2023年中级会计职称之中级会计经济法通关题库附答案

年中级会计职称之中级会计经济法通关题库（附2023答案）单选题（共35题）

1、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D

2、（2010年真题）下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）A.上市公司的总会计师B.持有上市公司3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B

3、（2011年）郑某和张某拟订一份书面合同双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地根据《合同法》的规定，该合同成立的地点是（）A.甲地B.乙地C.丙地C.郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任D.郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任【答案】C

27、公司依法收购本公司股票，下列情形中依法应当自收购之日起10日内注销的是（）A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.股东要求公司收购其股份的【答案】A

28、根据物权法律制度的规定，以应收账款设定质押时，质权设立的时间是（）OA.质押合同签订之日B.质押合同生效之日C.工商行政管理部门办理出质登记之日D.信贷征信机构办理出质登记之日【答案】D

29、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为3200元扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604000元已知销售空调适用13%的增值税税率甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）A.

69486.73元B.

73628.32元C.

78520.00元D.

83200.00元【答案】B

30、（20H年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，正确的是（）OA.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D

31、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（）oA.优先股股东先于普通股股东分配公司红利B.公司清算时普通股股东先于优先股股东取得公司剩余财产C.优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策D.优先股股东先于普通股股东分配公司利润【答案】D

32、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售乙市某商场的代销货物C.将货物移送B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送消费者【答案】C

33、根据公司法律制度的规定，下列关于发起设立股份有限公司的表述中，正确的是（）A.需要验资证明B.半数以上发起人应有中国国籍C.发起人认购的股份不得少于公司股份总数的25%,其他部分向社会公开募集D.发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人可以请求该发起人承担合同责任【答案】D

34、（2012年真题）某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员根据证券法律制度的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D

35、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近3年的利润总额足以支付公司债券1年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向公众投资者公开发行和面向合格投资者公开发行两种方式【答案】D多选题（共20题）

1、（2018年）根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（）A.建设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款【答案】BD

2、甲公司向乙公司借款，以其自有的一台设备设定抵押，签订了抵押合同但未办理抵押登记抵押期间，该设备在使用过程中因发生生产事故全部毁损，获得责任人赔款50万元有关乙公司的抵押权，下列说法正确的有（）A.即使未办理抵押登记，乙公司仍享有抵押权B.由于抵押物已经全部毁损，乙公司的抵押权消灭C.乙公司可以就该50万元的赔款优先受偿D.乙公司不能就该50万元的赔款主张任何权利【答案】AC

3、（2010年）陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理抵押登记手续陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故经鉴定，该车的价值损失了30%保险公o司赔偿了该车损失根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）A.该轿车不再担保银行债权B.该轿车应担保银行债权C.险赔款不应担保银行债权D.保险赔款应担保银行债权【答案】BD

4、（2013年真题）下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有（）OA.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存【答案】BCD

5、甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产；丙公司从乙公司处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用；乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不知情根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（）A.乙公司的制造行为构成侵权B.丙公司的销售行为构成侵权C.丁公司的使用行为构成侵权D.如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责任【答案】ABCD

6、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的有（）0A.采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折（同一张发票“金额栏”分别注明销售额和折扣额）以后的实际售价来计算纳税B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C.采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额【答案】BCD

7、根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）A.国有独资企业为关联方提供担保B.国有独资企业与关联方订立财产转让协议C.国有独资公司与关联方订立借款协议D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品【答案】ABC

8、下列关于保险代位求偿权的表述中，符合《保险法》规定的有（）A.保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权【答案】ABC

9、（2016年真题）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC

10、下列关于权益变动报告书的编制，表述正确的有（）A.投资者不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股东达到或者超过该公司已发行股份的5%,但未达到20%的，应当编制简式权益变动报告书B.投资者为该上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但未达到20%,投资者应当编制详式权益变动报告书C.投资者为该上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但未达到20%,投资者应当编制简式权益变动报告书D.投资者拥有的股份达到或者超过20%但未超过30%的，投资者应当编制详式权益变动报告书【答案】ABD

11、下列关于财产保险中保险标的转让的情形，说法正确的有（）A.保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务B.保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但货物运输保险合同和另有约定的合同除外C.保险标的转让的，不导致被保险人的权利和义务转移D.货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移，只须投保方背书即可转让【答案】ABD

12、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有（）A.生产企业销售自产货物的销售收入B.广告公司提供广告设计服务的收入C.从事学历教育的学校收取的学费收入D.商业银行对个人贷款的利息收入【答案】ABD

