押题宝典中级会计职称之中级会计经济法自测提分题库加答案

押题宝典中级会计职称之中级会计经济法自测提分题库加精品答案单选题共35题

1、张某有一件画作拟出售，于2021年5月10日与王某签订买卖合同，约定四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院，下列关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确的是A.应支持王某对张某交付该画作的请求B.应支持丁某对张某交付该画作的请求C.应支持林某对张某交付该画作的请求D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权【答案】c

2、某证券公司利用资金优势在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是OA.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C

3、根据物权法律制度的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间oA.质押合同签订之日

27、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有1家上市公司已发行股权达到（）时，应当在该事实发生之日起3日内向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告A.5%B.10%C.15%D.30%【答案】A

28、梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格2000元，丁某当场未答复，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某，丁某表示同意以2000元的价格购买摩托车的意思表示是（）A.要约B.承诺C.要约邀请D.单方法律行为【答案】A

29、11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000元的学习机赠送给同学李某该赠与的效力为（）OA.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D

30、某有限责任公司股东甲、乙、丙的出资比例分别为9%、9%和82%公司未设监事会，乙任监事；丙任执行董事，甲发现丙擅自将公司资产低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼乙碍于情面，拒绝提起诉讼甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）A.以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失B.提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明C.请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司D.以公司监督机制失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司【答案】A

31、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）oA.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务【答案】D

32、2012年，赵某的妻子李某为赵某投保人身意外伤害险，保险合同约定受益人为赵某的妻子2015年二人离婚，2016年赵某再婚娶妻林某，2017年赵某因交通事故意外身亡，李某和林某对保险合同的受益人发生争议，下列说法正确的是（）A.李某为受益人B.林某为受益人C.认定为未指定受益人D.李某和林某共同为受益人【答案】A

33、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）A.药店销售免税药品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车【答案】D

34、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是（）A.销售无形资产B.金融服务-贷款服务C.现代服务-租赁服务D.金融服务-保险服务【答案】B

35、甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）A.甲公司董事长的配偶曹某B.甲公司总经理的长子李某C.甲公司职工马某D.甲公司监事孙某【答案】C多选题（共20题）

1、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.直接向其他企业的捐赠B.违反合同支付的违约金C.企业内营业机构之间支付的租金D.以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费【答案】AC

2、（2020年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（）oA.权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止B.引起诉讼时效中止的法定事由应发生于或者存续至诉讼时效期间的最后6个月内C.诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间D.权利人被义务人控制致使其不能行使请求权，是诉讼时效中止的法定事由【答案】BD

3、某上市公司拟聘请独立董事根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）A.该上市公司的分公司的经理B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶【答案】ABD

4、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有（）A.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人B.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效C.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任D.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力【答案】ABC

5、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理下列各项中，属于该法定事由的有（）A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的【答案】AB

6、下列关于我国证券市场结构的说法中，不正确的有（）A.我国的交易所市场主要由上海证券交易所、深圳证券交易所和三个板块组成B.场外市场的交易方式是集中交易的方式，多个买者和卖者之间进行价格磋商，体现价格发现机制C.科创板是在上海证券交易所内独立于现有主板市场的新设板块D.全国中小企业股份转让系统是经中国证监会批准设立的全国性证券交易场所【答案】ABD

7、根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，符合规定的有（）OA.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责任B.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/3C.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错则担保人不承担民事责任D.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2【答案】ABD

8、据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于股票内幕信息的有（）A.总经理李某辞职B.董事长周某病重无法履行职责C.持有1%股份的股东王某增持股份达到4%D.股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款【答案】AB

9、根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票持票人可以取得期前追索权的有（）A.出票人被依法宣告破产B.背书人被依法宣告破产C.承兑附条件D.付款人因违法被责令终止业务活动【答案】CD

10、某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%,增值税税率为13%,则下列表述不正确的有（）A.由海关代征增值税90万元B.由海关代征增值税39万元C.进口环节的增值税由税务机关直接收取D.进口环节的增值税由海关代征【答案】AC

