押题宝典中级会计职称之中级会计经济法练习题一及答案

押题宝典中级会计职称之中级会计经济法练习题

（一）及答案单选题（共35题）

1、根据商标法律制度的规定，下列各项中，不能作为商标标识的是（）A.声音B.纯数字C.颜色组合D.气味【答案】D

2、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，不需经国有资产监督管理机构决定或者同意的是（）A.选举董事会成员中的职工代表B.由董事会成员兼任本公司经理C.经理兼任其他有限责任公司董事长D.发行公司债券【答案】A

3、根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是OoA.挖掘机B.远洋运输船C.未加工的钢管D.正在建造的厂房

27、根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限责任公司自行清算的，其清算组由（）oA.董事组成B.债权人组成C.股东组成D.股东会确定的人员组成【答案】C

28、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款一个月后，李某未支付电脑价款根据合同法律制度的规定，下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）A.请求王某或者李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C

29、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）A.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同B.人身保险合同和财产保险合同C.特定危险保险合同和一切险保险合同D.定值保险合同和不定值保险合同【答案】D

30、甲乙签订一份买卖合同，约定违约方应向对方支付18万元违约金后甲违约，给乙造成损失15万元根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.甲应向乙支付违约金18万元，不再支付其他费用或者赔偿损失B.甲应向乙赔偿损失15万元，不再支付其他费用或者赔偿损失C.甲应向乙赔偿损失15万元并支付违约金18万元，共计33万元D.甲应向乙赔偿损失15万元及其利息【答案】A

31、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于“金融服务一一贷款服务”的是（）A.财务担保B.账户管理C.基金管理D.票据贴现【答案】D

32、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）A.为投资者支付的商业保险费B.向投资者支付的股息C.合理的劳动保护支出D.企业内设营业机构之间支付的租金【答案】C

33、（2019年真题）甲居民企业为软件生产企业2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元A.400B.425C.625D.600【答案】D

34、（2016年真题）某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）oA.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%【答案】B

35、下列有关企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）A.企业从事海水养殖的所得，减半征收所得税B.企业承包国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得可以享受“三免三减半”优惠C.符合条件的居民企业技术转让所得，超过500万元的，对于超过的部分减半征收所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计100%扣除【答案】B多选题（共20题）

1、（2018年真题）根据规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.给付定金的一方履行债务不符合约定的，可直接适用定金罚则，无权请求返还定金C.因意外事件致使主合同不能履行，不适用定金罚则D.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】AC

2、根据证券法律制度的规定，某上市公司发生的下列事项中，属于重大事件的有（）A.上市公司30%的董事发生变动B.上市公司30%的监事发生变动C.上市公司副董事长发生变动D.上市公司董事长无法履行职责【答案】ACD

3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不得抵扣进项税额的有（）A.销售免税货物所支付的运输费用B.用于免征增值税项目的购进货物的运输费用C.用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的运输费用【答案】ABCD

4、甲上市公司拟聘请独立董事根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有（）A.王某，因侵占财产被判刑，3年前刑满释放B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问C.赵某，个人负债100万元到期未清偿D.李某，甲上市公司某监事的弟弟【答案】ABCD

5、（2018年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权退出公司，该事项包括（）OA.公司合并.分立的B.公司转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润的条件【答案】ABC

6、（2016年）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC

7、下列属于证券投资基金上市交易的条件有（）A.基金合同期限为1年以上B.基金募集金额不低于2亿元人民币C.基金持有人不少于1000人D.基金的募集符合《证券法》的规定【答案】BC

8、根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的【答案】BC

9、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算的基本原则的有（）A.相互制约、相互协调B.预算完整C.预算公开D.统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡【答案】ABCD

10、下列关于股份有限公司设立条件的表述中，不正确的有（）A.采取募集方式设立股份公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的25%B.须有过半数的发起人在中国境内有住所C.股份有限公司的注册资本为在登记机关登记的实收股本总额D.采取发起设立方式设立的，须依法召开创立大会，并通过创立大会制定公司章程【答案】ABCD

11、（2016年）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）A.接受本公司股票作为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD

12、有关信托委托人、受托人和受益人，下列说法不符合信托法律制度规定的有（）A.信托委托人、受托人和受益人均既可为一人，也可为多人B.信托委托人、受托人和受益人如为自然人的，应当具备完全民事行为能力C.信托委托人不得为受益人D.信托受托人不得为受益人【答案】BCD

13、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于董事会职权的有（）A.制定公司的基本管理制度B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.对变更公司形式作出决议【答案】AB

14、下列案件中，当事人提起行政诉讼，人民法院不予受理的有（）oA.公民、法人或者其他组织申请行政复议，行政复议机关已经受理的B.法律法规规定应当先申请行政复议的案件，尚在法定行政复议期限内C.法律法规规定应当先申请行政复议的案件，法定行政复议期限已经届满D.海关处理的案件【答案】AB

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）A.尚未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.与经营活动无关的固定资产【答案】BCD

16、根据合伙企业法律制度的规定，当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有（）A.有限合伙企业债务发生后新入伙的有限合伙人B.有限合伙企业债务发生后退伙的有限合伙人C.有限合伙企业债务发生后新入伙的普通合伙人D.不参加执行有限合伙企业事务的普通合伙人【答案】CD

17、（2014年真题）甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）A.甲公司董事杨某B.甲公司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶【答案】ACD

18、下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（）A.生产企业出口自产货物和视同自产货物B.对外提供加工修理修配劳务C.税法列名生产企业出口非自产货物D.商业企业出口非自产货物【答案】ABC

19、（2016年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中,正确的有（）A.双方抵销的债务，对方的债务应已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC

20、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（）A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务【答案】BC大题（共10题）

一、甲、乙、丙拟投资设立A有限合伙企业合伙协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自A企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）合伙协议可否约定每月支付甲3000元的报酬？简要说明理由

（2）合伙协议有关乙参与选择会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务？简要说明理由

（3）合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙？简要说明理由【答案】

（1）合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式

（2）不视为执行合伙企业事务根据规定，有限合伙人参与选择承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业【答案】D

4、下列关于通过证交所证券交易进行上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时-，应当在该事实发生之日起3日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少5%,应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1%,应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A

5、（2017年真题）下列关于国有独资公司监事会组成的表述中，不符合公司法律制度规定的是O oA.监事会主席由全体监事过半数选举产生B.监事会成员不得少于5人C.公司董事不得兼任监事D.监事会成员中职工代表的比例不得低于1/3【答案】A

6、根据证券法律制度的规定，下列关于在科创板首次公开发行股票发行程序的表述中，不正确的是（）事务

（3）合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外

二、（2013年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2018年，甲企业其他相关财务资料如下

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6虬

（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元

（5）已在成本费用中列支实发工资总额万500元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料，回答下列问题

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额

（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额

（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

（1）业务招待费实际发生额的60%=140X60%=84（万元），销售（营业）收入的5%o=8800X5%o=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）

（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除研究开发费用应调减应纳税所得额=28075%=210（万元）

（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=8800X15%」320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零

（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-700^7%X6%=100（万元）

（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的税前扣除限额=845X12%=

101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零

（6）

①职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；

②工会经费扣除限额=500义2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；

③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整

（7）甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）

三、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订借款合同在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司提供保证担保，但未约定保证方式2017年8月，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬同年9月，B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款要求根据相关规定，回答下列问题

（1）B银行与A公司签订的抵押合同是否有效并说明理由

（2）B银行可否要求A公司提前偿还借款并说明理由

（3）若A公司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保证责任并说明理由【答案】

（1）抵押合同有效根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记抵押权自登记之日起设立如果当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效

（2）可以根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司提前偿还借款

（3）可以根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任本题中，B银行与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任

四、2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立甲普通合伙企业，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效赵某向法院起诉经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由

（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由

（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由【答案】

（1）张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业的名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意

（2）甲企业主张买卖合同无效成立根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人在本题中，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍然签订买卖合同，不属于善意第三人，该买卖合同无效

