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押题宝典中级会计职称之中级会计经济法题库附答案（典型题）单选题（共35题）
1、根据证券法律制度的规定，下列关于在科创板首次公开发行股票发行程序的表述中，不正确的是（）A.证券交易所应当自受理注册申请文件之日起3个月内形成审核意见B.中国证监会在20个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定C.中国证监会在30个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定D.中国证监会同意注册的决定自作出之日起6个月内有效【答案】C
2、根据公司法律制度的规定，下关于公司设立登记的表述中，不正确的是（）OA.申请人须亲自向公司登记机关提出申请并办理公司登记B.登记机关能够通过政务信息共享平台获取的市场主体登记相关信息，不得要求申请人重复提供C.申请人申请公司设立登记的，营业执照签发日期为公司的成立日期D.电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力【答案】A
3、（2012年）某金店是增值税的一般纳税人，2019年10月采取“以旧换新”方式销售10条纯金项链，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元该笔业务的销项税额为（）元A.5200B.4602A.氟化物B.二硫化碳C.一氧化碳D.氮氧化物E.硫化氢【答案】C
27、2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任【答案】A
28、根据物权法律制度的规定，下列关于物的分类的表述中，不正确的是OA.电视机与遥控器属于主物和从物B.母猫肚子里的猫崽属于法定孳息C.田地里的庄稼属于天然孳息D.存款利息属于法定孳息【答案】B
29、甲、乙、丙、丁为A有限责任公司（以下简称“A公司”）的股东，出资比例为4321,公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定A有限责任公司股东会的下列决议可以通过的是（）A.A公司吸收合并B有限责任公司的决议，甲、乙同意，丙、丁反对B.A公司增加注册资本的决议，甲同意，乙、丙、丁反对C.A公司修改公司章程的决议，甲、丙同意，乙、丁反对D.A公司为甲向银行借款提供担保的决议，甲、乙同意，丙、丁反对【答案】A
30、根据票据法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救措施不包括（）A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼【答案】A
31、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（）A.企业登记机关变更登记之日B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日C.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日D.与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之口【答案】B
32、甲公司向乙公司订购车床一台，价款50万元甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元的债务，乙公司表示同意丙公司未清偿50万元欠款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是（）A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C
33、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）A.要求供应商具有良好的商业信用B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力【答案】C
34、甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任【答案】A
35、根据证券法律制度的规定，下列关于在科创板首次公开发行股票发行程序的表述中，不正确的是（）A.证券交易所应当自受理注册申请文件之日起3个月内形成审核意见B.中国证监会在20个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定C.中国证监会在30个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定D.中国证监会同意注册的决定自作出之日起6个月内有效【答案】C多选题（共20题）
1、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）A.双方抵销的债务，对方的债务应已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC
2、下列有关承揽人相关义务说法正确的有（）A.承揽人在工作期间，应当接受定作人必要的监督检验B.承揽人完成工作的，应当向定作人交付工作成果，并提交必要的技术资料和有关质量证明C.承揽人应当按照定作人的要求保守秘密，未经定作人许可，不得留存复制品或者技术资料D.承揽人提供材料的，应按约定选用材料，并接受定作人检验
3、根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有（）A.王某将购买的专利产品出售给李某B.丙科研院专为科学研究而使用赵某的专利技术C.丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品【答案】ABD
4、甲向乙借款4万元办加工厂，乙要求甲以其新购置的一辆吉普车作为抵押,甲同意了，双方遂签订了借款合同，约定如果甲到期无法偿还，乙可将其吉普车变卖后受偿合同签订后，双方并未到车管所办理抵押物登记后甲因加工厂倒闭，无力偿还乙的借款，又恐乙廉价变卖吉普车使其遭受更大损失，遂将其吉普车卖给了丙乙得知后，向法院起诉，要求法院从丙处追回吉普车变卖受偿则下列说法中正确的有（）A.甲乙双方签订的抵押合同已生效B.乙的抵押权已设立C.乙的请求法院应予支持D.乙的请求法院不予支持【答案】ABD
5、根据《全国法院民商事审判工作会议纪要》的规定，下列属于认定是否构成人格混同时应当综合考虑的因素的有（）A.股东自身收益与公司盈利不加区分，致使双方利益不清的B.公司的财产记载于股东名下，由股东占有、使用的C.股东无偿使用公司资金或者财产，不作财务记载的D.公司账簿与股东账簿不分，致使公司财产与股东财产无法区分的【答案】ABCD
6、有关买卖合同出卖人的义务表述正确的有（）A.出卖人应按约定的期限交付标的物B.出卖人应按约定的地点交付标的物C.出卖人应按约定的质量要求交付标的物D.出卖人应按约定的包装方式交付标的物【答案】ABCD
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位B.单位为聘用的员工提供交通运输服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.单位向个人无偿转让不动产【答案】BC
8、（2010年真题）甲公司向乙公司购买一台大型设备，由于疏忽未在合同中约定检验期该设备运回后，甲公司即组织人员进行检验，未发现质量问题，于是投入使用至第3年，该设备出现故障，经反复查找，发出该设备关键部位存在隐蔽瑕疵该设备说明书标明质量保证期为4年下列关于乙公司是否承担责任的表述中，不正确的有（）oA.乙公司在合理期限内未收到甲公司有关设备质量不合格的通知，故该设备质量视为合格，乙公司不承担责任B.乙公司在2年内未收到甲公司有关设备存在瑕疵的通知，故该设备质量应视为合格，乙公司不承担责任C.该设备说明书标明质量保证期为4年，故乙公司应承担责任D.甲公司与乙公司未约定质量检验期限，都有过错，应分担责任【答案】ABD