13、（2021年真题）一般保证人不能主张先诉抗辩权的有（）A.债务人下落不明无可执行财产B.债权人有证据表明债务人无偿债能力C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任D.债务人财产被强制执行【答案】ABCD

14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务B.电信公司提供语音通话服务C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器D.医疗机构提供医疗服务【答案】ACD

15、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同解除的表述中，正确的有（）A.租赁物在租赁期间发生所有权变动，买受人不愿继续出租的，可以解除租赁合同B.承租人无正当理由未支付租金，经催告在合理期间内仍不支付的，出租人可以解除合同C.租赁物危及承租人的安全或健康的，承租人可以随时解除合同D.承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除合同【答案】BCD

16、下列关于合同成立地点的说法中，正确的有（）A.一般来说，承诺生效的地点为合同成立的地点B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点D.当事人可以自己约定合同成立的地点【答案】ABD

17、下列关于各类企业的董事长的产生方式中，说法正确的有（）A.有限责任公司董事长和副董事长的产生方式由公司章程规定B.股份有限公司董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C.国有独资公司董事长和副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.有限责任公司与股份有限公司的正副董事长由股东会议选举产生【答案】ABC

18、根据担保法律制度的规定，下列财产中可以出质的有（）A.债券B.上市公司股权C.交通运输工具D.正在建造的建筑物【答案】ABC

19、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD

20、下列关于固定业户的纳税地点的陈述，正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税D.丁地【答案】C

4、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）A.合伙人未履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为【答案】C

5、2015年5月，贾某以一套房屋作为出资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发2019年6月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.如果合伙协议未约定合伙期限，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，即发生退伙效力B.因贾某的退伙，合伙企业须进行解散清算C.退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋D.贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任【答案】D

6、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）A.3个月B.6个月C.12个月C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税【答案】ABCD大题（共10题）

一、甲、乙同为丙公司的子公司甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为

3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告要求根据上述资料，回答下列问题

（1）甲、乙是否为一致行动人？并说明理由

（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件并说明理由

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法并说明理由【答案】

（1）甲、乙是一致行动人根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人

（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购

二、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项

（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元

（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元

（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由

（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由

（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额【答案】

（1）

①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税根据规定，国债利息收入属于免税收入；

②接受捐赠收入应缴纳企业所得税根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入

（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税二（400-220）X25%=45（万元）

三、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元经税务机关审核，发现以下问题

（1）期间费用中研究开发费用40万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题

（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额

（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额

（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额【答案】

1.研究开发费用加计扣除=40X75%=30（万元），应调减应纳税所得额30万元对外捐赠的扣除限额=600X12%=72（万元）对外捐赠的纳税调增额=（100-72）+6=34（万元）境内应纳税所得额=600—30+34=604（万元）应纳企业所得税=604X25%=151（万元）

2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300X20%=60（万元）A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300X25%=75（万元）A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75—60=15（万元）

3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额=151+15—100=66（万元）

四、A公司向B公司开出面值200万元的商业汇票预付货款并承兑，B公司将该票据背书转让给C,C已经支付对价，同时甲、乙在票据上注明保证字样，签名盖章，B公司在票据背面注明“不得转让”字样C收到票据后又背书转让给D,D背书转让给E时，将“背书人签章”与“被背书人名称”两栏的内容颠倒了，E未注意又将该票据背书转让给F,F背书转让给G,G向银行提示付款时，银行拒绝支付要求根据以上资料及有关规定，分析回答下列问题

（1）银行拒绝付款是否正确？简要说明理由

（2）拒绝付款后，G可采用什么方法来保障自己的权益？

（3）若F向G付款后，F向B行使追索权，B可否拒绝承担责任？简要说明理由

（4）若C持有汇票后，向A进行追索，A以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由是否成立？简要说明理由

（5）以上背书转让过程中，均未注明背书日期，是否会影响背书的效力？【答案】

（1）银行拒绝付款正确（

0.5分）因为付款人或代理付款人付款时，必须承担审查义务，审查汇票的诸项背书是否连续D背书转让时，背书人签章和被背书名称两项位置错误，导致背书不连续，故付款人必须拒绝付款（

1.5分）

（2）拒绝付款后，G可以取得拒绝付款证明，3日内向其前手发出追索通知，行使追索权（1分）

（3）B可以拒绝承担责任（

0.5分）因为B作为背书人注明“禁止背书”，如其后手背书转让，B对其直接被背书人C以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不负担责任（

0.5分）

（4）A的理由不成立（

0.5分）根据规定，票据债务人只能对基础关系中的直接相对人不履行约定义务的行为进行抗辩，如果该票据已被不履行约定义务的持票人转让给第三人，而该第三人属善意、已支付对价取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行抗辩由于C是已经支付对价的善意持票人，因此A不能对其进行抗辩（

