2023年中级会计职称之中级会计经济法题库与答案

年中级会计职称之中级会计经济法题库与答案单选题（共题）

2023351、王某为其所有的小轿车投保了自燃险，小轿车价值30万元，保险金额为30万元现小轿车在高速公路行驶时发生自燃，燃烧后小轿车已完全无使用价值，保险公司向王某进行了全额赔付后来，保险公司在清理车辆残存物时发现，残存的车辆钢架结构仍有一定回收价值根据保险法律制度的规定，该车辆钢架结构变现所得应当（）A.归保险公司所有B.归王某所有C.由保险公司和王某协商处理D.由保险公司和王某均分【答案】A

2、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的是（）OA.简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单案件B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭C.人民法院可以采取捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书等诉讼文书D.以简便方式送达的开庭通知，未经当事人确认或者没有其他证据证明当事人已经收到的，人民法院不得缺席判决【答案】C

3、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）A.购进的用于生产的机器设备B.购进的用于生产的原材料B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额【答案】A

27、根据保险法律制度的规定，商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自（）起计算A.保险事故发生之日B.被保险人对第三者应负的赔偿责任确定之日C.第三者请求赔偿之日D.知道或应当知道权利侵害人之日【答案】B

28、（2015年真题）甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意【答案】A

29、（2018年）甲公司将某项建设工程发包给乙公司，经过甲公司同意后，乙公司又将自己承包的部分工作分包给具备相应资质的丙公司丙公司完成的分包工程因存在重大技术缺陷，给甲公司造成严重损失下列关于各方责任承担的表述中，正确的是（）A.应由乙公司承担全部责任B.应由丙公司承担全部责任C.应由乙公司、丙公司承担连带责任D.应由甲公司自担损失【答案】C

30、王某委托证券公司进行证券买卖，证券公司为了牟取佣金收入，诱使王某进行了一些不必要的证券买卖，该证券公司的行为属于（）A.欺诈客户行为B.内幕交易行为C.操纵市场行为D.信用交易行为【答案】A

31、根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分开核算、申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（）A.不予退税B.一律从低适用退税率C.统一适用13%退税率D.平均计算退税率【答案】B

32、根据公司法律制度的规定，国有独资公司经理的聘任和解聘方式是（）oA.由董事会聘任或者解聘B.由国有资产监督管理机构聘任，由监事会解聘C.由监事会聘任或者解聘D.由国有资产监督管理机构聘任或者解聘【答案】A

33、2021年真题根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为OA.自公历4月1日起,至次年3月31日止B.自公历1月1日起，至12月31日止C.自公历6月1日起,至次年5月31日止D.自公历10月1日起,至次年9月30日止【答案】B

34、政府采购合同履约保证金不得以下列方式支付A.支票B.汇票C.现金D.金融机构出具的保函【答案】C

35、4月30日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要约，乙于当日回短信同意要约但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信，后于5月9日回复乙“短信收到”根据合同法律制度的规定，甲乙之间买卖合同的成立时间是OA.4月30日B.5月3日C.5月8日D.5月9日【答案】B多选题（共题）

201、甲公司已经负债累累，为逃避债务、转移财产，将其仅有的5项不动产委托乙信托投资公司（以下简称“乙公司”）管理，约定受益人为甲公司的全体股东，甲公司的债权人丙公司得知后提出异议有关丙公司有权采取的措施，下列各项说法中，不符合信托法律制度规定的有（）A.丙公司有权通知乙公司代甲公司撤销该项信托B.丙公司有权自得知之日起3年内申请人民法院撤销该项信托C.丙公司有权申请人民法院以该信托项下的不动产抵债D.丙公司有权请求该信托的受益人返还已经取得的信托利益【答案】ABCD

2、根据证券法律制度的规定，上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出或者在卖出后6个月内又买入的有（）A.董事会秘书B.监事会主席C.财务负责人D.副总经理【答案】ABCD

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息【答案】ABCD

4、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）A.购进的贷款服务B.购进的国内旅客运输服务C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术【答案】ACD

5、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.纳税人进口货物的，为报关进口的当天【答案】AD

6、甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有（）A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项【答案】BC

7、下列属于背书的绝对记载事项的有（）A.背书人签章B.被背书人名称C.“不得转让”字样D.背书给甲和乙【答案】AB

8、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票保证绝对记载事项的有（）A.“保证”字样B.保证人签章C.保证日期D.被保证人名称【答案】AB

