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年会计专业技术资格考试（初级会计职称）2023《经济法根底》模拟测试题
（二）
一、单项选择题（本类题共24小题，每题1分，共24分，）
1.在以下法的各项分类中，以法的创制方式和公布形式为标准进展分类的是（A.成文法和不成文法B.根本法和一般法C.实体法和程序法D.一般法和特别法
2.某企业对甲省乙市国税部门赐予其行政惩罚的打算不服，申请行政复议以下各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）A.乙市国税部门B.乙市人民政府C.甲省国税部门D.甲省人民政府
3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见依据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当实行的正确做法是〔）A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决
4.2023年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务始终未向甲主见权利2023年4月1日，乙因出差遇险无法行使恳求权的时间为20天依据《民法通则》的规定，乙恳求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是（）oA.2023年5月5日B.2023年5月25日C.2023年5月5日D.2023年5月25日
5.依据《行政诉讼法》的规定，以下对行政诉讼的表述中，不正确的选项是（A.当事人先申请行政复议，对行政复议打算不服的，可以在收到行政复议打算书之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外B.当事人先申请行政复议，行政复议机关逾期不作打算的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外C.当事人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律另有规定的除外D.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
33.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应依据“效劳业一租赁业”税目征收营业税的有（A.融资租赁B.出租文化场所C.以租赁方式为体育竞赛供给场所D.交通部门有偿转让高速大路收费权
34.依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）oA.不在甲公司任职、受雇，只担当甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元
35.依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，按次计征个人所得税的税目有（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.财产租赁所得
36.依据印花税法律制度的规定，以下各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有A.产权转移书据B.借款合同C.财产租赁合同
0.工商营业执照
37.依据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的以下表述中，正确的有（A.承受分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天B.承受预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天
38.依据车船税法律制度的规定，以下车船中，免征车船税的有［）oA.在农业部门登记的拖拉机B.非机动驳船C.警用车船D.无轨电车
39.依据税收征收治理法律制度的规定，以下情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）A.纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C.纳税人未依据规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D.纳税人本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
40.依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于税收强制执行措施的有（）A.责令纳税人临时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
41.依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于无效票据的有（A.更改出票金额的票据B.更改出票日期的票据C.更改收款人名称的票据D.金额中文大写与阿拉伯数码记载不全都的票据
42.依据《人民币银行结算账户治理方法》的规定，以下专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户D.政策性房地产开发资金专用存款账户
43.依据《人民币银行结算账户治理方法》的规定，以下款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）A.出版单位支付给个人稿费5万元B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C.保险公司向个人支付的理赔款15万元D.单位向个人支付的薪酬
44.依据票据法律制度的规定，以下选项中，属于票据权利消灭的情形有（）A.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使B.持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使C.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使D.持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使
三、推断题（本类题共10小题，每题1分，共10分）
46.当事人达成仲裁协议，一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外〔）
47.行政复议的举证责任，由申请人担当（）
48.用人单位假设要求劳动者签订竞业限制条款，就必需赐予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效（）
49.营业税的纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税（）
50.对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税（）
51.融资租赁的房屋，以该房屋的原值计征房产税（）
52.不管合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税（）
53.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其供给保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票〔）
54.临时存款账户的有效期最长不得超过3年（〕
55.银行本票的持票人未依据规定期限提示见票的，丧失对出票人的追索权（）
四、不定项选择题（本类题共13小题，每题2分，共26分）【资料1】2023年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进展例行检查时，觉察甲公司存在以下问题
（1）张某自2023年4月1日起开头在甲公司工作，张某的月工资为3000元直到2023年7月1日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同
（2）2023年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同〔合同订立日期分别为2023年9月1日、2023年9月1日），而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限劳动合同
（3）2023年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方商定了试用期，试用期满月工资为1200元甲公司一样岗位最低档工资为1100元/月，当地最低月工资标准为1000y L©
（4）2023年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息杨某的月工资为2023元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元2023年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同
（5）2023年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝李某自2023年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元
（6）2023年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同郑某自2023年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元上述全部劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍要求依据上述资料，分析答复以下第56—61小题
