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A、2264-（1+13%）X13%-
3.6=
22.4（万元）B、226+（1+13%）X13%-
5.1=
20.9（万元）C、226X13%-
5.1=
24.28（万元）D、226+（1+13%）X13%-
5.1-
3.6=
17.3（万元）答案:D解析Q）题目明确交待“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项C排除；
（2）可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“
5.1万元”，也包括上期留抵的“
3.6万元”，因此，选项AB错误，选项D正确
22.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不能支取现金的是OA、证券交易结算资金专用存款账户B、社会保障基金专用存款账户C、住房基金专用存款账户D、工会经费专用存款账户答案A解析本题考核专用存款账户的使用证券交易结算资金期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金
23.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现答案B解析选项A,按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现；选项C,按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现；选项D,除国务院财政税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
24.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据的是（）A、假冒出票人在票据上签章B、涂改票据号码C、对票据金额进行挖补篡改D、修改票据密押答案A解析选项BCD属于票据的变造
25.境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元该货物适用关税税率10%,则该单位应缴纳的进口关税为（）A、170元B、110元C、250元D、390元答案A解析运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及相关费用和保险费审查确定完税价格应纳关税=（600+500+500+100）X10%=170（元）
26.甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（2000-300）X25%=425（万元）B、（2000-300X70%）X25%=
447.5（万元）C、2000X70%X25%=350（万元）D、（2000X70%-300）X25%=275（万元）答案B
27.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）、甲有限责任公司AB、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司答案C解析企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人
28.甲公司职工周某的月工资为6800元已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是、A6800X2%=136（元）B、6800X2%+6800X6%X30%=
258.4（元）C、6800X2%+6800X6%=544（元）D、6800X6%X30%=
122.4（元）答案B解析除个人缴费部分外，单位缴费的30%记入个人账户本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为6800义2%+6800乂6%乂30%=
258.4（元）（不考虑利息）
29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）A、可支取现金B、可转存销货收入C、可办理商品交易和劳务供应款项的结算D、可存入现金答案C
30.（2018年、2019年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税A、房屋抵押B、房屋交换C、房屋继承D、房屋出租答案:B
31.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11300元已知增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）A、（220000-80000）X13%=18200（元）B、（220000-80000）X13%+11300-=-（1+13%）X13%=19500（元）C、220000X13%=28600（元）D、220000X13%+113004-（1+13%）X13%=29900（元）答案D解析金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税注意回炉费为含税价格，需换算为不含税价格
32.（2018年）甲公司职工罗某今年已享受带薪年休假3天，同年10月，罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请已知，罗某首次就业即到甲公司工作,工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形根据劳动合同法律制度的规定，罗某可享受剩余年休假的天数为A、2天B、5天C\7天D、12天答案C解析职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天，罗某可享受剩余年休假的天数二10-3二7（天）
33.（2018年）甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为
45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为13%甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认o的产品销售收入为、36万元AB、
40.68万元C、40万元D、
45.2万元答案A解析企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为二
45.2/（1+13%）X90%=36（万元）
34.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）、排气量为120毫升的摩托车AB、汽车挂车C客货两用汽车D、有轨电车答案A解析车辆购置税的征收范围包括汽车有轨电车、汽车挂车,排气量超过150毫升的摩托车
35.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是0OA、甲路桥公司B、乙房地产开发公司C、丙财务公司D、丁航空公司答案C
36.下列各项中，属于代理记账机构的义务的是A、及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料B、配备专人负责日常货币收支和保管C、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密D、填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证答案C解析选项ABD均属于委托方的义务
37.（2020年）下列法律事实中，属于法律事件的是（）B、购买汽车C销售货物D、开具发票答案A解析选项BCD属于法律行为
38.（2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为万元、12AB、
7.2C、10D、
4.8答案B解析标准12X60%=
7.2（万元）V2000X5%o=10（万元），因此扣除
7.2万兀°
39.根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税B、退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C、个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税D、兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得答案D解析选项D兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
40.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）、责令缴纳AB、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施答案:C
41.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）oA、经营所得B、劳务报酬C、利息、股息、红利所得D、财产租赁所得答案B解析本题考核个人所得税综合所得的范围综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得稿酬所得和特许权使用费所得
