2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题附答案

年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案2023单选题（共40题）

1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.20400B.18705C.

12295.95D.

12734.55【答案】D

2、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D

3、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务A.159400B.190400C.199000D.202880A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D

30、城镇土地使用税的征税范围不包括（）A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C

31、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】C

32、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】D

33、非税收入的“三权”属性是指（）A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A

34、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）oA.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D

35、关于政府投资的说法，正确的是（）A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

36、车船税的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B

37、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D

38、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免A.10%；5B.10%；10C.5%；5D.5%；10【答案】A

39、事业单位支出管理的重点是（）A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A

40、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”【答案】D多选题（共20题）

1、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【答案】ABD

2、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算【答案】D

3、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD

4、自然资源有偿使用收入包括（）A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入

5、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB

6、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC

7、国家财政产生的条件是（）A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现

8、税收立法权包括（）A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD

9、下列各项，为预算拨款原则的有（）A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD

10、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.债务重组收入E.财政拨款

11、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB

12、政府预算收支的测算的基本方法包括（）A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法E.分步法【答案】ABCD

13、政府非税收入的征收主体主要包括（）A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD

14、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】ABC

15、下列属于地方税的有（）A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCD

16、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB

17、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB

18、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%【答案】BC

19、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税【答案】B

4、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】B

5、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】c

6、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】BB.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD

20、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%；借款合同印花税税率为

0.05%°）A.从价计征B.从量计征C.从率计征D.复合计征【答案】AB

7、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税A.4%B.

1.2%C.12%D.0【答案】A

8、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D

9、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）A.13%B.11%C.6%D.3%【答案】A

10、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人A.

7.14%B.

9.38%C.10%D.

11.11%【答案】B

11、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下A.0B.

2.52C.

2.94D.

3.6【答案】B

12、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算A.环节B.内容C.方式D•级次【答案】D

13、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%oA.

1.38B.

2.38C.4D.

4.2【答案】A

14、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）oA.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】C

15、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下A.

6.669B.

9.945C.

15.000D.

29.835【答案】A

16、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A

17、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元A.0B.25C.50D.100【答案】A

18、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布【答案】A

19、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】B

20、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D

21、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A

22、非政府投资的主体主要是（）A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A

23、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%的税率缴纳印花税的是oA.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】D

24、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，20n年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.47B.48C.49D.74【答案】c

25、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C

26、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A

27、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D

28、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务增值税税务处理的下列说法中正确的是（）A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D

29、下列不是财政职能的是（）。