中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度

中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度［单选题］

1.纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的A.单位和个人B.法人C.自然人D.扣缴义务人江南博哥正确答案A参考解析本题考查税制要素纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人［单选题］

2.关于扣缴义务人的说法，正确的是A.自然人不能成为扣缴义务人B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人正确答案B参考解析本题考查税制要素扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务［单选题］

5.下列我国目前开征的税种中，属于财产税的是A.增值税B.关税C.消费税D.车船税正确答案D参考解析:我国目前开征的财产税有房产税、车船税、契税等［单选题］

6.我国税收收入中的主体税种是A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税正确答案B参考解析流转税是我国税收收入中的主体税种［单选题］

7.小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是A.应纳税额=销售额X征收率B.应纳税额=组成计税价格X税率租赁所得；财产转让所得；偶然所得［多选题］

12.关于房产税计税依据的说法，正确的有A.从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据B.房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据C.计征房产税的租金收入不含消费税，含增值税D.从价计征的房产税，是以房产公允价值为计税依据E.从价计征的房产税，是以房产原值为计税依据正确答案AB参考解析:从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据选项A正确，选项DE错误房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计算缴纳房产税计征房产税的租金收入不含增值税选项B正确，选项C错误［多选题］

13.下列个人所得中，经批准可以减征个人所得税的有A.残疾人员所得B.烈属人员所得C.省级技术奖金D.孤老人员所得E.因自然灾害遭受重大损失的正确答案ABDE参考解析本题考查个人所得税的税收优惠有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案

①残疾、孤老人员和烈属的所得；

②因自然灾害遭受重大损失的国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案掌握“所得税”知识点［多选题］

14.个人的下列所得中，属于个人所得税综合所得的有A.稿酬所得B.财产租赁所得C.工资、薪金所得D.劳务报酬所得E.特许权使用费所得正确答案ACDE参考解析本题考查个人所得税的课税对象个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得掌握“所得税”知识点［多选题］

15.个人的下列所得中，适用超额累进税率的有A.综合所得B.财产租赁所得C.股息、红利所得D.偶然所得E.经营所得正确答案AE参考解析本题考查个人所得税的税率综合所得，适用3%45%的超额累进税率〜经营所得，适用5%35%的超额累进税率〜掌握“所得税”知识点［多选题］

16.关于个人所得税纳税人的说法，正确的有A.在中国境内无住所的个人一定是非居民个人B.个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人C.居民个人是在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.居民个人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税E.非居民个人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税正确答案BCDE参考解析本题考查个人所得税选项A错误，居民个人是在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；因此，在中国境内无住所的个人不一定是非居民个人，也有可能是居民个人掌握“所得税”知识点［多选题］

17.关于税目的说法，正确的有A.税目代表征税的广度B.税目体现征税的深度C.税目是对课税对象的具体划分D.税目是计算应纳税额的依据E.税目是税法规定的课税对象的具体项目正确答案ACE参考解析本题考查税制要素税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度2018年真题掌握“税制要素”知识点［多选题］

18.下列税种中，属于行为税的有A.资源税B.契税C.城市维护建设税D.房产税E.印花税正确答案CE参考解析本题考查行为税行为税是指对某些特定经济行为开征的税，目的是贯彻国家政策，目前我国行为税类包括印花税、城市维护建设税等2019年真题掌握“税收的分类”知识点［多选题］

19.增值税属于A.中央和地方共享税B.流转税C.从价税D.间接税E.财产税正确答案ABCD参考解析本题考查税收的分类税收按课税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税其中流转税是指以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税和增值税等属于流转税税收按照计量课税对象的标准可以划分为从价税和从量税，从价税是指以征税对象的价格为计税依据的税收，增值税属于从价税按税收管理权限和使用权限，税收可以划分为中央税、地方税、中央和地方共享税，中央和地方共享税是指属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税，中央政府分享50%,地方政府分享50%间接税是纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转稼给别人的税种，增值税属于间接税掌握“税收的分类”知识点［多选题］

20.关于税收的分类，下列说法错误的有A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税B.流转税、所得税、财产税属于直接税C.流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右D.主要的流转税税种有增值税、消费税、关税E.印花税、土地使用税属于资源税类正确答案BE参考解析本题考查税收的分类流转税属于间接税，所得税和财产税属于直接税，选项B说法有误印花税、城市维护建设税属于行为税类，土地使用税属于资源税类，选项E说法有误掌握“税收的分类”知识点［多选题］