56.依据此题要点
（1）所提示的内容，以下表述中，符合规定的是〔）A.自2023年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系B.甲公司应当在2023年5月1日前与张某订立书面劳动合同C.甲公司2023年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分别支付6000元工资D.2023年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，假设张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿
57.依据此题要点
（2）所提示的内容，以下表述中，错误的选项是〔A.甲公司应当与曹某订立无固定期限的劳动合同B.甲公司可以不与曹某订立无固定期限的劳动合同C.连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2023年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开头计算D.连续订立固定期限劳动合同的次数，包括《劳动合同法》施行前劳动者与用人单位订立的固定期限劳动合同
58.依据此题要点
（3）所提示的内容，以下表述中，符合规定的是（）A.劳动合同期限为1年，试用期不得超过2个月B.试用期不包含在劳动合同期限内C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元D.在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司可以解除劳动合同
59.依据此题要点
（4）所提示的内容，以下表述中，符合规定的是（）oA.杨某有权享受的医疗期为3个月B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准C.在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同D.医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同
60.依据此题要点
（5）所提示的内容，以下表述中，符合规定的是〔）A.甲公司无需向李某支付经济补偿B.甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2023年8月1日开头计算C.甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2023年1月1日开头计算D.甲公司应当向李某支付12023元的经济补偿金
61.依据此题要点［6）所提示的内容，以下表述中，符合规定的是〔）A.甲公司不得解除与郑某的劳动合同B.假设郑某要求连续履行劳动合同的，甲公司应当履行c.假设郑某不要求连续履行劳动合同的，甲公司应当向郑某支付36000兀的赔偿金BAIPINGACCOUNTINGD.假设甲公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金【资料2]2023年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得
（1）每月取得退休工资2750元；
（2）取得国债利息收入1100元；
（3）将自己全部的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元；
（4）为A上市公司供给询问效劳，取得询问费8000元；
（5）完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元；
（6）通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入50000元，拍卖时支付相关税费5000元；
（7）与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给B公司在中国使用，取得使用费80000元耍求依据上述资料，分析答复以下第62—65小题
62.赵某取得的以下收入中，应当缴纳个人所得税的是〔）A.退休工资B.国债利息收入C.出租一居室取得的租金D.询问费收入
63.赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税（）A.[10000+3000）X（1-20%）X20%=2080（元）B.（10000+3000）X（1-20%）X20%X〔1—30%）=1456（元）C.10000X〔1—20%）X20%+[3000-800）X20%=2040（元）D.[10000X（1—20%）X20%+（3000-800）X20%]X（1-30%）=1428（元）
64.关于拍卖文字作品手稿原件所得，以下表述正确的选项是〔）oA.应按“特许权使用费”工程缴纳个人所得税B.应按“财产转让所得”工程缴纳个人所得税C.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税8000元D.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税9000元
65.关于专利权使用费收入，以下表述正确的选项是（）A.赵某与B公司签订的专利实施许可合同应按“技术合同”征收印花税B.赵某与B公司签订的专利实施许可合同应按“产权转移书据”征收印花税C.赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入D.赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入【资料3]2023年3月20日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款、金额为10万元的商业汇票，该汇票载明C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称D.人民法院接到起诉状，经审查，应当在15日内打算立案或者裁定不予受理B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于2023年4月12日向C公司提示承兑时，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑F公司拟行使追索权实现自己的票据权利要求依据上述资料,，分析答复以下第66-68小题
66.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是〔〕A.A公司B.B公司C.C公司D.F公司
67.以下关于追索权的表述中，正确的选项是〔A.假设持票人F公司不能出示拒绝证明，并不丧失对其前手的追索权B.假设持票人F公司不能出示拒绝证明，则丧失对其前手的追索权C.假设持票人F公司未依据规定期限发出追索通知，并不丧失对其前手的追索权D.假设持票人F公司未依据规定期限发出追索通知，则丧失对其前手的追索权
68.以下关于票据权利消灭时效的表述中，正确的选项是（）oA.持票人F公司对前手的追索权，自被拒绝承兑之日起3个月B.持票人F公司对前手的追索权，自被拒绝承兑之日起6个月C.持票人F公司对A公司的权利，自该汇票出票之日起2年D.持票人F公司对A公司的权利，自该汇票到期之日起2年参考题【资料1]中国公民王某为某话剧团演员，2023年4月的收入状况如下
（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元
（2）当月受某单位邀请参与文艺演出取得演出收入12023元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元
（3）出版小说一部，取得稿酬5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元要求依据上述资料，分析答复以下第1—3小题
1.依据此题要点[1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为〔）元A.1200B.1600C.2023D.
25002.依据此题要点
（2）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为〔）元A.294B.312C.320D.
3403.依据此题要点
（3）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为〔）元A.794B.816C.820D.868【资料2]某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2023年4月发生如下经营业务
（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元
（2）甲公司自建6栋规格一样的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将」栋捐赠给期望工程基金会上述自建商品房的建筑本钱为200万/栋，本钱利润率为10%
（3）出租写字楼取得租金收入24万元销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租不动产适用的营业税税率为5%要求依据上述资料，分析答复以下第1—3小题L依据要点门）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（）万元A.
26.64B.27C.
44.40D.
452.依据要点12）提示的内容,甲公司应缴纳营业税（）万元A.
27.22B.48C.36D.
75.
223.依据要点
（3）提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税（）万元A.
0.72B.
