106--建筑劳务公司老板提取劳务利润的节税之策

建筑劳务公司老板提取劳务利润的节税之策摘要登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的月日至次年月日申报享受“六税两费”减免优惠

（一）劳务公司股权布局控税设计方案的法律依据

71630、小型微利企业（增值税一般纳税人）享受“六税两费”减半征收政策根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税1务总局公告年第号）第一条的规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，自年月日至年月日，对增值税小规模纳税人、小202210型微利企业和个体工商户可以在的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土20221120241231地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加50%小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过万元、从业人数不超过人、资产总额不超过万元等三个条件的企业300从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数所称从业人3005000数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定具体计算公式如下季度平均值二（季初值+季末值上全年季度平均值二全年各季度平均值之和2年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标-

4、小型微利企业（增值税一般纳税人）享受“六税两费”减半的征管政策（）小型微利企业判定的税法标准以企业所得税年度汇算清缴结果为准2根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公宣》（国1家税务总局公告年第号）第一条第

（一）项的规定,适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准20223（）小微企业“六税两费’减半征收的具体适用政策规定第

一、小型微利企业如何确定是否能够申报享受“六税两费”减免优惠？2登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的月日至次年月日申报享受“六税两费”减免优惠;年月日至月日期间，纳税人依据年办理年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享716302022116受“六税两费”减免优惠3020212020例公司于年月成立，月日登记为增值税一般纳税人年月，公司办理了年度的汇算清缴申报，结果确定是小型微利企业公司于年月征期申报1A202069120215A年月的“六税两费”时，可以享受减免优惠吗？2020A20224答可以根据国家税务总局公告年第号第一条第

（一）项,公司申报年20221-3月的“六税两费”时，是否可享受减免优惠，依据年办理年度汇算清缴的结果确定20223A20221-3例公司于年月成立，月日登记为增值税一般纳税人年月，公20212020司办理了年度汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业年月，公司办理了2B202069120215B年度汇算清缴申报，确定是小型微利企业202020224B2021问题公司于年月征期申报月的“六税两费”时，可以享受减免优惠吗答不可以根据国家税务总局公告年第号第一条第

（一）项，纳税人年办理1B202243年度汇算清缴申报后确定不属于小型微利企业，申报年月日至月日的“六税202232021两费”时，不能享受减免优惠2020202211630问题公司于年月征期申报月的“六税两费”时，可以享受减免优惠吗答不可以根据国家税务总局公告年第号第一条第

（一）项，纳税人年办理2B202276年度汇算清缴申报后确定不属于小型微利企业，申报年月日至月日“六税两2022320212020202211630费”时，不能享受减免优惠问题公司于年月征期申报月的“六税两费‘’时，可以享受减免优惠吗答可以根据国家税务总局公告年第号第一条第

（一）项，纳税人年办理3B202287年度汇算清缴申报后确定是小型微利企业，申报年月日至年月日的“六税两2022320222021费”时，可以享受减免优惠2022712023630第二，新设立企业首次办理汇算清缴前，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠？答登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过人、资产总额不超过万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，L可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠

3005000.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过人、资产总额不超过万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有2关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠3005000例公司于年月成立，从事国家非限制和禁止行业，月日登记为增值税一般纳税人，年月日的从业人数、资产总额分别为人和万元公司按规定于3C20216121年月日申报年月的资源税和年月房产税时，尚未办理年度汇算清缴20223312804500C2022申报，是否可申报享受减免优惠？4102022320221-62021答可以公司月日尚未办理首次汇算清缴，可采用月的上月末，即年月日的从业人数、资产总额两项条件，判断其是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免C410420223优惠公司年月日的从业人数不超过人，并且资产总额不超过万元，可按31照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠C20223313005000第三，按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月日至次年月日，不得再申报享受六税两费’减免优惠;按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年月日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠1630例公司于年月成立，从事国家非限制和禁止行业，月日登记为增值税一630般纳税人，于年月日按规定期限办理了年度汇算清缴，结果确定不属于小型微4D20216121利企业公司于月日依照规定按次申报耕地占用税，可以申报享受减免优惠吗？20224202021答不可以公司首次汇算清缴后已确定不属于小型微利企业，对于按次申报，自首次办理D423汇算清缴后确定不属于小型微利企业之日起至次年月日，不得再申报享受“六税两费”减免D优惠

630、小型微利企业的企业所得税优惠政策根据国家税务总局公告年第号和国家税务总局公告年第号,小型微利企业年应3纳税所得额不超过万元的部分，按照计算企业所得税根据财政部国家税务总局年2019220218公告第号文件第一条的规定,,小型微利企业年应纳税所得额在万元-万元，按照征

1002.5%2022企业所得税政策131003005%、小型微利企业的建筑劳务公司（增值税一般纳税人）的增值税优惠政策根据财税【】号文件的规定,建筑劳务公司从事建筑劳务可以选择简易计税方法，按照4增值税税率计征增值税201636