9、（2010年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】AB
10、（2013年真题）下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（）A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权【答案】ABC
11、根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（）A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款B.提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽合理提示及说明义务C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无效【答案】BD
12、根据《公司法》的规定，下列各项中，属于上市公司高级管理人员的有（）A.副经理B.监事会主席C.董事D.董事会秘书【答案】AD
13、下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中，正确的有（）A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.不执行合伙企业事务的合伙人有权查阅合伙企业会计账簿C.不执行合伙企业事务的合伙人有权拒绝对合伙企业债务承担无限连带责任D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BD
14、潘某请好友刘某观赏自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁后得知，潘某已在甲保险公司就该古玩投保了不足额财产险根据《保险法》规定，下列表述不正确的有（）A.潘某可请求甲公司赔偿全部损失B.若刘某已对潘某进行全部赔偿，则甲公司可拒绝向潘某支付保险赔偿金C.甲公司对潘某赔偿保险金后，在向刘某行使保险代位求偿权时，既可以自己的名义也可以潘某的名义D.甲公司支付的保险金不足以弥补潘某的全部损失，则就未取得赔偿的部分，潘某不得向刘某主张赔偿请求【答案】ACD
15、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得C.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得【答案】ACD
16、公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的理由有（）A.将公司资金以个人名义开立账户存储B.该股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益C.该股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益D.该股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益【答案】BCD
17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物确认收入的表述中，正确的有（）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【答案】ABCD
18、赵妻张某为赵某投保人身意外伤害保险，后二者离婚，赵某另娶李某为妻，次年赵某遇车祸意外身亡，当事人对保险合同约定的受益人发生争议，则下列说法中正确的有（）A.若合同约定的受益人为法定继承人，则受益人为李某B.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为李某C.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为张某D.若合同约定的受益人为赵某的妻子张某，则受益人为张某【答案】AC
19、甲公司向乙银行借款20万元，以一台机器抵押，办理了抵押登记其后,甲公司将该机器质押给丙公司丙公司在占有该机器期间，将其交给丁企业修理，因拖欠修理费而被丁企业留置后乙银行、丙公司、丁企业均主张行使机器上的担保物权下列关于各担保物权效力顺序的表述中，正确的有（）OA.乙银行优先于丙公司受偿B.丙公司优先于丁企业受偿C.丁企业优先于乙银行受偿D.丙公司优先于乙银行受偿【答案】AC
20、上市公司收购行为完成后，下列情形符合法律规定的有（）C.2600D.2301【答案】C
4、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务一一邮政普遍服务”的是A.邮票发行B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮政代理【答案】A
5、李某是甲股份有限公司以下简称“甲公司”的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是oA.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过【答案】B
6、对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是OA.国有资本控股公司的财务负责人B.国有资本控股公司的总经理A.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易B.被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当解散C.收购人应当在15日内将收购情况报告国务院证券监管机构和证券交易所，并予以公告D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让【答案】ACD大题（共10题）
一、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务2019年12月发生如下业务
（1）取得认证服务收入价税合计为106万元
（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元
（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元
（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价
1.13万元
（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税已知各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额要求根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税O【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税【答案】L甲公司销售办公用房的应纳增值税=105+（1+5%）X5%-5（万元）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%征收率征收增值税
2.甲公司本月的增值税销项税额=106+（1+6%）X6%+
1.134-（1+13%）X13%=
6.13（万元）在业务
（4）中，设备的购进时间为2009年1月1日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额
3.