42.（2016年）李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为OA、6000元B、9000元C、3000元D、0答案:A解析用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日（10月3日12月2日），向劳动者每月支〜付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日12月2日的工资补偿（3000X2=6000〜元）o
43.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利根据支付结算法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）、A2017年6月15日B、2017年12月5日C、2018年6月5日D、2019年6月5日答案D解析商业汇票的持票人对出票人（甲公司）的追索权，消灭时效期间为2年,自票据到期日（2017年6月5日）起算
44.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是
0、出租住房的孙某AB、转让国有土地使用权的甲公司C、出售商铺的潘某D、出售写字楼的乙公司答案A解析
（1）土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人主要判断要点有二
①房地产权属转移；
②转让方取得相关收益选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税
（2）选项C如果潘某转让的是住房（而非商铺），则适用个人转让住房的优惠政策，暂免征土地增值税
45.（2020年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）A、恢复原状B、吊销营业执照C、剥夺政治权利D、没收违法所得答案A
46.2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地已知炉渣环境保护税税率为25元/吨计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）OA、200X25=5000（元）B、（200-60-100）X25=1000（元）C、（200-100）X25=2500（元）D、（200-60）X25=3500（元）答案:B解析
（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（60吨），不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；
（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的（100吨），暂予免征环境保护税
47.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是A、酒厂用于交易会样品的自产白酒B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案B解析
（1）选项B属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税；
（2）选项ACD属于自产应税消费品用于“其他方面”，移送时缴纳消费税
48.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于不记名预付卡的表述中，正确的是A、可以挂失B、不得设置有效期C不得使用信用卡购买D、可以随时赎回答案C解析本题考核“预付卡”不记名预付卡，不可挂失不可赎回、有效期不得低于3年，所以选项ABD错误
49.2017年根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用D、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人答案C解析选项C“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票
50.2019年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元增值税税额
3.9万元根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是o、100吨AB、
33.9万元C、30万元D、150吨答案A解析啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销售数量（而非生产数量）
51.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的是（）A、城镇土地使用税具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B、城镇土地使用税在纳税人所在地缴纳C、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D、城镇土地使用税年终一次性缴纳答案A解析选项B城镇土地使用税在土地所在地缴纳；选项C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项D城镇土地使用税按年计算分期缴纳
52.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服,拟申请行政复议下列各项中，符合复议管辖规定的是A、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B、甲公司应向M省税务局申请行政复议C、甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议D、甲公司应向N市税务局申请行政复议答案D解析对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向“其所属税务局”（N市税务局）申请行政复议
53.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是、超市零售白酒AB、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案:C解析
（1）是否属于应税消费品？电动汽车不属于消费税征税范围，排除选项B；
（2）是否属于消费税的纳税环节？选项AD是零售环节，而白酒、高档化妆品又均不属于零售环节征收消费税的应税消费品，排除选项AD
054.（2020年）甲乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件，已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是A、该案件应当公开审理B、该案件不应当公开审理C、由双方当事人协商后决定是否公开审理D、由双方当事人申请不公开审理的，可以不公开审理答案D解析本题考核民事审判制度中的公开审理制度根据规定，人民法院审理民事案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
55.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符C、保证会计账簿之间相对应的记录相符D、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符答案B解析账务核对，包括账证核对（选项D）、账账核对（选项C）、账实核对（选项A）o
56.（2015年）2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是A、（30000-500）X20%=5900（元）B、30000X20%=6000（元）C、（30000-1000）X20%=5800（元）D、（30000-1000-500）X20%=5700（元）答案B解析
（1）个人购买体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税（不得扣除购买彩票的成本）；
（2）个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除；
（3）李某应缴纳个人所得税=30000X20%=6000（元）
57.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是OA、经营租赁服务B、融资性售后回租C、保险服务D、文化体育服务解析
（1）选项BC属于“金融服务”；
（2）选项D属于“生活服务”
58.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月初库存烟丝不含增值税买价40万元，本月外购烟丝不含增值税买价126万元，月末库存烟丝不含增值税买价30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，已知烟丝适用的消费税税率为30%下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是
0、（40+126）X30%AB、126X30%C、（40+126-30）X30%D、（40-30）X30%答案C解析当期生产领用量二月初库存量（40万元）+本月外购量（126万元）-月末库存量（30万元）
