农业银行财务风险管理及对策

国家开放大学学士学位论文农业银行财务风险管理及对策分部学习中心:论文完成日期年月20195第二，中间业务的出现带来了众多的金融衍生工具，不同的产品有不同的部门进行具体的核算，怎样整合这一会计核算结果，农业银行的会计内部控制力度有待提升第三，内控制度覆盖面并不全面农业银行的内控检查人员通常采取的是事后检查的方式，对于事前、事中两个环节的重视相对不足财务风险管理需要内控制度覆盖业务经营的每一个流程，不能存在顾此失彼的现象

（三）外部监督与约束机制不完善由于商业银行的经营受到监管的方面众多，表内很多业务的拓展需要考虑到风险监管指标的考核，所以商业银行为了能够在避开监管的同时能够获取更多的利润，便不断地利用和创新表外业务来增加银行的盈利但是表外业务在为银行带来收益的同时也带来了巨大的风险

1、表外业务的风险具有隐蔽性银行的表外业务并不反映在银行的财务报表中，信息披露不全，所以金融监管机构和社会大众便不能全面的对银行的表外业务的风险加以评估和监管但是，银行的表外业务的操作涉及到银行众多部门和经营流程中的众多环节，所以表外业务的风险通常是安全性风险、流动性风险、市场风险和操作风险综合于一体的，从而使得表外业务的风险性更加复杂

2、表外业务的风险性较大表外业务的操作并没有明确的监管文件和法律文件进行合理的限制，导致银行对于表外业务的利用大多都是采用比较高的杠杆来获取更高的收益，但是高杠杆的操作必然是伴随着高风险的研究农业银行的财务报表可以发现，农业银行近年尤其是2018年通过表外业务获取了大量的收益，该收益占到了该行收入的20%左右，如此高的表外业务收益必然是大量表外业务操作，潜在的巨大的表外业务风险使得农业银行的财务风险增加

四、外部监督与约束机制不完善-完善风险内控机制我国商业银行正处于利率市场化改革时期，应当根据《巴塞尔协议》中相关规定，完善内部利率风险控制机制，降低利率风险程度针对目前商业银行信贷风险控制的实际问题，可从以下两方面完善内控机制建设一方面，建立市场利率水平预测机制，科学、准确地预测市场利率水平波动幅度，根据利率水平走势分析利率波动对商业银行经营业务的影响，强化利率风险控制管理商业银行通常采用三种方式预测市场利率水平一是运用理论知识和专业方法来预测市场利率波动幅度；二是参考政府和金融管理部门的政策方针，考虑国内外宏观经济水平状况，来判断市场利率水平的波动；三是科学运用计量经济学方法、统计学方法和先进的计算机技术，充分掌握全球主要资本市场利率和汇率走势，了解国际汇率波动情况和主要经济体资本市场、货币市场供求变化情况，把握市场利率周期拐点另一方面，通过引入金融衍生工具建立利率风险规避和转移机制如果一旦利率风险发生给商业银行造成损失，那么利率远期、利率互换等金融衍生工具可以通过补偿机制减少商业银行遭受的损失比如对商业银行资产负债引入保险制度，保险公司可以弥补商业银行因利率风险造成的损失-建立科学有效的风险控制体系我国商业银行现在实行的“贷款前调查、贷款时审查和贷款后检查”制度在实际风险管理过程中的作用有限，信贷款风险控制人员“重贷款、轻管理”，制度执行不力这迫使商业银行在加强信用风险控制能力创新的同时，注重创新，建立有效的风险控制机制和科学的信用风险控制体系在西方国家，许多大型商业银行都设立了专门的部门来管理债务的利率风险这种管理更加专业和严格利率风险管理部负责制定银行利率监测程序和管理办法，关注市场利率波动，确定银行内部合理利率，确保商业银行资产负债业务得到有效管理利率风险管理部门的设立可以从商业银行整体出发，从宏观角度把握和控制利率风险，实现利率风险的集中管理利率市场化后，市场利率波动更加频繁，利率预测难度加大因此，设立一个负责利率风险管理的部门更为明显

