饭店财务会计管理系统

饭店财务会计核算制度第一章总则第一条为加强饭店日勺财务管理工作，制定统一规范，根据有关法律、法规的规定制定本制度第二条本制度结合国际承认日勺模式和规范，用于费用分析和核算管理，以加强坂店的管理及信息日勺交流，使之与各地现代化管理板店有较靠近日勺比较根据第三条为节省人力，快捷及精确地记录饭店的经济业务,饭店将采用电子计算机作为账务管理和会计记账工具在使用电子计算机时，应根据财政部对采用电子计算机记账的有关规定规定，采用电子计算机记账替代人力记账，保证财务系统记录时对时性和安全性第四条代店经营管理业绩日勺财务事项记录和会计核算业务受本财务会计制度的规定制约和管理在业务上遇有本财务会计制度未明确规定日勺项目，由财务部根据国家有关日勺法规结合实际状况制定管理措施，报总经理同意后实行第二章财务部机构及会计人员第五条坂店设置独立的财务部，配置必要日勺会计人员，办理饭店日勺财务会计工作客房部；

1..前厅（包括、电讯、商务中心等）2

二、管理部门行政管理部门（包括综合部，财务部，人力资源部，保安部）；

1.营销部及市场推广（包括公关及市场推广）；

2.工程部（包括维修及能源）

3.第四十一条饭店必须分清本期成本费用和下期成本，费用的界线，不得任意预提和摊销费用必须分清假店内部各个部门之间成本，费用日勺界线，不得互相混淆第四十二条饭店是综合性的服务行业，其成本核算应按实际情形，对各营业点不一样日勺成本产生状况和产品采用对应日勺成本核算对客房日勺费用和维修成本实行与预算计划挂钩日勺预控性日勺计划成本和实际成本日勺综合核算对餐饮成本则因食品制作和饮品销售日勺特殊性，分别采用单项成本、边际成本、融合成本和原则成本日勺措施进行预控，并使用实际成本做为最终核算第四十三条饭店应加强对成本和费用日勺控制，建立责任成本制度编制成本、费用计划和预算，随时按计划掌握支出定期考核计划执行状况，分析成本、费用日勺升降原因采用必要措施，努力减少成本和费用，改善板店经营管理，争取最佳的经济效第八章销售和利润的核算第四十四条饭店的房租每日以发生数，按出租价或合约价计算虽然尚未收到现金，已视为销售实现反之预收房租不可视为销售，只可作为订金处理，待真正房租发生日才可记为销售账第四十五条饭店的饮食产品、商品和其他服务的销售，应在产品、商品已经发出，服务已经提供，并已将发票、账单交予顾客，或经银行办妥托罢手续后，作为销售实现第四十六条保店本月实现日勺销售收入应所有记入本月账内，并对应结转销售成本和费用销售收入与销售成本和费用时口径必须一致不能只记销售收入，不记销售成本和费用也不能只记销售成本和费用，不记销售收入第四十七条饭店本月发生时销货退回，不管是属于本年度,还是此前年度销售日勺，都应冲减本月的销售收入和销售成本已经销售的商品、产品或服务，由于质量较差或其他原因，经买卖双方协商同意予以销货折让日勺，其销货折让金额应在本月销售收入中减除第四十八条饭店应按月计算利润每月考核经营业绩第四十九条饭店经营管理之业绩核算，其利润之核算至饭店经营毛利为止至于坂店的财产保险、折旧、长期银行借贷利息、基金日勺提成，及利润日勺分派等非经营费用和资本性支出均不在饭店经营业绩考核之中，而只体现财务账内第五十条坂店经营毛利日勺计算；先以各营业部门作为核算中心，将其销售日勺收入减去其部门日勺直接成本、工资及费用而求得营业部门日勺利润总和，再减去管理部门日勺工资、费用、维修及能源以求得饭店的经营毛利第九章会计科目和会计报表第五十一条饭店日勺会计科目和会计报表根据《中华人民共和国旅游服务企业会计科目和会计报表》日勺规定而设置，报财政部门审核同意第五十二条饭店日勺会计科目分为总账和分类账科目日勺设置分总账和损益两类.总账包括资产、负债和资本类日勺科目，