59.根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付资金的义务这体现了支付结算的（）原则、银行不垫款原则AB、恪守信用原则C、履约付款原则D、谁的钱进谁的账、由谁支配原则答案A
60.老周拥有一套价值90万元的住房，老吴拥有一套价值70万元的住房，双方交换住房，由老吴补差价20万元给老周已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%,下列各项中，正确的是（）、老周应缴纳契税
2.7万元AB、老吴应缴纳契税
0.6万元C、老周应缴纳契税
0.6万元D、老吴应缴纳契税
2.7万元答案:B解析Q）老吴是多付差价的一方，应由老吴缴纳契税，排除选项AC；
（2）应以价格差额为计税依据，即老吴应缴纳的契税=20X3%=
0.6（万元）
61.（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（）、贷款服务AB、仓储服务C、娱乐服务D、餐饮服务答案B
62.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是OA、基本存款账户可以办理现金支取业务B、一个单位只能开立一个基本存款账户C、单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D、基本存款账户是存款人的主办账户答案C解析
（1）选项ABD基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理
（2）选项C单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂招待所幼儿园，可以申请开立基本存款账户
63.2018年4月，甲公司财务人员调整会计小刘调离会计工作岗位，离岗前与接替者小李在财务部长的监交下办理了会计工作交接手续下列说法正确的为A、小刘与小李办理会计工作交接时还应该有公司人事部门派人参加监交B、小刘与小李的会计工作交接不符合规定C、小刘与小李的会计工作交接符合规定D、小刘与小李办理会计工作交接时还应该有公司经理在场监交答案C解析一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，所以小刘和小李的会计交接工作符合相关规定
64.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）、财政拨款收入AB、转让企业债券取得的收入C、企业购买国债取得的利息收入D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的解析选项AD,不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项B,是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项C,是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入
65.（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、（2000-300）X25%=425（万元）B、（2000-300X70%）X25%=
447.5（万元）C、2000X70%X25%=350（万元）D、（2000X70%-300）X25%=275（万元）答案B
66.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳但直到4月24日才缴纳该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（）A、30X
0.5%°X15=
0.225万元B、30X
0.5%oX16=
0.24万元C、30X
0.5%0X24=
0.36万元D、30X
0.5%oX40=
0.6万元答案DA、30000X5=150000（元）B、4500000X5=22500000（元）C、（4500000+30000）X5=22650000（元）D、（4500000-30000）X5=22350000（元）答案:A解析公园自用土地免征城镇土地使用税，索道公司经营用地不免税
6.（2018年）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服，可以自收到仲裁裁决之日起一定期限内向人民法院提起诉讼该期限为A、30日B、60日C、90日Dx15日答案D解析劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼
7.下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是A、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理B、对于不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人C、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理D、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理解析纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此应缴纳的滞纳金=30X
0.5%°X40=
0.6（万元）
67.（2020年）中国公民张某任职于国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元自行负担交通费200元已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是OA、（3500-200-800）X20%=500（元）B、3500X20%=700（元）C、（3500-800）X20%=540（元）D、（3500-200）X20%=660（元）答案C解析G）劳务报酬所得每次收入W4000元劳务报酬所得应预扣预缴税额二（每次收入-800）X预扣率-速算扣除数；每次收入＞4000元劳务报酬所得应预扣预缴税额;每次收入X（1-20%）X预扣率-速算扣除数；
（2）交通费支出不得在计算劳务报酬所得预扣预缴税额时扣除
68.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不A、违约金的支付主体是劳动者B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位答案:B解析选项B经济补偿金是法定的
69.（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）oA、金融机构与小型微型企业订立的借款合同B、农民销售自产农产品订立的买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同答案C解析选项A,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税；选项B,销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项C,发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；选项D,代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税
70.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是OA、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B、委托个人加工的应税消费品，由受托方个人向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款C、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税答案B解析委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税
71.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是A、不得设置有效期B、不可赎回C、卡内资金无限额D、不可挂失答案A解析选项ABD,记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期选项C,单张记名预付卡资金限额不得超过5000元
72.甲公司职工李某累计工作年限已满15年，在甲公司工作满5年根据劳动合同法律制度的规定，李某可享受的年休假法定天数为OAv10天B、15天C、0D、5天答案A解析职工“累计”（而非在本单位）工作已满10年不满20年的，年休假10天
73.（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是0A、画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得B、科研工作者取得的专利赔偿所得C、剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得答案:A
74.（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是OA、3年B、5年C、10年D、15年答案B
