中国税法-增值税课件

中国税法增值税课件-什么是增值税增值税定义增值税特点增值税是价外税，是指在商品生产、流通、服务以及进出口环节增值税的特点包括征收的一种税它以商品或服务的增值额为征税对象，由生产、价外税•流通、服务和进出口各个环节的经营者按照各自的增值额缴纳税多环节征收款•税负转嫁•增值额征税•增值税的特点流转税增值税价外税增值税是一种流转税，它以商品和服务的流增值税征收的是商品和服务在生产、流通、增值税一般是价外税，由消费者最终承担，转额为征税对象消费环节的增值部分但企业需在发票中体现增值税的纳税人企业个体工商户12从事生产、经营的企业，无论从事生产、经营的个体工商户其规模大小或组织形式，包括个体户和私营企业非企业组织3从事生产、经营的非企业组织，如社会团体、基金会等增值税的税率税率适用范围销售货物、加工、修理修配服务，13%以及部分不动产租赁服务部分生活必需品，如食品、饮料、9%日用品等部分农产品，如粮食、蔬菜、水果6%等金融、保险、证券、不动产、部分16%服务业等增值税的征收范围货物服务在境内销售的货物，包括商品、在境内提供的服务，包括修理、劳务、无形资产等加工、咨询、运输、仓储等不动产在境内销售的不动产，包括土地、房屋、建筑物等增值税的计算税基税率税额增值税的税基是指应税销售额，即纳税人增值税的税率是指应税销售额的百分比，增值税的税额是指税基乘以税率计算得出销售货物或者提供应税劳务取得的收入中国目前增值税税率分为三档、，即应税销售额×税率增值税额13%=和9%6%增值税的纳税环节销售环节进口环节进项税抵扣企业销售货物或提供应税劳务时缴纳增值税企业进口货物时缴纳增值税企业购进货物或接受应税劳务时可抵扣进项税增值税的纳税义务发生时间货物发出的当天1对于销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天劳务完成的当天2对于销售劳务，纳税义务发生时间为劳务完成的当天价款结算的当天3对于销售不动产，纳税义务发生时间为价款结算的当天增值税的税收优惠政策小规模纳税人高新技术企业减免增值税，简化纳税流程享受税率优惠，鼓励科技创新出口退税促进出口，提升国际竞争力增值税票据的使用增值税发票的作用增值税发票的种类12是企业进行增值税纳税申报的分为增值税专用发票、增值税重要凭证，也是企业进行税务普通发票和增值税电子发票筹划的重要依据增值税发票的使用规范3企业应严格按照国家税务总局的规定开具和使用增值税发票增值税的扣除和抵扣进项税额扣除进项税额抵扣指纳税人购进货物、接受应税劳务或进口货物所支付的增值税额指纳税人购进货物、接受应税劳务或进口货物所支付的增值税额，可以从销项税额中抵扣，可以在一定条件下抵扣增值税申报的程序申报时间1按规定时间申报申报内容2填写税务申报表申报方式3网上申报、纸质申报申报资料4发票、凭证等资料申报流程5登录网站、填写信息、提交申报增值税的发票管理增值税发票是企业进行税务申报和税款抵扣的重要凭证企业需要严格管理发票的使用，确保发票的真实性、合法性企业应建立完善的发票管理制度，确保发票的及时开具、保管和申报增值税的纳税申报申报主体1增值税一般纳税人、小规模纳税人申报方式2网上申报、纸质申报申报期限3按月、按季、按年申报申报内容4销售额、进项税额、应纳税额增值税的税收征管税务机关纳税人税收征管制度负责增值税的征收、管理和监督履行纳税义务，依法申报纳税规范增值税的征收、管理和监督活动增值税的纳税人权利和义务权利义务依法享受税收优惠，进行正当的依法履行纳税义务，如实申报纳税务申报，要求税务机关依法履税，按规定缴纳税款，接受税务行职责等机关的监督检查等增值税的违法行为和处罚偷税漏税虚假申报违规抵扣未按规定申报缴纳税款使用虚假票据进行申报不符合规定抵扣进项税增值税的改革与发展简化税制完善税收制度适应经济发展不断简化增值税税制结构，降低税负，优完善增值税征管体系，提高税收效率，打不断适应经济发展的新趋势和新变化，完化税收政策，增强企业竞争力击偷逃税行为，维护公平竞争环境善增值税政策，促进经济高质量发展实操案例分析1例如，一家生产电子产品的公司，销售了一批手机，销售收入为万元，进100项税额为万元，公司需要缴纳的增值税为多少？17根据增值税计算公式，增值税税额销售收入税率进项税额，该公司的增值税=*-税额万元万元万元=100*13%-17=3实操案例分析2某公司销售货物取得含税收入万元，已知增值税税率为10013%，请问该公司应缴纳增值税多少？计算公式增值税税额含税收入÷增值税税率×增值税=1+税率代入数据万元÷×万元1001+13%13%=