①甲公司本月可以抵扣的进项税额=1OX13%+1X9%+5X6%=
1.69（万元）；
②甲公司本月可抵减加计抵减额=
1.69X10%=
0.17（万元）；
③甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=
6.13-
1.69二
4.44（万元）；
④甲公司本月应纳增值税二按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额=
4.44-
0.17+5=
9.27（万元）
二、（2018年）2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票甲公司开户行退票理由如下
（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；
（2）支票上记载了付款日期要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）甲公司开户行的退票理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）甲公司开户行的退票理由
（2）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）本题考核支票的记载事项不成立根据规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用，即出票人可以授权收款人就支票金额补记支票上未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记
（2）本题考核支票的记载事项不成立根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期另行记载付款日期的，该记载无效支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款
三、甲制药厂为增值税一般纳税人2019年10月发生如下经营业务
（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元
（2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产
（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10%要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）业务
（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由
（2）计算业务
（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由
（3）计算业务
（3）的销项税额【答案】
（1）折扣额不得从销售额中扣除根据规定，以折扣销售方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除
（2）
①应缴纳增值税额=200X（1+10%）X13%=
28.60（万元）；
②该增值税额不得抵扣根据规定，购进固定资产专用于免征增值税项目的，进项税额不得抵扣在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣
（3）销项税额=500X（1+10%）X13%=
71.50（万元）o
四、要求根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益人后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚问题
（1）乙从甲公司离职后，保险合同是否有效？简要说明理由投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险利益订立保险合同时，甲对乙具有保险利益，因此保险合同有效（2分）保险期间内，乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任现乙的继承人和丙的继承人均要求保险公司支付保险金问题
（2）保险金应当支付给谁？简要说明理由【答案】
五、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下
（1）拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值100元；
（2）发行对象为不超过300名的合格投资者，其中企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改2019年6月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有
4.5亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得
2.3亿股赞成票在表决时，持股比例为1%的股东孙某投了反对票随后，孙某要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定并分别说明理由
（2）临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例？并说明理由
（3）孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份并说明理由【答案】
（1）
①发行对象的数量不符合规定根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人；
②对合格投资者的资质要求不符合规定根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元
（2）符合法定表决权比例根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权
4.5亿股，非公开发行公司债券获得赞成票
2.3亿股，超过了半数
（3）孙某无权要求恒利发展回购其股份根据规定，股份有限公司异议股东的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议
六、（2013年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2018年，甲企业其他相关财务资料如下
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6虬
（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元
（5）已在成本费用中列支实发工资总额万500元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料，回答下列问题
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额
（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额
（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】
（1）业务招待费实际发生额的60%=140X60%=84（万元），销售（营业）收入的5%o=8800X5%o=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）
（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除研究开发费用应调减应纳税所得额=28075%=210（万元）
（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=8800X15%」320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零
（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-700^7%X6%=100（万元）
（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的税前扣除限额=845X12%=
101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零
（6）
①职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；
②工会经费扣除限额=500义2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；
③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整
（7）甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）
七、2018年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2018年4月5日至2018年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题
（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由
（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由
（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由
（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由【答案】
（1）甲公司有权要求减少价款根据规定，当事人对质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款
