79万元5购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额
1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额
0.4万元均用于应税项目已知相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣要求根据上述资料，回答下列问题［单选题.该企业本月应缴纳的增值税为A.
13.5B.
13.31C.
23.35D.
13.25正确答案C参考解析:本月应缴纳的增值税二
34.58-
11.42+10/1+3%*2%=
23.35万元赵某系某高校退休教授，2023年下半年发生如下业务17月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元29月将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元310月将2019年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元410月向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电用方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费200000元，资料费15007L o512月将著作权转让给国内某企业，取得收入130000元根据上述资料，回答下列问题［单选题］
5.赵某提供建筑设计服务应缴纳增值税元A.12000B.13500C.20000D.
4455.45正确答案D参考解析赵某属于其他个人，提供建筑设计服务，应按小规模纳税人纳税，适用1%的征收率应纳增值税二400000+50000/1+1%*1%=
4455.45元17月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元29月将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元310月将2019年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元410月向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电国方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费200000元，资料费1500512月将著作权转让给国内某企业，取得收入130000元根据上述资料，回答下列问题［单选题］
6.赵某转让别墅应缴纳增值税元A.0B.
85714.29C.
228571.43D.240000正确答案c参考解析个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税应纳增值税=4800000/1+5%*5%=
228571.43元17月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元29月将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元310月将2019年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元410月向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电号方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费200000元，资料费15007L o512月将著作权转让给国内某企业，取得收入130000元根据上述资料，回答下列问题［单选题］
7.赵某应代扣代缴增值税元A.0B.1000C.
11405.66D.
626.21正确答案C参考解析个人从事金融商品转让业务免征增值税应纳增值税为0境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额应扣缴税额二接受方支付的价款/1+税率*税率，赵某应代扣代缴增值税二200000+1500/1+6%*6%=
11405.66元17月为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元29月将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元310月将2019年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元410月向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电国方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费200000元，资料费1500L o512月将著作权转让给国内某企业，取得收入130000元根据上述资料，回答下列问题［单选题］
8.赵某合计应缴纳增值税元A.
242106.80B.
233026.88C.
246132.54D.
246920.95正确答案B参考解析税法规定，转让著作权免征增值税赵某合计应纳增值税二
4455.45+
228571.43=
233026.88元位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人2023年3月具体经营业务如下1在机构所在地为A建筑项目提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额600万元，另因提前竣工收取奖励款30万元，开具企业自制的收款凭据，款项已收到，该项目适用一般计税方法2在外省某市为B建筑项目提供建筑服务，收取含税工程款350万元，开具增值税普通发票；支付分包商含税工程款130万元，取得分包商采取简易计税方法开具的增值税普通发票已在项目所在地预缴增值税，并取得项目所在地税务机关出具的完税凭证该项目选择适用简易计税方法3购买一台机械设备，取得增值税专用发票注明金额10万元该设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目该企业未分开核算4购进用于A建筑项目的一批板材被盗，经盘点确认被盗板材的实际成本为6万元，该批板材于2023年2月购入，购入当月已申报抵扣进项税额已知该企业购进项目均从一般纳税人处购入［单选题］
9.业务1销项税额为万元A.54B.
56.48C.
56.7D.
65.48正确答案B参考解析:业务
（1）销项税额=600*9%+30/（1+9%）*9%=
56.48（万元）［单选题U
0.业务
（2）在项目所在地预缴的增值税为（）万元A.
4.04B.
6.41C.
6.6D.
10.19正确答案B参考解析提供建筑服务，选择适用简易计税方法的应预缴税款二（全部价款和价外费用-支付的分包款）+（1+3%）x3%业务
（2）在项目所在地预缴的增值税二（350-130）+（1+3%）x3%=
6.41（万元）［单选题］
11.业务
（3）准予抵扣的进项税额为（）万元A.0B.
0.9C.
1.15D.
1.3正确答案D参考解析:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情形的，其进项税额准予全额抵扣业务
（3）准予抵扣的进项税额=10x13%=
1.3（万元）［单选题］
12.该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税为（）万元A.