11.51因此，该公司应缴纳增值税万元

11.51实操案例分析3假设一家小型企业生产销售办公用品，其主要业务是销售笔、笔记本和文件夹该公司在年月的销售收入为万元，其中笔的销售收入为万元，笔记20234103本的销售收入为万元，文件夹的销售收入为万元该公司在月发生的成本524费用为万元，其中原材料成本为万元，人工成本为万元，管理费用为

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51.5万元疑难问题解答1增值税税率的适用增值税的抵扣和抵免对于不同类型的货物和服务，增值税的税率有所不同举例来说企业在计算增值税时，可以将进项税额从销项税额中抵扣，从而，基本生活必需品通常适用低税率，而高档消费品则适用高税率减少纳税额同时，部分企业还可以享受增值税的抵免优惠疑难问题解答2增值税的申报和缴纳是企业经营中的重要环节，可能会遇到一些问题，例如增值税申报的时限不同类型的企业增值税申报时限有所不同，例如一-****般纳税人需要按月申报，小规模纳税人可以按季度申报增值税发票的开-**具企业在开具增值税发票时，需要严格按照规定进行，例如发票内容、金**额必须准确无误增值税的抵扣企业在进行增值税抵扣时，需要确保-****取得的发票符合抵扣条件，例如发票内容完整、信息真实增值税的税收-**优惠政策企业需要了解相关的税收优惠政策，例如小规模纳税人的增值税**征收率，高新技术企业的税收减免等疑难问题解答3增值税率纳税人货物和服务增值税的税率是多少哪些企业需要缴纳增值税？？申报如何进行增值税申报？增值税知识小结增值税的概念增值税的税率增值税的纳税申报增值税是对商品生产、流通、服务等各个环中国增值税税率分为三档，分别为、纳税人需根据增值税法律法规规定，按时申13%节的增值部分征收的税，是现代税收制度的和报并缴纳增值税9%6%重要组成部分增值税法律法规中华人民共和国增值税中华人民共和国税收征12法收管理法该法是增值税法律体系的核心该法对税收征收管理的程序、，规定了增值税的基本制度、方式、法律责任等方面做了详征税范围、税率等内容细规定国家税务总局关于增值税若干问题的公告3该公告对增值税的具体实施细则、政策解释等内容进行了补充说明增值税操作指引纳税申报发票管理税率核算了解增值税纳税申报的步骤和流程，包括申掌握增值税发票的开具、使用、保管等方面熟悉不同货物和服务的增值税税率，正确计报期限、申报方式、申报内容等的规定，以及相关票据的申报要求算应纳税额，并进行税务申报增值税政策解读解读最新增值税政策调整，包括税率调整、分析增值税政策的适用范围和具体操作方法提供增值税政策的应用指南，帮助企业理解征收范围变化等和遵循政策增值税培训小结学习要点实践应用12回顾增值税的概念、特点、纳通过案例分析和问题解答，提税人、税率、征收范围等重要升对增值税的理解和实际操作知识点能力未来方向3了解增值税的改革趋势，掌握最新的政策和法规动态。