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年中级会计职称之中级会计经济法练习题
（二）及答案2023单选题（共35题）
1、8周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值4000元的游戏机赠与同学李某根据《民法总则》的规定，该赠与合同的效力为（）A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D
2、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为下列票据行为中，属于汇票独有的是（）A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C
3、某企业是增值税小规模纳税人，2020年4月销售旧货取得含税收入
8.24万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元不考虑其他因素该企业当月应纳增值税税额为（）万元A.
0.24B.0【答案】B
28、（2019年真题）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.向母公司支付的管理费20万元B.向乙公司支付的合同违约金3万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元D.向股东支付的股息40万元【答案】B
29、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）A.语频听力下降B.低频听力下降C.中频听力下降D.高频听力下降E.各种频率听力同时下降【答案】D
30、某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额
46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入
1515.1万元、打捞收入
116.6万元该公司6月应缴纳的增值税为（）万元A.
87.92B.
100.05D.
45.56【答案】C
31、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还下列关于该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任【答案】B
32、（2021年真题）根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉C.当事人通过第一-审人民法院提交上诉状D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D
33、下列有关质押的表述中，错误的是（）A.除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用B.质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人C.在动产质押中，质押物须移交债权人占有D.质押物可以是动产、不动产和权利【答案】D
34、（2018年真题）甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，丙公司已支付价款并已交付后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权根据《民法典》的规定，下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D
35、（2017年）特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业活动中因重大过失给合伙企业造成债务下列关于合伙人对此债务承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A多选题（共20题）
1、（2019年）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有（）A.米矿权拍卖所得B.地方从中央获得的消费税返还C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入D.税务机关征收的所得税收入【答案】ABCD
2、王老七和广坤出资成立一个有限合伙企业，王老七为有限合伙人，广坤为普通合伙人，2015年1月1日该合伙企业欠甲银行10万元，2016年5月1日赵四作为有限合伙人加入该合伙企业，同年9月10日刘能作为普通合伙人加入该合伙企业，10月1日王老七退伙则对于该合伙企业欠甲银行的10万元债务各个合伙人的承担方式表述不正确的有（）A.王老七对该笔债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任B.广坤对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任C.赵四对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任D.刘能对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】BD
3、下列关于合同成立地点的说法中，正确的有（）A.一般来说，承诺生效的地点为合同成立的地点B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点D.当事人可以自己约定合同成立的地点【答案】ABD
4、（2018年）根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应计算缴纳增值税的有（）A.生产企业销售自产货物的销售收入B.广告公司提供广告设计服务的收入C.从事学历教育的学校收取的学费收入D.商业银行对个人贷款的利息收入【答案】ABD
5、下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有（）A.与关联方订立财产转让的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.与关联方订立借款的协议【答案】ABCD
6、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，正确的有（）A.保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人重大过失致使保险人不能行使代位求偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.被保险人的家庭成员或者其组成人员因重大过失对保险标的损害而造成保险事故，保险人可以对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利【答案】ABC
7、甲上市公司在2016年时准备增选独立董事，下列人员中，不得担任甲公司独立董事的有（）A.郭大某，为在甲公司附属企业中担任法务部经理的郭某的亲姐姐B.田小某，为在持有甲公司8%股份的乙公司担任经理的田某的亲妹妹C.孙小某，为持有甲公司2%股份的自然人孙某的弟妹D.李小某，为持有甲公司股份排名第3的丙公司财务人员李某的儿子【答案】AD
8、根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单【答案】CD
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.对外投资期间投资资产的成本B.企业整体转让时外购商誉的支出C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧D.以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧【答案】ACD
10、（2013年真题）下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有（）OA.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存【答案】BCD
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（）A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除【答案】AB
12、甲公司将已经抵押给乙公司的卡车送去丙修理厂维修，由于甲公司一直拖欠丙修理厂原材料价款未偿还，丙修理厂遂将该卡车留置，并主张就卡车的拍卖价款优先受偿乙公司听闻后，向法院提起诉讼，主张
（1）丙修理厂无权留置该卡车；