11、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以满12个月时为一个纳税年度【答案】ABC

12、下列属于商标注册应遵循的原则有（）A.自愿注册和强制注册相结合的原则B.显著原则C.先申请原则D.商标合法原则【答案】ABCD

13、（2014年真题）根据《民事诉法》的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有（）A.有书面诉状B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.原告与本案有直接利害关系【答案】BCD

14、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的事项有（）A.股东的出资方式B.公司名称和住所C.公司法定代表人D.公司注册资本【答案】ABCD

15、在合伙企业解散清算时，下列做法中，不符合法律规定的有（）A.清算人代表合伙企业参加诉讼B.合伙企业的财产首先用于缴纳所欠税款C.经全体合伙人半数以上同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内委托第三人担任清算人D.清算期间，合伙企业存续，但不得开展与清算无关的经营活动【答案】BC

16、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）A.单位向客户无偿转让专利技术使用权B.单位向客户无偿提供运输服务C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务【答案】AB

17、根据民事诉讼法律制度的规定，在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够导致诉讼时效中断的有（）A.权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡B.权利人申请仲裁C.权利人提起诉讼D.义务人同意履行义务【答案】BCD

18、根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）A.国有独资企业为关联方提供担保B.国有独资企业与关联方订立财产转让协议C.国有独资公司与关联方订立借款协议D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品【答案】ABC

19、下列情形属于股东可以提起间接诉讼的有（）A.董事甲违反法律，给股东造成损失B.股东乙违反公司章程，给公司造成损失C.财务总监丙违反法律，给股东造成损失D.经理丁违反公司章程，给公司造成损失【答案】BD

20、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有（）A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司C.丙公司接受A银行的贷款服务D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住【答案】ACD大题（共10题）

一、居民企业甲公司主要从事空调销售业务2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额

（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】D

4、（2020年真题）根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期该宽展期为（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】C

5、对于经济法主体，下列说法错误的是（）A.宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体B.市场规制法主体可分为规制主体和受制主体C.企业、个人、事业单位、社会团体等都可以成为经济法上的受控主体或受制主体D.调控主体与受控主体的地位是平等的【答案】D

6、根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计提折旧的最低年限是（）A.3年B.4年得额？简要说明理由

（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由【答案】

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额二（2000+500）X15%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额

二、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封，此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元丙银行通知乙公司应向其交付租金，乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司，而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2018年8月，厂房被依法拍卖，由于厂房带租拍卖无人应买，丙银行向乙公司主张租赁终止要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）丙银行能否向乙公司主张租赁终止？简要说明理由【答案】

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合规定根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的法定孳息（房屋租金），但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外

（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担

（3）丙银行有权向乙公司主张租赁终止根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，即因租赁关系的存在致使抵押权实现时无人应买抵押物，或者出价降低导致不足以清偿抵押债权等情况下，抵押权人有权主张租赁终止

三、甲、乙同为丙公司的子公司甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为

3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告要求根据上述资料，回答下列问题

（1）甲、乙是否为一致行动人？并说明理由

（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件并说明理由

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法并说明理由【答案】

（1）甲、乙是一致行动人根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人

（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购

四、2019年4月1日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元同时，甲以其100万元的挖掘机作抵押，并约定借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记2019年6月1日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月双方对租赁物的维修义务未作约定2019年6月10日，挖掘机出现故障，无法正常工作丙要求甲维修，甲拒绝丙遂自行维修，花去维修费3万元丙要求甲支付该笔维修费，未果甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的并说明理由

（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额并说明理由

（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立并说明理由

（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效并说明理由

（5）甲和丙之间的口头租赁合同是否有效？并说明理由

（6）丙是否有权要求甲支付维修费？并说明理由【答案】

（1）

4.8万元的约定无效根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效【解析】100-70X（1+36%）=

4.8（万元）

（2）法院应支持

86.8万元根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持【解析】70X（1+24%）=

86.8（万元）

（3）乙的抵押权已经设立根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立

（4）该约定无效根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有

（5）租赁合同有效根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，租赁合同有效

（6）丙有权要求甲支付维修费根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担

五、2019年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2019年4月4日至2019年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2019年4月5日至2019年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题

（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由

（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由

（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由

（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由

（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款？并说明理由【答案】

1.甲公司有权要求减少价款（

0.5分）根据规定，当事人对质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款（L5分）2,不构成违约（

