税务师-税法一-突击强化题-第1章税法基本原理

税务师-税法一-突击强化题-第1章税法基本原理［单选题H.以下关于税法的概念和特点的表述中，正确的是A.从立法过程看，税法属于习惯法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.江南博哥从内容看，税法具有单一性D.从调整对象看，税法调整的是税收分配关系正确答案B参考解析选项A从立法过程来看，税法属于制定法选项C从内容看，税法具有综合性选项D从调整对象看，税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系［单选题］

2.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合下列关于税收减免税的表述，正确的是A.增值税即征即退是税基式减免的一种形式B.减免税是由各地省级政府确定的C.免征额是税额式减免的一种形式D.零税率是税率式减免的一种形式正确答案D参考解析选项A,增值税即征即退属于税额式减免；选项B,免税、减税项目依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；选项C,免征额是税基式减免［单选题］

3.下列有关税法的原则中，属于税法基本原则核心的是A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法律原则正确答案D参考解析暂无解析［单选题］

4.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基下列税种中，征税对象与计税依据一致的是A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.个人所得税正确答案D参考解析个人所得税的征税对象和计税依据是一致的，都是所得额；资源税的征税对象是煤炭、盐、原油等应税产品，计税依据是不含税销售额或销售数量；车辆购置税的征税对象是应税车辆，计税依据是不含增值税的价款、组成计税价格、最低计税价格等；消费税的征税对象是烟、酒、高档化妆品等应税关系，税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质2税法属于义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规3税法解决争议的程序适用行政复议、行政诉讼等行政法程序，而不适用经济法中普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序［单选题］

35.与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率正确答案B参考解析:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种［单选题］

36.下列关于税收执法的说法中不正确的是A.税收执法监督的主体是税务机关B.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税务规范性文件的合法性审核属于税收执法监督里的事前监督D.税务行政复议应诉属于税收执法监督里的事后监督正确答案B参考解析选项B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围［单选题］

37.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税这样处理违背了税法适用原则中的A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.程序优于实体原则正确答案B参考解析法律不溯及既往原则的基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法本题A运输公司2013年7月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税所以上述处理违背了法律不溯及既往原则［单选题］

38.2019年纳税人取得的收入在2020年补税时，依据2019年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2020年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的原则A.实体从旧，程序从新B.法律不溯及既往C.新法优于旧法D.程序优于实体正确答案A参考解析实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力上述处理体现了该原则［单选题］

39.边际税率是指A.税法直接规定的税率B.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C.在增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例D.全部税额与全部收入之比正确答案C参考解析边际税率是指在增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例［单选题］

40.下列有关税收立法程序的说法，正确的是A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布正确答案D参考解析选项A,税收法律案的公布，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B,国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C,审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，以在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本［多选题H.按照《税务规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税务规范性文件的单位有A.县级以下不含本级税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的临时机构E.市级税务机关的派出机构正确答案ABDE参考解析县以下不含本级税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件［多选题］

2.下列关于实质课税原则的说法中，正确的有A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性正确答案CDE参考解析选项A,根据纳税人的负担能力分配，体现的是税收公平性；选项B是关于税收公平主义的说法，应与实质课税原则进行区分［多选题］

3.税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释下列有关税法解释的表述正确的有A.税法解释是法定解释，具有专属性B.只要税法解释符合法的精神及法定的权限和程序，税法解释与被解释的税法具有同等效力C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性D.税法解释的效力具有特殊性E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面正确答案ABC参考解析选项ACD税法解释具有专属性、权威性和针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性选项BE只要税法解释符合法的精神及法定的权限和程序，税法解释与被解释的税法具有同等效力［多选题］

4.下列关于税率的说法中，正确的有A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率B.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念正确答案ABCE参考解析税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和累进税率［多选题］

5.引起税收法律关系消灭的原因不包括A.税法的修订或调整B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除E.因不可抗力造成的破坏正确答案AE参考解析税收法律关系消灭的原因主要有纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更［多选题］

