《税法的基本知识》课件

税法的基本知识税法是国家财政制度的核心内容它以法律的形式规定国家征税的依据、征税对象、税率、税收管理等方面by什么是税法国家强制性法律规范税收关系的法律基础12税法是国家为了实现其职税法规范着国家与纳税人能，凭借国家权力，对纳之间在税收征纳方面的权税人征收税款的法律规范利和义务，是税收制度的核心内容国家财政收入的主要来源3税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金，用于公共服务、社会保障等税法的特点强制性普遍性公开性国家意志的体现税法具有强制性，纳税人必税法适用于所有纳税人，无税法内容应当公开透明，纳税法是国家意志的体现，是须按照税法的规定缴纳税款论其收入来源、财产性质或税人有权了解自己的纳税义国家调节经济、维护社会公，否则将受到法律制裁经营范围如何务和权利平的重要手段税收的概念和作用税收定义税收作用税收是指国家为了实现其职税收是国家财政收入的主要能，依法对公民、法人和其来源，为国家提供资金，用他组织的收入、财产、商品于公共服务、基础设施建设、劳务等征收的强制性费用等，促进社会发展税收调节税收管理税收可以调节收入分配，促税收管理包括税收征收、税进社会公平，鼓励生产，抑收监督、税收稽查等，确保制消费，引导经济发展税收的公平、公正、高效运行税收的功能国家财政收入调节经济税收是国家财政收入的主要来源之一税收可以用于引导和鼓励某些行业的它为国家提供资金，用于公共服务发展，抑制过热的行业，稳定经济发，如教育、医疗保健、基础设施和国展防税收的分类按税收的征收范围分类按税收的征收对象分类按税收的计税依据分类按税收的税率分类例如，全国范围征收的税收例如，对产品征收的税收，例如，以产品价值为计税依例如，比例税率，累进税率，地方范围征收的税收对劳务征收的税收，对收入据的税收，以商品价格为计，定额税率征收的税收税依据的税收，以收入为计税依据的税收税收的原则公平原则效率原则法律原则便民原则税收公平是指税收负担的效率原则是指税收制度的税收征收必须依法进行，税收征收要方便纳税人，分配要公正合理，体现“公设计和实施要最大限度地这是税收的基本原则，也减少纳税人的负担，提高平负担”的理念具体体现减少税收对经济活动的负是维护税收秩序的重要保纳税的效率为水平公平与垂直公平面影响，促进经济的健康障发展税收征收的方式税收征收方式是指国家征收税款的方式，是税收制度的重要组成部分直接征收1税务机关直接向纳税人征收税款间接征收2通过中间环节征收税款代扣代缴3由税务机关授权的单位或个人代扣代缴税款自行申报4纳税人自行申报纳税义务选择合适的征收方式可以提高税收效率，降低征管成本，促进税收收入稳定增长税收征收的程序确定纳税义务人1根据法律法规判断纳税人身份，并确认其纳税责任计算应纳税款2根据税法规定，计算应纳税款的具体金额申报纳税3纳税人按照规定，向税务机关申报其应纳税款缴纳税款4纳税人按照规定的时间和方式，缴纳应纳税款税收征收程序是税务机关依法征收税款的具体步骤，包括确定纳税义务人、计算应纳税款、申报纳税、缴纳税款等环节纳税人的基本义务按期纳税如实申报接受税务检查纳税人应按规定时间和方式缴纳税款纳税人应如实申报应纳税所得、财产纳税人应配合税务机关进行税务检查、项目等信息，并保存相关凭证，并提供相关资料纳税人的纳税权利依法纳税知情权每个纳税人都有依法纳税的纳税人有权