0.5分）根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约（

1.5分）3,甲公司有权就未交付的自行车解除合同（

0.5分）根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方对方提供适当担保时，应当恢复履行中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同（L5分）

4.甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同（

0.5分）根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权（L5分）5,乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款（

0.5分）根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权（L5分）

6.乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款（

0.5分）保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任（

1.5分）

六、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款

3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费

114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%

（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由

（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额【答案】L事项

（1）应缴纳的增值税=（

3429.9+

114.33）+（1+3%）X3%=

103.23（万元）采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额2,购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

3.事项

（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=

71.5（万元）进口非应税消费品，应纳税额二组成计税价格X税率二（关税完税价格+关税税额）X税率

七、2014年1月，周某、吴某、蔡某和其他10人共同出资设立甲有限责任公司根据公司章程的记载，周某为第一大股东，出资550万元，占公司注册资本的55%；股东认缴的出资应当在公司成立后6个月内缴足公司章程对股权转让和议事规则未作特别规定2018年3月，蔡某认缴的出资经催告仍未足额缴纳，甲公司遂向人民法院提起诉讼，请求蔡某补足出资，并承担相应的责任蔡某以甲公司的请求已过诉讼时效期间为由拒绝2018年4月，吴某拟将其持有的甲公司股权转让给股东以外的人李某，并书面通知其他股东周某同意，其他股东反对吴某认为周某代表的表决权已过半数，所以自己可以将股权转让给李某吴某遂与李某签订股权转让合同2018年5月，为提高市场竞争力，甲公司拟与乙公司合并，并召开股东会会议进行表决，股东钱某投了反对票，其他人赞成，决议通过钱某提出退出甲公司，要求甲公司以合理价格收购其持有的本公司股权，遭到拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定？简要说明理由

（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由是否符合法律规定？简要说明理由

（3）甲公司是否有权拒绝收购钱某的股权？简要说明理由【答案】

（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由不符合规定根据规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持

（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由不符合规定根据规定，除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意

（3）甲公司无权拒绝收购钱某的股权根据规定，有限责任公司对公司合并、分立决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司

八、赵某、钱某、张某共同出资设立甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”）合伙协议约定

（1）赵某、钱某为普通合伙人，张某为有限合伙人

（2）甲企业第一年的盈利全部分配给赵某，其后每年的盈利由赵某、钱某、张某平分2022年甲企业发生下列事实3月，赵某以其在甲企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保钱某、张某对此事并不知情5月，张某因不能清偿对乙公司的到期债务，乙公司申请人民法院强制执行张某在甲企业中的全部财产份额强制执行后，甲企业仍以现有企业组织形式继续经营要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲企业第一年的盈利全部分配给赵某的约定是否符合法律规定？并说明理由

（2）赵某的质押担保行为是否有效并说明理由

（3）强制执行后，甲企业仍以现有企业组织形式继续经营是否符合法律规定？并说明理由【答案】

九、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人2019年12月生产经营业务如下

（1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额

0.9万元

（2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额

58.76万元

（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额

10.4万元同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额

0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额

0.18万元

（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为

7.8万元，款项以银行存款方式支付

（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元

（6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让并按照规定开具红字增值税专用发票已知关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证要求根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算甲公司业务

（1）的销项税额

（2）计算甲公司业务

（2）的销项税额

（3）计算甲公司业务

（5）的进项税额

（4）计算甲公司业务

（6）应冲减的销项税额【答案】

1.业务

（1）销项税额=156义13%=

20.28（万元）2,业务

（2）销项税额=

58.76+（1+13%）X13%=

6.76（万元）

3.业务

（5）进项税额=8X（1+10%）X13%=L14（万元）

4.业务

（6）应冲减的销项税额=52X5%X13%=

0.34（万元）

5.当月进项税额=

0.9+

10.4+

0.45+

0.18+

7.8+

1.14=

20.87（万元）

6.当月应纳增值税税额=

20.28+

6.76-

0.34-

20.87=

5.83（万元）

一十、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费

1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）小（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额

