2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题一及答案

年初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（一）及答案2023单选题（共40题）

1、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动A.收费B.国有资产收益C.政府性基金D.税收【答案】A

2、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元A.320B.480C.640D.800【答案】B

3、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）OA.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C

30、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%oA.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】D

31、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B

32、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法【答案】B

33、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A

34、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）A.国家规定的定员比例B.单位的业务规模C.财政的收支状况D.机构的等级【答案】B

35、（）是公债最基本的功能A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A

36、财政分配的目的是（）A.满足社会公共需要B.满足政府部门需要C.满足企业需要D.满足纳税人需要【答案】A

37、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C

38、政府提供公共产品的目的是（）A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化

39、在安排财政发展性支出时一，首先应该安排的是（）A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B

40、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C多选题（共20题）

1、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）A.个人所得税B.财产税C.遗产税D.赠与税E.社会保障税【答案】BCD

2、车船中免征车船税的有（）A.捕捞渔船B.军队专用车船C.行政机关公车D.私人拥有的小轿车E.警车【答案】AB

3、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率E.税率表示征税的深度【答案】ACD

4、下列属于政府支出功能分类科目的有（）A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD

5、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准,下列属于预算编制内容的是（）A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB

6、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税A.书立应税经济凭证B.领受应税经济凭证C.使用应税经济凭证D.更改应税经济凭证E.撤销应税经济凭证【答案】ABC

7、关于契税的说法中以下正确的有（）A.契税实行比例税率B.契税实行定额税率C.契税由买受方缴纳D.契税由卖方缴纳E.契税由转让不动产的人缴纳【答案】AC

8、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A

9、公债的利率主要参照（）来确定A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC

10、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD

11、车船税的计税依据包括（）A.辆B.净吨位C.载重吨位D.车船净值E.自重吨位【答案】AB

12、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD

13、政府采购按招标阶段分类，可分为（）A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D

14、单位决算报表按数字内容可分为（）A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD

15、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】AC

16、下列（）车船免征车船税A,非机动车船B.拖拉机C.工程船D.捕捞、养殖渔船E.军队、武警专用的车船【答案】ABD

17、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB

18、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）A.企业办的学校占用的土地B.城市中国有企业占用的土地C.县城中宾馆占用的土地D.建制镇中商店占用的土地E.国家机关办公大楼占用的土地【答案】BCD

19、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）A.人员经费支出D.发行特种国债【答案】B

4、财政收入的重要作用不包括A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C

5、是财政分配的前提A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A

6、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表A.3B.5C.7D.10【答案】CB.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB

20、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D.单利计息的公式为F=PX1+nXiE.偿还期限较长的公债，利率也比较低【答案】ABCD、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的7账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.

0.24万元C.

0.84万元D.

2.4万元【答案】D

8、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）oA.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B

9、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C

10、下列关于公债利率的说法，错误的是（）A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D

11、事业单位支出管理的重点是（）A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A

12、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A

13、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）OA.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A

14、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9肌增值税税率13%oA.200B.

276.23C.320D.

158.67【答案】B

15、关于增值税的说法，错误的是（）A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】c

16、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应纳增值税税额为（）元A.

174.00B.

1374.00C.

1415.22D.

5654.34【答案】B

17、现行企业所得税的税率是（）A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C18二某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15【答案】B

19、关于增值税特点的说法，错误的是（）A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】D

20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B

21、政府非税收入的特点不包括A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】B

22、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为oA.20B.40C.80D.120【答案】C

23、我国的政府预算产生于（）oA.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D

24、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下A.0B.

6.18C.

6.80D.

5.72【答案】A

25、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】A

26、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】C

27、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D

28、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A

29、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。