21.目前我国行为税类包括A.资源税B.契税C.城市维护建设税D.房产税E.印花税正确答案CE参考解析本题考查行为税行为税是指对某些特定经济行为开征的税，目的是贯彻国家政策，目前我国行为税类包括印花税、城市维护建设税等掌握“税收的分类”知识点［多选题］

22.下列消费品中，实行复合计税办法的有A.摩托车B.化妆品C.卷烟D.成品油E.白酒正确答案CE参考解析本题考查消费税消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法掌握“流转税”矢口识点［多选题］

23.按照允口税的范围，国际上一般将增值税分为A.收入型增值税B.生产型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税E.财产型增值税正确答案ABD参考解析本题考查增值税的类型按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税掌握“流转税”知识点［多选题］

24.对乘用车所有人或管理人征收的税种主要有A.个人所得税B.车辆购置税C.增值税D.燃油消费税E.车船税正确答案BDE参考解析本题考查车船税对乘用车所有人或管理人征收的税种主要有车辆购置税、燃油消费税和车船税掌握“财产税”知识点C.应纳税额=组成计价税额义征收率D.应纳税额=销售额X税率正确答案A参考解析本题考查增值税对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为应纳税额=销售额X征收率［单选题］

8.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及A.进口货物和服务的单位和个人B.进口货物的单位C.进口货物的单位和个人D.进口货物和服务的单位正确答案c参考解析永题考查增值税纳税人凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人［单选题］

9.目前，我国全面实施增值税A.收入型B.消费型C.生产型D.支出型正确答案B参考解析国家从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税［单选题］

10.关于消费税的说法，正确的是0A.消费税属于中央税B.消费税属于财产税C.消费税属于从价税D.消费税属于行为税正确答案A参考解析本题考查税收分类中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如目前我国的消费税、关税［单选题］

11.企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入、各项扣除以及A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额D.允许弥补的以前年度亏损后的余额正确答案D参考解析本题考查企业所得税应纳税所得额的计算企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额［单选题］

12.个人所得中的综合所得适用的税率为A.3%45%的超额累进税率〜B.5%35%的超额累进税率〜C.20%的比例税率D.25%的比例税率正确答案A参考解析综合所得，适用3%45%的超额累进税率〜［单选题］

13.非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额是A.每月收入额减除3500元后的余额B.每次收入额C.每月收入额减除30%的费用后的余额D.每次收入额的70%正确答案B参考解析非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额［单选题］

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以每次收入额为应纳税所得额的是A.偶然所得B.财产转让所得C.综合所得D.财产租赁所得正确答案A参考解析利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额［单选题］

15.下列机构和个人中，不属于房产税纳税人的是A.房屋的使用人B.拥有县城房产的企业C.房产的代管人D.房屋的出典人正确答案D参考解析本题考查房产税纳税人产权出典的，由承典人纳税［单选题］

16.下列房产中，不属于房产税征税范围的是A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产正确答案C参考解析房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收［单选题］

17.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是0A.800元费用B.20%的费用C.财产净值D.财产原值和合理税费正确答案D参考解析本题考查个人所得税应纳税额的计算财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额掌握“所得税”知识点［单选题］

18.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为A.25%B.20%C.15%D.10%正确答案B参考解析本题考查个人所得税的税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%掌握“所得税”知识点［单选题］

19.居民个人的工资、薪金所得以及劳务报酬所得，适用的个人所得税税率为A.20%的比例税率B.3%45%的超额累进税率〜C.5%35%的超额累进税率〜D.20%40%的超额累进税率〜正确答案B参考解析本题考查个人所得税的税率工资、薪金所得以及劳务报酬所得属于综合所得，适用3%45%的超额累进税率〜掌握“所得税”知识点［单选题］

20.下列不属于所得课税的特点的是A.税负相对比较公平B.课征普遍C.属于单环节征税D.税源可靠，具有弹性正确答案B参考解析本题考查所得税的主要特点所得课税具有如下特点

①税负相对比较公平

②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题

③税源可靠，收入具有弹性掌握“所得税”知识点［单选题］

21.一般适用于从量计征的税种，以绝对金额表示的税率是A.比例税率B.定额税率C,超额累进税率D.全额累进税率正确答案B参考解析本题考查税制要素定额税率是税率的一种特殊形式，是按课税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度它是以绝对金额表示的税率，一般适用于从量计征的税种掌握“税制要素”知识点［单选题］