6.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有A.纳税人就是负税人B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定正确答案BCDE参考解析选项A纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人［多选题］

7.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有0A.职能分离制度B.听证制度C.表明身份制度D.回避制度E.时限制度正确答案ABD参考解析职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用［多选题］

8.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有A.资源税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.土地增值税E.城市维护建设税正确答案BC参考解析资源税采用比例税率和定额税率；土地增值税采用超率累进税率；城市维护建设税采用比例税率［多选题］

9.以下关于税率的说法正确的有A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.比例税率计算简便但有悖于税收公平原则C.超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率D.全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响，其税负可呈现累退性正确答案ABCE参考解析全额累进税率在各级征税对象数额的分界处税负相差悬殊，不利于鼓励纳税人增加收入，D选项错误［多选题U

0.下列关于税收行政司法的说法，正确的有A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C.具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象D.将税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围是一种趋势E.税收司法审查仅限于合法性审查正确答案ABDE参考解析税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象［多选题UL下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有A.税收规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查正确答案BC参考解析:事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题、整改问题税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督选项E税务稽查不属于税收执法监督，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员，着眼于对内，税务稽查主要是针对纳税人和其他税务行政相对人［多选题］

12.税法是调整经济分配关系的法律税法的经济作用包括A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用正确答案ABCD参考解析选项E属于税法的规范作用［多选题］

13.下列选项中，属于我国税收法律的有A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《中华人民共和国个人所得税法》E.《中华人民共和国税收征收管理法》正确答案CDE参考解析选项A、B均属于税收法规［多选题］

14.根据税法规定，税法的时间效力是指A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题正确答案ACE参考解析税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题［多选题］

15.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让D.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此以外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体E.税务机关之所以成为征税主体，是因为有国家的法定授权正确答案ABDE参考解析税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性［多选题］

16.下列关于税率的说法中，正确的有A.环境保护税采用定额税率B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率C.车辆购置税采用幅度比例税率D.土地增值税采用超率累进税率E.消费税采用地区差别比例税率正确答案ABD参考解析选项C车辆购置税采用统一的比例税率，为10%选项E消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率［多选题］

17.下列关于税率的表述，正确的有0A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率正确答案ABDE参考解析选项C,在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率［多选题］

18.税收执法合法性原则具体要求体现在A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法自由裁量D.执法主体合法E.执法根据合法正确答案ABDE参考解析税收执法合法性原则的具体要求包括执法主体法定，执法内容、程序、根据合法［多选题］

19.税务规范性文件可以使用的名称有办规实条规正确答案ABE参考解析税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等［多选题］

20.下列各项中，属于税法司法解释的有A.最高人民法院作出的审判解释B.最高人民检察院作出的检察解释C.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释D.由全国人民代表大会对税收法律作出的解释E.国家税务总局在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释正确答案ABC参考解析选项D属于税法立法解释；选项E属于税法行政解释［多选题］

21.下列关于税务规范性文件的表述中，不正确的有A.税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行B.税务规范性文件未经纳税服务部门和政策法规部门审查的，办公厅不予核稿，制定机关负责人不予签发C.税务规范性文件可以设定行政许可、行政审批D.税务规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力E.税务规范性文件属于立法行为的行为规范正确答案CEA.B.CD.E.参考解析选项c,税务规范性文件不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项；选项E,税务规范性文件属于非立法行为的行为规范［多选题］

22.下列选项中，属于税务规范性文件特征的有A.属于非立法行为的行为规范B.单方意志性和法律强制力C.适用主体的非特定性D.不具有可诉性E.向后发生效力正确答案ACDE参考解析税务规范性文件的特征包括属于非立法行为的行为规范；适用主体的非特定性；不具有可诉性；向后发生效力［多选题］

