《银行会计会计凭证》课件

银行会计会计凭证银行会计会计凭证是银行进行会计核算的原始凭证，是记录银行经济业务发生情况的重要依据银行会计凭证的种类繁多，包括各种单据、报表、凭证等等课程大纲银行会计凭证概述银行现金业务凭证银行存款业务凭证银行信贷业务凭证概念、作用、法律依据、分现金收付凭证、现金日记账、存款收付凭证、存款余额表、贷款合同、借款合同、抵押合类、编制要求、审核流程等现金流量表等银行存款对账单等同、担保合同等银行会计业务的概述银行会计业务是银行的核心业务之一，贯穿银行经营活动的各个环节银行会计业务的主要内容包括记录银行的资金收支、资产、负债和所有者权益的变动，以及对银行的经营活动进行分析和评价银行会计业务的目的是为银行的经营管理提供准确可靠的财务信息，为银行的决策提供依据，以及维护银行的财务秩序银行会计凭证的概念和作用概念作用银行会计凭证是银行会计核算的基础，是记录银行经济业务发生银行会计凭证具有重要的作用，它能够记录银行发生的经济业情况的书面凭证它是银行进行会计核算的重要依据，也是银行务，为银行提供重要的会计数据，以及为银行的财务管理、风险进行财务管理、风险控制和监管的重要基础控制和监管提供依据银行会计凭证的种类原始凭证记账凭证12原始凭证是银行会计核算最基本的凭证它记录了银行发生记账凭证是根据原始凭证编制，用于登记银行账簿的凭证，的经济业务，是银行进行会计核算的基础它汇总了多个原始凭证的信息汇总凭证其他凭证34汇总凭证是根据多个原始凭证或记账凭证汇总编制的凭证，其他凭证是指除了原始凭证、记账凭证和汇总凭证以外的其它反映了某一类经济业务的总额他凭证，例如银行对账单、结算凭证等银行会计凭证的编制凭证的种类1根据业务内容和凭证的用途，银行会计凭证可分为原始凭证和记账凭证两种内容的完整性2凭证内容应完整、准确，包含业务发生的日期、内容、金额、单位、经办人等要素审核和签字3编制后的凭证需经相关人员审核并签字确认，确保凭证的真实性和准确性编号和保管4每张凭证应有唯一的编号，并按规定进行保管，以备查阅和核对银行会计凭证的审核真实性审核1确保凭证内容真实，与实际业务相符合法性审核2检查凭证是否符合相关法律法规和银行内部规定完整性审核3核实凭证内容是否完整，是否包含必要的要素合规性审核4验证凭证是否符合银行会计制度和相关准则银行会计凭证审核是确保银行会计信息真实、准确、完整和合规的重要环节银行会计凭证的保管分类保管按业务类型、凭证种类等分类整理，便于查找和管理安全保管银行会计凭证属于重要财务文件，需妥善保管，防止丢失、损毁或被盗定期整理定期整理、清点凭证，确保账证相符，并及时处理过期凭证专人负责指定专人负责保管，并建立明确的管理制度，确保凭证安全和完整银行会计凭证的销号销号是银行会计凭证管理的重要环节，确保凭证完整性，防止重复使用核对凭证1核对凭证的真实性，保证其完整性填写销号信息2在凭证上填写销号日期，盖章，确保凭证被正确处理归档保存3将已销号的凭证按照规定进行归档，方便后续查询银行现金业务凭证的编制原始凭证的填写1银行现金业务凭证需根据原始凭证进行填写，内容应准确、完整、清晰如收款凭证应填写收款日期、金额、收款人等信息凭证的审核2由相关人员对凭证进行审核，确保其内容真实有效，金额准确无误审核内容包括凭证的完整性、合法性、合理性以及是否符合规定凭证的签字盖章3经审核通过的凭证，应由相关人员签字盖章，确认凭证的真实性和有效性签字盖章应符合银行规定的程序和要求银行现金收支凭证的审核完整性审核确认所有收支凭证是否齐全，是否有遗漏合法性审核检查收支凭证是否符合有关法律法规的规定真实性审核验证收支凭证所记载的内容是否真实可靠合规性审核核实收支凭证是否符合银行内部管理制度的要求完整性审核确认所有收支凭证是否齐全，是否有遗漏银行现金业务凭证的销号核对1核对凭证编号和金额登记2登记销号日期和人员归档3归档保管，防止遗失银行现金业务凭证销号，是确保凭证完整性和准确性的重要环节通过核对凭证编号和金额，登记销号日期和人员，以及归档保管，可以有效防止凭证遗失或重复使用，提高银行现金业务的管理效率银行存款业务凭证的编制核对凭证信息1确保存款人信息和金额正确填写存款凭证2按照要求填写存款凭证内容递交存款凭证3将填写好的存款凭证交予银行签字确认4银行柜员核对后签字确认领取回单5银行柜员将存款回单交回存款人银行存款业务凭证是记录存款人存款金额、日期等信息的凭证，也是银行核算存款业务的重要依据存款人填写存款凭证，银行柜员核对信息，并进行签字确认，确保存款信息准确无误银行存款业务凭证的审核完整性审核1审核凭证是否完整，是否包含所有必要的要素真实性审核2核实凭证上的信息是否真实，是否存在伪造或篡改合规性审核3检查凭证是否符合相关的银行制度和法律法规的要求银行存款业务凭证的销号核对凭证认真核对凭证的编号、金额、日期等信息，确保准确无误登记销号在凭证上签字盖章，并登记在相应的销号簿或系