49.55B.
55.18C.
55.96D.
62.37正确答案C参考解析业务
（2）应缴纳的增值税二（350-130）/（1+3%）*3%=
6.41（万元）业务
（4）进项税额转出二6*13%=
0.78（万元）该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税二
56.48-（
1.3-
0.78）+
6.41-
6.41=
55.96（万元）o甲商城为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务:1珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元2商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品税率13%,零售额85万元；线下零售额
181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元3销售服装、家电取得含税销售额1695万元4商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入
5.3万元5由于2月销售的商品税率13%出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票6商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计
0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额
6.5万元；商城超市从某农贸市场小规模纳税人购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额
0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票，注明税额合计
12.56万元7从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元8由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元已抵扣进项税额，其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元已知当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠要求根据上述业务，回答下列问题［不定项选择题］
13.业务1应缴纳消费税万元A.
9.71B.
9.45C.
9.76D.
20.29正确答案B参考解析业务1应缴纳消费税二189+15/1+13%*5%+2+6/1-5%*5%=
9.45万元o1珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元2商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品税率13%,零售额85万元；线下零售额
181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元
（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元
（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入
5.3万元
（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票
（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计
0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额
6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额
0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票，注明税额合计
12.56万元
（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元
（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元已知当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠要求根据上述业务，回答下列问题［不定项选择题］
14.业务
（2）销项税额（）万元A.
34.66B.
29.18C.
30.67D.
25.38正确答案B参考解析业务
（2）销项税额=（85+
181.6-46）/（1+13%）*13%+46/（1+9%）*9%=
29.18（万元）o
（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元
（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%）,零售额85万元；线下零售额
181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元
（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元
（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入
5.3万元
（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票
（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计
0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额
6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额
0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票，注明税额合计
12.56万元
（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元
（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元已知当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠要求根据上述业务，回答下列问题［不定项选择题］
15.本月销项税额合计（）万元A.
271.33B.
242.79C.
271.36D.
271.19正确答案D参考解析:业务
（1）销项税额=（189+245+15）/（1+13%）*13%+2*13%=
51.91（万元）；业务
（2）销项税额二
29.18万元；业务
（3）销项税额=1695/（1+13%）*13%=195（万元）；业务
（4）销项税额=
5.3/（1+6%）*6%=
0.3（万元）；业务
（5）冲减销项税额=200*20%*13%=
5.2（万元）；本月销项税额合计=
51.91+
29.18+195+
0.3-
5.2=
271.19（万元）
（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元
（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%）,零售额85万元；线下零售额
181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元
（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元
（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入
5.3万元
（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票
（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计
0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额
6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额
0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票，注明税额合计
12.56万元参考解析进口高档化妆品应纳增值税二80000+40000+1-15%X13%=
18352.94元［单选题］
11.某有进出口经营权的服装制造企业小规模纳税人，2021年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币关税税率7%,该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为元A.
5403.36B.
2782.00C.
4529.57D.
3655.79正确答案B参考解析小规模纳税人进口货物，不适用3%的征收率，应根据所进口的货物确定适用税率进口缴纳增值税二20000*1+7%*13%=2782元自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，免征增值税向海关和税务机关缴纳增值税合计为2782元［单选题］
12.郑州甲建筑公司简称甲公司为小规模纳税人，2020年7月份承接了外省的一个建筑工程，合同注明其主体工程必须由甲建筑公司自行完成，剩余工程甲建筑公司可以采用分包的方式来完成，此工程价款共计490万元因甲公司自身原因，把一部分工程分包给了乙建筑公司，分包款为80万元甲公司应纳增值税万元A.
4.85B.
4.06C.
14.27D.
11.94正确答案B参考解析A小规模纳税人跨县市提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照1%的征收率计算应纳税额应纳增值税=490-80/1+1%*1%=
4.06万元o［单选题］
13.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税元A.3105B.13455C.17442D.18360正确答案B参考解析:除另有规定外，小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用税率，
（7）从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元
（8）由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元（已抵扣进项税额），其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元已知当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠要求根据上述业务，回答下列问题［不定项选择题］
16.业务
（6）准予从销项税额中抵扣的进项税额（）万元A.
