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押题宝典中级会计职称之中级会计经济法通关题库（附答案）单选题（共35题）
1、（2019年真题）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.向母公司支付的管理费20万元B.向乙公司支付的合同违约金3万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元D.向股东支付的股息40万元【答案】B
2、（2015年真题）某服装厂为增值税一般纳税人2020年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额26万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元A.26B.
29.38C.
28.30D.
29.45【答案】A
3、根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）oA.解散B.被撤销C.破产
27、2019年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）A.10月25日B.H月5日C.9月5日D.11月1日【答案】A
28、根据政府采购法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.政府采购合同的履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的20%B.货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中，通过随机方式选择2家以上的供应商C.货物和服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于10日D.采取招标方式采购的，招标文件的提供期限自招标文件开始发出之日起不得少于5个工作日【答案】D
29、根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）oA.合伙人李某对王某的货款债权B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人黄某出资的房屋【答案】A
30、同一财产向两个以上的债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法中不符合规定的是A.抵押权未登记的先于已登记的受偿B.抵押权已登记的，按照登记的时间先后顺序清偿C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿D.抵押权已登记的先于未登记的受偿【答案】A
31、2018年真题甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是oA.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C
32、合伙企业的财产首先用于支付A.清算费用B.职工工资C.社会保险费D.所欠税款【答案】A
33、依据合同法的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，在一方违约时，对方下列做法正确的是（）A.可以选择适用违约金或者定金条款B.同时适用违约金和定金条款C.只能适用违约金条款D.只能适用定金定款【答案】A
34、根据物权法律制度的规定，以应收账款设定质押时，质权设立的时间是（）0A.质押合同签订之日B.质押合同生效之日C.工商行政管理部门办理出质登记之日D.信贷征信机构办理出质登记之日【答案】D
35、（2018年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）A.上市公司最近36个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%D.采用包销方式发行【答案】D多选题（共20题）
1、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）A.公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份B.上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让C.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司定期报告公告前30日内不得买卖本公司股票D.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内不得买卖本公司股票【答案】ABCD
2、甲股份有限公司的公司章程规定监事会的下列事项中符合法律规定的有（）OA.公司监事会由5名监事组成，其中职工代表2人B.监事会每季度召开一次会议C.监事会中的职工代表由公司职工代表大会选举D.监事会决议应当经2/3监事通过【答案】ABC
3、甲企业是国有独资企业根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）A.甲企业的副经理林某B.甲企业经理的同学陈某C.甲企业的职工李某D.甲企业财务负责人的配偶王某【答案】AD
4、根据合同法律制度的规定，下列民间借贷行为中视为不支付利息的有OA.张某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利息B.李某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付利息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率C.甲公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利息D.乙公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付利息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率【答案】ABC
5、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，正确的有oA.保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人重大过失致使保险人不能行使代位求偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.被保险人的家庭成员或者其组成人员因重大过失对保险标的损害而造成保险事故，保险人可以对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利【答案】ABC
6、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的【答案】AC
7、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）A.公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份B.上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让C.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司定期报告公告前30日内不得买卖本公司股票D.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内不得买卖本公司股票【答案】ABCD
8、下列属于财产保险合同代位求偿权成立要件的有（）A.保险事故的发生是由第三者的行为引起的B.被保险人放弃向第三者的赔偿请求权C.被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权D.代位权的产生须在保险人支付保险金之后【答案】ACD
9、甲公司为汽车生产企业，由于资金周转出现问题，遂与A银行订立借款合同，同时，双方签订了抵押合同，约定甲公司以其现有的以及将有的生产设备、原材料、产品为该笔借款设立抵押担保借款合同和抵押合同订立后，A银行向甲公司发放了贷款，但未办理抵押登记随后，甲公司出卖给乙商场一批小汽车下列相关表述中，正确的有（）A.A银行的抵押权未设立B.A银行的抵押权已设立C.A银行有权就该批小汽车行使抵押权D.A银行无权就该批小汽车行使抵押权【答案】BD
10、某有限责任公司由两个国有企业投资设立，设董事会，董事会成员有5人，设监事会，监事会成员有3人，下列章程约定事项中，符合公司法相关规定的有（）A.临时股东会可以由2名监事提议召开B.董事任期为3年，可连任C.监事任期为2年，可连任D.董事会成员中应该有职工代表【答案】BD
11、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.仓储服务B.港口码头服务C.收派服务D.公共交通运输服务【答案】ACD
12、（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】ABCD
13、（2019年真题）债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）OA.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB
14、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会的下列决议中，须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）A.修改公司章程B.决定利润分配方案C.为股东提供担保D.增加注册资本【答案】AD
15、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任上述情形的责任人包括（）A.公司监事B.公司董事C.公司的控股股东D.公司的中小股东【答案】BC
16、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的有（）A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年C.董事会的职权中包括决定公司内部管理机构的设置D.董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定【答案】ABC
17、（2021年真题）根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情形时，应当进行预算调整的有（）A.需要增加预算总支出的B.需要减少举借债务数额的C.需要调入预算稳定调节基金的D.需要调减预算安排的重点支出数额的【答案】ACD
18、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）A.实际控制人不存在债务违约情形B.具备健全且运行良好的组织机构C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.具有持续经营能力【答案】BCD
19、公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的理由有（）A.将公司资金以个人名义开立账户存储B.该股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益C.该股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益D.该股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益【答案】BCD
20、（2017年）根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）OA.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD大题（共10题）
一、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经济业务如下
（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具D.被接管【答案】D
4、根据合同法律制度的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D
5、下列关于国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职限制的说法中，不正确的是（）A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理【答案】D
6、（2015年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为（）A.10日B.15日C.6个月发票
（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元，税额
0.09万元已知增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素（答案以“万元”表示）
（1）计算业务
（1）的增值税销项税额
（2）计算业务
（2）进口环节应纳的增值税额
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）业务
（1）的增值税销项税额=500X13%=65（万元）
（2）业务
（2）,进口货物应纳的增值税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率=（30+3）X13%=
4.29（万元）
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=
4.29+
0.09=
4.38（万元）
二、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务2019年12月有关经营情况如下
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入
18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金
26.16万元
（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元
（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额
7.2万元
（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额要求根据上述资料，分别回答下列问题【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额【问题2】计算业务
（3）中甲公司可以抵扣的进项税额【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税【答案】
1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954・（1+6%）X6%=54（万元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=
18.084-（1+13%）X13%=
2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=
26.16+（1+9%）X9%二
2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+
2.08+
2.16=
58.24（万元）
①甲公司是一般纳税人，该房屋属于2016年5月1日后取得，只能采用一般计税方法计税；
②采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
2.张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308+（1+9%）X9%=108（元）；王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309+（1+3%）X3%=9（元）；李某出差交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）+（1+9%）X9%=117（元）；业务
（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）
①航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+9%）X9%；
②铁路旅客运输进项税额二票面金额+（1+9%）X9%；
③公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额小（1+3%）X3%
3.甲公司当月可抵扣进项税额可3410000+
7.2+100义9%=1622（万・・o元）；甲公司当月抵减前的应纳税额二
58.24-
16.22二
42.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=
16.22X15%=
2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额二
42.02-
2.43=
39.59（万元）
三、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市2022年以来，公司发生了如下事项
（1）公司董事孙某因出国定居，于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出
（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元
（3）2022年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股
（4）2022年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】
四、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%o
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为
2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为
1.03万元
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了
5.65万元的违约金
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】
（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=