（2）即使丙修理厂的留置权成立，乙公司也应当优先于丙修理厂受偿根据物权法律制度的规定，下列关于本案的说法中，正确的有（）A.丙修理厂对该卡车的留置权成立B.丙修理厂对该卡车的留置权未成立C.乙公司有权优先于丙修理厂受偿D.丙修理厂有权优先于乙公司受偿【答案】AD
13、（2014年）甲公司向乙公司订购了一套生产设备，双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等做了明确约定，但未约定质量检验期间甲公司收到设备后，因故一直未使用，亦未支付剩余货款收到货物两年后，甲公司才开始使用该设备，却发现该设备的质量与合同约定不符当乙公司要求甲公司支付剩余货款时，甲公司以设备质量不合格为由拒绝，并要求乙公司承担违约责任A.因未在法定期间内提出质量异议，甲公司应当向乙公司支付剩余货款B.虽未在法定期间内提出质量异议，但因设备存在质量问题，甲公司有权拒付剩余货款C.因设备质量不合格，甲公司有权要求乙公司承担违约责任D.因未在法定期间内提出质量异议，甲公司无权要求乙公司承担违约责任【答案】AD
14、某股份公司拟在科创板上市，根据最新证券法律制度规定，构成本次发行障碍的有（）A.最近1年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员发生重大不利变化B.组织机构健全，持续经营满3年C.最近2年实际控制人没有发生变更D.董事、监事最近2年内受到中国证监会行政处罚【答案】AD
15、甲欲加入乙、丙的普通合伙企业以下各项要求中，属于甲入伙时满足的条件有（）A.除合伙协议另有约定外，乙、丙应一致同意，并与甲签订书面的入伙协议B.乙、丙向甲告知合伙企业的经营状况和财务状况C.甲应向乙、内说明自己的个人负债情况D.甲对入伙前的该合伙企业的债务不承担连带责任【答案】AB
16、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的基本方式之外的各种收购方式B.集中竞价收购属于其他合法方式收购C.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式属于其他合法方式D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）需具备取得上市公司控制权的主观动机【答案】ABC
17、下列信托关系中，属于无效信托的有（）A.甲公司以其现有及将有的不动产委托A信托投资公司管理B.“知假买假达人”王某对律师李某的诉讼信托C.乙村村委会将本村土地所有权委托B信托投资公司管理I）.丙公司职工将其持有的丙公司股权集中委托C信托投资公司管理【答案】ABC
18、甲是乙公司的采购员，已离职丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司的名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同之后，丙公司催告乙公司自接到通知之日起1个月内对该合同予以追认根据《民法总则》的规定，下列表述中，不正确的有（）A.丙公司没有催告权B.在乙公司追认合同之前，丙公司可以行使撤销权C.如果乙公司在1个月内未作表示，合同有效D.如果乙公司拒绝追认，丙公司有权请求甲履行合同或者就其受到的损害请求甲赔偿【答案】ABCD
19、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件下列投资者符合该资质条件的有（）A.净资产达到2000万元的合伙企业B.名下房屋资产达到400万元的自然人C.社会保障基金D.基金公司产品【答案】ACD
20、下列各项中，属于甲国有独资企业（以下简称“甲企业”）的关联方的有（）OA.甲企业的副经理赵某B.甲企业经理的同学钱某C.甲企业的职工孙某D.甲企业财务负责人的配偶李某【答案】AD大题（共10题）
一、（2018年）2018年7月14口，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算货款7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票甲公司经提示在汇票上签章承兑该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并D.1【答案】B
4、根据担保法律制度的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）A.所有权有争议的房屋B.被法院查封的车辆C.土地所有权D.正在建造的船舶【答案】D
5、2020年甲汽车制造企业（以下简称“甲企业”）取得销售收入3000万元,广告费支出400万元，上年结转广告费60万元根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予扣除的广告费是（）万元A.460B.510C.450D.340【答案】c
6、专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可自收到通知之日起（）个月内，向专利复审委员会请求复审A.2B.6C.1D.3注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司提示付款丁公司拒绝付款，理由是
（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；
（2）甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效；
（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丁公司拒绝付款的理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）丁公司拒绝付款的理由
（2）是否成立？简要说明理由
（3）丁公司拒绝付款的理由
（3）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）丁公司拒绝付款的理由
（1）不成立保证人在汇票或者粘单上未记被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期
（2）丁拒绝付款的理由
（2）不成立保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任
（3）丁公司拒绝付款的理由
（3）不成立保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任持票人在票据到期后，根据需要，可以不向被保证人请求付款，而直接向保证人请求付款保证人应当支付全部票据金额，不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款
二、为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章B公司将上述汇票交付A公司以支付货款A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款，且直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求经查，D公司受让票据时对A公司和B公司之间的纠纷毫不知情要求根据上述资料及票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立？并分别说明理由【问题2】D公司是否有权向B公司追索？并说明理由【问题3】如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求？并说明理由【答案】LC银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立
①根据规定，凡是善意的，已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响在本题中，D公司已经取得完全的票据权利，B公司和A公司之间的抗辩事由不能用以对抗D公司
②根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人在本题中，承兑人（C银行）不得以其与出票人（B公司）之间的资金关系对抗持票人（D公司）
2.D公司有权向B公司追索根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外
3.B公司有权拒绝A公司的请求根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩
三、要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款甲同意了乙的要求