（2）不构成违约根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约
（3）甲公司有权就未交付的自行车解除合同根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方对方提供适当担保时，应当恢复履行中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同
（4）甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权
（5）乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权
（6）乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任
八、位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人2019年发生下列经济业务
（1）销售化妆品实现销售收入1000万元；
（2）提供非应税消费品的加工业务，收入为30万元；
（3）销售成本共计400万元；税金及附加为385万元；销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元；
（4）支付滞纳金和行政性罚款共计5万元，支付购货合同违约金3万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税【答案】
1.应税收入=1000+30=1030（万元）准予税前扣除项目金额=400+385+15+10+7+3=820（万元）应纳税所得额=1030-820=2万（万元）应纳企业所得税=210*25%=
52.5（万元）
九、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费
1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9肌销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）X6%=360（万元）
（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）*13%+
1.09+（1+9%）X9%=
3.25+
0.09=
3.34（万元）
一十、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除
（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.09^（1+9%）X9%=
3.34（万元）C.国有资本参股公司的监事会主席D.国有独资企业的副经理【答案】D
7、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义将一张转账支票背书转让给丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A
8、（2012年）要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）OA.股息收入B.国债利息收入C.财政拔款D.接受捐赠收入【答案】C
10、甲公司2019年度亏损200万元，2020年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元，无其他需要纳税调整的事项甲公司2020年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元已知，企业所得税税率为25%,甲公司对于购进的安全生产专用设备未选择税前一次性扣除政策甲公司2020年度应纳的企业所得税额为（）万元A.125B.90C.75D.140【答案】B
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，不正确的是（）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.利息所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方所在地确定【答案】D
12、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元A.780000B.874640C.
774017.70D.881400【答案】A
13、4月30日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约，乙于当日回短信同意要约但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信，后于5月9日回复乙“短信收到”根据合同法律制度的规定，甲乙之间买卖合同的成立时间是oA.4月30日B.5月3日C.5月8日D.5月9日【答案】B
14、2016年真题甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约A.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销,只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销,因为要约人在要约中确定了承诺期限下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是O o【答案】D
15、（2018年真题）甲是国有独资企业，王某是甲国有独资企业的总经理根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项不构成甲企业关联方的是（）A.总经理王某的大学同学B.总经理王某的妻子C.持有甲企业股份3%的监事D.甲企业监事设立的公司【答案】A
16、甲要购买德国制造的照相机，2016年10月2日，甲在乙店的柜台中发现一架注明“德国制造”的照相机，甲向乙店售货员丙询问产地时，丙明确告知该照相机的产地是“德国”，甲遂购买2016年10月7日，甲在修理该相机时请照相机检测中心检测，发现该相机系美国制造，2017年10月10日，甲持检测中心的检测证明向法院要求撤销与乙店的合同根据规定，下列表述正确的是（）A.乙店必须同意撤销合同，因为乙店的行为构成欺诈B.法院应判决不撤销合同C.甲可以直接向乙店主张撤销合同D.甲可以主张合同无效【答案】B
17、张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价款，李某接受汇票后背书转让给第三人如果张某与李某之间的房屋买卖合同被协议解除，则张某可以行使的权利为（）A.请求李某返还汇票B.请求李某返还10万元现金C.请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票D.请求付款人停止支付票据上的款项【答案】B
18、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员该上市公司应依法通过一定的方式将该信息及时予以披露，该信息披露的方式是（）A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D
19、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为下列票据行为中，属于汇票独有的是（）A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C
20、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权下列关于张某职权的表述中，正确的是（）A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的基本管理制度【答案】B
21、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用《企业所得税法》规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）A.成本分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法【答案】A
22、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是（）oA.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C
23、（2014年真题）2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日【答案】B
24、（2020年真题）张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某健康状况李某真实健康状况不符合保险合同约定的投保条件保险合同生效后60天，李某因所隐瞒的疾病死亡下列关于投保人违反告知义务后果的表述中，正确的是（）A.保险人有权解除合同，但应退还保险费B.保险人不可以解除合同，且应当给付保险金C.保险人有权解除合同，且不退还保险费D.保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任【答案】C
25、甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元；另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元A.780000B.874640C.
774017.70D.881400【答案】A
26、某男性锅炉操作工，在通风不良条件下连续工作3-4小时，逐渐感到头痛、头晕、四肢无力、恶心、呕吐来院就诊时见患者面色潮红、呼吸加快等表现，可疑为何种毒物中毒？（）。
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