企业财务管理制度和职责

盘点工作由生产部领料单和工时卡应预先持续编号，未经授权不得接触，、领料单和发料单1生产部门填写原材生产部门从仓库部门领用原材料时，并经合适日勺审核同意；门负责编制，生产部门生产应分别经仓库部门保管员、料领料单和仓库开具发料单日勺签字手续必须齐全，人员、生产部门负责人签字确认；出库单应至少一式四联，仓库、生产部门、财务部门各一联，留底一联；生产部门在组织安排生产任务时，应登记台账余料要办理退库手续，虽然次月仍需领用时也应办理退料手续，到次月再办理领用手生产部门应对生产过程中未耗用完日勺材料及时运回仓以便于会计当期日勺生产成本核算续，库，减少不必要的挥霍，同步填制材料入库单，其中一联送财务部门，一联送仓库部门，一联留生产部门;此外，开具发料单时原材料的规格与计量单位应与入库单位一致，如五金零件，出库发料单上应注明各型号种类零配件日勺个时若是根据特定产品需要以组合成袋装方式发料日勺，数及型号只要关系到原材料的采购、入库、分发和领料等都要符合内审规定和验收程序，精确如入库单一次性开具整数但实防止发生原材料进出库无序或材料挥霍，录入出入库单据上际分批入库，长期如此易导致帐实不符月末分别由仓库和生产部门分别根据出库单编制汇总表，月末编制出库汇总表、2交将材料出库汇总表与财务部门在审核单据时应重要关注由财务部门审核后进行账务处理要注意材料消耗查对材料单位成本与产品单位定额消耗与否匹配，当月生产产量进行查对，由于材料消耗定额是考核和分析生产的定额管理是原材料分派环节的内控工作基础和重点，成本花费水平日勺重要根据，同样也是审核材料花费与否合理和节省日勺一种原则材料盘点过程中假如发生盈亏，应审核仓库、生产部门提出日勺盈亏原因分析和报批手续与否符合内控规定

（三）产成品管理生产部门将已通过检查环节的产成品入库，成品仓库应开具入库单，仓库保管人员核一联交一联作为产成品收发存登记簿的记录根据，由产成品交接双方共同签字，对无误后，生产部门，其中同样产入库产成品应根据规范日勺产品编号入库寄存，一联交会计部门入账品应使用一种编号，而不得因一款产品搭配不一样组合而用不一样品名财务部门登记增长产成品账时，应仔细查对生产告知单、检查汇报和入库单；减少产产成品仓库保管人员应当以通过出库单等凭证；应查对发货告知单、成品登记产成品账时，以此减记产成品收发存登记簿上产成品同步填制产成品出库单，同意日勺发货告知单为根据,日勺数量;

（四）销售收款控制重要包括产成品出库、成品运送、售后服务、市场部门与客户以及市场部门与财务部门对于应收账款和运费日勺定期查对、应收账款日勺催收及账龄分析

（五）平常费用和制造费用日勺核算平常费用重要是生产车间日勺水电费用，制造费用是指生产车间日勺维修费、材料消花费不过其金额日勺高虽然平常费用和制造费用是影响产品成本日勺一种很小日勺原因，及办公费等低对产品成本水平有很大日勺影响，也是税务部门进行税务评估和税务检查日勺重要根据因此，需要对这两项费用严格控制，在平常生产经营中加强对费用开支日勺审核以保证企业在岗位配置上应遵照费用经办和审批相分离日勺管详细而言，每项开支都符合既定范围明确各部门及职要完善岗位责任制，未经授权的部门或个人不容许进行费用支付；理模式，位的详细职责，专人专岗;实行轮岗制，定期调整人员配置，对关键岗位应频繁轮换，次要日勺岗位可少某些，防止同一人长期处在同一岗位而形成垄断

（六）存货盘点制度3存货盘点制度按月贯彻，并安排专门人员负责存货盘点工作物料部门对于结存原材料进行定期盘点后报财务部门，原材料损耗表报财务部门及其他部门对寄存在不一样地点、对于需要退库进行二次加工的残残次品的盘点，重视退货、不一样类别的存货盘点进行规范;次品应先办理出库手续，加工完毕后办理再次入库手续入库编制成本差异分析表按照月初生产成本各成本项目余额，及当月投入生产的成本项得出本月实际产品入库时各成减去月末盘点得出的本月末成本项目各项金额，目汇总金额，得再与当月实际产品入库的按原则成本计算的成本项目金额对比分析，本项目实际发生额，再分别按各成本项目差异金额分析写出差出各成本项目实际与原则成本的差异额与差异率,报送生产总经理，用以及然后经成本核算主管、财务经理核查通过后，异原因及改善方案,时调整偏差对仓库、月末由成本核算下达盘点指令，车间材料、车间等进行库存材料、库存产品、生产厂长车间记录操作，车间在产品、车间竣工未入库产品的盘点盘点工作由仓库库管、及时检查有由成本会计监督指导盘点工作，配合车间记录进行盘点，要对班组长下达指令,盘点成果由仓库库管、车间记录汇总报送成本核算,成本核算部对无漏盘、重盘现象发生计算各成本项目成本差异结合当月平常计算成本数据及原则成本进行分析对比，盘点成果，总经理针对成本差异发生的原查找偏差原因，做出成本分析汇报，报送生产总经理金额，因，查明责任者，提出改善措施与惩罚决定，加以贯彻执行

