《增值税法》课件2

《增值税法》课件本课件将深入探讨增值税法的核心内容，并分析其在实际应用中的关键点增值税概述定义特点增值税是指对商品生产、流通、服务等环节的增值部分征收的一增值税是一种流转税，即以商品或服务的流转额为课税对象增种税收值税的税负可以由消费者最终承担增值税的定义

1.1商品流通税款支付增值税是对商品生产、流通、服务等环节的增值部分征收的税款最终由消费者承担，通过商品价格体现增值税的特点

1.2流转税价外税增值税是对商品和劳务在流转过增值税是价外税，税款在商品或程中产生的增值额征收的税款，劳务价格之外单独征收，纳税人而不是针对商品或劳务本身征税需将税款计入商品或劳务的成本多级征收抵扣机制增值税在商品和劳务的生产、流增值税实行抵扣机制，纳税人可通、消费各个环节均可征收，但以将进项税额从销项税额中抵扣最终由消费者承担，避免重复征税增值税的作用

1.3财政收入调节经济增值税是国家重要的税收来源，为政通过税率差异，引导产业结构优化，府提供公共服务资金促进经济发展公平负担根据商品和服务的价值链进行征税，实现税负公平增值税的征收范围

2.应纳税人应税行为增值税法规定了明确的纳税人范围，增值税的征收范围涵盖了销售货物和包括在我国境内销售货物或提供应税提供应税劳务的行为，包括商品销售劳务的企业、事业单位、机关、团体、服务提供、加工修理修配等和个人应纳税人

2.1增值税法规定销售货物在中华人民共和国境内销售货物包括商品、不动产、无形资产等或者提供加工、修理修配劳务的，只要是能够产生价值并用于流单位和个人，为增值税纳税人通的商品都可以视为货物提供劳务包括加工、修理修配、委托加工、租赁、修理、设计、咨询、运输、仓储、保险、金融等各种劳务活动应税行为

2.2销售货物提供加工、修理修配服12务指企业或个人将货物所有权转移给购买者的行为指企业或个人对货物进行加工、修理、修配，并收取费用的行为提供交通运输、邮政、提供金融、保险、证券34电信、广播电视、文化、期货等服务体育等服务指企业或个人提供金融、保险指企业或个人向客户提供相关、证券、期货等服务的行为服务的行为应税项目货物销售服务提供无形资产包括销售商品、加工、修理修配等包括交通运输、邮电、金融、保险、房地产包括土地使用权、专利权、著作权等业等增值税的计税依据

3.销售额进项税额应纳税额指纳税人销售货物或指纳税人购进货物或指纳税人应缴纳的增者提供应税劳务取得者接受应税劳务，以值税税款，即销售额的全部价款和价外费及发生的其他应税行减去进项税额后的余用为，按照国家规定从额销项税额中抵扣的税额销售额

3.1应税销售额不含税销售额纳税人发生应税行为，按销售货物、提供应税劳务、转让无形指纳税人发生应税行为，按销售货物、提供应税劳务、转让无资产取得的全部价款和价外费用，以及为取得收入而发生的与形资产取得的全部价款和价外费用，不含增值税税额的金额销售货物、提供应税劳务、转让无形资产相关的成本、费用扣除后剩余的金额进项税额

3.2购进货物接受服务固定资产从供应商处购买的货物，如原材料、设备等从服务提供者处接受的服务，如运输、咨询购置的固定资产，如厂房、机器等等应纳税额

3.3计算公式具体计算应纳税额=销售额-进项税额×税率根据不同的税率，采用不同的公式计算应纳税额增值税的税率增值税税率是税收法的重要内容，它决定着纳税人的税负水平一般税率零税率免税一般税率是指对大多零税率是指对出口货免税是指对特定商品数商品和服务征收的物和部分特殊服务征和服务免征增值税税率收的税率一般税率

4.113%9%适用于大多数商品和服务，包括制造业、批发、零售、餐饮、运输适用于部分特定行业，如农业、林业、渔业、畜牧业、水利、电力、住宿等行业等零税率

4.2是指对某些特定商品或服务的销售，主要适用于出口货物和服务，以及部按照**零税率**征收增值税，即不征分国际运输服务税虽然不征税，但企业可以凭相关凭证抵扣进项税额，从而降低整体税负免税基本原则适用范围免税是指国家对某些特定商品或服务免征增值税免税商品主要包括生活必需品、教育用品、医疗用品、农业生产资料等增值税的纳税环节