（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托

五、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由

（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由

（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】

1.本题考核融资租赁合同的维修义务甲公司不应承担维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务

2.本题考核融资租赁合同的违约责任甲公司不应承担违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任

3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任甲公司不应承担赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任

六、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款甲同意了乙的要求在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，内以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙乙、丁经协商达成协议，乙给丁开出并承兑了一张商业承兑汇票汇票到期后，丁持该汇票向银行要求付款因乙在银行账户上的资金不足，银行不予支付要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题

（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？

（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由

（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由

（4）丁在汇票不获付款后，可以行使何种票据权利？行使的程序是什么？【答案】

（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行（2分）

（2）甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定（

0.5分）根据《合同法》的规定，债权人转让权利不需要经债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生法律效力在本案中，甲将合同权利转让给丁时通知了乙，所以甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定（

1.5分）

（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任对丁有效（

0.5分）根据《合同法》的规定，债权人转让主权利时，附属于主权利的从权利也一并转让，受让人在取得主债权时，也取得与主债权有关的从权利（

0.5分）

（4）丁在汇票不获付款后，可以向乙行使追索权（

0.5分）行使追索权的程序是第一，取得拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明；第二，发出追索通知（

0.5分）

七、要求根据上述资料和民法典的相关规定，分别回答下列问题2020年11月，A公司获得一块建设用地使用权2021年1月，A公司与B建筑公司签订书面合同，由B公司为A公司建造厂房2021年1月20日，为筹集建设资金，A公司将在建的厂房抵押给甲银行贷款500万元，次日办理了抵押登记问题

（1）甲银行何时取得厂房的抵押权？说明理由问题

（2）银行抵押权的范围是否包括厂房占用的建设用地使用权？说明理由2021年7月，厂房建成以后，未办理产权登记，便将厂房出租给C公司用作仓库

（3）A公司何时取得厂房的所有权？说明理由

（4）C公司的租赁权能否对抗甲银行的抵押权？说明理由2021年8月，A公司办理了厂房产权登记，并将厂房转让给D公司，与D公司订立了转让合同，但由于A公司还欠银行贷款未还，银行不同意A公司转让厂房，双方事先并未对此约定

（5）A公司转让厂房是否应当经过银行同意？说明理由A公司与D公司正在洽谈如何与银行协商时，厂房不幸遭雷击起火，全部烧毁，所幸A公司为厂房投了保险，保险公司赔偿1000万元银行见厂房烧毁，要求就保险赔款优先受偿，A公司认为厂房已经烧毁，银行无优先受偿权

（6）甲银行是否有权就保险赔款优先受偿？说明理由【答案】

八、赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业合伙协议约定

（1）赵某、孙某、李某以货币各出资10万元，钱某以房屋作价出资10万元

（2）合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业中的全部或者部分财产份额时,须经半数以上合伙人同意

（3）合伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经2/3以上的合伙人同意甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑某未向甲企业支付5万元加工费由于钱某在购买出资房屋时曾向郑某借款3万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付5万元加工费时，郑某认为钱某尚欠其借款3万元，故主张抵销3万元，只付甲企业2万元要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）合伙协议

（2）中的约定是否合法？简要说明理由

（2）合伙协议

（3）中的约定是否合法？简要说明理由

（3）郑某主张抵销的理由是否成立？简要说明理由【答案】

（1）合伙协议

（2）中的约定合法根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意即法律允许合伙协议对此进行自由约定，合伙协议

（2）中的约定合法

（2）合伙协议

（3）中的约定不合法根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意合伙协议的约定与法律规定相悖，不合法

（3）郑某主张抵销的理由不成立根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务

九、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元2018年，甲企业其他相关财务资料如下

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6虬

（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元

（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额

（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额

（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

1.扣除限额1二业务招待费实际发生额义60%=140义60%=84（万元），扣除限额2二销售（营业）收入X5%o=8800X5%°=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）

2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280X75%=210（万元）

3.广告费和业务宣传费的扣除限额=8800X15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零

4.财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%X6%=100（万元）

5.支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的扣除限额二845X12%=

101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零

6.