（三）建立良好的外部监督L加快金融市场建设，营造良好利率市场化环境金融市场和利率市场化改革彼此促进、相互影响，金融市场完善程度影响着利率市场化改革，而利率市场化改革反过来可以推动金融市场建设目前，我国金融市场发育程度不高，规模较小，金融市场制度不完善，可供商业银行使用的金融衍生工具种类不多，商业银行防范利率风险的市场环境不理想这就需要政府和监管部门加快金融市场建设，为商业银行和其他金融主体提供良好的外部市场环境培育金融证券市场，开发金融衍生产品商业银行可以通过调整资产负债组合，在证券市场发行资产证券化业务，转移信贷风险商业银行还可以利用金融衍生工具的灵活性防范利率风险，扩大商业银行控制风险的操作空间

2.发挥金融监管职能，完善金融法制体系建设商业银行信贷风险随着利率市场化改革完成，控制难度加大，增加商业银行出现危机的可能性，对整个经济社会发展产生不利影响对此，金融监管部门必须建立健全监管体系，以高标准、高质量的监管标准约束商业银行日常创新监管理念，达到金融监管效果，兼顾商业银行利益，推动新型金融监在监管方式上，由行政监管逐渐发展到行政、经济、法律并用方式，通过营管三种方式相互配合,优势互补；通过现场检查和非现场检查相结合方式，全面掌握商业银行的资料和数据，判断商业银行经营情况和风险情况，丰富监管方式，提高监管效率在监管内容上，金融监管部门不能仅限于已发生业务的监管，还要重视将要发生业务的监管,通过监管部门与商业银行间的信息共享系统,及时掌握商业银行的情况,缩短监管时滞

3.提高人民银行调控能力近年来，人民银行利用利率杠杆作用，创新信贷资金管理体制，通过适时、适度调控方式，综合利用宏观调控手段对我国资本市场基础货币进行微调；参照国内外经济发展形势，利率、汇率波动情况和国际资本市场走势，灵活调整基准利率水平利率市场化后，市场利率水平由市场各金融主体共同决定，人民银行不再直接管控市场利率一方面，人民银行通过货币政策工具间接影响市场利率走向；另一方面，为了便于商业银行对市场利率波动预测准确，以便开展后续利率风险管理，人民银行需要提升利率政策透明度在关注市场利率水平变动和商业银行信贷风险的同时，人民银行也要面对新形势、新环境的考验监管难度加大，金融创新增多，金融市场波动频繁，这些都迫使人民银行完善自身监督管理体制建设，利率市场化改革对人民银行的宏观调控和监管能力要求更高

五、结论本文主要分析了中国农业银行的风险管理问题，找出了问题产生的原因，并针对这些问题提出了一些切实可行的解决方案，为完善中国农业银行的盈利模式和风险管理体系提供了一些思路商业银行风险管理在市场环境中不断变化、调整和更新对于商业银行来说，没有固定的现成的模板可以机械地复制，目前的所有问题都无法根据以往的经验加以解决商业银行风险管理应立足当前，着眼未来，在实践中不断改进、优化和完善参考文献口］陈丹，李华.商业银行发展数字普惠金融的机遇与挑战［J］.南都学坛，2019,3901117-

124.⑵陆岷峰，杨亮.金融去杠杆背景下商业银行风险管理与路径选择［J］.金融论坛，2017,22123-10+

78.［3］喻微锋，周黛.互联网金融、商业银行规模与风险承担［J］.云南财经大学学报,2018,340159-

69.［4］周顺兴.影子银行业务与中小商业银行风险承担传导机制与实证研究［J］.金融监管研究，20180878-

92.［5］李佳，黄雪宁.商业银行资产证券化业务的影响因素研究-国际经验与中国银行业的现实考察［J］.现代财经天津财经大学学报，2018,381061-

78.［6］周春喜，毛悦.城市商业银行贷款集中度对资产质量影响的研究［J］.商业经济与管理，20180986-

96.［7］靳玉英，贾松波.杠杆率监管的引入对商业银行资产结构的影响研究［J］.国际金融研究，20160652-

60.［8］高蒋，张明，邹晓梅.资产证券化与商业银行经营稳定性影响机制、影响阶段与危机冲击［J］.南开经济研究，20160417-

37.［9］周安.商业银行市场集中度与风险-基于中国16家上市银行面板数据分析［J］.中央财经大学学报,20170139-

48.［10］张敬思，曹国华.资本约束、银行风险承担与经济资本--基于中国53家商业银行的经验研究［J］.国际金融研究，20161264-

73.学位论文原创性声明本人郑重声明所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何它人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其它个人和集体，均已在文中以明确方式标明本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担作者签名日期年月日学位论文版权使用授权声明本人完全了解国家开放大学关于收集、保存、使用学位论文的规定,同意如下各项内容按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务，以及出版学位论文；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动作者签名日期年月日目录摘要1前言2