1.20C.
1.22D.
0.22【资料3]甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出经纪公司签订协议，由乙公司负责宣传筹划，地点选择在丙体育馆，三方商定
（1）甲歌舞团支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票；
（2）甲歌舞团支付乙公司经纪费10万元
（1）本次演出共取得门票收入50万元
（2）乙公司从事经纪业务未发生其他费用；
（3）甲歌舞团支付给丁广告代理公司2万元；
（4）文化体育业适用的营业税税率为3%,租赁业、代理业适用的营业税税率为5%要求依据上述资料，分析答复以下第1—4小题
1.以下对甲歌舞团的表述中，正确的选项是（A.甲歌舞团从事表演的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税B.甲歌舞团从事表演的收入应按“消遣业”税目缴纳营业税C.甲歌舞团应缴纳营业税
0.90万元D.甲歌舞团应缴纳营业税
0.96万元
2.以下对乙公司的表述中，正确的选项是（A.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税B.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“效劳业一代理业”税目缴纳营业税C.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“消遣业”税目缴纳营业税D.乙公司应缴纳营业税
0.50万元
3.以下对丙体育馆的表述中，正确的选项是（A.丙体育馆取得的场租收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税B.丙体育馆取得的场租收入应按“消遣业”税目缴纳营业税C.丙体育馆取得的场租收入应按“效劳业一租赁业”税目缴纳营业税D.丙体育馆应缴纳营业税
0.40万元
4.以下对丁广告代理公司的表述中，正确的选项是A.广告代理业务应按“效劳业一代理业”税目征收营业税B.广告代理业务应按“效劳业一广告业”税目征收营业税C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D.从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告公布者（包括媒体、载体）的广告公布费后的余额为营业额【资料4]某房地产开发企业2023年度托付建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余局部临时对外出租，本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的本钱、费用包括
（1）取得土地使用权所支付的地价款1400万元
（2）取得土地使用权时缴纳契税42万元
（3）前期拆迁补偿费90万元，建筑安装工程费2100万元，环卫绿化工程费用60万元
（4）开发销售期间发生治理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过依据同期银行贷款利率计算的金额，但不能按工程准确计算分摊）当地政府规定，房地产开发费用的计算扣除比例为9%销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租写字楼适用的营业税税率为5%,该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%o要求依据上述资料，分析答复以下第1—4小题
1.该房地产开发企业2023年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（）万元A.
412.99B.
416.39C.
420.64D.
424.
112.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（）万7L oA.1100B.
332.28C.
265.82D.
424.
823.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除工程金额共计（）万元A.
4028.39B.
4071.73C.
4223.13D.
4226.
534.2023年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元A.
738.24B.
789.87C.
1065.28D.
1158.79【资料5]自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家效劳，办理完工商登记、税务登记、依法开立银行账户后正式开头营业2023年3月份，该个人独资企业发生以下事项
（1）取得搬家收入15万元、装卸收入8万元、支付搬运T人T资6万元；
（2）向甲公司支付广告代理费2万元、广告设计费1万元、广告制作费5万元、广告公布费3万元；
（3）与乙公司签订建筑安装工程承包合同，托付其建筑一座仓库自用于存放货物，支付乙公司承包款8万元交通运输业适用营业税税率3%,效劳业适用营业税税率5%o要求依据上述资料，分析答复以下第1—5小题
1.依据银行结算账户治理的有关规定，以下各项中，有权申请开立根本存款账户的是〔）A.企业法人B.个人独资企业C.合伙企业D.异地常设机构
2.依据税收征收治理法律制度，以下表述正确的选项是〔）A.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理纳税登记B.该个人独资企业应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理纳税登记C该个人独资企业应当自开立根本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告D.该个人独资企业应当自开立根本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，将其全部账号向主管税务机关报告
3.依据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额的以下计算中，正确的选项是〔）A.（15+8）X5%=
1.15〔万元）B.（15+8）X3%=
0.69（万元）C.（15+8-6）X5%=
0.35（万元〕D.（15+8—6）X3%=
0.21（万元）
4.依据营业税法律制度的规定，假设甲公司除广告代理费外，其他收费工程均从第三方取得合理票据，则甲公司向该个人独资企业收取的以下费用中，应当计入甲公司的营业额征收营业税的是〔）A.广告代理费B.广告设计费C.广告制作费D.广告公布费
5.该个人独资企业托付乙公司建筑仓库的业务中，该个人独资企业应缴纳的税种是（）A.营业税B.契税C.印花税D.土地增值税【资料6]甲企业2023年欠缴税款100万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，经县以上税务局局长批准，税务机关拟对甲企业实行税收强制执行措施经调查，税务机关觉察以下状况
（1）甲企业于2023年2月1日向A银行信用贷款100万元
（2）甲企业于2023年4月1日向B银行贷款100万元，甲企业以其机器设备设定抵押，并依法办理了抵押登记手续
（3）甲企业于2023年4月10日被工商行政治理部门处以100万元的罚款
（4）甲企业于2023年4月20日放弃其对C企业100万元的到期债权要求依据上述资料，分析答复以下第1—5小题L税务机关实行的以下措施中，属于税收强制执行措施的是（）oA.责令纳税人临时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
2.以下对税收保全措施与税收强制执行措的表述中，不符合规定的是（）A.实行税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.实行税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必需同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
3.以下对税收优先权的表述中，正确的选项是〔）A.税收优先于A银行的债权B.税收优先于B银行的抵押权C.B银行的抵押权优先于税收D.税收优先于工商行政治理部门的罚款