0.5分）

（5）不影响背书的效力（

0.5分）因为背书日期为相对应记载事项，不影响背书效力，背书日期如果未记载，则视为在汇票到期日前背书（

0.5分）

五、要求根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益人后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚问题

（1）乙从甲公司离职后，保险合同是否有效？简要说明理由投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险利益订立保险合同时，甲对乙具有保险利益，因此保险合同有效（2分）保险期间内，乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任现乙的继承人和丙的继承人均要求保险公司支付保险金问题

（2）保险金应当支付给谁？简要说明理由【答案】

六、2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司，注册资本为550万元2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年陈某在借款合同中以保证人身份签字借款合同包含如下仲裁条款凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁甲公司以其价值350万元的厂房为该笔借款提供了抵押抵押合同中约定甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担保证责任在庭审中，甲公司抗辩

（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；

（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁陈某抗辩

（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；

（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；

（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权李某抗辩借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议；甲公司、陈某与乙银行之间未对人保、物保实现的先后顺序作出特别约定要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？并说明理由

（2）甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立？并说明理由

（3）陈某的抗辩

（1）是否成立？并说明理由

（4）陈某的抗辩

（2）是否成立？并说明理由【答案】

（1）甲公司的主张不成立根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有但是，该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力

（2）甲公司的抗辩不成立根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理在本题中，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至庭审中才提出，应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案

（3）陈某的抗辩

（1）不成立根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立在本题中，陈某在借款合同中以保证人身份签字，保证合同成立

（4）陈某的抗辩

（2）不成立根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持

（5）陈某的抗辩

（3）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权在本题中，甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定，乙银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权

（6）李某的抗辩不成立根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持

七、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由

（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由

（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】

（1）甲公司不应履行维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务

（2）甲公司不应承担设备不符合约定的违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任

（3）甲公司不应承担对李某所受损害的赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任

八、某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下

（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；

（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；

（3）营业外支出

3.5万元，其中

0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转不考虑其他税费要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算广告费应调整的应纳税所得额

（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

1.业务招待费扣除限额=（1625+30+80）*

0.5%=

8.68（万元），实际发生额的60%=13X60%=

7.8（万元），准予扣

7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13—

7.8=

5.2（万元）

2.广告费扣除限额=（1625+30+80）X15%=

260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额3,营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=

0.2+2=

2.2（万元）

九、2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司，注册资本为550万元2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年陈某在借款合同中以保证人身份签字借款合同包含如下仲裁条款凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁甲公司以其价值350万元的厂房为该笔借款提供了抵押抵押合同中约定甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担保证责任在庭审中，甲公司抗辩

（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；

（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁陈某抗辩

（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；

（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；

（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权李某抗辩借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议；甲公司、陈某与乙银行之间未对人保、物保实现的先后顺序作出特别约定要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？并说明理由

（2）甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立？并说明理由

（3）陈某的抗辩

（1）是否成立？并说明理由

（4）陈某的抗辩

（2）是否成立？并说明理由【答案】

（1）甲公司的主张不成立根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有但是，该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力

（2）甲公司的抗辩不成立根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理在本题中，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至庭审中才提出，应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案

（3）陈某的抗辩

（1）不成立根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立在本题中，陈某在借款合同中以保证人身份签字，保证合同成立

（4）陈某的抗辩

（2）不成立根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持

（5）陈某的抗辩

（3）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权在本题中，甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定，乙银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权

（6）李某的抗辩不成立根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持

一十、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售2019年7月发生如下业务

（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）

（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%

（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）

（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）

（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款

5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出

（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10虬已知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算甲企业业务

（1）中准予抵扣的增值税进项税额

（2）计算甲企业业务

（2）中应向海关缴纳的增值税税额

（3）计算甲企业业务

（3）中准予抵扣的增值税进项税额

（4）计算甲企业业务

（4）中应确定的增值税销项税额【答案】

（1）业务

（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=

1.48（万元）

（2）业务

（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）X13%=

17.16（万元）

（3）业务

（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=

0.9（万元）

（4）业务

（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）X13%=

2.34（万元）

（5）业务

（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15日根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

（6）业务

（6）需要缴纳增值税业务

（6）应缴纳的增值税=30X（1+10%）X13%=

4.29（万元）D.2年【答案】B

7、甲、乙成立一个合伙企业，为了混淆合伙人的身份和逃避合伙人的责任，未在其合伙企业名称中标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字样，下列关于改正及处罚方式的表述中正确的是（）A.由企业登记机关责令改正，处以5000元以上5万元以下的罚款B.撤销企业登记，并处以5万元以上20万元以下的罚款C.由企业登记机关责令限期改正，处以2000元以上1万元以下的罚款D.由企业登记机关责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款【答案】C

8、关于政府采购合同，下列说法错误的是（）A.政府采购合同适用合同法B.政府采购合同应当采用书面形式C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同【答案】C

9、（2021年真题）公司采用预收款方式销售商品

7.1签订合同，.