22.以下税收种类中纳税人和负税人一致的是A.关税B.增值税C.消费税D.所得税正确答案D参考解析本题考查税制要素在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，即通常所说的税负转嫁问题，如增值税、消费税等掌握“税制要素”知识点［单选题］

23.按照税制要素的规定，下列表述错误的是A.税源是不同税种间相互区别的主要标志B.税率是税收制度的中心环节C.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人D.税目是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围正确答案A参考解析本题考查税制要素课税对象是不同税种间相互区别的主要标志掌握“税制要素”知识点［单选题］

24.国际非常流行，以调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入为目的，并且平均税率一般比较高的税种是A.所得税B.增值税C.消费税D.财产税正确答案c参考解析本题考查消费税的含义消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，平均税率一般较高掌握“流转税”知识点［单选题］

25.允许扣菌购入固定资产中所含税款的称为增值税A.收入型B.消费型C.生产型D.支出型正确答案B参考解析:本题考查增值税的类型消费型增值税，即允许扣除购入固定资产中所含的税款掌握“流转税”知识点［单选题］

26.下列适用于9%增值税税率的是A.纳税人提供增值电信服务B.纳税人出口货物C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D.纳税人提供增值金融服务正确答案C参考解析本题考查增值税选项AD适用6%的税率选项B税率为0掌握“流转税”知识点［单选题］

27.纳税人出租、出借房产的，房产税纳税义务发生时间为A.交付出租、出借房产之次月B.交付出租、出借房产当月C.交付租金的当月D.出租或出借的最后一个月正确答案A参考解析:本题考查房产税纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税掌握“财产税”知识点［单选题］

28.我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为A.

1.2%B.10%C.8%D.12%正确答案D参考解析本题考查房产税的税率从租计征的，税率为12%掌握“财产税”知识点［单选题］

29.一直作为地方政府财政收入主要来源的税种是A.所得税B.财产税C.消费税D.增值税正确答案B参考解析本题考查财产税在各国税收体系中，财产税一直是地方政府财政收入的主要来源掌握“财产税”知识点［多选题通常情况下，税率的基本类型有0A.差别税率B.比例税率C.宏观税率D.定额税率E.累进税率正确答案BDE参考解析本题考查税率一般来说，税率可分为比例税率、定额税率固定税额和累进退税率［多选题］

2.下列税种中，属于流转税的有0A.房产税B.车船税C.增值税D.个人所得税E.消费税正确答案CE参考解析本题考查税收分类流转税是我国税收收入中的主体税种，主要流转税税种有增值税、消费税、关税等［多选题］

3.从量税的计税依据包括A.数量B.体积C.重量D.里程E.容量正确答案ABCE参考解析本题考查税收分类从量税是指以课税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收［多选题.目前我国开征的下列税种中，属于地方税的有A.企业所得税B.关税C.个人所得税D.耕地占用税E.城镇土地使用税正确答案DE参考解析地方税是指地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等［多选题］

5.按税负能否转嫁，可将税收分为直转兑二接兑

一、所兑得、兑产一二财兑、接二二间流、、正确答案BE参考解析按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税［多选题］

6.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括0A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税E.证券交易印花税正确答案ABD参考解析中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、个人所得税、企业所得税等消费税、证券交易印花税属于中央税［多选题］

7.下列商品或服务中，属于实行增值税税率9%的有A.农机B.生活服务C.建筑服务D.电子出版物E.煤气正确答案ACDE参考解析纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%生活服务的税率A.B,CD.E.T/-7/7-7Z/-J-7/-JJJ为6%0［多选题］

8.下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有0A.增值电信服务B.基础电信服务C.金融服务D.邮政服务E.不动产租赁服务正确答案AC参考解析本题考查增值税的税率选项BDE的税率为9虹［多选题］

9.下列商品中，属于应征消费税的有A.药品B.月饼C.白酒D.高档手机E.卷烟正确答案CE参考解析我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品［多选题］

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，属于非居民纳税人的有OoA.在中国境内无住所且不居住的个人B.在中国境内无住所或不居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内无住所或居住不满一年的个人E.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人正确答案AC参考解析本题考查所得税在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人［多选题］

11.以下属于个人所得税的课税对象的有A.经营所得B.工资所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得E.遗产所得正确答案ABCD参考解析个人所得税的课税对象共有9项工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产。