《税法概述新版》课件

《税法概述新版》本课程旨在介绍税法基础知识涵盖税收制度、税收征管、税收法律制度等课程简介税法基础税收计算介绍税收基本概念，税收制度和税收政策讲解税收的计算方法，并结合案例进行分析税务申报税务稽查详细说明不同类型税收的申报流程和注意事项介绍税务稽查的程序和常见违法行为学习目标掌握税收基本理论熟悉税法体系

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22.了解税收产生的背景、目的以掌握中国税法体系的构成、分及在经济社会发展中的作用类、特点以及主要税种的特点了解税收征管流程掌握个人和企业的

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44.纳税义务熟悉税收征管的各个环节，包括税收申报、税款缴纳、税务明确个人和企业在税收方面的稽查等权利和义务，以及相关的法律责任税法基本概念税收定义税收特征税收要素税收是国家为了实现其职能，依法对国强制性、无偿性、固定性、法定性，是纳税人、征税对象、税率、税基、税种民收入的一部分进行无偿征收的一种经税收的四大基本特征，是税收的五个基本要素济手段税法的分类按税收主体分类按税收目的分类包括国家税、地方税和中央与地方共享税包括目的税和调节税两种目的税是指为三种国家税由中央政府征收，地方税由了筹集特定资金而设立的税种，例如教育地方政府征收，中央与地方共享税由中央附加税调节税是指为了调节经济活动而政府和地方政府共同征收设立的税种，例如消费税直接税和间接税直接税间接税直接税由纳税人直接承担，例如个人所得税和企业所得税间接税由消费者承担，通过商品和服务的成本转移，例如增值税和消费税税收管理体系国家税务总局1作为中国税收管理体系的最高管理机构，国家税务总局负责制定和实施税收政策，监督税收征管，并协调各级税务机关的工作省级税务局2省级税务局负责本省税收管理工作，包括税收征管、税收稽查、税务行政执法等，并协助国家税务总局执行税收政策市、县级税务局3市、县级税务局负责本辖区内的税收征管工作，包括纳税人登记、税款征收、税务稽查等，是税收征管的第一线部门税收征管税收征管是指国家税务机关依照税收法律、法规，对税收的征收和管理活动税收征管贯穿税收征收全过程，旨在确保税收收入及时、足额、准确地入库税务登记1纳税人开始纳税义务时，应向税务机关办理税务登记，取得税务登记证申报纳税2纳税人按照规定时间和方式，向税务机关申报应纳税款税款缴纳3纳税人应按期足额缴纳税款税务检查4税务机关依法对纳税人进行税务检查，核实纳税情况纳税人权利义务纳税人权利纳税人义务纳税人有权依法享受税收优惠，纳税人依法履行纳税义务，如按并有权对税务机关的税务行为进时缴纳税款，并配合税务机关的行申诉和举报税务检查权利义务关系纳税人的权利和义务是相辅相成的，权利的实现依赖于义务的履行税款评估和核定评估核定根据纳税人申报的资料和相关信息当纳税人无法提供准确的税款申报，评估纳税人应缴纳的税款金额资料时，税务机关会根据相关规定和资料核定纳税人应缴纳的税款金额评估结果作为纳税人缴纳税款的依核定结果具有法律效力，纳税人必据须按照核定的税款金额缴纳税款税收优惠政策减免税退税降低税负，促进经济发展返还已缴纳的税款税收抵免免税抵减其他应纳税款免除纳税义务税收优惠类型减免税税收返还税收递延税收抵免免征部分或全部税款，减少纳政府将已征收的税款返还给纳允许纳税人将应缴税款延迟到允许纳税人用特定支出抵减应税人税收负担税人，鼓励特定行为未来缴纳，缓解短期资金压力缴税款，鼓励特定投资或行为税收优惠申报准备资料收集相关材料，例如企业营业执照、税务登记证，并根据具体优惠政策要求准备其他文件填写申报表格根据税务部门提供的申报表格式，如实填写申报内容，确保信息准确无误提交申报按规定时间将申报材料提交至税务机关，并根据实际情况选择在线申报或现场申报方式审核审批税务机关会对申报资料进行审核，并根据相关规定进行审批享受优惠经审核批准后，企业即可享受相应的税收优惠政策，降低税负，提高企业效益个人所得税概述征税对象

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22.个人所得税是根据个人所得收对在中国境内有住所的个人，入征收的税收，是国家重要的以及在中国境内无住所但取得财政收入来源之一中国境内所得的个人征收征税范围税率