5.发票管理申报缴纳增值税纳税人需严格按照规定开具和纳税人应按期申报纳税，并根据税务保管发票，作为税务申报和纳税依据机关的要求缴纳税款发票管理

5.1增值税发票发票种类12增值税发票是纳税人开具的证增值税发票分为增值税专用发明销售货物或提供应税劳务的票、增值税普通发票、增值税凭证，是增值税申报的重要依电子发票等据开票要求3纳税人应严格按照规定开具增值税发票，内容真实完整，并妥善保管发票存根申报缴纳

5.2纳税申报税款缴纳纳税期限纳税人应按照规定时间和方式向税务机纳税人应在申报期限内缴纳税款一般情况下，增值税的纳税期限为每月关申报应纳税额15日纳税凭证

5.3发票纳税申报表增值税专用发票是企业在进行增值税纳税人需要根据自身情况，如实填写申报时，用于抵扣进项税额的重要凭纳税申报表并按期申报缴纳增值税证税务证明企业在办理相关税务事宜时，可能需要提供税务部门出具的税务证明，如税务登记证、完税证明等增值税优惠政策小规模纳税人政策资源综合利用政策简化税收申报流程，减轻税负负鼓励企业节约资源，保护环境担公益事业捐赠政策支持社会公益事业发展，促进社会和谐小规模纳税人政策适用范围税率优惠政策123年应税销售额不超过一定限额的纳税简易征收方式，按销售额的3%或者减轻小规模纳税人的税负，促进小型人5%征收企业发展资源综合利用政策资源综合利用税收优惠促进循环经济发展，减少资源浪费，保护环境对资源综合利用产品和服务的增值税征收优惠政策，鼓励企业参与资源循环利用公益事业捐赠政策减免税优惠捐赠范围对企业或个人向公益事业捐赠的捐赠范围包括教育、文化、卫生款项，国家给予一定的税收优惠、扶贫、救灾等公益事业，鼓励，鼓励企业或个人积极参与公益企业或个人支持社会发展事业捐赠形式捐赠形式包括现金捐赠、实物捐赠和技术捐赠等，企业或个人可选择适合自己的方式进行捐赠增值税实操案例分析通过实际案例分析，帮助理解增值税法应用场景，提升实践操作能力电子商务交易进出口业务服务性行业电商平台交易环节，货物进出口增值税退餐饮、住宿、娱乐等增值税征收方式及纳税、免税等政策解析行业增值税申报与税税申报收管理电子商务交易

7.1B2C交易B2B交易平台交易电商平台销售商品或服务给个人消费者，例企业之间通过电商平台进行商品或服务交易电商平台提供交易撮合服务，连接买家和卖如京东、淘宝等，例如阿里巴巴等家，例如拼多多、美团等进出口业务

7.2进出口增值税退税政策12进出口货物在进出口环节缴纳出口货物可享受增值税退税政增值税策税率差异3进出口货物增值税税率与国内货物税率有所不同服务性行业餐饮住宿餐饮服务行业增值税纳税重点是住宿服务行业增值税纳税重点是餐饮服务的销售额，并需考虑进客房租金的销售额，并需考虑进项税额的抵扣项税额的抵扣娱乐娱乐服务行业增值税纳税重点是娱乐活动的销售额，并需考虑进项税额的抵扣增值税法的修订与展望最新税收政策合规风险管控税收政策不断调整,需要及时掌握最关注政策变化,保持合规经营新变化最新税收政策

8.1增值税法修订税收优惠政策税收征管改革近年来，我国增值税法经历了几次重要的政府不断推出新的税收优惠政策，例如针税务部门不断加强税收征管改革，推动电修订，以适应经济发展和税收管理的需要对中小企业、科技创新企业以及特定行业子发票、税收申报系统升级，提高税收管企业的税收减免措施理效率合规风险管控

8.2确保所有经营活动符合税法规定建立健全税务管理制度，完善内部控制定期进行税务风险评估，及时识别和防范风险未来发展趋势数字经济大数据分析国际税收合作数字经济将持续推动税收管理模式的创新，大数据分析将进一步提升税收征管的智能化国际税收合作将不断深化，促进全球税收规促进线上线下税收的融合发展水平，提高税收征管的效率和精准度则的协调和完善，加强跨境税收治理。