21.66B.
13.39C.
19.06D.
19.09正确答案B参考解析业务
（6）准予从销项税额中抵扣的进项税额=
0.8+
0.5*6%+
12.56=
13.39（万元）【提示】
（1）自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税本题购进货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，免征增值税，免税项目对应的进项税额不得抵扣
（2）从小规模纳税人农贸市场购进农产品，取得增值税普通发票，不能抵扣进项税额，
（1）珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元
（2）商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%）,零售额85万元；线下零售额
181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元
（3）销售服装、家电取得含税销售额1695万元
（4）商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入
5.3万元
（5）由于2月销售的商品（税率13%）出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票
（6）商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计
0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额
6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人）购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额
0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票，注明税额合计
12.56万元7从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元8由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元已抵扣进项税额，其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元已知当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠要求根据上述业务，回答下列问题［不定项选择题］
17.本月应缴纳增值税万元A.
254.27B.
259.80C.
225.77D.
259.85正确答案B参考解析业务7冲减进项税额=3/1+13%*13%=
0.35万元；业务8转出进项税额二13-1*13%+1*9%=
1.65万元；本月应缴纳增值税二
271.19-
13.39-
0.35-
1.65二
259.80万元1珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元2商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品税率13%,零售额85万元；线下零售额
181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元3销售服装、家电取得含税销售额1695万元4商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入
5.3万元5由于2月销售的商品税率13%出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票6商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计
0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额
6.5万元；商城超市从某农贸市场小规模纳税人购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额
0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票，注明税额合计
12.56万元7从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元8由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元已抵扣进项税额，其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元已知当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠要求根据上述业务，回答下列问题［不定项选择题］
18.关于甲商城本月业务的税务处理，下列说法正确的有A.开展科普讲座门票收入免征增值税B.由于2月销售的商品出现质量问题而给予购货方的折让可以从本期计税销售额中扣除C.为建设休闲区购进各类物品的进项税额不允许从当期销项税额中抵扣D.为捐赠目标脱贫地区扶贫对象购进货物的进项税额不得从当期销项税额中抵扣E.从境内供应商取得的返还收入应计提销项税额正确答案BD参考解析选项A自2018年1月1日至2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入，免征增值税科普单位，是指科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地商城开展科普活动取得的科普讲座门票收入，应按规定计算缴纳增值税选项C为建设休闲区购进各类物品，属于用于经营管理，取得合法扣税凭证的，进项税额可以抵扣选项E商业企业向供货方收取的凡与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额不适用征收率进口环节应纳增值税二85500*1+15%/1-5%*13%=13455元［单选题］
14.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率D.个人出租住房，按照5%的征收率减按
1.5%计算纳税正确答案C参考解析选项A,如一般纳税人提供的甲供工程、清包工、建筑业老项目等可以选择简易计税，适用3%的征收率；选项C,小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率［单选题］
15.下列不属于增值税特点的是A.不重复征税，具有中性税收的特征B.普遍征收C.实行税款抵扣制度D.在组织财政收入上具有稳定性和及时性正确答案D参考解析在组织财政收入上具有稳定性和及时性属于增值税的优点，不是特点、o’［其选题］
16.关于增值税的税收优惠下列说法中错误的是A.自2021年1月1日至2023年12月31日免征图书批发、零售环节增值税B.自2022年1月1日至2025年12月31日纳税人发生以出口货物为保险标的的产品责任保险的跨境行为免征增值税C.自2021年1月1日至2025年12月31日对符合规定的进口种子种源免征进口环节增值税D.研发机构采用国产设备免征增值税正确答案D参考解析自2021年1月1日至2023年12月31日，对研发机构采购国产设备，全额退还增值税［单选题］
17.下列关于增值税的表述不正确的是A.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税B.货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人C.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额正确答案C参考解析:独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额［单选题］
18.根据增值税的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是0A.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业正确答案D参考解析:选项A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务；选项BC所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售［单选题］
19.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2023年9月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款该食品厂以1个月为1个纳税期当月该食品厂应纳增值税元A.