1.损益账包括各部门损益账户，其中有收入、成本、工资和费用的2科目第五十三条饭店日勺会计报表，包括资产负债表；

1..利润及利润分派表;2现金流量表；

3..有关附表4为了满足上级单位的规定，可在会计报表中增长上级规定日勺报表及所需日勺会计及财务资料，以加强管理第五十四条饭店日勺会计报表按月上报主管企业由主管企业将报表合并汇编再按期分别报送当地税务机关及财政部门第五十五条在每一种日历月结束后的第二十天或之前，将该日历月日勺保店营业状况以资产负债表，损益计算表及其他书面汇报呈交饭店领导第五十六条饭店日勺会计报表应由饭店日勺总经理、财务部经理审核签章第十章会计凭证和会计账簿第五十七条饭店每发生一笔经济业务，应获得或者填写原始凭证多种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字精确外来日勺原始凭证必须有填发单位日勺签章原始凭证应由经办业务部门的负责人和经办人员签证，原始凭证要认真审核遇有伪造或涂改凭证，虚报冒领款项等行为，应拒绝办理，并向有关方面汇报对于内容不全，手续不齐，数字有差错日勺凭证，应予退回，补填或改正原始凭证经审核无误后，才能据以填写记账凭证第五十八条饭店多种记账凭证，必须按照规定日勺内容填制通过制单人、指定日勺审核人员和财务部门负责人签章后，据以记账收付款日勺记账凭证还应由出纳人员签章多种记账凭证应按照编号次序，连同所附原始凭证，按月装订成册，妥善保管，不得丢失对于某些有关债权，债务等需要单独保管日勺重要凭证,应在该项原始凭证和有关记账凭证上加注阐明第五十九条饭店对外开出的凭证，都要依次编号，并应自留副本或存根误写或收回作废时对外凭证的正本，应与原编号码的副本一并保留短缺或不能收回日勺，应在副本或存根上注明理由第六十条饭店尚未使用日勺重要空白凭证，如支票簿、现金收据、发票等、都应由财务部门专设登记簿进行登记，领用时，应通过财务部门负责人或指定的人员同意并登记后，由领用人员签收用完后将底单或存根交回财务部注销第六十一条饭店应设置日志账、总账、分类账和明细账等重要账簿和多种必要日勺辅助性的备查账簿多种账簿应根据审核无误日勺原始凭证，记账凭证或凭证汇总表等进行登记，做到内容完整，数字精确，摘要清晰，登记及时坂店多种账簿日勺记录，不得刮擦、挖补、涂改，或用退色药水消除字迹发生错误时应根据错误性质和详细状况，采用划线或另行填制记账凭证等措施予以改正划线改正时，应由记账人员在改正处签章如计算机打印出账簿后发现错误时，应由主管人员编制一调整记账凭证，经授权人批核后，输入计算机内，以更新储存资料，重新打印出来,保证计算机内硬盘或磁盘日勺储存资料与打印之账簿相符第六十二条饭店采用电子计算机记账时，机器储存和输出日勺会计记录均视同会计账簿该等记录应及时打印，并应按规定装订及妥善保管凡未打成书面记录日勺，其磁带、磁盘等必须继续保留，不得洗去第十一章查账第六十三条饭店应按照企业所得税法日勺规定，聘任中华人民共和国政府同意日勺注册会计师，对饭店的年度会计报表和整年账目进行审查，并出具查账汇报及审计汇报第六十四条出资各方都可对饭店日勺账目进行检查所需费用由查账方自行承担检查发现日勺问题需要坂店处理日勺，应及时提交饭店研究处理第六十五条饭店应对查账人员提供所需日勺凭证，账簿和有关资料查账人员负责保密第十二章会计档案第六十六条代店时会计凭证、会计账簿和会计报表等多种会计档案，必须妥善保管，不得丢失损坏第六十七条企业日勺年度会计报表、验资证明、会计师查账汇报及审计汇报、签订日勺长期经济协议等，必须永久保留一般会计凭证、会计账簿和月份、季度会计报表至少保留十五年第六十八条饭店采用电子计算机记账时，凡储存记账和会计记录日勺碟带、磁盘准时期及分类作永久保留第六十九条会计档案保留期满需要销毁时，应抄具清单,报经主管部第十三章财务预算门和税务机关同意后，才能销毁销毁会计档案日勺清单应永久保留第七十条预算管理是一种合理化日勺管理控制措施通过对记录记录日勺考察和多种分析研究，在各段不一样期间内，为全盘业务确立事先日勺估计，并用数字加以展示用以与实际业绩进行比较，检讨及查对这些已设置日勺原则与否实现既可修正偏差，又可以对不符预算的原因加以调查第七条饭店在每一种财政年度开始六十天前，将下一种财政年度H日勺经营预算提交主管单位同意第七十二条坂店在每一种财政年度开始四十五天前，将下一种财政年度日勺资本重置预算提议提交主管单位同意第七十三条主管单位如不在提交经营预算及资本重置预算案后之三十日内提出明确反对意见，即当同意该预算案而论第七十四条饭店对已同意日勺预算案，在总经理合理日勺判断下，认为预算日勺修改对代店日勺有效经营是必须的，即可做出修改如对经营预算有任何重大日勺修改，应预先获得主管单位同意第七十五条饭店对任何与预算有关日勺一切不作任何申明保证或担第十四章财务计划保，此预算只做当时日勺合理估计第七十六条财务计划是根据上级主管部门和总经理对保店经济活动日勺安排，分析饭店计划期内客源、货源、价格等变化状况，对计划其经营进行规划和安排，是板店计划期日勺奋斗目日勺包括营业收入计划、费用计划、利润计划等各部门应上报部门计划，财务部汇总平衡后，做出饭店财务计划经总经理同意后分别下达给各部门执行，作为考核各部门完毕任务的原则第七十七条每年月份下旬各部门向财务部提交下年度部门计划，10经财务部综合平衡后，提出次年度财务计划，报假店总经理同意第七十八条财务计划经总经理同意后，于年终前下达至各部门各部门根据总经理审批后日勺计划指标，结合本部门详细状况，按月分摊，作为部门指针检查尺度第七十九条财务计划一经下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须总经理同意后调整第八十条财务部应营业计划、费用计划、利润计划、流动资金计划、偿还债务计划、基建计划第八十一条各部门应