75.（2016年）2015年6月5日，张某到甲公司工作6月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日发放工资根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与张某劳动关系建立的时间是（）、2015年6月9日AB、2015年6月20日C、2015年6月8日D、2015年6月5日答案D
76.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案A解析基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
77.（2020年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）、企业所得税税款AB、契税税款C、房产税税款D、增值税税款答案D
78.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是、半挂牵引车AB、挂车C、三轮汽车D、低速载货汽车答案B解析
（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；
（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算
79.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现答案B解析选项A,接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现选项C,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现选项D,租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
80.（2019年）2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（）oA、2000X70%=1400（万元）B、（2000-1250）X70%=525（万元）C、2000X（1-70%）（万元）=600D、1250X70%=875（万元）答案:A解析旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价（2000万元）乘以成新度折扣率（70%）后的价格
81..甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）OA、6800X6%X30%=
122.4（元）B、6800X2%+6800X6%X30%=
258.4（元）C、6800X2%=136（元）D、6800X2%+6800X6%=544（元）答案B解析基本医疗保险个人账户的资金来源
（1）个人缴费部分（6800X2%）；
（2）用人单位缴费的划入部分（6800X6%X30%）
082.（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是
0、一般存款账户AB\基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案B解析预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理
83.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）、甲有限责任公司AB、乙事业单位C、丙个人独资企业D、丁股份有限公司答案C解析
（1）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项B事业单位也属于企业所得税的纳税人）；
（2）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项C个人独资企业不属于）
84.（2013年）根据劳动合同法律制度的规定，无效的劳动合同从O之日起就没有法律效力A、劳动合同订立B、提起劳动仲裁C、力动合同］解除D、提起劳动诉讼答案A
85.（2019年）甲公司职工赵某实际工作年限为6年，在甲公司工作年限为2年赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月答案A解析实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月
86.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）oA、企业发生的合理的劳动保护支出B、企业发生的非广告性质赞助支出C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D、企业转让固定资产发生的费用答案B解析
（1）选项AC企业所得税前据实扣除；
（2）选项D属于与应税收入对应的成本费用，在税前据实扣除
87.（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是OA、周某出租机动车取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、刘某出租电子设备取得的所得答案:B解析
（1）选项B个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；
（2）选项ACD适用税率均为20%
88.（2018年）根据会计法律制度的规定，会计人员故意隐匿会计账簿，尚不构成犯罪的，一定期限内不得从事会计工作该期限为（）A、5年B、2年C、3年D、1年答案A解析隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证会计账簿、财务会计报告,其中的会计人员，五年内不得从事会计工作
89.某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米A、58B、100C、42答案C解析对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出，不可以直接受理
8.（2020年）下列法律事实中，属于法律事件的是（）A、爆发洪水B、购买汽车C、销售货物D、开具发票答案A解析选项BCD属于法律行为
9.根据社会保险制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为A、20倍B、10倍C、15倍D、5倍答案A解析一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
10.甲外贸公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格113万元，已缴纳关税10万元已知，增值税税率为13%,消费D、25答案D
90.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是OA、资金可以从一般存款账户转入B、可以存取现金C、可以办理商品交易款项的支付D、可以存入销货收入答案:C
91.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某法院提起诉讼，法院受理了该案件已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是A、该案件应当公开审理B、该案件不应当公开审理C、由法院决定是否公开审理D、当事人申请不公开审理的，可以不公开审理答案D
92.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是（）A、将商场外墙广告位出租给其他单位用于发布广告B、销售底商（建筑物底层商铺）C、转让高速公路经营权D、转让国有土地使用权答案B解析
（1）选项A属于“现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；
（2）选项CD属于“销售无形资产”
93.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元已知小规模纳税人增值税征收率为1%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是O、2020004-（1+1%）X1%=2000（元）AB、202000X1%=2020（元）C、（202000-10100）4-（1+1%）X1%=1700（元）D、（202000-10100）X1%=1919（元）答案C解析纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减
94.在某上市公司工作的杨某工作年限为16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同，当时杨某月工资为6400元，当地职工月平均工资为3500元，杨某可以得到的经济补偿金为（）元Av76800B、102400C、126000D、168000答案B解析劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年本题中杨某月工资为6400元，并没有高于当地职工月平均工资3500元的三倍直接按照正常年限计算即可所以他的经济补偿金二工作年限X月工资=16X6400=102400（元）初级会计考前超压卷，软件考前一周更新，