4248.93B.
5705.24C.
1980.20D.
5825.24正确答案C参考解析2023年增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税应纳增值税=200000/1+1%*1%=
1980.20元［单选题］
20.下列业务属于增值税中的混合销售的是A.建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B.家具城销售家具并送货上门C.生活广场销售货物并提供餐饮服务D.超市销售不同税率的货物正确答案B参考解析选项A、C、D均属于增值税中的兼营［单选题］
21.下列境内单位和个人的跨境业务中，不适用增值税零税率的是A.转让技术B.提供设计服务C.提供建筑服务D.提供国际运输服务正确答案C参考解析适用增值税零税率的跨境行为范围包括境内单位和个人提供的国际运输服务和航天运输、港澳台运输；境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行不含播映放映、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包业务、转让技术选项C,跨境提供建筑服务不属于增值税零税率的范围［单选题］
22.下列出口货物，适用出口退免税政策的是A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案A参考解析选项B,适用征税政策；选项CD,均适用增值税免税不退税政策［单选题］
23.根据增值税法的有关规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是0A.进口机器设备B.提供的服装加工劳务C.提供的农机修理劳务D.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务正确答案D参考解析增值税的征收范围包括销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产、不动产单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内［单选题］
24.某企业2020年10月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2020年10月该企业应纳增值税为0万元A.
28.57B.
57.14C.
40.95D.
71.43正确答案D参考解析一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额该企业应纳增值税=1500/1+5%*5%=
71.43万元［单选题］
25.某一般纳税人集团总部2022年2月取得如下收入集团统借统还利息13万元，银行存款利息3万元，非保本理财产品收益8万元，则该集团总部当月的应纳增值税为万元A.0B.
0.17C.
0.62D.
1.36正确答案A参考解析4借统还业务的利息收入可以免征增值税存款利息、非保本理财产品收益不征收增值税［单选题］
26.下列各项中，不属于视同发生应税销售行为，不征收增值税的是OoA.将购进货物无偿赠送其他单位B.餐饮公司无偿为客户提供晚宴C.王某无偿向其他单位转让无形资产D.自然人股东无偿借款给单位正确答案D参考解析:单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，选项D是自然人股东，非单位和个体工商户，即其他个人无偿提供应税服务不属于视同销售，不缴纳增值税［单选题］
27.下列关于增值税征收率的说法，错误的是A.小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税正确答案D参考解析小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税［单选题］
28.广州某建材商店为小规模纳税人，2023年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元初次购进税控设备一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为元A.-3000B.-
1700.99C.
953.88D.
3476.23正确答案B参考解析应纳增值税=131200/1+1%参考3000二-
1700.99万元［单选题］
29.某商店为增值税小规模纳税人，2023年5月零售商品取得收入160000元，出租一间办公室取得不含税收入10000元该商店应缴纳增值税A.0B.5100C.500D.
2084.16正确答案D参考解析应纳增值税二160000/1+1%*1%+10000*5%=
1584.16+500=
2084.16元［单选题］
30.2020年8月，孙女士购买商铺一间，支付价税合计126万元，按不含税价款120万元依3%税率缴纳契税
3.6万元2021年3月孙女士将所购商铺以153万元价格出售，但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已经丢失孙女士销售商铺增值税应纳税额万元A.
0.99B.
1.65C.
1.29D.
0.39正确答案C参考解析2016年5月1日及以后缴纳契税的，增值税应纳税额=［含增值税全部交易价格/1+5%-不含增值税契税计税金额］*5%=［153/1+5%-120］*5%=
1.29万元［单选题］
31.张三于2023年6月1日将一幢高档别墅出租给李四用于居住，租期10个月，并一次性收取年租金60万元，则张三应纳增值税万元A.0B.
0.9C.
0.86D.
2.86正确答案A参考解析其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税［单选题］
32.根据增值税的有关规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是A.从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜B.从事蔬菜零售的纳税人销售的蔬菜罐头C.从事蔬菜零售的纳税人销售的经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
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