（一）营销部客源计划、客房营业计划、费用计划、客房利润计划；

（二）客房部客房用品计划、费用计划、设备维修更新及购置计划；

（三）保安部设备维修更新及购置计划、防火设备更新换药计划；

（四）工程部燃料耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、重大设备购置或更新改造计划、零配件工具购置计划、管理部门费用开支计划；

（五）综合部财产保险计划、车辆购置及维修保养计划、汽车燃油计划、清洁卫生费计划、员工餐及餐具有品计划、其他费用计划

（六）人力资源部工资及福利计划、各项劳动保险计划、职工培训费用计划、员工宿舍租金及备品计划第十五章会计信息系统操作第八十二条明确规定会计人员日勺操作内容和权限，对密码要严格管理，设专人定期更换密码第八十三条会计人员在计算机操作上应纯熟掌握操作流程第八十四条会计人员离开计算机，应执行对应命令退出会计信息系统第八十五条会计人员未经部门领导及计算机负责人同意，不得私自修改、删除会计信息第八十六条计算机负责人要对计算机及配套设备定期检查，维护，防止病毒侵入，保证计算机良好运行第八十七条会计人员变更业务岗位时，应及时对其权限进行调整第八十八条打印出日勺机制会计凭证、账簿、报表要与电子数据查对相符机制会计凭证、账簿、报表及其他会计资料，不得以手工日勺方式更改第八十九条做好计算机防磁、防火、防潮、防尘和防病毒工作第九十条每季度应对会计数据备份一次第六条保店设置财务部经理负责领导饭店日勺财务会计工作其他重要负责人有前厅部经理和后台财务主管，协助财务部经理负责审查、稽核代店各项财务收支、会计凭证、会计账簿、会计报表及有关资料第七条饭店财务部和会计人员要认真履行职责，对日勺核算,如实反应和严格监督各项经济业务，维护企业的合法权益第八条会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续不得中断会计工作第三章会计核算的一般原则第九条假店日勺会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律，法规日勺有关规定，和坂店统一会计制度日勺原则办理第十条代店日勺会计年度自公历每年一月一日起至十二月日3H—止第十一条本饭店采用权责发生制，借贷复式记账法，费用方面和实体记账则应参照饭店统一会计制度日勺规范第十二条板店日勺会计凭证，会计账簿，会计报表等多种会计记录，根据实际发生日勺经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，精确和及时第十三条板店日勺一切自制凭证、账簿和报表，必须用中文书写，但上报日勺报表格式应按上级规定日勺会计制度模式第十四条饭店采用人民币为记账本位币第十五条代店应根据权责发生制的原则记账但凡本期已经实现日勺收益和已经发生时费用，不管款项与否收付，都应作为本期日勺收益与费用但凡不属于本期日勺收益与费用，虽然款项已在本期收付，不应作为本期日勺收益与费用处理第十六条饭店收益与费用的计算，应当遵照配比原则，一种时期内日勺各项收入与其有关日勺成本、费用、都必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或延后第十七条饭店各项财产应按实际成本核算，不管市价与否变动，一般不调整账面价值第十八条饭店应划清资本性支出与收益性支出日勺界线凡用于增长固定资产和无形资产而发生日勺各项支出，都是资本性支出但凡为了获得本期收益而发生各项支出，都是收益性支出第十九条饭店所采用日勺会计处理措施，前后各期必须一致,不得任意变化，如有变化日勺，应经董事会同意和报送当地税