23.下列关于税务规范性文件的特征，表述正确的有A.属于非立法行为的行为规范B.适用主体具有非特定性C.不具有可诉性D.具有向后发生效力的特征E.具有向前发生效力的特征正确答案ABCD参考解析选项E税务规范性文件一般是对上位法等的具体适用所作的阐述，往往先于税务具体行政行为而形成，因而其效力往往是针对以后发生的人和事［多选题］

24.下列关于税收执法特征的表述中，正确的有A.税收执法具有单方意志性和法律强制力B.税收执法合法性C.税收执法具有裁量性D.税收执法具有被动性E.税收执法是有责行政行为正确答案ACE参考解析税收执法的基本原则是合法性原则和合理性原则，所以选项B错误；税收执法具有主动性，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，所以选项D错误［多选题］

25.下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》D.《中华人民共和国车船税法》E.《中华人民共和国增值税暂行条例》正确答案ABD参考解析选项C、E属于税收行政法规，不是税收法律［多选题］

26.下列有关税务规范性文件的说法，正确的有A.税务规范性文件具有适用主体的特定性B.税务规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D.税务规范性文件具有向前发生效力的特征E.税务规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力正确答案BCE参考解析选项A,税务规范性文件具有适用主体的非特定性；选项D,税务规范性文件具有向后发生效力的特征［多选题］

27.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为OoA.课税对象是各税种划分的最主要的标志B.课税对象明确了各税种的征收范围C.课税对象是税法中规定的征税的目的物D.税制要素中其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E.课税对象是国务院确定的正确答案ABCD参考解析课税对象构成了税收实体法诸要素的基础性要素因为课税对象是各税种划分的最主要标志；课税对象明确了各税种的征税范围；税制要素中其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的［多选题］

28.下列有关税务规章的表述中，错误的有A.税务规章应当以税务公告的形式发布B.税务规章解释与税务规章具有同等效力C.除特别规定情形外，税务规章不得溯及既往D.只有法律或者国务院行政法规等已有明确规定的情形下，才可以制定税务规章E.税务规章可以增设本部门的权力，以达到增强征管力度的效果正确答案AE参考解析:选项A,税务规章是以国家税务总局令发布，税务规范性文件是以公告的形式发布；选项E,没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责［多选题］

29.关于税收法律关系特点的说法中，下列表述正确的有A.主体的一方不一定是国家B.具有财产所有权或支配权单向转移的性质C.权利义务关系具有对等性D.税收法律关系的以主体双方意思表示一致为要件E.体现国家单方面的意志正确答案BE参考解析选项A主体的一方只能是国家；选项C权益义务关系具有不对等性；选项D税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件［多选题］

30.关于税法属于义务性法规的说法，正确的有A.纳税人履行纳税义务与纳税人享受的权利不对等，税法以纳税人尽义务为主B.纳税人有依法申请行政复议的权利无须先行履行纳税义务C.税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人都不得随意变更或违反法定纳税义务D.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的E.强制性是义务性法规的显著特点，它所规定的行为方式不允许任何个人或机关随意改变或违反正确答案ACDE参考解析选项B纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的如纳税人依法申请行政复议的权利，是以履行纳税义务为前提派生出来的，须先行履行纳税义务［多选题］

31.在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有A.环境保护税B.烟叶税C.增值税D.车辆购置税E.消费税正确答案ABD参考解析以法律形式须布的有税收征收管理法、企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、城市维护建设税法、契税法增值税和消费税目前须布了暂行条例［多选题］

32.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动税收执法的特征主要有A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.是有责行政行为正确答案ACDE参考解析税收执法的特征包括具有单方意志性和法律强制力，是具体行政产品，计税依据是不含税销售额或销售数量［单选题］

5.有关税法的法定解释，下列表述正确的是A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据正确答案C参考解析选项A属于税法立法解释；选项B税法司法解释可以由最高人民法院和最高人民检察院分别作出，也可以共同作出；选项D属于税法行政解释，不能作为法庭判案的直接依据［单选题］

