《基础财务知识》课件

基础财务知识课程目标掌握基本财务概念理解财务报表分析12了解财务管理的基本定义、原学会解读资产负债表、利润表理和工具和现金流量表，并进行基本分析掌握财务预算管理了解企业资金筹集和34管理了解财务预算的制定、执行和控制，并学习制定简单预算学习企业如何筹集资金，并掌握基本的资金管理方法了解财务基本概念

1.财务管理财务报表是指企业在经营活动中，对资金的筹是企业财务状况和经营成果的书面记集、运用和分配进行计划、组织、协录，包括资产负债表、利润表和现金调和控制的过程流量表财务分析是对企业财务报表进行深入分析，以了解企业财务状况和经营成果，为决策提供依据什么是财务

1.1企业管理决策支持资源配置财务是企业管理的重要组成部分，它涉及企财务信息为企业决策提供依据，帮助企业制财务管理有效配置企业资源，确保资金的合业的资金筹集、使用、分配和控制定合理的经营策略和投资方案理使用和增值财务的作用及重要性

1.2决策支持资源分配财务信息帮助企业管理者做出明智的决策，例如投资、融资、财务数据可以帮助企业合理分配资源，确保资金的有效利用成本控制等风险控制绩效评估财务分析能够识别潜在的风险，并采取措施进行规避财务报表可以反映企业的经营状况，为绩效评估提供依据企业财务管理的主要目标

1.3盈利能力流动性安全性成长性企业财务管理的首要目标是实企业应确保拥有足够的现金流企业需要采取措施，降低经营企业需要进行合理的投资和扩现盈利，即通过经营活动产生，以满足日常运营需求，并及风险，保护企业资产，确保企张，以提高企业的竞争力，实利润，以确保企业的可持续发时偿还债务，保障企业的正常业财务安全，避免重大损失现长期可持续增长展运作理解财务报表资产负债表利润表12反映企业在某一特定日期的资反映企业在一定期间的经营成产、负债和所有者权益状况果，即利润或亏损现金流量表3反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，以及现金的来源和运用资产负债表

2.1资产负债企业拥有的经济资源，如现金、存货企业对外的债务，如应付账款、银行、固定资产等贷款等所有者权益企业所有者对企业资产的所有权，如实收资本、盈余公积等利润表

2.2收入成本费用利润企业在一定时期内，通过销售商品、提供劳企业为取得收入而发生的各种支出，包括直企业收入减去成本费用后的余额，反映企业务等经营活动取得的经济利益接成本、间接成本、管理费用、财务费用等的盈利能力现金流量表

2.3经营活动现金流量投资活动现金流量反映企业经营过程中产生的现金反映企业投资活动产生的现金流流入和流出，例如销售商品或提入和流出，例如购置固定资产产供服务产生的现金流入，以及支生的现金流出，以及出售投资产付员工工资、租金等费用产生的生的现金流入现金流出筹资活动现金流量反映企业筹集资金产生的现金流入和流出，例如发行股票产生的现金流入，以及偿还债务产生的现金流出分析财务报表财务报表分析分析目的分析方法财务报表分析是基于企业财务报表数据，分析财务报表的主要目的是了解企业的盈财务报表分析常用的方法包括比率分析、对企业财务状况、经营成果和现金流量进利能力、偿债能力、营运能力和流动性，趋势分析、比较分析、因素分析等通过行评估和判断的过程它能帮助企业了解从而为投资者、管理者和债权人提供重要这些方法，可以深入挖掘财务数据背后的自身的财务健康状况，发现潜在问题，并的决策参考信息含义，并对企业进行全面的评估制定合理的财务决策流动性分析

3.1流动资产流动负债流动资产是指能够在一年或一个营业流动负债是指在一年或一个营业周期周期内变现为现金的资产，如现金、内到期的债务，如应付账款、应付工应收账款和存货资和短期借款流动比率流动比率是指流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力盈利能力分析

3.2毛利率净利率资产收益率净资产收益率衡量企业销售商品或提供服务反映企业经营活动最终的盈利衡量企业运用资产创造利润的反映企业利用股东投入的资本后获得的利润率，反映企业产水平，越高意味着企业经营效能力，反映企业资产的盈利效获取利润的能力，是衡量企业品定价策略和生产成本控制能率更高，利润分配空间更大率盈利能力的关键指标之一力偿债能力分析