95.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）A、个人购买符合国家规定的商业健康保险B、个人缴付符合国家规定的企业年金C、个人缴付符合国家规定的职业年金D、个人缴付符合国家规定的基本养老保险答案D解析选项ABC属于“依法确定的其他扣除”
96.2020年9月甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格
45.2万元由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为万元、40AB、
40.68C、
45.2D、36答案D解析G）本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；
（2）商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额（不含增值税）确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=
45.2X90%4-（1+13%）=36（万元）
97.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是0OA、提供生产设备使用权取得的收入B、提供运输工具使用权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入答案D解析
（1）选项ABC属于“租金”收入；
（2）选项D特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入
98.（2020年、2019年、2018年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是O、契税AB、船舶吨税C、车船税D、车辆购置税答案B解析本题考核我国税收管理体制海关主要负责关税船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税的征收和管理
99.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）oA、3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）B、3164X100X13%=41132（元）C、（3164-226）X1004-（1+13%）X13%=33800（元）D、（3164-226）X100X13%=38194（元）答案A解析纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
100.（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟已知烟丝消费税税率为30%,计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是A、（5+40）X30%=
13.5（万元）B、（5+40-10）X30%=
10.5（万元）C、40X30%=12（万元）D、40-10X30%=9万元答案B解析本题考核消费税抵扣方法消费税采用“当期生产领用数量”计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款
101.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（勘误“应试指南”P218,去除选项BD的口，说明后续类似问题较多，不再一一提示）、100000X13%=13000（元）AB、100000X（1+10%）4-（1-15%）X13%=
16823.53（元）C、100000X（1+10%）X13%=14300（元）D、100000X（1+10%）4-（1+15%）X13%=
12434.78（元）答案B解析化妆品为应缴纳消费税的货物，本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能组价，应税消费品的组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率），增值税销项税额=组成计税价格义13%
102.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是0o A、背书未记载背书日期，背书无效B、承兑未记载承兑日期，承兑无效C、保证未记载保证日期，保证无效D、出票人未记载出票日期，票据无效答案D解析本题考核票据行为中的记载事项选项A,背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；选项B,汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；选项C,保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期
103.下列关于法的本质与特征的说法中，不正确的是OA、法所体现的统治阶级的意志由统治阶级的物质生活条件决定B、法体现的是全体社会成员的共同意志C、制定、认可，是国家创制法的两种方式D、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力答案B解析选项B法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益
104.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是0oA、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档香水继续加工高档香水C、委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D、委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮答案B解析选项B不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是“自制”的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加工完成的高档香水对外销售时再缴纳消费税）
105.某人民团体2019年年初拥有、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，AB栋占地500平方米于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米40元，该人民团体2019年应缴纳城镇土地使用税（）元A、15000B、20000C、90000D、0答案B解析国家机关人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税二500X40=20000（元）
106.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地答案C解析铁路线路公路线路飞机场跑道停机坪港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税
107.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当征收印花税的是OA、甲公司与乙公司签订的货物运输合同B、会计咨询合同C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、电网与用户之间签订的供用电合同答案A解析
（1）选项B一般的法律会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花
（2）选项C印花税征税范围中的租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同
（3）选项D电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税;对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同,应按买卖合同征收印花税
108.（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）A、在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得B、在中国境内设立机构、场所的，其所设机构场所来源于中国境内的所得C、在中国境内设立机构场所的，发生在境外但与其机构场所有实际联系的所得D、在中国境内设立机构场所的，发生在境外但与其机构场所没有实际联系的所得答案D
109.要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，主动提出合理化建议的会计职业道德的内容是（）A、强化服务B、提高技能C、参与管理D、爱岗敬业答案:C解析参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性
110.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权A、责令提供纳税担保B、采取税收保全措施C、核定应纳税额D、采取强制执行措施答案C解析根据规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额