4.对于甲企业放弃其对C企业100万元到期债权的行为，以下表述中，正确的选项是〔）A.甲企业放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权B.甲企业放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权C.税务机关行使撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任D.税务机关行使撤销权的，并不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任5•假设甲企业对税务机关作出的税收强制执行措施不服，以下表述中，正确的选项是（A.甲企业必需先申请税务行政复议，对行政复议打算不服的，才可以向人民法院提起税务行政诉讼B.甲企业可以先申请税务行政复议，对行政复议打算不服的，再向人民法院提起税务行政诉讼C.甲企业只能提起税务行政诉讼D.甲企业可以直接提起税务行政诉讼【资料7]A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人n月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司11月5日，C公司在汇票的反面记载“不得转计”字样后，将该汇票背书转让给D公司11月10日，D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样后，将该汇票背书转让给E公司11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司n月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款要求依据上述资料，分析答复以下第1—8小题
1.A公司在签发银行承兑汇票时，出票日期10月20日的正确写法是（）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日
2.A公司在签发银行承兑汇票时，以下情形中，导致该汇票无效的是（）A.更改了收款人名称B.汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不全都C.出票人的签章不符合规定D.未记载付款人名称
3.A公司向B公司签发银行承兑汇票时，以下有关票据关系当事人的表述中，正确的选项是A.A公司是出票人B.B公司是收款人C.A公司是承兑申请人D.承兑银行是付款人
4.C公司在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手D公司仍进展了背书转让以下关于票据责任担当的表述中，不正确的选项是（）A.不影响承兑人甲银行的票据责任B.不影响出票人A公司的票据责任C.不影响C公司之前手B公司的票据责任D.不影响C公司对后手的被背书人担当票据责任
5.D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”字样以下表述中，正确的选项是［）oA.该背书为附条件的背书，背书的效力待定B.E公司未履行交货义务时，不得主见票据权利C.所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否均享有票据权利D.无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F公司均取得票据权利
6.以下对持票人F公司提示付款期限的表述中，正确的选项是〔JoA.持票人F公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款B.持票人F公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款C.假设持票人F公司未依据规定期限提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除D.即使持票人F公司未依据规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人甲银行仍应当连续对持票人F公司担当付款责任
6.张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作依据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假（）天A.5B.10C.15D.
207.张某在甲公司的月工资为2023元，当地最低月工资标准为700元，张某因患病在家中病休依据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于〔）元A.560B.700C.1600D.
20238.依据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳动仲裁的表述中，不正确的选项是（）A.双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖
9.当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解，达成和解协议的，可以撤回仲裁申请C.劳动争议仲裁不公开进展，但当事人协议公开的除外D.裁决应当依据多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当依据首席仲裁员的意见作出10依据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征收范围的是（）A.文化体育业B.修理修配业C.金融保险业D.邮电通信业
11.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应按“建筑业”工程征收营业税的是1）A.单位自建自用房屋的自建行为B.单位自建房屋出租的自建行为C.单位自建房屋投资入股的自建行为D.单位自建房屋销售的自建行为1L依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的是1A.金融机构吸取存款B.金融机构购入金融商品C.金融机构转让金融商品D.金融机构从事金银买卖业务
12.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）A.广告的播映B.出租文化场所C.以租赁方式为体育竞赛供给场所D.动物园销售门票的业务
13.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，向每人收取旅游费2023元旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元旅游业的营业税税率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元
7.持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款以下表述中，正确的选项是（A.甲银行拒绝付款的理由成立
8.甲银行拒绝付款的理由不成立，甲银行应当向持票人F公司无条件付款C.假设甲银行已经向F公司付款，甲银行有权对出票人A公司尚未交付的汇票金额依据每天万分之三计收利息D.假设甲银行已经向F公司付款，甲银行有权对出票人A公司尚未交付的汇票金额依据每天万分之五计收利息
8.持票人F公司被拒绝付款后，F公司有权对其行使追索权的是［）A.A公司B.B公司C.C公司D.D公司参考答案及解析
一、单项选择题【答案】A【解析】依据法的创制方式和公布形式为标准，法分为成文法和不成文法【答案】C【解析】对海关、金融、国税、外汇治理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议【解析】［1）形成2种不同意见裁决应按多数仲裁员的意见作出；［2）不能形成多数意见〔形成3种不同意见）裁决应当按首席仲裁员的意见作出【答案】B【解析】
（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效；（2〕在诉讼时效期间的“最终6个月内”发生不行抗力和其他障碍（出差遇险），中止诉讼时效的进展【答案】D【解析】人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内打算立案或者裁定不予受理°原告对裁定不服的，可以提起上诉【答案】B【解析】［1）在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参与工作以来的累计工作年限，与在现单位的工作年限无关；