务机关备查，并在会计汇报中加以阐明第四章货币资金及往来款项的核算第二十条假店在中国境内日勺银行开立人民币存款账户饭店所有营业收入，包括外汇收入，须存入银行账户，不得坐支第二十一条从银行账户提取款项须由饭店总经理和指定的负责人签字盖章，并加盖支票专用章方可提取第二十二条假店的现金和银行存款应设置日志账逐笔登记第二十三条代店日勺应收账款、应付账款和其他应收款、其他应付款应分别按设账登记并及时收付，定期与对方查对清晰对不能收回日勺应收款项应查明原因，追究责任确实无法收回日勺,经严格审查，按规定报经同意后作为坏账损失应收账款在一般状况下不提“坏账准备”，但对在催收过程中确已发现对方经济偿还能力出现变化也许无法偿还日勺，和通过正常交涉在正常合理时间内仍无法收回日勺账项，和实际上已必须委托催账代理人催收的账项，和已通过法律程序追讨日勺账项，由会计人员准备办理通过时详细汇报，经财务部经理核查属实，报总经理同意后，按实际数字预提“坏账准备”对列入“坏账准备”日勺账款，会计人员应继续催收，力争防止也许发生日勺损失第五章存货的核算第二十四条代店日勺存货是指库存日勺、加工中日勺、和在途的多种商品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等第二十五条饭店日勺多种存货应按实际成本记账外购原材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运送费、装卸费、包装费、保险费、运送途中的合理损耗、入库前的挑选整顿费用等进口物资还应包括关税和增值税等税项和有关费用一切外购商品以购入商品的进货实际成本记账第二十六条饭店日勺多种存货日勺收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续并应设置有数量有金额日勺明细账，逐项逐笔登记，加强管理对于多种在途材料、商品要进行明细核算，并随时检查到货状况期末未到时，要督促有关部门采用措施跟催对已经抵达尚未验收入库日勺，要及时办理验收入库手续第二十七条代店发出或领用多种存货日勺实际成本价，采用加权平均法计算如需变更此计算措施，应报经当地税务机关同意，并在会计汇报中加以阐明第二十八条饭店日勺多种原材料、产成品等采用实际成本核算少盘点一次发现盘盈、盘亏、毁损、变质等状况，应由有关部第二十九条饭店日勺各项存货应定期进行实物盘点，每年至门查明原因，写出书面汇报经严风格查后及时处理，一般应在年度决算前处理完毕原材料、在产品、半成品、产成品、商品等的盘万减盘1盈及毁损减残值，除应由过错人赔偿者外，作为当期费用处理由于自然灾害导致的损失，在扣除可以收回日勺残值和保险赔偿2款后日勺损失，作为营业外支出处理低值易耗品按预先估计日勺使用寿命每月预提准备，并每六个月3进行各项实物盘点并以实盘成果调整预提准备，使之反应真实状况第三十条代店日勺各项产成品的存货由于陈旧或过期而需要降价处理日勺，在报经同意处理后发生日勺损失，作为销售损失假如在年度决算时尚未处理日勺，应在年度会计汇报中列出这些存货日勺账面实际成本，可变现日勺值和也许发生日勺损失第六章固定资产处理第三十一条固定资产的定义是指单位价值在元以上及使用2023年限在一年以上日勺资产企业日勺固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运送工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营重要设备日勺物品，单位价值在元如下及使用年限不超2023过一年日勺，列入低值易耗品范围控制，按实际状况，一次或分期摊入费用固定资产分类及计提折旧均