111.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元已知增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税率为10%计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是0O、1501744-1+3%X10%=14580元AB、150174X1-10%X10%=
13515.66元C、150174X10%=
15017.4（元）税税率为20%o计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是
0、113+104-1-20%X13%AB、1134-1-20%X13%C、113X13%D、113+10X13%答案A解析进口从价定率计征消费税的应税消费品增值税应纳税额二组成计税价格X税率二关税完税价格+关税税额彳1-消费税税率X增值税税率
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费收入的是OA、提供专利权取得的收入B、提供非专利技术取得的收入C、提供商标权取得的收入D、提供房屋使用权取得的收入答案D解析选项D属于租金收入
12.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方互换住房，由老张补差价20万元给老李已知，本题涉及的价值价格均不含增值税，契税的税率为3%,下列各项中，正确的是、老李应缴纳契税
2.16万元AB、老张应缴纳契税
0.6万元D、1501744-（1-10%）X10%=16686（元）答案A解析“150174元”既含增值税，也含消费税（参考下图）
（1）已经包含消费税，不必再“彳（1-10%）”，也不存在“X（170%）”的问题，选项BD错误；
（2）含增值税，应作价税分离，选项A正确，选项C错误；
（3）甲公司当月该笔业务应纳增值税二150174+（1+3%）X3%=4374（元）
112.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）Av个人邮递物品的寄件人B、外贸进出口公司C、携带物品进境的入境人员D、馈赠物品入境的物品所有人答案A解析个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误
113.（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是A、律师事务所向消费者个人提供咨询服务B、生产企业向一般纳税人销售货物C、商业企业向消费者个人零售食品D、书店向消费者个人销售图书答案B解析向消费者个人销售货物提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票
114.（2019年）2018年9月，甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售，取得不含增值税销售额600万元已知，铅锌矿征税对象为精矿，资源税税率为3%,换算比为
1.5根据资源税法律制度的规定，甲矿场应缴纳资源税税额的下列计算中,正确的是（）、600XA3%B、6004-
1.5X3%C、600X（1-1H-
1.5）X3%D、600X
1.5X3%答案D解析甲矿场应缴纳资源税二原矿销售额（600万元）X换算比（
1.5）X资源税税率（3%）o
115.下列税种中，采用超率累进税率的是A、土地增值税B、印花税C、城镇土地使用税D、个人所得税答案A解析选项A,采用超率累进税率选项B,采用比例税率和定额税率两种形式；选项C,采用定额税率；选项D,采用超额累进税率与比例税率两种形式
116.（2019年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）A、原始凭证B、日记账C、总账D、银行对账单答案D解析选项ABC最低保管期限为30年
117.甲、乙双方于2016年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到期还钱，2016年12月31日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2017年11月30日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲拒绝清偿，则乙可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）A、2017年1月1日至2017年12月31日B、2017年12月1日至2018年11月30日C、2017年1月1日至2019年12月31日D、2017年12月1日至2020年11月30日答案D解析:权利人向义务人提出履行请求或义务人同意履行义务,导致诉讼时效中断,3年的诉讼时效重新计算
118.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是、半挂牵引车AB、挂车C、客货两用汽车D、低速载货汽车答案B解析
（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；
（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算
119.（2009年）甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼C、甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D、甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼答案C解析本题考核诉讼管辖权因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖
120.小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元由此形成的法律关系的主体是、A借款合同B、利息和本金11万元C、借款10万元D、小张和甲银行答案D解析法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人
121.（2015年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额O的，免征土地增值税A、5%B、10%C、20%D、30%答案C
122.（2015年）下列会直接影响法律关系发生变更、消灭的是（）A、法律事实B、客体C、主体D、行为答案:A解析任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在
123.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额万元以上的，属于重大税收违法失信案件、100AB、50C、20D、10答案D
124.（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是A、被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B、行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力C、决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的经批准可以适当延长答案B解析行政复议决定书一经送达，立即生效
125.甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售丙市某商场委托代销的货物C、将货物移送到B店用于销售D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者答案C解析A店将货物移送到本市的B店用于销售，不视同销售货物
126.（2011年）下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法答案A解析本题考核法的形式根据法的创制方式和发布形式为依据分为成文法和不成文法
127.甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售一批金项链该批金项链含税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元含税已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是OA、1404004-1+13%X13%B、1287004-1+13%X13%C、117004-1+13%X13%D、11700X13%答案C
128.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是OA、外国驻华使馆的自用小汽车B、设有固定装置的非运输专用作业车辆C、城市公交企业购置的公共汽电车辆D、个人购买的经营用小汽车答案D
129.甲公司于2020年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元不含增值税，厂房及地上附着物价款500万元不含增值税，已知当地规定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为O万元A、15B、45C、60D、75答案D解析“连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款,又包括对应土地使用权的价款，但不含增值税因此，甲公司应缴纳契税二（2000+500）X3%=75（万元）