31.92（万元）
（2）准予抵扣的进项税额二
2.19+（1+9%）X9%+
1.03+（1+3%）X3%=
0.21（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）
（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）
（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）
（6）应向海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=
23.40（万元）
（7）销项税额=[1000+
5.65+（1+13%）]X13%=
130.65（万元）
（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X1OX（1+10%）X13%=
1.43（万元）
五、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司丁公司章程规定
（1）公司注册资本500万元；
（2）甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；
（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；
（4）股东按照1111行使表决权公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年H月以特许经营权作价80万元缴足出资2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司丁公司召开股东会就该事项进行表决甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序清算期间，清算组发现如下情况
（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元
（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由
（2）丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由
（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由【答案】
（1）丙公司以特许经营权出资不合法根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资
（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、12名监事，不设立董事会、监事会
（3）〜丁公司股东会作出解散公司的决议合法根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，股东按照1111行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法
（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持
（5）
①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；
②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任
六、甲公司向乙公司购买一套生产设备，价值50万元为支付货款，甲公司签发了一张以自己为出票人，丁银行为付款人的商业汇票，出票日期为2021年4月15日，汇票金额50万元，出票后3个月付款乙公司收到汇票后在规定期限内向丁银行提示承兑，丁银行承兑后，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载了“不得转让”字样丙公司又将该汇票背书转让给戊公司用于偿还借款，在此过程中，戊公司要求丙公司提供担保，丙公司遂请张某作为保证人在票据上签章并记载“保证”字样，但未记载被保证人名称和保证日期汇票到期后，戊公司直接找到张某要求承担付款责任，张某认为戊公司应当先向承兑人丁银行提示付款，只有当丁银行拒绝的情况下，自己才承担付款义务要求根据上述资料和票据法律制度的规定.不考虑其他因素，回答下列问题
（1）乙公司收到汇票后，应当在什么时间向付款人提示承兑简要说明理由
（2）张某拒绝戊公司的理由是否符合法律规定简要说明理由
（3）戊公司付款请求权被拒绝的，可以对哪些对象行使追索权简要说明理由【答案】
七、2019年3月5日，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订一份借款合同该借款合同约定借款总额为4亿元；借款期限为2年6个月；借款利率为年利率
6.8%,2年6个月的应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于某商业广场项目的开发建设；A公司应当按季向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付1%的违约金但对支付利息的期限没有约定B银行依照约定于2019年3月6日向A公司发放了4亿元的借款，并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息2019年4月5日，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现，A公司已将该借款资金的一部分挪用作高档别墅项目的开发建设，遂要求A公司予以纠正，A公司以借款资金应当由自己自行支配为由而未予纠正同年5月B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款同年8月，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求A公司提前偿还借款要求根据上述事实，回答下列问题
（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定？如何处理？
（2）根据上述内容，A公司向B银行的实际借款数额是多少？应如何支付利息？
（3）B银行可否要求解除借款合同？并说明理由【答案】
（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定（
0.5分）根据规定，借款利息不得预先从借款本金中扣除利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息B银行预先从借款本金中扣除利息的做法不符合规定，A公司可以按照实际借款数额返还借款
（2）该借款合同的利息预先在本金中扣除，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息A公司的实际借款数额=4-4X
6.8%X
2.5=
3.32（亿元）（1分）由于合同中对支付利息的期限没有约定，根据规定，借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余时间不满1年的，应当在返还借款时一并支付（1分）
（3）B银行可以要求解除借款合同（
0.5分）根据《合同法》规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或解除合同本案由于A公司违反合同约定，未按照约定的借款用途使用借款因此B银行有权要求解除借款合同（
1.5分）
八、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】
（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准
（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议
九、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%
（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税）
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款
5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10虬己知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额
（2）计算甲企业业务
（2）中应向海关缴纳的增值税额
（3）计算甲企业业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额=10X13%+2X9%=
1.48（万元）
（2）业务
（2）应向海关缴纳的增值税额=（120+12）X13%=
17.16（万元）
（3）业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=
0.9（万元）
（4）业务
（4）中应确认的增值税销项税额=（20-2）义13%二
2.34（万元）
（5）业务
（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天业务
（5）在2019年7月应确认的销项税额=
5.65+（1+13%）X13%=
0.65（万元）
（6）需要确认增值税销项税额应确认的增值税销项税额=30X（1+10%）X13%=
4.29（万元）甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=
4.29+
0.65+
2.34-
0.9-