①职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；

②工会经费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除］不需要进行纳税调整；

③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，可以据实扣除7,甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）

一十、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元

（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额二（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）扣除限额=9000X15%=1350（万元）；待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200X100%=200（万元）

（4）扣除限额=1500X5%=75（万元）;实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除75万元，纳税调增25万元（100-75）

（5）扣除限额1=9000义5%0=45（万元）;扣除限额2=100X60%=60（万元）;税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）

（6）借款利息应纳税调增额二400-4008%X6%=100（万・元）A.证券交易所应当自受理注册申请文件之日起3个月内形成审核意见B.中国证监会在20个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定C.中国证监会在30个工作日内对发行人的注册申请作出同意注册或者不予注册的决定D.中国证监会同意注册的决定自作出之日起6个月内有效【答案】C

7、（2019年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向中国证监会、证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D

8、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中，属于该类特定财产的是（）A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B

9、有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任该特定财产是（）A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的合伙财产【答案】A

10、下列各项中，不属于民事法律关系主体的是（）A.个人独资企业B.有限责任公司C.自然人小明D.机器人阿尔法【答案】D

11、下列主体中，可成为普通合伙企业合伙人的是（）A,甲上市公司B.乙慈善基金会C.丙公立大学D.丁个人独资企业【答案】D

12、（2011年真题）下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成D.承销团代销、包销期最长不得超过90日【答案】B

13、2020年真题根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是oA.持有丙股份有限公司5%股份的股东提议召开临时股东大会B.甲股份有限公司章程规定董事人数为19人，现实有董事15人C.丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会D.乙股份有限公司实收股本总额为5000万元，目前未弥补的亏损为1000万元【答案】C

14、A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价格条款无法达成一致协议而未能签订合同对A公司赴京发生的差旅费应由A.B公司承担缔约过失责任B.B公司承担违约责任C.B公司承担损害赔偿责任D.A公司自行承担【答案】D

15、甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款根据合同法律制度的规定，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是oA.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C

16、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）A.国有资本参股公司的监事B.国有独资公司的董事长C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】A

17、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）A.20日B.15日C.10日D.7日【答案】A

18、王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元；投保后6个月，王某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求根据保险法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.甲保险公司无权解除保险合同，但可以要求王某增加保险费B.甲保险公司有权解除保险合同，且无须退还2万元保险费C.甲保险公司有权解除保险合同，但须退还保险单的现金价值D.甲保险公司无权解除保险合同，但可以要求王某提供担保【答案】B

19、下列各项中，属于有限责任公司董事会法定职权的是（）A.对公司增加或减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B

20、（2015年真题）甲公司欠乙公司300万元货款后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲公司和丙公司按37的比例分担，但甲公司和丙公司未与乙公司达成债务清偿协议债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C

21、（2017年）甲公司为增值税一般纳税人2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）oA.专用于交际应酬而购进的酒类产品B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.专用于免税项目而购进的设备【答案】B

22、甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减政策2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣已知增值税税率为6%,上月末加计抵减额余额0万元甲公司2020年5月上述业务应缴纳的增值税额为（）万元A.23B.10C.22D.8【答案】D

23、某有限责任公司共有股东3人，该公司必须设置（）A.董事会B.股东会C.监事会D.经理【答案】B

24、（2019年真题）赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）赵某个人欠李某50万元，无力偿还根据合伙企业法律制度的规定，李某可以采取的法律措施是（）oA.自行接管赵某在甲企业中的财产份额B.请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.留置甲企业委托李某修理的一辆汽车D.代位行使赵某在甲企业中的权利【答案】B

25、根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，企业增资应通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于（）A.10个工作日B.20个工作日C.30个工作日D.40个工作日【答案】D

26、以下说法，错误的是（）A.上市公司发行不同种类股份的，收购人可以针对不同种类股份提出不同的收购条件B.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，可以卖出被收购公司的股票C.采取协议收购方式的，收购人可以依照法律、行政法规的规定同被收购公司的股东以协议方式进行股份转让D.采取协议收购方式的，协议双方可以临时委托证券登记结算机构保管协议转让的股票，并将资金存放于指定的银行【答案】B。