130.根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过一定期限，该期限为（）、4年AB、2年C、5年D、3年答案D
131.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是A、代替从业人员负担的税款B、支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出C、依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金D、实际支付给从业人员合理的工资薪金支出答案A解析个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项A正确
132.甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款40万元已知，企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）O、300X25%-60AB、（300+300X12%）X25%-60C、[300+（40-300X12%）]X25%-60D、（300+40）X25%-60答案C解析
（1）本题的“幺蛾子”在于要求考生完整应用间接法计算；
（2）公益性捐赠支出的扣除限额=300X12%=36（万元）V40万元，应调增应纳税所得额二40-36=4（万元）；+考生笔记分享用软件考，
（3）应补缴的企业所得税=[300+（40-300X12%）]X25%-60=16（万元）
133.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲裁委员会作出裁决D、提请仲裁委员会主任作出裁决答案A解析1形成两种不同意见裁决应按多数仲裁员的意见作出；2形成三种不同意见不能形成多数意见裁决应当按首席仲裁员的意见作出
134.2020年5月，张某购买福利彩票一次中奖收入200000元，购买彩票支出1000元已知，偶然所得个人所得税税率为20%计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是A、200000X20%B、200000-1000X20%C、200000-1000X1-20%X20%D、200000X1-20%X20%答案A解析“偶然所得”应以每次收入额全额计税，除另有规定外，没有任何扣除
135.2020年3月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票,当年7月取得该上市公司分配的股息8000元,12月将持有的股票全部卖出已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是OA、8000X20%B、8000X1-20%X20%C、8000X1-20%X50%X20%D、8000X50%X20%答案DC老李应缴纳契税
0.6万元D、老张应缴纳契税
2.16万元答案B解析
（1）“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC；
（2）应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20X3%=
0.6（万元）
13.甲商贸公司2019年取得产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸公司2019年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（）万元A、40B、72C、120D、500答案A解析销售收入的5%o=8000X5%°=40（万元）＜实际发生额的60%=120义60%=72（万元），甲商贸公司2019年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万兀O
14.根据支付结算法律制度的规定，下列属于背书任意记载事项的是OA、“不得转让”字样B、背书日期C、被背书人名称D、背书人签章解析
（1）利息股息红利所得没有减除费用，排除选项BC；
（2）本题涉及的是上市公司股息，如何征税取决于持股时间，李某3月购入而同年12月售出，持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入应纳税所得额，选项A错误，选项D正确；+考生笔记分享用软件考，
（3）如果本题题干中“上市公司”改为“挂牌公司”，处理一致；
（4）如果本题题干中“上市公司”改为“有限责任公司”（有限责任公司不可能是上市公司，也不可能是挂牌公司），应纳税额二8000X20%=1600（元）
136.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）A、个人转让著作权所得B、国家规定的福利费C、保险贻款D、退休工资答案A解析个人转让著作权所得，免征增值税，但不免征个人所得税
137.上海市人民法院在审理行政性案件时，不可以作为审理参照的是A、法律B、行政法规C、上海市人大制定的地方性法规D、国家税务总局制定的部门规章答案D解析人民法院审理行政案件，以法律和行政法规地方性法规为依据，参照规章
138.（2020年）2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1500元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是A、（3000X1500+100X150）X10%=451500（元）B、（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）C、（3000X1500+500X1000+100X150）X10%=501500（元）D、3000X1500X10%=450000（元）答案:B解析高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，但不包括高尔夫球帽
139.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，不正确的是（）A、仲裁裁决对双方当事人都具有约束力B、仲裁不实行级别管辖但实行地域管辖C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖D、裁决书自作出之日起发生法律效力答案B解析仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定
140.（2019年）用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（）个月、1AB、3C、6D、2答案C
141.根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是（）A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C、用人单位未及时足额支付劳动报酬D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费答案B解析选项B,属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；选项ACD,属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形
142.在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）A、只能使用中文，不能使用其他文字B、只能使用外文C、在中文和外文中任选一种使用D、使用中文，同时可以使用一种外文答案D解析在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字应使用中文，同时可以使用一种外国文字
143.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中正确的是A、出票人屡次签发空头支票，中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务B、出票人不以骗取财产为目的，应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款C、出票人不以骗取财产为目的，持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金D、出票人不以骗取财产为目的，应由中国人民银行给予处罚答案D解析本题考核签发空头支票的处罚单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金屡次签发空头支票的，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务
144.下列法的形式中，效力等级最低的是A、宪法B、地方性法规C、行政法规D、法律答案B解析法的效力等级宪法〉法律〉行政法规,地方性法规〉本级和下级地方政府规章
145.（2019年）根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特定的关税税率该税率、普通税率AB、协定税率C、特惠税率D、最惠国税率答案:C