（二）建筑劳务公司老板提取劳务利润的股权布局控税设计方案3%、股权布局控税设计方案的操作要点第一步建筑劳务公司的老板注册一家注册资本为万元的家族公司操作细节如下1家族公司一定要注册为两个自然人股东的有限责任公司，建议两个自然人股东的股权比例10按照出资比例来配比,最佳的股权比例为或、绝对不可以注册为一人有限责任1公司，或者老板两夫妻作为自然人股东的家族公司80%,20%,70%30%o⑵家族公司的注册资本绝对是实缴制而不可以是认缴制，而且注册资本不要大，一般控制在万元之间注册家族公司时，建议家族公司取名为“某某工程管理咨询有限公司”在工商登记机关登10-50记的经营范围一般是企业管理咨询、企业技术服务、技术咨询、财务咨询、企业策划、劳务咨询3等家族公司一般不发生业务，照常纳税申报，但没有发生业务，总是零申报，会有税务预警提示，因此，家族公司偶而给建筑劳务公司，发生一两笔工程劳务咨询业务，开具发票，就规避零4申报税的问题第二步用第一步设立的家族公司“某某工程管理咨询有限公司投资设立一家控股的注册资本为万元的防火墙公司操作细节如下100%防火墙公司一定要注册为有限责任公司，不可以注册为个人独资企业、有限合伙企业、个50体工商户1⑵防火墙公司的注册资本绝对是实缴制而不可以是认缴制，而且注册资本不要大，一般控制在万元之间注册防火墙公司时，建议取名为“某某企业管理控股有限公司”在工商登记机关登记的经50-100营范围一般是企业管理咨询、企业技术服务、技术咨询、财务咨询、企业策划、劳务咨询等3防火墙公司一般不发生业务，照常纳税申报，但没有发生业务，总是零申报，会有税务预警，因此，给防火墙公司控制的建筑劳务公司，偶而发生一两笔工程劳务咨询业务，开具发票，就4规避零申报税的问题第三步通过第二步设立的防火墙公司投资设立三至五家一般纳税人的小微企业性质的劳务公司或专业作业劳务公司操作细节如下劳务公司或专业作业劳务公司必须注册为注册资本大概为万元，的有限责任公司，注册资本实行认缴制1500劳务公司或专业作业劳务公司必须是增值税一般纳税人，而且是小微企业年应纳税所得额为万元以下，用工人数人以下，资产总额微万元以下2肖太寿博士微信公众号特别提醒以下几点3003005000第

一、第一步注册的家族公司与第二步注册的防火墙公司的法人代表不能是同一个人xtstax第

二、建筑劳务公司的老板不要担任劳务公司或专业作业劳务公司的法定代表人;劳务公司老板只担任第一步注册的家族公司的法定代表人第

三、每一个劳务公司或专业作业劳务公司必须将年应纳税所得额控制在万元以内，或年应纳税所得额在万元以内100第

四、每一个劳务公司或专业作业劳务公司将利润率控制在如果将年应纳税所得额控300制在万元以内，则每一个劳务公司或专业作业劳务公司的年收入额年产值控制在万元

0.8%以下，如果将年应纳税所得额控制在万元万元之间，则每一个劳务公司或专业作业劳务公10012500司的年收入额年产值控制在万元-万元之间100-300第

五、每一个劳务公司或专业作业劳务公司将利润率控制在如果将年应纳税所得额控制在1250037500万元以内，则每一个劳务公司或专业作业劳务公司的年收入额年产值控制在万元以下，l%o如果将年应纳税所得额控制在万元-万元之间，则每一个劳务公10010000司或专业作业劳务公司的年收入额（年产值）控制在万元万元之间通过以上三步100300操作后的股权布局架构图如下所示10000-30000一切牍-本的7♦、儿子.女儿.父家）/I m基基工相管询府・公司（注VI货事万元）11DM其茎金衣■孙愕JK祈・公司《狭M也事万元）舞SO1060JH、股权布局控税设计方案的涉税分析⑴五家劳务公司或专业作业劳务公司是增值税一般纳税人资格的小微企业，依据《财政部税务2总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告年第劳务号）第一条的规定,享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交202210公司«易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”减半征收税收优惠政策业作♦⑵根据国家税务总局公告年第号和国家税务总局公告年第号的规定,小型微利*劳务企业年应纳税所得额不超过万元的部分，按照计算企业所得税根据财政部国家税务总20192公司20218局年公告第号文件第一条的规定，小微企业年应纳税所得额在万元至万元之间，

10042.5%按照缴纳企业所得税家劳务公司或专业作业劳务公司，根据年销售收入，必须控制年应纳202213100300税所得额在万元以内，享受得企业所得税优惠政策，或控制年应纳税所得额在万元5%5至万元之内，享受企业所得税优惠政策

1002.5%100（）劳务公司或专业作业劳务公司注册为有限责任公司比注册个人独资企业或有限合伙企业更3005%节税分析如下3如果注册为有限责任公司，且股东是自然人的话，则年应纳税万元以内，企业所得税和自然人股东的个人所得税的总税负为（）应纳税所得万元至万元100以内，企业所得税和自然人股东的个人所得税的总税负为（）

2.5%+1-

2.5%x20%=22%;100300而如果注册为个人独资企业或有限合伙企业，虽然不缴纳企业所得税，但必须按照的5%+l-5%x20%=24%.五档税率，按照“经营所得”税目，依法申报缴纳个人所得税年应纳税所得额超过万元，必须5%-35%按照的税率计算“经营所得”的个人所得税50家劳务公司或专业作业劳务公司账上的未分配利润分配给防火墙公司“某某企业管理控股35%有限公司”是免征企业所得税45防火墙公司“某某企业管理控股有限公司”账上的未分配利润分回到家族公司“某某工程管理咨询有限公司”是免征企业所得税5“某某企业管理咨询有限责任公司”防火墙公司“某某企业管理控股有限公司”分回的股息和红利，用于以下用途6用于家族成员发工资、缴纳社保费用家庭成员与“家族企业”签订劳动合同“家族企业”用于投资注册另外的公司免税“家族企业”用于缴纳未缴足的认缴的注册资本免税“家族企业”用于偿还家族企业向老板的借款该借款是用于缴足认缴的注册资本免税“家族企业”用于报销家庭成员发生的开具“家族企业”为抬头发票的费用“家族企业”用于购买家族成员使用的车辆、房产产权登记在家族企业的名下，并用于车辆发生的油费、过桥费、保险费、维修费用“家族企业”用于购买股票、债券投资产品免税。