中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第1节税务基础管理

E.使用电子计算机开具发票正确答案ABCD参考解析本题考查发票的管理任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为

（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

（2）知道或者应当知道是私自印制、仿造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

（3）拆本使用发票；

（4）扩大发票使用范围；

（5）以其他凭证代替发票使用；

（6）窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据选项ABCD都是发票使用中不得发生的行为［多选题］

5.关于发票的使用，下列说法中不正确的有（）A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票要全联一次填写C.发票一律不得跨省使用D.在我国，发票印制只能使用中文E.商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发票正确答案CDE参考解析本题考查发票管理选项c错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，纸质发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具选项D错误，发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字，有实际需要的，也可以同时使用中外文字印制选项E错误，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票［多选题］

6.发票检查方法包括（）A.水印检查方法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.逆向检查法正确答案BCDE参考解析:本题考查发票检查发票检查的方法有

（1）对照检查法；

（2）票面逻辑推理法；

（3）顺向检查法；

（4）逆向检查法增值税专用发票检查的一般方法

（1）鉴别真伪；

（2）逻辑审核；

（3）就地调查；

（4）交叉传递；

（5）双重稽核［多选题］

7.纳税申报的方式包括（）A.直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文申报E.委托代理申报正确答案ACDE参考解析本题考查纳税申报的方式纳税申报的方式包括

（1）直接申报；

（2）邮寄申报；

（3）数据电文申报；

（4）委托代理申报［多选题］

8.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处罚款，下列各项中，符巨规定的罚款有（）A.500元B.1500元C.5500元D.8000元E.12000元正确答案CD参考解析本题考查纳税申报的法律责任纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款［多选题］

9.下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是（）A.完税证B.提退减免凭证C.罚款收据D.缴款书E.纳税保证金收据正确答案BCE参考解析本题考查凭证管理综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等［多选题］

10.企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有（）A.缴销发票B.结清应纳税款C.结清税收滞纳金D.缴纳税收罚款E.缴销企业所得税纳税申报表正确答案ABCD参考解析本题考查注销税务登记纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续［多选题］

11.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记A.缴销发票B.缴销企业所得税纳税申报表C.缴销原税务登记证件D.缴销发票领购簿E.缴销账簿正确答案AC参考解析本题考查注销税务登记纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续［多选题］

12.关于发票使用的说法，不正确的有A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证B.发票要全联一次填写C.发票一律不得跨省使用D.在我国，发票印制只能使用中文E.商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发西正确答案CDE参考解析本题考查发票管理选项C错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具选项D错误，发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字，有实际需要的，也可以同时使用中外文字印制选项E错误，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票［多选题］

13.关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报正确答案ABCE参考解析本题考查纳税申报选项D错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告税务机关应当查明事实，予以核准［多选题］

14.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有A.开立银行账户B.办理纳税申报C.开具发票D.领用发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明正确答案AD参考解析本题考查税务登记证的发放及使用除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件1开立银行账户；2领用发票；［多选题］

15.在我国，通行的纳税申报方式有A.直接申报B.邮寄申报C.汇总申报D.委托代理申报E.数据电文申报正确答案ABDE参考解析本题考查纳税申报的方式纳税人既可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报共享题干题某私营企业于今年月日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核315算月，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的12账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚［不定项选择题］

1.下列该私营企业设置账簿的时间中符合规定的是A.5月15日B.3月20日C.4月15HD.6月15日正确答案B参考解析本题考查账簿管理一般的纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿［不定项选择题］

2.该私营企业应该设置的账簿有A.总账B.明细账C.日记账D.收支凭证粘贴簿正确答案ABC参考解析本题考查账簿管理账簿包括总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿［不定项选择题］

3.纳税人账簿的保存期至少为年A.3B.5C.8D.10正确答案D参考解析本题考查账簿管理账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年未经税务机关批准，不得销毁［不定项选择题］

4.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有0A.选择可靠的废旧收购部门B.编造账簿销毁清册C.报请主管部门和税务机关批准D.经主管税务机关批准后将账簿拆散销售给废旧收购站正确答案BC参考解析本题考查账簿管理账簿保管期满需要销毁时，应当编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁［不定项选择题］

5.鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式可以是A.定期定额征收B.查定征收C.查账征收D.自核自缴正确答案AB参考解析本题考查税款征收的方式对账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，采用查定征收；对无完整考核依据的纳税人，采用定期定额征收B.国务院税务主管部门C.财政部D.工商部正确答案B参考解析本题考查发票管理全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定［单选题］

5.在发票检查的初始阶段采用的方法是A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法正确答案c参考解析永题考查发票检查的方法对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法［单选题］

6.纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是A.数据电文申报B.邮寄申报C.委托代理申报D.直接申报正确答案D参考解析本题考查纳税申报方式直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式［单选题］