146.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构场所根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）A、甲企业在韩国取得的与所设机构场所没有实际联系的所得B、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得答案A解析（）选项非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、1A场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外（韩国）的所得不需要在我国缴纳企业所得税；选项非居民企业在中国境内设立机构、场2BCD所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得（无论境内取得的所得是否与所设机构、场所有实际联系），以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得（日本的所得），在我国缴纳企业所得税
147.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）o、A中轻型商用客车B、大型商用客车C、货车D、电动汽车答案A
148.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司答案C解析选项C既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构场所，属于非居民企业
149.（2011年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款甲公司行使的票据权利是（）、付款请求权AB、利益返还请求权C、票据追索权D、票据返还请求权答案A解析付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利
150.2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是A、甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B、赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C、赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D、赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立答案C
151.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用D、收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人答案C
152.下列各项中，属于行政复议范围的是A、赵某对市场监督管理局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷B、王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷C、张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷D、李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷答案A解析1选项BD属于对行政主体作出的内部行政行为不服，不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼；2选项C劳动合同纠纷属于民事争议纠纷，不适用行政复议和行政诉讼
153.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定标准向其按月支付报酬，该标准为A、所在地上年度职工月平均工资B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资C、劳务派遣单位职工月平均工资D、所在地人民政府规定的月最低工资标准答案:D解析被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
154.2019年2018年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元，销售自产锡矿原矿加工的精矿取得不含增值税销售额1500万元已知锡矿的资源税征税对象为精矿，适用税率为4%,锡矿换算比为
1.2,计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是0A、900+1500X
1.2X4%=
115.2万元B、900+15004-
1.2X4%=86万元C、900X
1.2+1500X4%=
103.2万元D、9004-
1.2+1500X4%=90万元答案A解析:任意记载事项指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项
15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是（）OA、将自产的大衣用于回馈客户B、将外购的白酒用于交际应酬C、将自产的小汽车赠送给关联企业D、将自产化妆品作为职工福利答案B解析将外购货物用于个人消费（交际应酬）不需要视同销售缴纳增值税
16.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格下列关于成交价格的表述中，正确的是（）A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B、在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D、卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除答案B解析Q）选项A向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；
（2）选项C卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；
（3）选项D卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除
17.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是A、只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B、可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C、应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D、只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼答案B解析税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉”
18.存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人,给予警告并处以（）的罚款A、1000元B、10000元C\5000元以上3万元以下D、1万元以上3万元以下答案C解析“公款私存”，属于使用银行结算账户过程中的违规事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款
19.下列关于行政诉讼的起诉和受理的表述中，不正确的是A、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起3个月内提出B、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年的，人民法院不予受理C、其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理D、公民申请行政机关履行保护其人身权的法定职责，行政机关在接到申请之日起2个月内不履行的，公民可以向人民法院提起诉讼答案A解析公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，因此选项A错误
20.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是OA、承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户B、持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款日应答C、承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人D、承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款答案D
21.甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额
5.1万元，上月月末留抵的进项税额
3.6万元已知增值税税率为13%甲厂当月应缴纳增值税税额为0o。
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