一、财务风险的概念2

二、中国农业银行财务风险管理现状分析3

（一）中国农业银行简介3

（二）中国农业银行面临的财务风险3

（三）中国农业银行财务风险管理现状4

三、我国农业银行财务风险管理存在的问题5

（一）风险控制水平滞后5

（二）内部控制制度不完善5

（三）外部监督与约束机制不完善6

四、外部监督与约束机制不完善7

（一）完善风险内控机制7

（二）建立科学有效的风险控制体系7

（三）建立良好的外部监督8

五、结论9参考文献10摘要虽然说股权众筹这个概念来源于西方的发达国家，但其实在它被引进到中国之后，呈现出来了非常好的发展态势正是因为股权众筹金额低，普遍和透明的优势，使得它在互联网飞速发展的今天能够把投资者和企业相关联股权众筹和传统的融资模式有非常大的区别，让民间的资本迸发出了很大的活力，让企业有了更多的融资渠道,对于融资的改革也起到很大的帮助，极大丰富了我国的资本投资市场并且自从十八大对于金融监管的要求和监督变得更加严格之后，融资工作也被政府纳入到日常工作中并且在十八大中还提出了政府应该改变自己的职责，把监管方式进行变革和创新，从而明晰政府与市场之间的关系自从李克强总理说了这番话后我国的创业创新环境变得越来越好，质量越来越高虽然说股权众筹作为新型趋势有着它的优点，但因为其与我国的金融模式有一定的冲突，所以它的发展路上也会有一些困难所以对于它的进行法律监管迫在眉睫关键词股权众筹；投资者保护；法律监管前百风险管理是贯穿商业银行经营管理活动的永恒主题风险管理能力是商业银行核心竞争力的重要组成部分众所周知，中国的银行业是从过去的国家专业银行发展而来的商业化进程相对缓慢在国有商业银行的信贷管理中，粗放落后的经营理念并没有完全消除我国的风险管理理念是信用风险管理，但对市场风险和操作风险重视不够在过去的几十年中，伴随金融市场、IT技术的迅猛发展，商业银行对风险的认知和把握能力不断提高,风险管理模式发生了巨大变化,但与国外先进商业银行相比，仍有较大差距我国商业银行风险管理主要存在以下问题信用体系尚未健全；法律法规不健全，外部监管不够完善；风险管理文化落后，风险管理意识不强；风险管理工具及方法上存在不足；内控机制不健全,风险管理组织结构不完善；资本充足率发展不足针对以上问题，本文在深入研究农业银行风险管理历史与现状的基础上，对我国商业银行风险管理的深层次问题进行了剖析和探讨认为要解决以上问题可以有以下几种办法完善社会信用体系建设；建立信用评级制度；完善风险管理法律法规；完善内部控制机制

一、财务风险的概念从广义角度来看待商业银行财务风险，负债经营中产生的财务风险不是唯一的商业银行财务风险，整体经营运作流程之中，以资金为主的各项主观因素均会给商业银行的生存、发展和盈利产生具有负面影响的不确定因素不难看出，商业银行财务风险是客观存在并且难以避免的现实状况因此，如何提高对风险的防范意识、怎样建立有效的财务风险预警系统以形成防御体系、进而采用何种方法和措施控制财务风险，这就对整体管理人员提出了相应的要求，更是对商业银行从业人员合理经营的内在挑战

二、中国农业银行财务风险管理现状分析-中国农业银行简介中国农业银行是中国最大的上市银行之一，也是中国五大银行之一它成立于1951年，是中华人民共和国第一家国有商业银行，是我国金融体系的重要组成部分几年来，中国农业银行跻身世界500强，“全球1000家银行”排名前七,穆迪信用评级为A12009年，中国农业银行由国有独资商业银行转型为现代股份制商业银行，2010年，中国农业银行于2015年完成“a+H”双重上市，市值居全球第五位2015年，在中国品牌价值研究院主办的中国品牌500强排行榜中，它名列第23位-中国农业银行面临的财务风险