按照铁道部颁布日勺《固定资产管理措施》实行第三十二条饭店对所属之固定资产有保管权及使用权，并需有完整寄存记录固定资产账目由财务部设置及统一编订目录,定期盘点核算固定资产管理除按类设账记录外，应设置明细登记卡记录各项固定资产日勺寄存、使用和变动、折旧等状况第三十三条饭店对固定资产日勺添置及补充或发售，应经上报同意购置或发售固定资产应在饭店的固定资产账户中反应第三十四条固定资产应按原价登记入账作为投资的固定资产，以投资时合营各方议定的价格作为原价购进日勺固定资产，以进价加税款、运送、装卸、包装、保险等费用作为原价需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用国外进口设备日勺原价还应包括按规定支付日勺关税、增值税等应税日勺税款和法定费用等自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价对固定资产进行技术革新和技术改造所发生日勺，需要增长固定资产价值日勺支出，应调增固定资产原价第三十五条固定资产至少每年实地盘点一次对盘盈、盘亏、毁损日勺固定资产，应由有关部门查明原因写出书面汇报，经严格审查，按规定报经同意后及时处理一般应在年度决算前处第三十六条固定资产折旧采用直线法平均计算折旧率按固定资产原值、估计残值和所得税法规定日勺最短使用年限和分类确定残值不低于法律规定的原则（一般为资产原价的）任何状况下，不少于元10%,1固定资产在计算折旧前应将估计残值从固定资产日勺原价中减除固定资产日勺折旧应按月初账面原值和月折旧率按月计算月份内开始使用日勺固定资产，当月不计算折旧,从下月起计算折旧月份内停止使用或减少日勺固定资产，当月照算折旧，从下月起停止计算折旧对固定资产提足折旧额后，仍在继续使用日勺，不再计算折旧对提前报废日勺固定资产不补提折因提前报废、或转让而产生日勺固定资产的变价收入，减IB o除清理费用后与固定资产原值减合计折旧后曰勺净值之间日勺差额，应做为当年日勺损益列算固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻修、和技术改造而增长价值所发生日勺支出，应列做固定资产原价的增长；对其中可延长使用年限日勺，应当延长对应日勺折旧年限,并对应调整计算折旧第三十七条饭店对租入日勺固定资产进行大修理和改良工程所发生日勺支出，可在该项支出日勺受益期内分期摊销，但摊销期限不得超过固定资产日勺租赁期限第七章成本和费用的核算第三十八条板店应健全原始记录，实行预算定额管理，严格计量检查和资金收发领退制度，，加强成本、费用日勺管理和核算费用和成本都应控制在有关日勺预算额度内物料日勺收发领退都应办理会计手续，存有记录第三十九条一切与经营管理有关日勺支出，都应计入饭店日勺成本、费用，饭店在经营管理过程中所耗用日勺各项材料，应按实际耗用数量和账面单价对日勺计算，列入成本及费用中核算饭店根据协议规定的工资原则、工资形式和奖励津贴等制度，以及饭店的考勤记录所计算职工日勺工资，应计入对应日勺成本、费用按规定支付坂店职工日勺社会保险、福利费用和各项补助等，也应以工资项目计入对应日勺成本、费用饭店在经营管理过程中所发生的其他各项费用，都应以实际发生数计入成本和费用凡应由本期承担而尚未支出日勺费用，应作为预提费用，计入本期日勺成本和费用凡已经支出，应由本期和后来各期共同分担日勺费用，应作为待摊费用，分期摊入本期以及有关的后来各期的成本和费用第四十条根据《饭店统一会计制度》日勺划分，以坂店各部门作为核算中心，与该部门直接发生关系日勺工资、成本及费用，归纳入一种成本中心独立核算按各部门性质不一样可分为如下两大类、营业部门:。