二、成本核算岗位工作流程-生产部门平常费用报销审核范围原始凭证完整、合法、金额对的、原始凭证与支出证明单与否一致，审批手续与否完备，不波及现金的凭证传主管波及现金时凭证传出纳岗，部门费用支出进度等岗复核借制造费用——车间部门——有关明细科目其他应收款/银行存款/贷:库存现金审核要点:）非工资性费用支出须获得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无（1涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范）（分管领导、财务负责人审批；费用审核要点有:2计划额度内费用须经部门负责人、、通讯费须经总经办登记；招计划外费用须有总经理指示的汇报；市内交通费（出租车费）招待费须附经审批的招差旅费须附审批后的行程安排表，聘费用须有人力资源部部长审核;待费用明细表）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取3回现金时告知领款）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款,由管理费用岗开具还款收据（4（-）水（电）费收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证后，分出非生产用水（电）发票，将生产用水（电）发票传生产部有关岗位换取增值税票，编制记账凭证传主管岗复核应交税费增值税（进项）电/借生产成本——辅助生产成本——水电/管理费用——水贷银行存款

（三）原辅材料领用对照领料单审核材料发记账凭证，月初收受材料审核岗传来时当月原材料领料汇总表、出汇总表，对照汇总表审核记账凭证传主管岗

（四）生产成本核算、基本生产成本的归集1检查财务软件中制造费用、辅助生产成本与否结转完毕，检查工资分派、原材料领用、结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传产成品发放凭证与否已编制,各车间成本核算员、产品成本核算2各产品耗用的工时及成本岗提供由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在竣工产品、在产品半成品品种之间进行分派，结账后第日编制产品成本计算表交和半成品之间，竣工产品、成本核算岗、产成品入库3审核产成品明细账1查对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数自制材料账,定期审核仓库产成品、一致）（审核成本计算表2检查车间成本核算员编制的成本表查对竣工产品、半成品数量和入库单数量一致，根据成本计算表及入库单编制记账凭证传主管岗复核自制材料/塑料库/借库存商品——医药库辅助费/质保费用/生产费用/材料费用/工资福利-车间-生产成本一—基本生产贷用制造费用/）（编制产品成本分析表3将每月竣工产品成本资料编制产品成本分析表，以便动态直观反应各产品成本变动情况（）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额4自制材自制材料成本金额登记在仓库产成品、将入库产成品、根据已审核成本计算表，料明细账借方、计算加权平均单价45,为本期产成品发期初结余金额+本期收货金额二产成品（自制材料）加权平均单价出单价期初结余数量+本期收货数量、退货入库5由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单根据销售部开具红字销售单，货品退回，价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证借库存商品——商品库**贷库存商品——中转库注实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证、产成品出库6计算发抽出产成品发出凭证并编制分类汇总，审核仓库产成品明细账登记日勺发出数量，凭汇总表编制记账在仓库明细账中登记发出金额，，数量x产成品加权平均单价）二（出金额凭证传销售核算岗审核注）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字1（销售单以负数进行核算）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货企业开具发票，办理产成2（品出库手续传主管岗复核）领出返工2（借生产成本贷库存商品注摘要栏须注明产品名称及产量；须将领出返工产品明细提供应车间成本核算员）部门领用3（借管理费用——研究费——招待费**制造费用——**销售费用——**贷库存商品——注领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备、结仓库产成品明细账7并将账本余额督促仓库管理员与实物核，结出各产品余额，仓库明细账审核登记完毕,分类汇总与财务账查对、盘点8协助及时提供盘点成果，督促仓库管理员编