7.15收到预售款，

8.1发出商品，

8.20日购买方入库，销售商品确认收入的时间是（）OA.

7.1日B.

7.15日C.

8.1日D.

8.20日【答案】C

10、（2007年真题）甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司乙公司收到后，即在合同书上签字盖章该合同成立的时间是（）A.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时【答案】C

11、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额【答案】C

12、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天5月8日，陈某将信件投入邮箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出；5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（）A.5月8日B.5月9日C.5月11日D.5月15日【答案】B

13、（2016年真题）某居民企业适用25%的企业所得税税率2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25虬2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.

2.5B.

12.5C.

8.75D.

11.6【答案】c

14、王某依合同约定把自己的奶牛交付给张某，但张某无故拒绝受领，王某遂把该奶牛提存则下列说法错误的是（）A.王某应通知张某奶牛已提存一事B.自提存时起，该奶牛若意外死亡，王某不承担责任C.提存期间，奶牛所产的奶归提存部门所有D.提存期间，该奶牛的饲养费用由张某负担【答案】C

15、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的表述中，正确的是（）A.董事会秘书是董事会设置的服务席位B.董事会秘书不属于公司的高级管理人员C.董事会秘书可以代表董事长D.董事会秘书可以代表董事会【答案】A

16、（2014年）2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备，请乙厂报价10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台，甲厂10月12日复函称每台价格6万元，10月30日前回复有效乙厂于10月19日复函称愿以

5.5万元购买一台，甲厂收到后未作回复后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）A.甲厂10月8日的发函为要约邀请B.乙厂10月10日的复函为要约C.甲厂10月12日的复函为新要约D.乙厂10月26日的发函为承诺【答案】D

17、张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为123o张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）A.平均分配B.由张某自己承担C.按实缴出资比例123承担D.按协议出资比例承担【答案】C

18、甲公司与乙公司于3月份签订一份木材买卖合同约定甲公司应于同年7月1日交货同年5月甲公司通知乙公司，因原木紧缺将不能履行该合同乙公司遂于同年6月1日诉至法院下列说法正确的是（）A.乙公司有权解除合同，并追究甲公司违约责任B.乙公司有权主张合同无效，并追究甲公司缔约过失责任C.乙公司有权撤销合同，并追究甲公司缔约过失责任D.合同有效，但乙公司至7月1日才有权主张违约责任【答案】A

19、赵某遗失一块手表，钱某拾得后将其放在办公桌上，并张贴了招领公告孙某盗走该手表，卖给了不知情的李某，李某取得该手表后将其出质于周某根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.钱某对手表的占有属于无权占有B.孙某对手表的占有属于他主占有C.李某对手表的占有属于自主占有D.周某对手表的占有属于直接占有【答案】B

20、（2019年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）A.中期报告B.招股说明书C.上市公告书D.债券募集说明书【答案】A

21、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买5吨苹果，约定江边交货后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯仍无法确定根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）A.乙地的江边B.甲地的江边C.由王某选择甲地或者乙地的江边D.由陈某选择甲地或者乙地的江边【答案】A

22、下列有关商品房买卖合同的说法，不符合法律规定的是（）A.商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所做的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约B.出卖人未取得预售许可而与买受人订立预售合同，即使在起诉前取得预售许可，该合同仍无效C.房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过3%的.买受人可以解除合同D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人在解除合同并赔偿损失的前提下，还可以要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金【答案】B

23、（2021年真题）下列关于融资租赁合同的租赁物，表述不正确的是（）A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】c

24、（2015年真题）某服装厂为增值税一般纳税人2020年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额26万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元A.26B.

29.38C.

28.30D.

29.45【答案】A

25、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列法律行为中，属于无效法律行为的是（）A.违背公序良俗的行为B.受欺诈的行为C.受胁迫的行为D.显失公平的行为【答案】A

26、（2018年真题）郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司郑某在规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资下列关于郑某承担责任的表述中，正确的是（）OA.郑某应向公司足额缴纳出资，但无需向吴某、蔡某承担违约责任B.郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任。