9、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）oA.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】ABCD

10、关于普通合伙企业的合伙人资格，下列说法中，错误的有（）A.国有独资公司不能成为普通合伙人B.合伙人不可以是自然人C.限制民事行为能力人可以成为合伙人D.上市公司不得成为合伙人【答案】BC

11、根据公司法律制度的相关规定，以下说法正确的有（）A.有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过B.股份有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过C.有限责任公司监事会决议由半数以上监事通过D.股份有限公司监事会决议由半数以上监事通过【答案】BCD

12、（2012年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的有（）A.普通合伙人可以以知识产权出资B.有限合伙人可以以实物出资C.普通合伙人可以以土地使用权出资D.有限合伙人可以以劳务出资【答案】ABC

13、营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务【答案】ABCD

14、（2019年）根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB

15、下列关于合同成立地点的说法中，正确的有（）A.一般来说，承诺生效的地点为合同成立的地点B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点D.当事人可以自己约定合同成立的地点【答案】ABD

16、（2016年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）A.国有企业可以成为有限合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人D.有限合伙人可以以劳务出资【答案】ABC

17、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CD

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（）A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除【答案】AB

19、（2016年真题）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC

20、根据《合伙企业法》的规定，下列情形属于普通合伙企业合伙人当然退伙的有（）A.合伙人被债权人起诉B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额D.合伙人被申请破产【答案】BC大题（共题）10

一、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款

3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费

114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3虬

（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由

（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额C.购进的用于业务招待的餐饮服务D.购进的用于销售的货物【答案】C

4、合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，对剩余财产按照先后顺序清偿

①合伙人协商决定；

②合伙人按照实缴出资比例分配；

③合伙人平均分配；

④合伙协议的约定，上述四个规定，正确的清偿顺序是（）A.

①②③④B.

④①②③C.

②④①③D.

③④①②【答案】B

5、（2013年）甲企业是增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售1000件服装，每件不含税价格为80元由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元A.6442B.7280C.9204D.10400【答案】B

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）A.以融资租赁方式租出的大型机床【答案】

1.事项

（1）应缴纳的增值税=（

3429.9+

114.33）4-（1+3%）X3%=

103.23（万元）采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额2,购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

3.事项

（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=

71.5（万元）进口非应税消费品，应纳税额二组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率

二、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付丙公司拒付理由是乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款丙公司坚持拒付丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由

（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由

（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由【答案】

（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任到期付款的责任是一种绝对责任

（3）丁银行可以向甲公司行使追索权根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权

三、2019年6月6日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付款金额为10万元的商业承兑汇票，甲公司为付款人2019年6月22日，乙公司在该汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和保证日期B公司取得汇票后背书转让给C公司，并记载了“不得转让”字样C公司又将该汇票背书转让给D公司，D公司于当年7月7日向甲公司提示承兑，甲公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑的证明D公司拟行使追索权实现自己的票据权利要求根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题

（1）乙公司提供的保证中，被保证人和保证日期如何确定？并说明理由

（2）D公司提示承兑的时间是否符合规定并说明理由

（3）假设D公司按期提示承兑，被拒绝承兑后应如何行使追索权并说明理由【答案】

（1）

①被保证人为A公司根据规定，保证人未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人A公司

②保证日期为2019年6月6日根据规定，保证人未记载保证日期的，出票日期为保证日期

（2）D公司提示承兑的时间不符合规定根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑本题中，载明出票后1个月付款，故为定期付款的汇票到期日为2019年7月6日，D公司最迟应于7月6日提示承兑

（3）D公司按期提示承兑有权向A公司、C公司、乙公司追索根据规定背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手（C公司）的被背书人（D公司）不承担保证责任故D公司无权向B公司追索根据规定，付款人并不因为出票行为而承担票据责任；只有当付款人在票据上签章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人在本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承担票据责任故D公司不得向甲公司追索

四、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司，出资比例分别为22%、30%.20%、20%、8%o2014年A公司发生有关事项如下

（1）3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议

（2）6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲是否有权提议召开临时股东会？简要说明理由

（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？简要说明理由

（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？简要说明理由【答案】（I）甲有权提议召开临时股东会根据规定，代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会在本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权甲的出资比例为22%,其表决权达到了1/10以上，故甲有权提议召开临时股东会