（2）职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天【答案】A【解析】病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%【答案】C【解析】劳动争议仲裁公开进展，但当事人协议不公开进展或者涉及国家隐秘、商业隐秘和个人隐私的除外【答案】B【解析】加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，其他劳务营业属于营业税的征税范围【答案】D【解析】
（1）选项A自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；［2）选项BC出租或者投资入股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围；［3）选项D单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税【答案】C【解析】选项ABD存款或者购入金融商品德为，以及金银买卖业务，不征收营业税【答案】D【解析】［1）选项A广告的播映属于“效劳业一广告业”税目的征税范围；12）选项B出租文化场所属于“效劳业一租赁业”税目的征税范围；
（3）选项C以租赁方式为体育竞赛供给场所的业务，属于“效劳业一租赁业”税目的征税范围；
（4）选项D公园、动物园、植物园及其他各种巡游场所销售门票的业务，应当按“文化体育业”税目征收营业税【答案】D【解析】应纳营业税=（2023-500-500-400-80）X5%X50=1300（元）【答案】D【解析】［1）选项AC按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；［2）选项B按“稿酬所得”税目计征个人所得税；［3）选项D对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税【答案】A【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，主要包括［1）独生子女补贴；
（2）执行公务员工资制度未纳入根本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食未惯占；［3）托儿补助费；［4）差旅费津贴、误餐补助【答案】B【解析】〔1）捐赠扣除限额=80000义（1—20%）X30%=19200（元），实际捐赠20230元，超过扣除限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元
（2）李某4月份应缴纳个人所得税=［80000义（1-20%）-19200］X20%X fl-30%）=6272〔元）【答案】B【解析】
（1）选项A契税征收范围中的土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；［2）选项CD土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，产权未发生转变，不属于契税的征税范围【答案】B【解析】
（1）用于对外投资联营的局部，由于其不担当投资风险，只收取固定收入，视同出租，其房产税计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳房产税税额=50X12%=6（万元〕；〔2）剩余局部以房屋余值作为房产税计税依据，应纳房产税税额=2500X（1—30%）X（1—20%）X
1.2%=
16.80（万元）；
（3）该企业2023年度应纳房产税=6+
16.80=
22.80（万元）【答案】B【解析】因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，追征期延长到5年【答案】B【解析】欠缴税款数额较大〔5万元以上）的纳税人处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告【答案】D【解析】
（1）选项ACD单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；［2）选项氏单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务【答案】B【解析】国内信用证为不行撤销、不行转让的跟单信用证【答案】B【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算此题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天企业从银行取出的金额=300000-300000X
3.6%X（34+360）=298980〔元）
二、多项选择题
25.【答案】BD【解析】因合同纠纷提起的诉讼，由被告住宅地（长沙）或者合同履行地（厦门）的人民法院管辖【答案】BD【解析】对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赐予强制执行效力的债权文书等，由被执行人住宅地或者被执行的财产所在地人民法院执行【答案】ABCD【解析】第一审行政案件由“中级人民法院”管辖的有U）确认制造专利权的案件；［2）海关处理的案件；
（3）对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件［4）本辖区内重大、简单的案件【答案】BC【解析】
（1）选项AB用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日；
（2）选项CD用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿【答案】BD【解析】
（1）选项A用人单位不得解除劳动合同；
（2）选项C用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同【答案】CDLOTI〔I）选项CD需要裁减人员20人以上或者裁减缺乏20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明状况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员；（2〕选项AB裁减人员缺乏20人且占企、也职工总数缺乏10%的，无需执行上述程序【答案】CD【解析】劳动争议由劳动合同履行地〔深圳市）或者用人单位所在地〔广州市）的劳动争议仲裁委员会管辖【答案】AC【解析】⑴选项AB邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；
（2）选项CD邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税【答案】BCD【解析】融资租赁按“金融保险业”税目征收营业税【答案】BC【解析】［1）选项AB个人担当公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，依据“劳务酬劳所得”工程征税；个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税；
（2）选项CD任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员，”因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”工程征收个人所得税；除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”工程征收个人所得税【答案】ABCD【解析】劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得，按次征收【答案】ABC【解析】
（1）选项ABC产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为计税他；
（2）选项D工商营业执照以凭证件数作为计税依据【答案】CD【解析】［1）选项A纳税人实行分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；［2）选项B纳税人实行预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天【答案】AC【解析】（1〕选项B免税的非机动车船中不包括非机动驳船；［2）选项D无轨电车属于车船税征税范围，且无免税规定【答案】ABD【解析】选项C税务机关应实行税收强制执行措施【答案】BD【解析】
（1）选项C属于税收保全措施；
（2）选项BD属于税收强制执行措施【答案】ABCD【解析】
（1）选项ABC票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效