6.下列职权中不属于税务机关职权的是A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权正确答案D参考解析税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力［单选题］

7.下列关于纳税人的说法中正确的是A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.纳税人的基本形式仅指是自然人C.扣缴义务人是纳税人的一种形式D.自然人可分为居民个人和非居民个人正确答案D参考解析选项A,纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，实际负担税款的单位和个人指的是负税人选项B,纳税人有自然人和法人两种最基本的形式选项C,扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人［单选题］

8.企业所得税法中规定对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的A.新法优于旧法原则B.实体从旧、程序从新原则C.特别法优于普通法原则D.程序优于实体原则正确答案C参考解析特别法优于普通法的原则其含义为对同一事项两部法律分别订有行为，具有裁量性，具有主动性，具有效力先定性，是有责行政行为一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法［单选题］

9.全国性地方税种的开征、停征权属于A.全国人大及常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及常委会正确答案A参考解析暂无解析［单选题］

10.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位正确答案c参考解析:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性［单选题］

11.以下关于税法的表述正确的是A.税法属于制定法B.税法属于权利性法规C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性正确答案A参考解析:选项BC税法属于义务性法规；选项D税收法律体系具有综合性［单选题］

12.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法正确答案D参考解析明代著名的“一条鞭法”改革增加了课税，均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，有利于促进社会分工和商品经济的发展［单选题］

13.关于税收立法的说法，不正确的是A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B.税收立法指的是制定税法，不包括修改、废止税法C.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定税法实施细则、实施条例及专门规定D.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定正确答案B参考解析选项B制定税法是税收立法的重要组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动［单选题］

14.关于税法的特点，下列说法正确的是A.从法律性质看，税法属于授权性法规B.从立法内容看，税法具有综合性C.从立法过程看，税法属于习惯法D.从立法形式看，广义的税法仅包括税收法律正确答案B参考解析选项A从法律性质看，税法属于义务性法规，不属于授权性法规选项B从内容看，税法具有综合性，不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系选项C从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定的，而不是认可的选项D税法分为广义的税法和狭义的税法，狭义的税法仅指法律；广义的税法不仅仅包括法律，还包括法规和规章［单选题］

15.关于税务规章，下列说法中正确的是A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效正确答案A参考解析选项B,审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C,税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决；选项D,人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用［单选题］

16.关于税法的基本原则，下列表述正确的是A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义正确答案A参考解析选项B,税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的选项C,经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻选项D,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义［单选题］

17.以下关于税法构成要素的表述正确的是A.税法构成要素中的基础性要素是纳税人B.制定列举税目的优点是界限明确、便于查找C.税率代表课税的深度，税目代表课税的广度D.税收附加和加成都加重了纳税人负担，这两种措施的目的是相同的正确答案C参考解析选项A税法构成要素中的基础性要素是课税对象；选项B制定列举税目的优点是界限明确，但税目过多不便于查找；选项D税收附加和加成都加重了纳税人负担，但这两种措施的目的不相同［单选题］

18.纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧原则正确答案c参考解析审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用它是关于税收争讼法的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否发生否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库［单选题］

19.区别一种税与另一种税的最主要标志是A.纳税义务人B.课税对象C.计税依据D.税目正确答案B参考解析课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志［单选题］

20.下列关于税收减税、免税的表述，正确的是A.跨期结转为税额式减免B.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税，为税基式减免C.核定减免率为税率式减免D.在三种形式的减税、免税中，税额式减免使用范围最为广泛正确答案B参考解析选项A,跨期结转为税基式减免；选项C,核定减免率为税额式减免；选项D,减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛［单选题］

21.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.税法行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释正确答案c参考解析:原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据［单选题］

22.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送正确答案A参考解析:税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题［单选题］

23.按照《税务文件制定管理办法》有权以自己名义制定税务规范性单位是A.市级税务机关的临时性机构B.省级税务机关的内设机构C.省级税务机关D.市级税务机关的直属机构正确答案C参考解析县以下不含本级税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件［单选题］