（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故该决议不合法

（3）股东会作出的变更公司形式的决议合法根据规定，股东会作出变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过在本题中，投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为70%,超过了2/3以上的法定要求

五、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下

（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；

（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；

（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由

（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】

（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准

（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议

六、2014年7月10日，甲公司与A银行签订借款合同，约定借款金额550万，年利率

6.5%；借款期限1年同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月11日办理了抵押登记A银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保2014年7月15日，A银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任抵押合同和保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定2014年7月25日，A银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息

35.75万元2014年8月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物M2015年7月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押权经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元，其中建筑物M的价值为300万元不考虑评估、拍卖的税费要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）A银行的抵押权何时设立？并说明理由

（2）甲公司向A银行实际借款的本金是多少？并说明理由

（3）乙公司主张A银行应先行使抵押权是否合法？并说明理由

（4）建筑物M是否为抵押物？并说明理由

（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由【答案】

（1）A银行的抵押权于2014年7月11日设立根据规定，以建设用地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立

（2）甲公司向A银行实际借款的本金是

514.25万元根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息在本题中，实际借款的本金=550—

35.75=

514.25（万元）

（3）乙公司的主张合法根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；物的担保不足以清偿的部分，债权人有权要求保证人承担保证责任在本题中，当事人对实现担保权的顺序未作约定，而物的担保由主债务人甲公司自己提供，债权人A银行应当先就物的担保实现债权

（4）建筑物M不是抵押物根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产

（5）乙公司需要承担保证责任因为债权人A银行就建设用地使用权可以优先受偿的金额为500万元（800万元一300万元），明显不足以清偿全部借款本息，不足清偿的部分，A银行有权要求乙公司承担保证责任

七、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付100万元，因乙公司欠丙公司100万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款简要说明理由

（2）戊公司是否可以向丙公司行使追索权简要说明理由

（3）如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索简要说明理由【答案】

（1）甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外

（2）戊公司不可以向丙公司行使追索权根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手（包括但不限于承兑人）行使票据的再追索权

八、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下

（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元

（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

24.72万元

（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元

（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额

7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额

0.36万元

（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班

（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额

0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算业务

（1）的销项税额；【答案】

（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）

（2）销项税额=200X9%+20X6%=

19.20（万元）

（3）销项税额=（70+10）X6%M.80（万元）

（4）应缴纳增值税二

24.72+（1+3%）X2%=

0.48（万元）

（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=

7.80（万元）

（6）准予抵扣的进项税额=

7.80+

0.36=

8.16（万元）

（7）准予抵扣的进项税额=

1.30X

9011.17（万元）

（8）准予抵扣的进项税额=

0.65X80%=

0.52（万元）

九、2017年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期间为2017年6月6日至2019年7月31日2017年8月1日，乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期为2017年8月1日至2019年7月31日，租金每月2万元2018年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合同中未约定由其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元2019年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无权任意解除合同为由拒绝2019年3月5日，甲在未告知丙的情况下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售给丁为支付房款，2019年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、庚处借款500万元和300万元，借款期限均为3个月同时，丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押物次日，丁向甲支付了房款2019年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记随后，丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记2019年4月2日，丁以其为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先购买权为由，要求丁承担赔偿责任因丁无力偿还戊、庚的借款，2019年7月12日，戊、庚主张实现抵押权房屋拍卖所得价款为720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权要求根据上述资料，分别回答下列问题【问题1】如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同，该合同效力如何？并说明理由【问题2】卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担？并说明理由【问题3】甲是否有权解除与丙的租赁合同？并说明理由【问题4】丁是否有权要求丙搬离房屋？并说明理由【问题5】丙是否有权要求丁承担赔偿责任？并说明理由【答案】

1.该合同效力待定根据规定，代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或者追认的除外在本题中，如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同属于自己代理，所订合同效力待定，如果被代理人甲同意或追认，合同有效

2.应当由甲承担根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修；出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担3,甲无权解除合同因为双方当事人书面约定租赁期间为2017年8月1日至2019年7月31日，该约定有效；租赁期间，承租人丙并不存在违约行为，出租人甲无权在2019年2月份租赁期间未满时任意解除租赁合同