了解税收法律法义务，但同时享有相关的权规、税收政策，以及自身的利纳税义务和享有的权利申诉权救济权如果认为税务机关的决定或纳税人可以通过行政复议、行为违反了税收法律法规，行政诉讼等方式维护自己的纳税人可以依法提出申诉合法权益税收优惠政策小型企业税收减免可再生能源税收抵免教育税收优惠政策慈善捐赠税收抵免鼓励创业和中小企业发展，推动绿色发展，减少碳排放支持教育事业发展，提高国鼓励慈善事业发展，构建和促进经济增长，保护环境民素质谐社会发票的作用和种类发票的作用增值税专用发票12发票是税收征管的重要凭证，能够证明交易真实性，并增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人之间进行商品作为纳税人申报缴税的依据或劳务交易时使用，可用于抵扣进项税增值税普通发票其他发票34增值税普通发票适用于增值税一般纳税人和小规模纳税其他发票包括机动车销售发票、货物运输发票等，用途人之间的商品或劳务交易，不能抵扣进项税较为单一，主要用于税收管理和货物运输证明发票的开具和使用规定开具时间发票应在收款或提供服务时开具如果货物或服务已经交付，但尚未收到款项，则应在货物或服务交付之日起15天内开具发票开具内容发票内容应包含发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称、地址、电话号码、购买方名称、地址、电话号码、货物或服务名称、数量、单价、金额等信息发票保存购买方应妥善保存发票，以便在税务申报时提供凭证发票使用发票只能用于一次性交易，不得重复使用或伪造发票报税纳税人应根据发票内容进行税务申报增值税的概念和特点增值税的概念增值税的特点增值税是现代税收制度的重要组成部分，是一种在商品生产和•价外税流通的各个环节，对增值部分征收的税收•多环节征收•税款抵扣增值税的税率增值税税率是增值税的主要组成部分，不同的税率反映了不同行业、不同商品和服务的税负水平13%9%标准税率低税率适用于大多数增值税货物和服务，如工业品、商品房、餐饮服务等适用于部分生活必需品，如农产品、图书、药品等6%0%超低税率免税适用于少数特殊货物，如古旧图书、报刊等适用于教育、医疗、文化等公益事业，以及部分出口货物等企业所得税的概念和特点概念特点企业所得税是企业在生产经营活动中取得的利润所缴纳的企业所得税的征收对象是企业取得的利润税率一般根据一种税它是国家对企业征收的一种重要税种企业所属行业和规模确定个人所得税的种类和征收工资薪金所得劳务报酬所得包括工资、薪金、奖金、津包括个人提供劳务取得的报贴、补贴等按月或按次计酬按次计征，并预扣预缴征，并预扣预缴稿酬所得利息、股息、红利所得包括个人因作品发表、使用包括个人取得的利息、股息而取得的报酬按次计征，、红利等收入按年计征，并预扣预缴并预扣预缴房产税的征收办法征税对象1房产税征收对象为城镇房屋和土地使用权，包括住宅、商铺、办公楼等各种类型的房产税率和税基2房产税税率根据房产性质和用途不同而有所差异，税基一般为房产的计税价值征税程序3房产税由房产所在地的税务机关征收，纳税人需按规定申报纳税，并缴纳税款车船税的计算方法税基1车船税的税基是车辆的排量或船舶的吨位税率2车船税的税率根据车辆或船舶的类型、排量或吨位而有所不同计算公式3车船税=税基×税率征收期限4车船税通常按年征收，也可以按月、季或半年征收例如，一辆排量为