（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙
（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由【答案】
四、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%,适用的增值税税率为13虬要求根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】
（1）应纳税额=（
3429.9+
114.33）+（1+3%）X3%=
103.23（万元）
（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣
（3）进口环节增值税二500义（1+10%）X13%=
71.50（万元）o
五、2016年，甲公司、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司，注册资本为1000万元甲公司、乙公司、张某的出资比例为54lo丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定股东会未授权董事会行使属于股东会的职权2018年，丙公司发生如下事项
（1）5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保为此丙公司召开股东会会议甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议
（2）下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司，并负责丁公司的生产经营；由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议
①将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；
②撤销田某公司董事职务要求根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定？简要说明理由
（2）丙公司董事会的决议
①是否符合法律规定？简要说明理由
（3）丙公司董事会的决议
②是否符合法律规定？简要说明理由【答案】
（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，公司章程未对股东表决权行使事项作出特别规定，应按照出资比例行使表决权接受担保的股东张某未参加表决，该项表决由出席会议的甲公司、乙公司所持表决权的5/9通过
（2）决议
①符合法律规定根据规定，董事、高级管理人员未经股东会同意，不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有
（3）决议
②不符合法律规定根据规定，非职工代表担任的董事、监事由股东会选举和更换
六、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经济业务如下
（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票
（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元，税额
0.09万元已知增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素（答案以“万元”表示）
（1）计算业务
（1）的增值税销项税额
（2）计算业务
（2）进口环节应纳的增值税额
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）业务
（1）的增值税销项税额=500X13%=65（万元）
（2）业务
（2）,进口货物应纳的增值税额=组成计税价格义税率=（关税完税价格+关税税额）X税率=（30+3）X13%=
4.29（万元）
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=
4.29+
0.09=
4.38（万元）
七、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司，出资比例分别为22%、30%、20%、20%、8%2014年A公司发生有关事项如下
（1）3月，甲o向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议
（2）6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲是否有权提议召开临时股东会？简要说明理由
（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？简要说明理由
（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？简要说明理由【答案】（I）甲有权提议召开临时股东会根据规定，代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会在本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权甲的出资比例为22%,其表决权达到了1/10以上，故甲有权提议召开临口寸股东会
（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故该决议不合法
（3）股东会作出的变更公司形式的决议合法根据规定，股东会作出变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过在本题中，投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为70%,超过了2/3以上的法定要求
八、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额【答案】L事项
（1）应缴纳的增值税=（
3429.9+
114.33）+（1+3%）X3%=
103.23（万元）采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额2,购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
3.事项
（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=
71.5（万元）进口非应税消费品，应纳税额二组成计税价格X税率二（关税完税价格+关税税额）X税率
九、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容
①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事
②股东大会应当每年召开1次年会股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易2016年第一季度发生下列事项
（1）公司召开董事会，通过以下决议
①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；
②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；
③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月
（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金
（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由
（1）公司的组织机构设置是否符合规定？
（2）股东大会会议制度是否符合规定？
（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？
（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？
（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】
1.公司的组织机构设置不符合规定（
0.5分）首先不设监事会不符合规定根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会（
1.5分）其次乙兼任监事不符合规定根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事（1分）2,股东大会会议制度不符合规定（
0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持（15分）
3.