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44.包括工资薪金所得、劳务报酬个人所得税税率分为七级累进所得、稿酬所得、特许权使用税率，并对部分所得项目实行费所得等项所得超额累进税率11企业所得税定义征税对象税率纳税义务人企业所得税是对企业生产经营企业所得税的征税对象是企业企业所得税的税率根据企业的企业所得税的纳税义务人是取所得和其他所得征收的一种税取得的生产经营所得和其他所性质和规模的不同而有所不同得所得的企业，包括内资企业收它是国家财政收入的重要得，包括利润、利息收入、租，一般来说，小型企业税率较、外资企业、合资企业等来源之一，也是企业重要的财金收入、股息红利收入等低，大型企业税率较高务负担之一增值税增值税简介增值税特点12增值税是现代税收制度的重要组成部分，主要征收于商品和服务增值税具有税负公平、调节作用显著、税收收入稳定等特点，能的增值环节，是现代税收体系的重要组成部分够有效地促进经济增长和社会发展增值税征收范围增值税税率34增值税征收范围涵盖了大部分商品和服务，具体包括货物销售、增值税的税率分为三档，分别是、和，不同税率适用13%9%6%加工、修理、修配服务，以及货物进口和服务出口等于不同的商品和服务，以更好地体现税负公平消费税消费税的征收消费税的范围消费税的目标消费税的影响消费税是一种对特定消费品和消费税的范围包括高档消费品消费税的目标是调节消费结构消费税会导致消费者支付更高服务征收的税种税率根据不，如汽车、烟酒等，鼓励节约，减少对环境的负的价格，但同时也能减少对高同类型和等级的商品进行调整面影响档商品的消费资源税资源税简介征税对象税率和计税依据资源税税收管理资源税是国家对开采、生产应资源税的征税对象是开采、生资源税的税率和计税依据根据资源税的税收管理由国家税务税资源的企业征收的一种税产应税资源的企业资源种类和开采地区有所不同部门负责纳税人需要按规定主要目的在于调节资源开发利，通常以每吨、每立方米或每申报纳税，并缴纳资源税用，促进资源节约，维护国家千克等计量单位来计算资源安全城市维护建设税城市维护建设税是地方政府为城市发展和建设而征收的一种税收这笔税收主要用于城市基础设施建设，例如道路、桥梁、公共交通等城市维护建设税也用于城市绿化、环境保护、公共设施建设等房产税征税对象税率对房屋所有者征收，无论是否出根据房屋所在地和用途确定，一租或自用般为，并根据房屋价值1%-

1.2%进行评估税收目的纳税义务人抑制投机性购房，调节房地产市房屋所有权人，包括个人和企业场，增加地方政府收入车船税征税对象征税范围

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22.主要针对汽车、摩托车、船舶适用于在中华人民共和国境内等交通工具，根据车型、排量行驶或航行的车辆、船舶，包、吨位等进行分类征税括个人、企业、组织等所有车船所有人税率和税额缴税时间

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44.税率和税额根据车船的类型、通常在每年一次性缴纳，具体排量、吨位等因素确定，具体时间由各地税务部门规定的税额根据各地政府规定而有所不同印花税契税合同保险股票契税是对土地、房屋权属发生转移印花税是指对经济活动中书立、领印花税的征收方式分为贴花和缴款印花税的征收范围主要包括合同时，在交易过程中征收的一种税收受的凭证征收的一种税收它是一两种贴花是指将印花税票直接贴、产权转移书据、营业账簿、权利它是一种不动产税，征税对象是种行为税，征税对象是经济活动中在凭证上；缴款是指通过银行或其、许可证照等它对规范市场经济土地、房屋等不动产的权属转移行所书立、领受的凭证，体现了对经他金融机构缴纳印花税款秩序，维护国家利益，促进社会和为，体现了对不动产交易的调节和济活动的监管和规范作用谐稳定发挥了重要作用管理作用关税定义征税对象税收管理关税是指对进出口货物征收的关税的征税对象是进出口货物关税的管理和征收由海关部门一种税收它是一种重要的国，包括商品、原材料、半成品负责海关部门根据进出口货家财政收入来源，也是政府调和成品等关税的税率一般根物的申报情况，对进出口货物控进出口贸易、保护国内产业据商品的种类、原产地和用途进行检验、估价和征税的重要手段等因素确定土地增值税土地增值税概述征税对象税收计算土地增值税是针对土地使用权转让而产生的纳税人包括转让房地产的单位和个人税收计算公式应纳税额销售收入允=-增值部分征收的税收许扣除项目允许抵扣项目土地增值税税--前扣除项目土地增值税税前抵扣项目-契税定义纳税人契税是针对不动产转移而征收的购买、受赠或继承不动产的个人一种税收，由购买方缴纳它是、企业和其他组织均为契税的纳一种行为税，旨在对不动产的交税人易进行调节，规范市场秩序税率征收范围契税的税率由地方政府根据当地契税的征收范围包括房屋、土地经济情况制定，一般为房屋交易使用权等不动产，具体范围由地价格的方政府规定1%-3%税收筹划税务规划合法降低税负，提高经济效益税务咨询专业人士提供建议，帮助纳税人做出决策税务优化合理利用税收优惠政策，降低税收成本税收风险管理识别风险控制风险企业需全面识别税收风险，了解自身业务、税收政策和相关法律制定有效的税收风险控制措施，例如建立健全税收管理制度、加法规强税收内部控制通过风险评估，确定风险等级和影响程度，采取相应措施积极配合税务机关工作，及时申报纳税，避免违规操作税务稽查稽查目的1依法查处偷税漏税稽查方式2实地核查，资料审查稽查程序3立案调查，现场核查稽查结果4补缴税款，处罚税务稽查是税务机关依法对纳税人进行的税务检查，旨在确保税收的公平公正税务行政救济申诉1对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请复议行政诉讼2对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向人民法院提起行政诉讼国家赔偿3税务机关违法行使职权，造成纳税人财产损失的，应当依法承担国家赔偿责任税务违法处罚违法行为处罚措施法律依据偷税漏税，虚假申报，拒不缴纳税款等罚款，滞纳金，追缴税款，行政处罚等《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规结语税法概述新版课程学习告一段落，同学们对税法知识有了更深的理解课后要巩固所学内容，积极参与税收实践，为成为合格的纳税人奠定基础。