《增值税习题》课件2

增值税习题

一、什么是增值税税收形式增值部分增值税是一种流转税，它是在商品和增值税的征税范围是商品和服务在流服务从生产到消费的流转过程中，由转过程中产生的增值部分，即商品或增值部分征收的一种税收形式服务的销售价格与生产成本之间的差额增值税的定义和特点增值税定义增值税特点12增值税是指对商品生产、流通增值税具有多环节征收、价外、消费各个环节的增值额征收征收、税款可抵扣等特点的一种税收增值税的纳税人增值税纳税人纳税人类型增值税纳税人是指从事增值税应税经营活动的单位和个人也就增值税纳税人主要分为两类一般纳税人和小规模纳税人一般是说，凡是在我国境内进行增值税应税项目的生产、经营活动，纳税人是指年应税销售额达到规定标准的企业，小规模纳税人是取得增值税应税收入的单位和个人，都属于增值税纳税人指年应税销售额未达到规定标准的企业

二、增值税的计算销项税额的确定进项税额的抵扣销项税额是指纳税人销售货物或者提进项税额是指纳税人购进货物或者接供应税劳务时，按照销售额和增值税受应税劳务时，按照支付的价款和增税率计算的应纳税额值税税率计算的进项税额销项税额的确定计算公式1销项税额销售额税率=*税率2根据销售商品或服务的性质确定销售额3指纳税人销售商品或服务的全部价款进项税额的抵扣购买货物企业购买货物支付的增值税额取得服务企业接受服务支付的增值税额抵扣企业将进项税额从销项税额中扣除应纳税额的计算123销项税额进项税额应纳税额根据销售额和增值税税率计算根据购进货物或接受服务取得的增值税用销项税额减去进项税额得出专用发票上的税额计算

三、增值税的纳税环节生产环节流通环节企业生产应税货物或提供应税劳务的企业销售货物或提供应税劳务的环节环节生产环节原材料采购生产加工企业从供应商处购买用于生产的企业将原材料加工成最终产品原材料产品销售企业将生产的最终产品销售给消费者或其他企业流通环节运输销售货物从生产企业运输到销售企业或最终消费者销售企业将货物销售给消费者，或转售给其他企业消费环节零售商餐饮企业从批发商或生产商购买商品，并直接提供餐饮服务，如餐厅、咖啡馆、酒销售给消费者吧等服务行业提供各种服务，如酒店、旅游、娱乐、美容等

四、增值税的税率一般税率零税率增值税一般税率为，适用于大多增值税零税率是指税率为，适用13%0%数商品和服务于出口货物和部分进项税额不能抵扣的项目一般税率增值税一般税率适用范围增值税一般税率是指对大多数货物和服务征收的税率，一般为适用于大多数增值税应税项目，包括但不限于商品销售、加工、修13%理、租赁、服务等零税率出口货物境外消费出口货物是指从中国境内运往境境外消费是指在中国境内购买的外的货物，如出口服装、电子产用于在境外消费的货物，如购买品等的机票、酒店等免税商品免税商品是指国家规定免征增值税的货物，如免税商店销售的商品等简易计税适用范围税率简易计税法适用于小规模纳税人简易计税法适用的征收率，5%，例如个体工商户、小型企业等不需要计算进项税额优势简易计税法简化了纳税流程，降低了纳税人的税务负担

五、增值税的税收优惠政策免税政策即征即退政策12某些商品和服务免征增值税对部分出口产品征税后立即退还减免政策3对符合条件的企业减免增值税免税政策免税政策适用范围是指国家为了鼓励某些行业的发展或支持某些特定目标，而对特免税政策的适用范围非常广泛，例如农业、教育、医疗等行业，定商品或服务实施的税收优惠政策以及一些特定的商品和服务即征即退政策定义目的12即征即退政策是指对某些特定促进特定行业的发展，鼓励企行业或产品，在征收增值税后业进行技术创新和产业升级，由国家财政部门将其全部或部分退还给企业的政策适用范围3一般适用于高新技术产业、环保产业、节能产业等国家鼓励发展的行业减免政策特定行业或产品的增值税减免政策鼓励特定行业或产品的生产和消费具体减免政策需参考相关法律法规

六、增值税纳税申报申报时间申报程序纳税人应按规定时间申报增值税，通纳税人应填写税务申报表并递交至税常为每月或季度务机关，可通过网上申报或现场申报纳税申报的时间按期申报延误申报申报频率税务机关规定的纳税期限，企业必须在逾期申报将面临罚款等处罚，因此企业增值税纳税申报的频率通常为每月一次规定时间内进行申报必须按时完成申报工作，但也有特殊情况可能需要更频繁的申报纳税申报的程序申报1按照规定时间和方式，将纳税申报表及相关资料报送税务机关核实2对纳税申报资料进行审核，确保信息真实、准确、完整缴纳3根据核实结果，按规定缴纳税款纳税申报的资料营业执照财务报表增值税发票证明企业合法经营的身份反映企业经营活动的财务状况和经营成果证明企业销售商品或服务的凭证

七、增值税发票管理增值税发票的种类增值税发票的开具增值税发票主要分为增值税专用发票增值税发票的开具需要遵循相关规定、增值税普通发票和增值税电子发票，如纳税人应取得增值税发票开具资等，不同类型的发票适用不同的纳税格、发票内容必须真实准确等人，并具有不同的使用范围增值税发票的种类增值税专用发票增值税普通发票增值税电子发票用于增值税一般纳税人之间发生的货物、用于增值税一般纳税人向增值税小规模纳以电子数据形式开具和传递，具有与纸质服务或者不动产交易，可以抵扣进项税额税人、个人和其他单位发生的货物、服务发票同等法律效力或者不动产交易，不能抵扣进项税额增值税发票的开具开票流程收款方根据销售商品或提供服务情况开具发票1开票条件2符合国家税务总局规定的开票条件开票方式3电子发票、纸质发票开票内容4发票代码、发票号码、销售方信息、购买方信息、商品或服务信息、税额等增值税发票的保管妥善保管合法保存期限防止丢失损坏123发票是纳税人证明其商品或服务已交根据相关法律规定，纳税人应将发票纳税人应采取措施防止发票丢失或损付的凭证，具有重要的法律效力至少保存年坏，以确保其合法权益5

八、增值税的纳税风险税收风险的识别税收风险的防范纳税人应识别与增值税相关的风险点通过完善内部控制制度、加强税务管，如发票管理、申报期限、税率适用理、及时学习相关政策等措施，可以等方面有效防范税收风险税收风险的识别申报错误虚假申报偷逃税款例如误报税率、误报税额、误报税种例如虚假申报销售额、虚假申报进项税例如通过虚开发票、隐瞒收入、转移资额产等方式偷逃税款税收风险的防范加强税收知识学习建立健全内部控制制度加强税务申报管理了解税收法律法规，掌握增值税相关知完善内部控制制度，加强财务管理，可及时、准确地进行税务申报，避免因申识，才能更好地进行税收风险防范以有效预防税收风险报错误导致税收风险税收风险的处理税务稽查法律咨询财务管理及时配合税务机关的稽查，积极提供相关资聘请专业税务顾问进行咨询，了解相关的税加强财务管理，建立健全内部控制制度，防料，并依法申报纳税收政策和法律法规，并及时调整经营策略止出现税收违法行为。