①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决・议符合规定（
0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人（
0.5分）
②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定（
0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议（
0.5分）
③增选戊为公司董事不符合规定（
0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事（
0.5分）
4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定（
0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取（15分）
5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定・（
0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让（
1.5分）
一十、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务2019年12月有关经营情况如下
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元
（2）出租餐饮设备取得含增值税收入
18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金
26.16万元
（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元
（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额
7.2万元
（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元已知I取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额要求根据上述资料，分别回答下列问题【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额【问题2】计算业务
（3）中甲公司可以抵扣的进项税额【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税【答案】L甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954（1+6%）・X6%=54（万元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=
18.084-（1+13%）X13%=
2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=
26.16（1+9%）・X9%=
2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+
2.08+
2.16=
58.24（万元）
①甲公司是一般纳税人，该房屋属于2016年5月1日后取得，只能采用一般计税方法计税；
②采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天2,张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308+（1+9%）X9%=108（元）；王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309+（1+3%）X3%=9（元）；李某出差交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）+（1+9%）X9%=117（元）；业务
（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）
①航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+9%）X9%；
②铁路旅客运输进项税额二票面金额+（1+9%）X9%；
③公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+3%）X3%o
3.甲公司当月可抵扣进项税额可祇在10000+
7.2+100X9%=
16.22（万元）；甲公司当月抵减前的应纳税额=
58.24T
6.22=
42.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=
16.22X15%=
2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额二
42.02-
2.43=
39.59（万元）【答案】D
7、（2018年真题）郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司郑某在规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资下列关于郑某承担责任的表述中，正确的是（）OA.郑某应向公司足额缴纳出资，但无需向吴某、蔡某承担违约责任B.郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任C.郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任D.郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任【答案】C
8、（2018年真题）根据《民法典》的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）oA.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】D
9、根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期该宽展期为（）A.12个月B.3个月C.6个月D.1个月【答案】c
10、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）A.中期报告B.招股说明书C.上市公告书D.债券募集说明书【答案】A
11、（2017年真题）陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权全部转让给王某，并通知陈某直接向王某付款陈某与李某未约定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，正确的是（）A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意【答案】C
12、（2019年真题）下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效【答案】A
13、甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7月注册成立，由于经验不善，于2019年9月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）oA.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元B.股东王某到期未缴纳的出资10万元C.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元D.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备【答案】D
14、甲公司于2018年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）A.自2018年2月10日至2020年2月10日B.自2018年3月20日至2020年3月20日C.自2018年3月23日至2018年9月23日D.自2018年3月23日至2018年6月23日【答案】B
15、根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）A.6个月B.12个月C.9个月D.3个月【答案】A
16、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要向工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%,上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元A.8B.10C.12D.14【答案】c
17、10周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某该赠与合同的效力是（）A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D
18、证券的发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守的原则不包括（）A.自愿B.有偿C.无偿D.诚实信用【答案】C
19、甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000元，每月的第一天交付该月的租金根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是（）A.该租赁合同无效B.该租赁合同效力待定C.该租赁合同有效，租期为1年D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同【答案】D
20、关于民事诉讼的执行程序，下列表述不正确的是（）A.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理B.被执行人对申请执行时效期间提出异议，法院审查异议成立，则裁定不予执行C.被执行人履行全部义务后，可以以不知道申请执行时效届满为由请求执行回转D.申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最后一日起算【答案】C
21、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的是（）A.未经国有资产监督管理机构同意，经理不得在其他公司兼职B.应当设立股东会C.监事会成员可以为3人D.董事会成员中可以无职工代表【答案】A
22、根据行政诉讼法律制度的规定，下列案件不属于行政诉讼受理范围的是A.侵犯经营自主权B.教育行政决定C.设施使用费征收D.对行政机关工作人员的任免【答案】D
23、2018年真题根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是oA.发起人只能是自然人B.发起人必须在中国境内有住所C.发起人的人数应为2人以上200人以下D.发起人只能是中国公民【答案】C
24、下列关于信托成立的表述中，不正确的是oA.信托成立是指当事人之间信托关系的依法确立B.采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立C.采取遗嘱形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立D.信托成立意味着信托生效【答案】D
25、乙向甲购买10台新型设备，双方订立了合同下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中，正确的是（）A.如果双方没有特别约定，设备的所有权自买卖合同生效时起转移B.如果双方没有特别约定，设备的所有权自甲方交付时起转移C.如果双方没有特别约定，设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移D.如果双方约定，甲方先行交付设备，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定无效【答案】B
26、（2017年真题）下列各项中，属于仲裁法律制度适用范围的是（）A.融资租赁合同纠纷B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷C.离婚纠纷D.行政争议【答案】A
27、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的，为发行失败B.证券发行采用包销或代销的最长期限均不得超过90口C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册D.股票发行采用包销的证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票。
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