3.3偿债能力重要性分析指标是指企业偿还到期债务的能力，是企衡量企业偿债能力可以帮助投资者和常见的偿债能力分析指标包括流动比业财务状况的重要指标之一债权人评估企业风险，决定是否投资率、速动比率、资产负债率等或贷款给企业营运能力分析

3.4存货周转率应收账款周转率衡量企业存货管理效率，反映企反映企业应收账款的周转速度，业存货周转速度和效率体现企业信用政策的有效性应付账款周转率反映企业应付账款的周转速度，反映企业对供应商的支付能力掌握财务预算管理预测未来资源分配风险控制财务预算通过对未来收入和支出进行预测，财务预算帮助企业分配资源，以确保资金使财务预算可以帮助企业预测和控制潜在的财帮助企业制定合理的财务目标用效率，避免资源浪费务风险，保障企业财务安全财务预算的定义和作用

4.1定义作用财务预算是一种预测性计划，它描述了组织在未来一段时间的财务规划未来•活动，以及预计的收入、支出和现金流量控制资源•提高效率•财务预算的制定流程

4.2收集数据从历史数据，市场调查以及相关部门收集必要信息制定预算目标根据企业发展战略，确定预算期内的财务目标编制预算方案根据预算目标，制定各部门和项目的预算方案预算审核与批准由上级主管部门审核和批准预算方案预算执行各部门和项目根据批准的预算方案执行预算预算监控与调整定期对预算执行情况进行监控，并根据实际情况进行调整财务预算的监控与调整定期评估及时调整灵活应对123定期比较实际结果与预算目标，并分根据实际情况调整预算目标和执行计根据市场变化和内部情况，及时调整析差异原因划预算策略，保证预算执行的有效性控制运营成本降低成本提高效率有效地控制运营成本对于企业的盈利能力至关重要降低成本可通过优化生产流程和管理制度，可以提高企业的运营效率，从而以提高企业的竞争力，并为未来的发展提供更多资源降低成本，提高利润率成本构成与分类直接成本间接成本直接成本是指与产品生产直接相间接成本是指与产品生产间接相关的成本，包括原材料、直接人关的成本，包括管理费用、销售工和制造费用等费用和财务费用等固定成本变动成本固定成本是指在一定产量范围内变动成本是指随着产量变化而变，无论产量如何变化，其总额保化的成本，如原材料成本、直接持不变的成本，如厂房租金、设人工成本等备折旧等成本控制的原则和方法事前计划过程分析制定详细的成本预算，明确成本目标定期分析成本变化情况，识别成本控和控制指标制的关键环节持续优化不断改进成本控制方法，降低成本，提高效益管理流动资金现金流管理应收账款管理存货管理优化现金流入和流出，确保企业运营资金充缩短回款周期，降低坏账风险控制库存水平，提高资金周转率足现金流管理

6.1现金流入现金流出12现金流入是指企业从各种来源现金流出是指企业支付的现金获得的现金，例如销售商品或，例如购买原材料、支付工资服务、收取应收账款、获得投、偿还债务等资等现金流量表3现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的报表，是了解企业现金状况的重要工具应收账款管理

6.2控制风险提高效率应收账款的管理目标之一是控制应收账款管理可以提高企业的资风险通过有效管理应收账款，金周转效率，释放企业资金，用可以降低坏账损失的可能性，提于投资和发展其他业务，从而提高企业的盈利能力升企业的整体效益改善现金流高效的应收账款管理可以缩短应收账款的回收周期，加速现金流入，改善企业的资金状况存货管理

6.3优化库存结构，降低库存成本精准预测需求，避免缺货或积压完善供应链管理，提高库存周转率筹集资金

7.股权融资债权融资股权融资是指企业通过发行股票，将企业的部分所有权出售给投债权融资是指企业通过发行债券，向投资者借款，以获得资金的资者，以获得资金的方式方式股权融资

7.1股权融资优点缺点企业通过发行股票，将公司所有权的一部分没有偿还本金压力，可以长期使用稀释股权，失去部分控制权出售给投资者，筹集资金债权融资

7.2定义类型12企业从外部机构或个人借入资常见的债权融资类型包括银行金，并承诺在未来偿还本金和贷款、债券发行、商业票据等利息的融资方式特点3债权融资具有期限较短、资金成本较低、融资速度较快的特点总结与展望本课程介绍了财务基本概念、财务报表分析、财务预算管理、成本控制、流动资金管理、资金筹集等方面的知识。