7.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案B参考解析本题考查延期申报的期限按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过3个月［单选题］

8.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是A.自领取税务登记证件之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内正确答案B参考解析从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿［单选题］

9.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是A.负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B.取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C.享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D.扣缴义务人必须按规定报送相关资料正确答案C参考解析本题考查纳税申报的对象选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报［单选题］

10.是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍A.记账凭证B.账簿C.财务报表D.纳税申报表正确答案B参考解析本题考查账簿的概念账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍［单选题］

11.是发票管理的基础环节A.发票印制管理B.发票领购管理C.发票开具D.发票保管正确答案A参考解析本题考查发票检查发票印制管理是发票管理的基础环节［单选题］

12.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法正确答案A参考解析反票检查方法包括1对照检查法2票面逻辑推理法3顺向检查法4逆向检查法5增值税专用发票检查的一般方法［单选题］

13.是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据A.纳税申报B.税务登记C.开具发票D.税收控制正确答案A参考解析本题考查纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度［单选题］

14.某年9月15日星期二是中秋节最后一天假期，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是A.9月14HB.9月15日C.9月16HD.9月30日正确答案C参考解析本题考查纳税申报纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天［单选题］

15.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是A.对照检查法B.票面逻辑推理法C.顺向检查法D.逆向检查法正确答案Q参考解析:顺向检查法是指以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实［单选题］

16.关于原始凭证的说法，正确的是A.原始凭证是登记账簿的依据B.原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C.原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D.原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明正确答案D参考解析本题考查会计凭证的管理选项A错误，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据选项BC错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正［单选题］

17.纳税人不办理税务登记证，由税务机关应当自发现之日起几日内责令其限期改正A.1日B.3日C.7日D.30日正确答案B参考解析本题考查税务登记的法律责任纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正［单选题］

18.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区正确答案A参考解析本题考查注销税务登记选项BCD需要办理注销税务登记选项A属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记［单选题］

19.纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为A.交旧领新B.定额供应C.验旧购新D.批量供应正确答案c参考解析:本题考查发票领购方式验旧购新用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票［单选题］

20.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是A.甲公司2015年1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取〜得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款正确答案B参考解析本题考查纳税申报期限选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴；企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款［单选题］

21.关于账簿设置的说法，错误的是A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置正确答案B参考解析本题考查账簿管理选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁［单选题］

22.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的正确答案D参考解析本题考查发票检查有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收1转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；2知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的［单选题］

23.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起日内，办理注销税务登记A.5B.10C.15D.20正确答案C参考解析本题考查注销税务登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记［单选题］

24.下列情形中，需要注销原有税务登记的是A.某企业改变经营范围B.某企业被国家市场监督管理机关吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业正确答案B参考解析本题考查注销税务登记选项B需要办理注销税务登记选项ACD需要办理变更税务登记［单选题］

25.2016年10月1日起“五证合一”登记制度推行，下列各项中不属于“五证”的是A.工商营业执照B.税务登记证C.卫生许可证D.社会保险登记证正确答案C参考解析自2016年10月1日起，工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”［单选题］

26.关于发票管理的说法，错误的是A.发票印制管理是发票管理的基础环节B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定D.发票监制章由国家税务主管部门制作正确答案D参考解析本题考查发票管理的内容选项D错误，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作［单选题］

27.关于发票检查的说法，正确的是A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无须出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案B参考解析:本题考查发票检查选项A错误，税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料选项C错误，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据经查无问题的，应当及时返还［单选题］

28.关于纳税申报的说法，错误的是0A.临时发生应税行为的纳税人，在纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报B.流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税C.自行申报个人所得税纳税人每月应纳的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表D.纳税人可以委托合法的税务代理人代为办理纳税申报正确答案A参考解析本题考查纳税申报选项A错误，取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款［单选题］

29.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以的罚款A.2000元以下B.2000元以上，10000元以下C.1000元以上，5000元以下D.5000元以上,12000元以下正确答案B参考解析本题考查税务登记的法律责任纳税人未按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记的，情节严重的，可处2000元以上10000元以下的罚款［单选题］

30.关于发票印制管理的说法，错误的是A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票正确答案D参考解析:本题考查发票管理的内容选项D错误，禁止在境外印制发票［多选题］

1.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B.无建账能力且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿E.一般的纳税人自领取营业执照之日起5日内设置账簿正确答案CE参考解析本题考查账簿管理选项C错误，经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置选项E错误，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿［多选题］

2.税收凭证通常分为A.完税凭证类B.原始凭证类C.记账凭证类D.分录凭证类E.综合凭证类正确答案AE参考解析本题考查凭证管理税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类［多选题］

3.下列税收凭证中属于综合凭证类的有A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证正确答案ABDE参考解析本题考查凭证管理综合凭证类包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等［多选题.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有0转借转让例造变造A.B.CD.。