（2）选项D票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需全都，不全都的票据无效【答案】CD【解析】（1〕选项A单位银行卡账户的资金必需由根本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；（2〕选项B财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；
（3）选项CD根本建设资金、更改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准【答案】ABCD【解析】只要是合法收入，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准【答案】ABC【解析】本票限于见票即付（没有到期日），本票持票人的票据权利自“出票日”起2年内不行使而消灭
三、推断题
46.【答案】X【解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后,另一方在人民法院“首次开庭前”〔而非作出判决之前）提交仲裁协议的，人民法院应A.B.C.1500130050002500D.当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外【答案】X【解析】行政复议的举证责任，由“被申请人”担当【答案】J【答案】X【解析】未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税【答案】V【答案】X【解析】融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税【答案】V【答案】V【答案】X【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年【答案】X【解析】银行本票的持票人未依据规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权
四、不定项选择题【资料1]【答案】ABC【解析】
（1）选项A用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系，劳动关系的建立与劳动合同的签订时间无关；
（2）选项B对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同；
（3）选项C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资,其中，用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1B14〕用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿【答案】AD【解析】连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2023年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开头计算在此题中，曹某与甲公司连续2次订立的固定期限劳动合同，均发生在2023年1月1日之前，曹某据此要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同的主见不成立【答案】A【解析】
（1）选项A劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；［2）选项B试用期包含在劳动合同期限内；
（3）选项C劳动者在试用期的工资不得低于本单位一样岗位最低档工资或者劳动合同商定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，在此题中，孙某在试用期内的月工资不得低于1000元［4）选项D在试用期内，劳动者患病或者非因工负伤，只有“在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的”状况下，用人单位才可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由【答案】AC【解析】
（1）选项A实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月；［2）选项B在医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%［3）选项C医疗期内不得解除劳动合同，如医疗期内遇合同期满，则合同必需续延至医疗期满，职工在此期间仍旧享受医疗期内待遇；
（4）选项D医疗期满后，不能从事原工作，只有在“劳动者也不能从事用人单位另行安排的工作”的状况下，用人单位才可以解除劳动合同，而且用人单位必需赐予劳动者经济补偿【答案】CD【解析】
（1）选项A除用人单位维持或者提高劳动合同商定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金；［2）选项BC劳动合同期满后，假设用人单位不同意依据维持或高于原劳动合同商定的条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2023年1月1日为分界点，对于2023年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自2023年1月1日开头计算；2023年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴；
（3）选项D从2023年1月1R起，李某的补偿年限为2年（6个月以上不满1年的，按1年计算〕，甲公司应当向李某支付12023元〔2个月X月工资6000元）的经济补偿金【答案】ABCD【解析】［1）选项A女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同；（2〕选项B用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求连续履行劳动合同，用人单位应当连续履行；［3）选项CD劳动者不要求连续履行劳动合同的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，赔偿金的计算年限自用工之日起计算支付了赔偿金的，不再支付经济补偿在此题中，补偿年限为6年，经济补偿金的标准为18000元（6个月义月工资3000元），甲公司应当向郑某支付36000元的赔偿金【资料2］【答案】CD【解析】［1）选项A依据国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税；［2）选项B国债和国家发行的金融债券的利息免征个人所得税【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税【答案】AC【解析】U）选项AB作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖〔竞价）取得的所得，属于供给著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”工程缴纳个人所得税；
（2）选项CD应缴纳的个人所得税=50000X（1-20%）X20%=8000（元）【答案】BD【解析】［1）选项AB专利权转让、专利实施许可所书立的合同不属于“技术转让合同”，应按“产权转移书据”征收印花税；［2）选项CD特许权使用费所得，以“特许权的使用地”作为个人所得税的所得来源地【资料3］【答案】A【解析】未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人在此题中，该汇票未经承兑，因此，出票人A公司为被保证人【答案】BC【解析】［1）选项AB假设持票人不能出示拒绝证明的，将丧失对其前手的追索权；［2）选项CD持票人未依据规定期限〔3日〕发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权；因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其担当该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限【答案】BD【解析】U）选项AB持票人对前手的〔首次）追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；
（2）选项CD持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利，自商业汇票到期之日起2年；见票即付的汇票，自出票之日起2年《参考题》答案及解析【资料1】