17.16-
1.48=-
12.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有
12.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣
一十、2014年7月10日，甲公司与A银行签订借款合同，约定借款金额550万，年利率
6.5%；借款期限1年同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月11日办理了抵押登记A银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保2014年7月15日，A银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任抵押合同和保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定2014年7月25日，A银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息
35.75万元2014年8月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物M2015年7月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押权经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元，其中建筑物M的价值为300万元不考虑评估、拍卖的税费要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）A银行的抵押权何时设立？并说明理由
（2）甲公司向A银行实际借款的本金是多少？并说明理由
（3）乙公司主张A银行应先行使抵押权是否合法？并说明理由
（4）建筑物M是否为抵押物？并说明理由
（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由【答案】
（1）A银行的抵押权于2014年7月11日设立根据规定，以建设用地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立
（2）甲公司向A银行实际借款的本金是
514.25万元根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息在本题中，实际借款的本金=550—
35.75=
514.25（万元）
（3）乙公司的主张合法根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；物的担保不足以清偿的部分，债权人有权要求保证人承担保证责任在本题中，当事人对实现担保权的顺序未作约定，而物的担保由主债务人甲公司自己提供，债权人A银行应当先就物的担保实现债权
（4）建筑物M不是抵押物根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产
（5）乙公司需要承担保证责任因为债权人A银行就建设用地使用权可以优先受偿的金额为500万元（800万元―300万元），明显不足以清偿全部借款本息，不足清偿的部分，A银行有权要求乙公司承担保证责任D.2年【答案】C
7、2020年真题甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程，向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议，王某提起诉讼的被告应当是OA.总经理B.董事会C.董事长D.甲有限责任公司【答案】D
8、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是oA.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A
9、甲企业为增值税小规模纳税人2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元甲企业当月应缴纳的增值税税额为元A.2800B.3600C.3200D.2400【答案】C
10、（2015年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（）A.再审申请被驳回后再次提出申请的B.对再审判决提出申请的C.对再审裁定提出申请的D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的【答案】D
11、（2016年、2017年真题）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是（）OA.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B
12、根据《票据法》的规定，下列情形中，不会导致汇票无效的是（）A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致【答案】A
13、下列不属于代理关系的是oA.被代理人与代理人之间的代理权关系B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系【答案】D
14、2019年真题甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是OA.该仲裁条款无效B.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效C.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】B
15、长青合伙企业为一家有限合伙企业，该企业于2020年4月成立合伙人之一为飞蓬股份有限公司于2020年1月已经上市，另一个合伙人为自然人李奎，合伙协议对相关事项未作特别约定根据合伙企业法律制度的规定，合伙人的下列做法中，不符合规定的是A.李奎以合伙企业的名义对外签订合同B.飞蓬股份有限公司对长青合伙企业的经营管理提出建议C.飞蓬股份有限公司将自产的一批货物卖给长青合伙企业D.李奎退伙后，长青合伙企业仍可以继续经营【答案】D
16、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D
17、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销【答案】D
18、甲公司与某商场签订元宵活动宣传展台制作合同，甲公司为订购展台制作材料向乙公司签订了采购合同，约定乙公司于2月1日前交货，否则无法在元宵节前完成展台安装，于2月10日付款，但由于新冠疫情暴发导致道路封锁,何时解封无法确定，导致乙公司根本无法交货，甲公司的下列主张中，符合合同法律制度的是（）A.甲公司不可以解除合同B.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担缔约过失责任C.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担违约责任D.甲公司可以解除合同，乙公司可以不用承担违约责任【答案】D
19、（2018年真题）甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，丙公司已支付价款并已交付后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权根据《民法典》的规定，下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D
20、根据专利法律制度的规定，下列可以成为专利权客体的是（）A.甲发现了导致帕金森病的特殊遗传基因B.乙发明了一种新的白血病化疗方法C.丙发现了一种新型植物品种D.丁发明了一种新型医疗器械【答案】D
21、（2019年真题）甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是O OA.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年内行使撤销权【答案】B
22、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的表述中，正确的是（）OA.董事会秘书可以代表董事长B.董事会秘书可以代表董事会C.董事会秘书是董事会设置的服务席位D.董事会秘书不属于公司的高级管理人员【答案】C
23、某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，该事业单位可以采用的采购方式是（）A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】C
24、根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭该期限为（）A.3个月B.2年C.30日D.1年【答案】C
25、（2017年真题）下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是（）A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C
26、下列项目中，不属于免征增值税的是（）A.管道运输服务B.农村电网维护费C.批发零售农机、农药D.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为【答案】A。
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