1.资产流动性下降，负债比率过高流动性的充足是银行稳健经营的核心目标之一从宏观角度来看，资产与负债的时效不匹配、大量短期投入长期贷款中等等的现象普遍存在，流动性风险日渐突出农业银行资金流动性问题的把控，央行实施了CRA的启动，从而保障了整体银行业的资金流动性流动性问题中具体存在以下几点

2.利率波动引起的财务风险时代的发展，我国经济体制的转换，存贷款利率不断调整，亦有日趋开放的态势，这加剧了农业银行面临利率变动引起财务风险的可能性如果利率完全市场化，其波动将会更加频繁，幅度也会相对更大

3.操作中带来的财务风险银行业竞争的日趋激烈加大了农业银行的经营难度，迫使农业银行不断进行业务的拓展与自身的完善这就产生了由于人员、内部流程和外部业务等问题带来的操作风险4,中间业务引起的财务风险经过长期的发展，农业银行中间业务已逐步显现出以下几个特征第一，第一，结算类中间业务发展壮大第二，金融卡工具介质发展迅猛第三，代理中间业务创新频繁第四，咨询顾问类中间业务萌芽初生第五，交易类中间业务

5.不良贷款引发的财务风险以贷款五级分类角度看，不良贷款包括关注、次级、可疑和损失四类通常对于存疑的贷款，应当进行压缩直至退出，但是部分农业银行仍旧将一些属于不良的贷款上划至关注类，并未将足够的重视投入到潜在的不良贷款风险之中虚收应收利息、实业投资、抵贷资产等因素的存在，给我国农业银行造成了确确实实的损失，虽然有的损失并未在对外公布的财务报表中统计，但这些隐形的不良贷款始终作为潜在的财务风险影响着农业银行的实体经营

（三）中国农业银行财务风险管理现状为了促进中国农业银行取得更快更好的发展，在面临的复杂多变的经营环境下，中国农业银行积极改革，努力探索，进一步深化对风险管理必要性和重要性的认识，并逐步将风险管理作为发展战略来理解在其构建的风险管理体系中，重要的一条就是扩大银行风险管理的涵盖范围，实施全面风险管理这样，风险管理在中国农业银行发展战略中的地位更加突出具体说来，中国农业银行已经建立起来的风险管理体系包括以下几个方面的内容实行统一授信，防范客户信用风险中国农业银行统一客户信用体系的实施,基本规范了科学的金融风险防范指标体系框架，为客户信用风险控制提供了理论依据，并逐渐成为银行识别、评估、控制客户信用风险的有效手段加强授权管理，控制决策过程中的风险农业银行通过对信贷业务的授权管理，建立了规范的授权管理体系各级机构在辖区内开展授信业务，并报上级银行审批决定，有利于集中控制风险另一方面，各条线的当地经济环境、管理水平、资产质量等客观反映了各条线的经营能力和风险，并由上级银行进行监测和动态调整，从更高的角度识别和控制信贷业务的整体风险

三、我国农业银行财务风险管理存在的问题-风险控制水平滞后财务风险的管理不仅仅是需要强大的技术、稳健的制度进行支持，还需要行内所有工作人员树立相应的风险意识风险意识的确实也可谓是商业银行比较普遍的问题之一农业银行在经营的过程中，也存在针对业务而忽略相关风险的情况虽然建立了相对应财务风险管理的制度规定，但由于业务经营的压力与风险意识的不足，造成了部分业务明知存在风险依然继续处理的现象农业银行在追求业务规模扩大的同时，不能单纯为了业务而忽视对于财务风险的管理风险意识应当时刻存在，树立于每个员工心中作为传统商业银行，农业银行的人员结构确实存在历史问题，后台部门人员年龄偏大、专业不对口、职业素养等问题一定程度上困扰着农业银行财务风险管理的开展部分基层人员对财务风险管理整体理念的缺失是农业银行必须重视的问题财务风险管理部门从业人员需要持续地接受专业知识、专业操作技能以及风险防控能等等及时的教育培训-内部控制制度不完善我国商业银行的内部控制制度随着金融体系的完善也在不断进步之中，但仍存在灵活性较低，对实际经营环境的改变对内部控制制度依然反应缓慢，内部控制制度在系统化、程序化的道路之上还需努力前进针对内部控制制度，农业银行目前存在以下几个薄弱环节第一，农业银行的内部控制制度通常以单独个体的形式出现于各项财务风险管理制度中缺少了一定的整体性，各个部门都有自身负责的部分，还需要进一步整合。