1.【答案】B【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于供给著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”工程征收个人所得税特许权使用费所得应缴纳个人所得税=10000义（1—20%）义20%=1600（元）【答案】C【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除演出收入应缴纳个人所得税=[12023X1—20%）-8000]X20%=320（元）【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税稿酬所得应缴纳个人所得税=5000X（1—20%）X20%X（1—30%）+（3000-800）X20%X（1—30%）=868（元【资料2]【答案】A【解析】纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，甲公司应纳营业税=（900—12）X3%=
26.64（万元）
2.【答案】D【解析】[1）纳税人自建自用房屋的行为（将自建房屋2栋作为本单位的单身职工宿舍）不缴纳营业税；
（2）单位将不动产无偿赠送他人（将自建房屋1栋捐赠给期望工程基金会），视同发生应税行为，其营业额依据纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格（240万元〕核定；
（3）纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税，应纳营业税=200X1+10%+1—3%X4X3%+7204-3X4X5%=
27.22+48=
75.22万元【答案】B【解析】出租写字楼应缴纳营业税=24X5%=
1.20（万元〕【资料3］【答案】AD【解析】［1）歌舞团从事表演的收入应按文化体育业缴纳营业税；［2）单位或个人进展演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给供给演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额，广告费不能扣除；甲歌舞团应纳营业税=60-8-10）X3%=
0.96（万元〕【答案】BD【解析】
（1）乙公司从事演出经纪业务，应按“效劳业一代理业”税目缴纳营、加税代理业是指代托付人办理受托范围内的业务，包括代销货物、代办进出口、介绍效劳、其他代理业务
（2）乙公司应纳营业税=10X5%=
0.50（万元）【答案】CD【解析】丙体育馆应纳营业税=8X5%=
0.40（万元）【答案】BD【解析】
（1）选项AB广告代理业务应按“效劳业一广告业”税目征收营业税；［2）选项CD从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告公布者〔包括媒体、载体）的广告公布费后的余额为营业额【资料4］【答案】B【解析】销售不动产、出租不动产均应缴纳营业税，该房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加=7648X5%X〔1+5%+3%〕+63X5%X〔1+5%+3%）=
416.39（万元）
2.【答案】C【解析】（1〕在房地产开发过程中，因承受土地使用权而缴纳的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”，取得土地使用权所支付的金额允许扣除的局部=（1400+42）X80%=
1153.60（万元）；
（2）允许扣除的房地产开发本钱=（90+2100+60）X80%=1800〔万元）；［3）允许扣除的房地产开发费用=〔
1153.60+1800）X9%=
265.82〔万元）【答案】C【解析】（1〕与转让房地产有关的税金=7648X5%义（1+5%+3%）=
412.99〔万元）；
（2）加计扣除=
11153.60+1800）*20%=590・72（万元）；［除扣除工程金额合计=
1153.60+1800+
265.82+
412.99+
590.72=
4223.13（万元）【答案】D【解析】⑴增值额=7648-
4223.13=
3424.87（万元）；⑵增值率=
3424.87+
4223.13=
81.10%；
（3）应纳土地增值税=
3424.87X40%—
4223.13义5%=
1158.79（万元）【资料5］【答案】ABCD【解析】根本存款账户的存款人包括但不限于企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）【答案】BC【解析】U）选项AB从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记；
（2）选项CD纳税人应当依据国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立根本存款账户和其他存款账户，并自开立根本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告【答案】B【解析】
（1）装卸、搬运收入应按“交通运输业”税目征收营业税；
（2）交通运输业的营业额为从事交通运输的纳税人供给交通劳务所取得的全部价款和价外费用，支付的搬运工人工资不得扣除【答案】ABC【解析】［1）广告业营业额为从事广告设计、制作、登载、公布等活动取得的广告收入；［2）从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告公布者〔包括媒体、载体）的广告公布费后的余额为营业额【答案】C【解析】
（1）选项A建筑业营业税应当由取得建筑业应税收入的乙公司缴纳；
（2）选项BD托付建房，建成后自用的，由于土地、房屋权属未发生转移，不需要缴纳契税、土地增值税；
（3）选项C建筑安装工程承包合同应按“建筑安装工程承包合同”征收印花税【资料6］【答案】BD【解析】
（1）选项C属于税收保全措施；［2）选项BD属于税收强制执行措施【答案】D【解析】税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人【答案】ABD【解析】［1）选项A除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权；［2）选项BC纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行；［3）选项D纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款【答案】BD【解析】欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权税务机关行使撤销权的，并不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任【答案】BD【解析】当事人对税务机关作出的税收强制执行措施不服的，可以先申请行政复议，对复议打算不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼【资料7］【答案】D【解析】月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”【答案】ABCD【解析】
（1）选项A“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；［2）选项B票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不全都的票据无效；［3）选项C出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；［4）选项D“付款人名称”属于签发商业汇票时必需记载的事项，未记载的，该汇票无效「【答案】ABCD【解析】11）选项AC银行承兑汇票的出票人即承兑申请人；［2）选项D商业汇票的付款人是承兑人【答案】D【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不担当保证责任【答案】CD【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利【答案】AD【解析】