统中归档保管将已销号的凭证整理归档，并按照规定保存期限妥善保管定期清理定期清理销号凭证，避免重复使用或遗失银行信贷业务凭证的编制申请1客户填写申请表格，提交相关资料审查2银行对客户的资料进行审核，评估风险审批3银行审批贷款额度，并签订贷款合同发放4银行将贷款资金发放至客户账户银行信贷业务凭证的审核完整性审核1是否完整，内容齐全合规性审核2是否符合法律法规和银行内部制度真实性审核3内容是否真实可靠，无虚假信息有效性审核4是否具有法律效力，可作为证据银行信贷业务凭证审核是确保信贷业务合法合规，风险可控的重要环节银行信贷业务凭证的销号银行信贷业务凭证的销号是指对已使用过的信贷业务凭证进行登记和注销，以确保凭证的完整性和安全性核对1核对凭证内容与实际情况是否一致登记2在凭证上进行登记销号归档3将销号后的凭证进行归档保管销号过程需要严格控制，确保每个凭证都有唯一的编号，并及时进行登记和注销，防止重复使用或遗失银行结算业务凭证的编制凭证类型1银行结算业务凭证类型包括银行汇票、银行本票、银行支票、银行保函等编制内容2凭证内容包括凭证编号、日期、金额、收款人或付款人信息、用途说明等审核签字3凭证需要由经办人员和相关负责人审核签字，确保信息准确无误银行结算业务凭证的审核完整性审核审核凭证是否完整，包括所有必要的签章和信息真实性审核确认凭证所记载的内容真实、准确，与实际情况相符合规性审核审查凭证是否符合相关法律法规、银行制度和业务规范的要求有效性审核检查凭证是否有效，包括日期是否正确、是否已签字盖章等银行结算业务凭证的销号检查凭证1确认凭证完整、无损登记销号2在凭证上登记销号日期和经办人归档保管3按规定时间和方式保管凭证定期清理4定期清理已销号的凭证银行结算业务凭证的销号是确保凭证安全、完整和规范管理的重要环节银行中间业务凭证的编制凭证类型1银行中间业务凭证种类繁多，包括银行代收代付、银行保函、银行结算、银行汇款等业务信息填写2编制凭证时应准确填写业务类型、业务金额、交易双方信息、业务日期等信息，确保凭证内容真实有效审核签字3凭证编制完成后，需要相关人员审核签字，确认凭证信息无误，并进行复核验证银行中间业务凭证的审核真实性审核核实凭证内容是否真实，是否存在伪造或涂改完整性审核检查凭证是否填写完整，信息是否齐全，例如交易日期、金额、对方单位等合法性审核确认凭证所代表的业务是否符合相关法律法规和银行内部规定合规性审核检查凭证是否符合银行的业务流程和操作规范，例如是否按要求签字盖章银行中间业务凭证的销号银行中间业务凭证的销号是为了防止凭证重复使用，保证会计资料的真实性和完整性凭证整理1按业务种类、时间顺序整理填制销号单2填写凭证编号、日期、销号人等加盖销号章3在凭证上加盖专门的销号章归档保管4按照规定保管时间和方式保管在销号时，应严格审核凭证的真实性、完整性和合法性，确保销号工作准确无误银行代理业务凭证的编制代理业务种类1例如代收款、代付款、代保管、代销货等业务凭证类型2根据代理业务的不同类型，使用不同的凭证填写内容3包括代理业务的委托方、受托方、业务内容、金额等信息审核签字4代理业务经办人员、审核人员、授权人员等需签字确认银行代理业务是指银行接受客户委托，代为办理某些业务，例如代收款、代付款、代保管等业务银行在代理业务中，会使用专门的凭证进行记录和管理，以确保代理业务的准确性和安全性银行代理业务凭证的审核完整性审核1检查凭证内容是否完整，信息是否齐全真实性审核2核实凭证内容是否真实，信息是否准确合法性审核3确认凭证内容是否合法，符合相关规定合规性审核4检查凭证内容是否符合银行内部管理制度审核人员需要根据银行内部控制制度和相关规定，对代理业务凭证进行严格审核银行代理业务凭证的销号整理和核对1对已完成业务的代理业务凭证进行整理和核对，确保凭证齐全、无误编号登记2对已核对的代理业务凭证进行编号登记，并填写销号登记簿，记录凭证编号、业务内容、日期等信息归档保管3将销号后的代理业务凭证归档保管，以便日后查询和核对，并按规定保存期限银行会计凭证的保管和销毁安全保管规范销毁责任明确银行会计凭证属于重要财务资料，需要妥善超过保管期限的凭证需要按照规定进行销银行会计人员对凭证的保管和销毁负有直接保管，防止遗失、损坏或被盗毁，并做好销毁记录责任，需要严格执行相关制度银行会计凭证管理的内部控制职责分离凭证管理制度明确凭证的编制、审核、保管、销毁等环节的职责，防止一人制定完善的凭证管理制度，规范凭证的编制、审核、保管、销独揽，提高工作效率毁等流程，提高工作效率信息系统控制定期检查利用信息系统管理凭证，建立电子档案，实现凭证的自动化管定期对凭证管理制度的执行情况进行检查，及时发现问题，并理进行整改课程总结银行会计会计凭证是银行会计核算的基础，起着重要作用掌握银行会计凭证的编制、审核、保管和销毁流程严格遵守相关规定，确保凭证的真实性、准确性和完整性加强银行会计凭证的内部控制，提高工作效率。