24.下列有关税收立法的表述中，不正确的是A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B.税收立法就是指制定税法C.税收法律的公布是国家主席签署主席令予以公布，它与税收法规的公布形式不同D.税收法规的效力低于税收法律，但高于税务规章正确答案B参考解析制定、修改、废止税法均为税收立法的重要组成部分［单选题］

25.下列关于税务规范性文件备案审查的表述不正确的是A.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案B.税务行政相对人认为税务规范性文件违反税收法律、法规、规章或者上级税务规范性文件规定的，可以向制定机关或者其上一级税务机关书面提出审查的建议C.上一级税务机关审查发现报送备案的税务规范性文件存在问题，制定机关应当按期纠正或者补正，并于规定时限届满之日起15日内，将处理情况报告上一级税务机关D.省税务机关应当于每年3月1日前向国家税务总局报送上一年度本辖区内税务机关发布的税务规范性文件目录正确答案C参考解析选项C上一级税务机关审查发现报送备案的税务规范性文件存在问题需要纠正或者补正的，应当通知制定机关在规定的时限内纠正或者补正制定机关应当按期纠正或者补正，并于规定时限届满之日起30日内，将处理情况报告上一级税务机关［单选题］

26.下列有关税法原则的表述中，正确的是A.税收基本制度属于全国人民代表大会的专属立法权限，这体现了“法律优位原则”B.依照纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件，这体现了“实质课税原则”C.对税务执法中受到的不公正待遇，纳税人可以通过税务行政复议、税务行政诉讼制度得到合理合法的解决，这体现了“税收合作信赖主义原则”D.纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，这是通过行政复议或者行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，这体现了“实质课税原则”正确答案B参考解析选项A,体现的是“税收法律主义”原则；选项C,体现的是“税收公平主义”原则；选项D,体现的是“程序优于实体”原则［单选题］

27.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性正确答案B参考解析税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配［单选题］

28.下列有关税收与税法的表述中，错误的是A.税法是税收的存在形式，这是由税收和法的本质与特性决定的B.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点C.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别D.税法的调整对象是税收分配关系正确答案D参考解析税法调整对象，是指税收分配过程中形成的权利义务关系［单选题］

29.下列关于税法原则的表述中，不正确的是A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，这体现了实质课税原则C.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，这体现了税收合作信赖主义原则正确答案B参考解析选项B体现了税收公平主义原则［单选题］

30.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓A.立法解释B.限制解释C.扩充解释D.字面解释正确答案D参考解析字面解释是指以文义解释为原则，不扩大、不缩小，须严格依照税法条文字面含义来解释［单选题］

31.下列各项中，不属于税法立法解释的是A.国务院解释税收行政法规B.全国人大及其常委会解释税收法律C.地方人大常委会解释地方税收法规D.国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释正确答案D参考解析选项D属于税法行政解释［单选题］

32.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是完全不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规正确答案B参考解析:从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的［单选题］

33.下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据正确答案A参考解析在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定［单选题］

34.下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行正确答案D参考解析1税法具有较强的经济属性，即在税法运行过程中，始终伴随着经济分配的进行本题考查的是税法与行政法、经济法的关系，结合下面的总结内容记忆

1.税法与行政法的关系联系

（1）调整对象有相同之处

（2）居于领导地位的一方都是国家

（3）都体现国家单方面意志

（4）解决争议的程序有相同之处区别

（1）税法具有经济分配性质

（2）税法与社会再生产有密切联系

（3）税法是义务性法规，行政法大多为授权性法规

2.税法与经济法的关系联系

（1）税法具有较强的经济属性

（2）经济法中的许多法律、法规是制定税法的重要依据

（3）经济法中的一些概念、规则、原则也在税法中大量应用区别

（1）从调整对象来看，经济法调整的是经济管理。