1.6L的小轿车，在某市的车船税税率为10元/辆/年，那么该车每年需要缴纳的车船税为

1.6L×10元/辆/年=16元印花税的纳税人合同不动产股票保险签订各种合同的个人或企业不动产所有者，包括房屋、发行股票或购买股票的企业签订保险合同的投保人或被土地等或个人保险人关税的类型和征收进口关税出口关税12进口关税是对进口商品征出口关税是对出口商品征收的税款，是国家为保护收的税款，一般用于调节国内产业而采取的一种重出口商品的供应，控制某要措施些商品的出口过境关税关税征收34过境关税是对过境商品征关税征收的依据是商品的收的税款，用于补偿过境种类、原产地、价格等，过程中国家提供的服务和按照不同的税率进行征收管理费用税务机关的职责税收征收管理税收监督管理税务执法税收服务税务机关负责税收征收的税务机关对纳税人的纳税税务机关负责税收法律法税务机关为纳税人提供纳组织和实施，依法征收税行为进行监督，防止逃税规的执行，对违反税收法税咨询服务，帮助纳税人款、漏税和骗税律法规的案件进行查处解决纳税申报、税款缴纳等方面的困难同时，负责税收政策的宣并对涉嫌违反税收法律法依法对违反税收法律法规传和解释，指导纳税人正规的行为进行调查，依法的纳税人进行处罚，维护积极推进税务服务创新，确履行纳税义务追究相关责任税收秩序提升纳税人满意度税收管理的基本制度税务登记制度纳税申报制度税务稽查制度税务行政复议制度纳税人必须到税务机关进行纳税人必须按规定申报纳税税务机关依法对纳税人进行纳税人对税务机关的税务行登记，获得税务登记证，并，如实提供纳税资料，并按税务稽查，检查其纳税行为政行为不服的，可以向税务按规定履行纳税义务时缴纳税款是否合法合规机关申请复议，维护自身合法权益纳税评估和稽查纳税评估1税务机关对纳税人纳税情况进行全面分析，判断其纳税风险，为后续稽查提供依据•税收风险评估•纳税人画像分析•税务数据分析稽查准备2根据评估结果，选择重点稽查对象，制定稽查方案，收集相关资料•选择稽查对象•制定稽查方案•资料收集整理稽查实施3对纳税人进行现场调查核实，查阅账簿凭证，核对纳税申报情况•现场调查核实•账簿凭证核对•申报情况核实税收违法行为的认定税法规定主观要件税收违法行为是指违反税收法律、认定税收违法行为，必须具备主观行政法规和国家税收政策的行為故意或过失，即当事人明知或应知其行为违反税法，但仍实施该行为客观要件具体认定税收违法行为必须具有客观违法事税收违法行为的认定需根据相关法实，即当事人实施了违反税法规定律法规和司法解释进行，并结合具或税收政策的行为体案情进行判断税收违法行为的处罚处罚的种类处罚的原则根据违法行为的性质和情节税收处罚应坚持依法行政的轻重，税务机关可以采取警原则，做到公正、公开、透告、罚款、滞纳金、追缴税明，并注重教育和警示作用款等措施处罚的程序申诉和复议税务机关在作出处罚决定前对税务机关作出的处罚决定，应当告知当事人违法事实不服的，当事人可以依法申、处罚依据和权利，并听取请行政复议或提起行政诉讼当事人的陈述和申辩税收筹划的概念和方法合法性效益性

1.

2.12税收筹划的目的是合法节税，并非逃税税收筹划应能带来经济效益，提高企业盈利能力可行性持续性

3.

4.34税收筹划方案要符合实际情况，并能够顺利实施税收筹划方案应具有持续性，避免短期行为带来的负面影响税务筹划的注意事项合法合规合理性税务筹划应遵循法律法规，筹划方案要符合企业经营实避免触犯税法，造成不必要际情况，避免出现虚假交易的损失或避税行为持续性成本效益税务筹划应具有持续性，并筹划成本要低于节省的税款根据政策变化进行调整，保，避免得不偿失，确保经济持方案的有效性效益税法的解释和适用文字解释司法解释行政解释税收协定税法条文含义不明确，需要最高人民法院对税法条文的税务机关对税法条文的解释国家之间签订的税收协定，用文字进行解释解释具有法律效力，仅具有行政效力优先于国内税法总结与思考学习税法的基本知识，对于个人和企业都非常重要掌握税收相关知识，能够帮助我们更好地履行纳税义务，合理进行税务筹划，维护自身合法权益。