（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=

5.65X5+（1+13%）X13%+

1.09^（1+9%）X9%=

3.34（万元）C.5年D.10年【答案】D

7、（2017年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约【答案】C

8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（）A.背书日期为绝对记载事项B.背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利【答案】C

9、王某向赵某借款10万元，以其卡车抵押并办理了抵押登记后因发生交通事故，王某将该卡车送到甲修理厂修理修理完毕，王某因无法支付1万元维修费，该卡车被甲修理厂留置后王某欠赵某的借款到期，赵某要求对该卡车行使抵押权，甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝，双方发生争议根据规定，下列关于处理该争议的表述中，正确的是（）A.甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权，所欠修理费只能向王某要求清偿B.赵某应向甲修理厂支付修理费，之后甲修理厂向赵某交付该卡车C.如果经甲修理厂催告，王某六十日后仍不支付修理费，甲修理厂有权行使留置权，所得价款偿付修理费后，剩余部分赵某有优先受偿权D.甲修理厂应将该卡车交给赵某行使抵押权，所得价款偿付借款后，剩余部分甲修理厂有优先受偿权【答案】C

10、2019年3月8日，甲向乙借用电脑一台3月15日，乙向甲借用名牌手表一块5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.乙是在行使同时履行抗辩权可以暂不返还手表B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不返还手表C.乙是在行使留置权，可以暂不返还手表D.乙应当返还手表【答案】D

11、在政府采购活动中，下列采购人员中，无须回避的是（）A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系B.参加采购活动3年前担任供应商的监事C.参加采购活动前3年内是供应商的实际控制人D.与供应商的负责人有夫妻关系【答案】B

12、根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单位可以不进行国有资产评估的是（）A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转【答案】D

13、（2018年）根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人【答案】D

14、根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，企业增资应通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于（）A.10个工作日B.20个工作日C.30个工作日D.40个工作日【答案】D

15、甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，出资比例为221合伙协议约定的0利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）OA.按221的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按334的比例分配损益D.利润按334的比例分配，亏损由丙承担【答案】D

16、甲向乙借款50万元，约定以甲的A幢房屋抵押给乙双方为此签订了抵押合同，但是抵押登记时，登记为以甲的B幢房屋抵押给乙后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权根据《物权法》的规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是（）A.乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权B.乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权C.乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权D.乙不能行使抵押权，因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致，抵押无效【答案】B

17、（2010年真题）某证券公司利用资金优势在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）A.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C

18、甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到且验收合格后付款，甲企业最迟于6月底之前发货5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，于是通知乙，在乙付款或提供担保前中止履行合同，甲企业的行为属于（）A.行使后履行抗辩权B.行使不安抗辩权C.与乙企业解除合同关系D.甲企业已构成违约，应承担违约责任【答案】B

19、下列法律行为中，属于附条件法律行为的是（）A.钱某承诺如果郑某考上研究生，则赠与郑某一部手机B.孙某承诺在其去世后将生前收藏的一幅名画赠与张某C.赵某和王某订立赠与合同，约定合同自签订之日起两个月后生效D.李某承诺2021年10月1日赠与周某一台电脑【答案】A

20、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）A.自公历10月1日起，至次年9月30日止B.自公历4月1日起，至次年3月31日止C.自公历1月1日起，至12月31日止D.自公历6月1口起，至次年5月31口止【答案】C

21、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合《公司法》规定的是（）A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C.公司财务负责人离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份D.无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力【答案】C

22、根据《行政复议法》的规定，下列有关行政复议决定的表述中，正确的是（）0A.行政复议的举证责任，由申请人承担B.行政复议原则上采取书面审查的方法C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，该期限为不变期间D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力【答案】B

23、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约

24、甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2019年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（）万元A.273B.300C.390D.363【答案】C

25、甲欲购买乙收藏的一幅古画，乙不同意甲对乙说“如果你不将此画卖给我，就公布你的不雅视频”乙被迫与甲订立买卖合同根据《民法总则》的规定，该民事法律行为的效力为（）A.无效B.效力待定C.有效D.可撤销【答案】D

26、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（）A.该条款未经法院确认不产生效力B.该条款不产生效力C.该条款未经投保人确认不产生效力D.依保险法规定确认该条款的效力。