制盘存表，每月组织对仓库实物盘点一次,仓库管理员汇报有关问题事项，根据企业处理决定编制记账凭证盘盈1借•库存商品贷管理费用——处理财产损失〈红字〉盘亏2借:管理费用——处理财产损失营业外支出其他应收款贷库存商品时，由请购部门于请购单上注明原因并加盖紧急采购章并经财务负责人和企请购单经使用部门负责人审核，采购部门负责企业采购工作、3业管理层审批，采购员应按持续编号根据内部管理规定编号后交由采购部门办理采购手续编制一式四联的采购订单并按月归档采购订单的一联提交请购部门，一联提交验收部门,一联提交仓库保管部门作为验货原则，一联提交财务部作为入账凭证看其与否在控制限额的范围采购部门应对每一份请购单进行审查，供应商的选择、4内，并检查请购单与否经使用部门主管签字；在正式填制定购单之前，必须向不一样的供应商索取价格、质量、折扣、付款条件和交供应商的选择与确定由采购部门和生产等有关确定供货来源；选定供应商，货时间等资料,部门共同参与并通过协议或订单形式确定，小额零星采购可采用直接购置方式、采购验收验收人员重点关注采购协议、发票等原始单据与采购物资的数量、规格5内容包括供对验收合格的物资出具按次序编号的验收证明并签字，型号和质量等查对一致，应商名称、收货日期、货品名称、数量及质量以及运货人名称、原订单编号等，并及时汇报已经到货等待验收的材料和已并将到货日期和实收数量填入订购单采购部门和财务部门，验收货品应分开储存，应交由企业验收部门或材料的入库验收，提议规划待验区以示辨别不应由采购人员同步担使用部门和采购部门共同验收，会同仓库、仓储部门人员重要负责,任原材料的验收工作，更不能外聘搬运工负责大额超采购协议的物对验收中发现的异常状况如无采购协议、验收异常状况处理、6有关管理层应查明原因并及时处理，验收部门或人员应立即向管理层汇报，资或损毁物资等，对延迟交货造退货、索赔等事宜，对不合格原材料，采购部门根据检查成果办理让步接受、加盖对验收合格的物资填制入库凭证，采购部门要按照协议约定索赔；成企业生产损失的，物资收讫章，登记实物账，并及时将入库凭证传递给财务部门材料采购发票应附有经审批日勺请购财务部门负责审核采购单据并支付货款付款、7单、有效协议、订单、验收汇报、入库单等报采购经理审批后，报财务部门审核财务人员并与供如填制的内容与加盖的印章，合法性和有效性，严格审核采购发票等票据日勺真实性、应方查对往来账项无误后按照企业日勺资金安排、付款计划进行付款付款方式，应根据国家有关支付结算日勺有关规定和企业生产经营实际合理选择，以保除了局限性转账起点金额日勺采购或向个人收购农副产品和其他物资可以支付现金证资金安全，外，采购价款应通过银行转账办理波及大额或长期日勺财务人员应加强对于预付账款和定金日勺管理，往来款项日勺内控、8占用款项日勺合理性和不可收回综合分析预付账款日勺期限，应定期进行追踪核查，预付款项，对于已确认日勺负债都应发既有疑问日勺预付款项应及时采用措施尽快收回款项；风险等状况，按月加强与供应商的良好合作关系并维持企业信用;以便按规定获得现金折扣，及时支付，出现差异时编按应付账款总分类账和明细分类账按月结账并查对，向供应商获得对账单并，制调整表进行调整、存货日勺存储控制仓库部门查对无误后，填制入库单，入库单应事先持续编号；根9寄存货品日勺区域应并标明寄存地点；将入库日勺材料数量及时计入收发存登记簿，据入库单，应当按仓存货在不一样仓库之间流动时应当办理出入库手续；并限制无关人员靠近；该独立，储物资所规定日勺储存条件贮存，定期对存货进行检查，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范；对代管、代销、暂存、受托加工日勺存货，应单独寄存和记录，防止与本单位存货混淆存货领用流程和制度方面，企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部珍贵商品或危险品日勺超过存货领料限额日勺或者大批商品、门及其他有关部门核准日勺领料单仓库部门应仔细审查凭证与否通过被授权人在仓库发出材料前，应当通过尤其授权发出，保证其与存货存货发出日勺负责人应当及时查对有关票据凭证，在仓库发出材料时，的签字品名、规格、型号、数量、价格一致；仓库记录员应根据收到日勺生产告知单、材料领用单及进行材料收发核算并将其中一联送至财务部门，并填制出库单，时登记材料收发存登记簿，和成本核算；仓库部门应与生产、使用部门独立总之，原材料的采购、验收、会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量在真实性并且付款审批和付款执行日勺人采购记录和会计核算的对的性，价格日勺合规性、和采购质量、员职务也应分离-生产环节内部控制企业在实际生产过程中领用消耗的原材料，不管是外购还是自制时，均应根据审核通该由于家俱生产企业日勺成本核算中原材料消花费用占比较大，过后拿到日勺领料单进行分派财生产、同步原材料日勺分派过程波及仓库、费用日勺分派直接影响到生产成本核算日勺精确度，务等多各部门，因此，应重点做好原材料日勺归集、分发、领料及。