（1）选项AB定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期之日起10日内向承兑人（付款人）提示付款；（2〕选项CD持票人未依据规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人（付款人）仍应当连续对持票人担当付款责任【答案】BD【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行应当凭票向持票人无条件付款，对出票人尚未交付的汇票金额依据每天万分之五计收利息【答案】ABD【解析】背书人（C公司）在汇票上记载“不得转让”字样，其后手⑴公司）再背书转让的，原背书人（C公司）对后手的被背书人（E公司、F公司）不担当保证责任
14.依据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，免征个人所得税的是（）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得
15.依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于“工资、薪金所得”工程的是（）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴
16.2023年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20230元通过国家机关捐赠给受灾地区依据个人所得税法律制度的规定，李某4月份应缴纳个人所得税为〔）y L©A.6160B.6272C.8400D.
896017.依据契税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳契税的是（）oA.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅
18.某企业拥有原值为2500万元的房产，2023年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不担当投资风险，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%依据房产税法律制度的规定，该企业2023年度应纳房产税为（）万元A.24B.
22.80C.30D.
16.
8019.依据税收征收治理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，以下表述中，正确的选项是（）A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到5年C.将追征期延长到10年D.可以无限期追征
20.依据税收征收治理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）A.3万元以上B.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上
21.关于银行卡账户及交易治理要求的以下表述中，不正确的选项是（）A.单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
22.依据《人民币银行结算账户治理方法》的规定，除注册验资的临时存款账户转为根本存款账户和因借款转让开立的一般存款账户外，存款人开立单位银行结算账户肯定时间后，方可使用该账户办理付款业务该肯定时间是（）A.自正式开立之日起1个工作日后B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后
23.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（A.国内信用证为不行撤销信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
24.甲公司向乙企业购置一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票出票日期为2月10日，到期日为5月10日4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现同期银行年贴现率为
3.6%,一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市依据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元A.301680B.298980C.298950D.298320
二、多项选择题（本类题共20小题，每题2分，共40分）
25、北京的甲公司和长沙的乙公司于2023年4月1日在上海签订一买卖合同合同商定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于2023年4月10日在厦门交货付款双方就合同纠纷管辖权未作商定其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款经交涉无效，甲公司预备对乙公司提起诉讼依据《民事诉讼法》关于地域管辖的规定，以下各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有（）oA.北京B.长沙C.上海D.厦门
26、依据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以恳求强制执行的人民法院有（〕A.申请人住宅地人民法院B.被执行人住宅地人民法院C.仲裁委员会所在地人民法院D.被执行的财产所在地人民法院
27.依据《行政诉讼法》的规定，以下各项中，第一审行政案件由中级人民法院管辖的有A.确认制造专利权的案件B.海关处理的案件C.对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件D.本辖区内重大、简单的案件
28.张某于2023年1月1日起开头在甲公司工作，直到2023年4月1日，甲公司的人事部门才书面通知张某订立书面劳动合同依据劳动合同法律制度的规定，以下表述中，正确的有A.即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资，计算期间为1月1日―3月31日B.即使张某与甲公司于4月1日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资，计算期间为2月1日―3月31日C.假设张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，并支付经济补偿D.假设张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，且无需支付经济补偿
29.依据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有〔）A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.劳动者严峻违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的D.劳动者被依法追究刑事责任的
30.甲公司因生产经营发生严峻困难，拟裁减人员依据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，甲公司应当提前30日向工会或者全体职工说明状况，裁听取工会或者职工的意见后,A.裁减人员10人占职工总数
5.56%,的B.裁减人员
158.33%人占职工总数C.裁减人员
1910.56%,的D.裁减人员
2212.22%减人员方案经向劳人动行占政职部工门总报数告，方可以裁减人员的有〔,的
31.上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2023年4月劳1日在北京市签订了1年期的人占职工总数动合同4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作现张某与甲公司消灭劳动争议，拟申请劳动仲裁,依据劳动的合同法律制度的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有A.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员会
32.依据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当征收营业税的有（）A.邮政部门销售集邮商品B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品。
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