4.丁无权要求丙搬离房屋因为“买卖不破租赁”，即租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力

5.丙无权要求丁承担赔偿责任根据规定，出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人（甲）承担赔偿责任的，人民法院应予支持6•按债权比例清偿根据规定，抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿

一十、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下

（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；

（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；

（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由

（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】

（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准

（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议B.未投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑【答案】B

7、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业、普通合伙人、有限合伙人债务承担的表述中，正确的是（）A.合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿B.合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人以其认缴的出资额为限承担责任C.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其实缴的出资额为限承担责任D.合伙企业不能清偿到期债务的，有限合伙人以其财产份额为限承担责任【答案】A

8、根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限责任公司自行清算的，其清算组由（）A.董事组成B.债权人组成C.股东组成D.股东会确定的人员组成【答案】C

9、（2019年）根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下列关于内容认定规则的表述中，正确的是（）A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以保险单为准D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准【答案】D

10、2021年2月，甲、乙合伙成立一家普通合伙企业，后由于企业经营不佳负债50万元同年7月，合伙企业拟吸收新的合伙人丁入伙，并在合伙协议中约定，丁对入伙前合伙企业的债务不承担责任2021年12月，合伙企业解散，尚欠80万元不能清偿关于合伙人对该企业债务承担责任的下列表述中，不正确的是（）A.甲对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任B.乙对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任C.丁对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任D.丁对入伙前合伙企业的50万元债务不承担责任【答案】C

11、（2020年真题）住所地在甲市M区的张某，其工作单位在甲市N区，经常居住地在甲市P区2020年5月，甲市Q区的某医院拟起诉张某要求其清偿住院时拖欠的医疗费对该诉讼有管辖权的人民法院是（）A.甲市M区人民法院B.甲市N区人民法院C.甲市P区人民法院D.甲市Q区人民法院【答案】C

12、（2014年真题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元A.260B.230C.200D.150【答案】C

13、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行甲到期无力偿还贷款根据《民法典》的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）oA.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A

14、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.增值税B.房产税C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A

15、2017年1月，甲企业以800万元直接投资于乙居民企业，取得股权40%2018年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元有关甲企业股权转让业务税务处理的下列说法中，符合企业所得税法律制度规定的是（）A.应确认股息红利所得160万元B.应确认股权转让所得200万元C.应确认股息红利所得840万元D.应确认股权转让所得1000万元【答案】B

16、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）A.商店销售糖果B.木材加工厂销售原木C.粮店销售面粉D.农民销售自产粮食【答案】D

17、根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是（）oA.公司最近3年未开股东会，无法形成股东会决议，经营管理严重困难，继续存续会使股东利益严重受损，且无其他途径解决B.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿C.公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件，但不分红D.公司连续3年亏损，累计亏损达到实收股本总额的1/2【答案】A

18、投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以（）A.解除合同并退还保险费B.督促投保人、被保险人尽快更正C.解除合同，但不退还保险费D.解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值【答案】D

19、根据票据法律制度的规定，下列有关本票的表述中，不正确的是（）A.本票自出票日起，最长付款期限为3个月B.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一C.本票无须承兑D.我国的本票仅限于银行本票，且为记名本票【答案】A

20、（2017年真题）李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）A.王某要求李某自逾期还款之日起承担逾期还款违约责任B.王某不得要求李某承担逾期还款的逾期利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.若双方对逾期利率有约定的，从其约定，逾期期间的利率无上限要求【答案】A

21、（2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.向母公司支付的管理费20万元B.向乙公司支付的合同违约金3万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元D.向股东支付的股息40万元【答案】B

22、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为下列票据行为中，属于汇票独有的是（）A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C

23、2019年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到甲乙之间买卖合同的成立时间是（）A.2018年5月1日B.2018年5月3日C.2018年5月4日D.2018年5月5日【答案】B

24、3月1日，甲公司经理岳某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知岳某其所在公司欲出售一批钢材，岳某要求钱某给甲公司发一份要约3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为岳某3月3日，快递被送往甲公司传达室3月5日，岳某出差归来，传达室将快递送给岳某3月6日，岳某拆阅快递内容该要约生效的时间是（）A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B

25、（2018年）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理，双方达成口头买卖协议3月2日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某3月3日，快递被甲公司传达室签收3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅3月6日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B

26、（2018年真题）普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）OA.继承人当然取得合伙人资格。