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年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案（典型题）2023单选题（共35题）
1、李某是甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（）OA.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过【答案】B
2、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下将合伙份额质押给王某合伙协议对合伙人的出质并无特殊约定根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.甲将合伙份额质押的行为有效B.若甲经其他合伙人一致同意后将合伙份额质押的，则质押行为有效C.丙将合伙份额质押的行为无效D.丙的出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意【答案】B
3、下列关于封闭式基金上市交易的条件的说法中，不正确的是（）A.基金合同期限为3年以上B.基金募集金额不低于人民币2亿元D.有利于总体经济效益的方式【答案】A
27、下列不属于代理关系的是（）oA.被代理人与代理人之间的代理权关系B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系【答案】D
28、（2016年）赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业，合伙期限为5年甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B
29、（2015年真题）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任该特定财产是（）A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的合伙财产【答案】A
30、（2009年真题）根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A
31、甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日丙企业为该债务提供了保证担保，但未约定保证方式和保证期间后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A
32、（2018年）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额
14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入
823.62万元、含增值税陆路运输收入
115.54万元甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元A.
45.39B.
41.73C.
56.16D.
63.12【答案】B
33、根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分开核算、申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确的是（）A.不予退税B.一律从低适用退税率C.统一适用13%退税率D.平均计算退税率【答案】B
34、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）A.药店销售免税药品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车【答案】D
35、甲欠乙1万元，丙作为保证人为甲提供保证后丁作为反担保人为丙提供了保证后甲不能还债，丙又没有承担保证责任，下列关于乙是否可以要求丁承担还款责任的表述正确的是（）A.可以，因为丁担保的是甲与乙的主债权B.可以，因为丁担保的不是甲与乙的主债权C.不能，因为丁担保的是甲与乙的主债权D.不能，因为丁担保的不是甲与乙的主债权【答案】D多选题（共20题）
1、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）A.合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业事务B.合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务C.合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务D.经全体合伙人一致同意，合伙人可以同本合伙企业进行交易【答案】ACD
2、（2018年）根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】ABD
3、国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有（）A.分立成两个企业B.与其他企业合并C.增加或减少注册资本D.分配利润【答案】ABCD
4、（2017年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）A.可转换公司债券可以转换为公司股票B.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须行使转换权C,可转换公司债券在发行时必须规定转换办法D.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样【答案】ACD
5、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校
6、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有（）A.甲发现了导致骨癌的特殊遗传基因B.乙发明了一套帮助骨折病人尽快康复的理疗器械C.丙发明了如何精确诊断股骨头坏死的方法D.丁发明了如何精确诊断股骨头坏死的仪器【答案】BD
7、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的有（）0A.采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折（同一张发票“金额栏”分别注明销售额和折扣额）以后的实际售价来计算纳税B.采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C.采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税D.采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额【答案】BCD
8、A上市公司拟收购部分本公司股份进行股权激励，公司章程对此没有规定下列表述中，不符合规定的有（）A.收购股份必须经股东大会决议B.收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5%C.收购应通过公开集中交易方式进行D.所收购的股份应当在2年内转让给职工【答案】ABD
9、（2021年真题）根据预算法律制度的规定，经批准的中央预算在执行中出现下列情形时，应当进行预算调整的有（）A.需要增加预算总支出的B.需要减少举借债务数额的C.需要调入预算稳定调节基金的D.需要调减预算安排的重点支出数额的【答案】ACD
10、重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由本级人民政府批准的有（）A.分立成两个企业B.与其他企业合并C.增加或减少注册资本D.分配利润【答案】AB
11、人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组，下列可以成为清算组成员的有（）A.公司债权人B.执业律师C.会计师事务所D.公司股东
12、根据民事法律行为制度的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的有（）A.该行为在被撤销之前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B.该行为的撤销应由享有撤销权的当事人行使C.撤销权人必须通过人民法院或者仲裁机关行使撤销权D.该行为一经撤销，自行为开始时无效【答案】ABCD
13、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）A.合伙人已不具备法定人数满30天B.合伙期限届满，合伙人决定不再经营C.合伙协议约定的解散事由出现D.合伙企业被责令停业整顿【答案】ABC
14、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）A.公民对行政机关作出查封、扣押、冻结其财产的行政强制措施决定不服的B.企业对行政机关作出吊销其营业执照的行政处罚决定不服的C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的【答案】ABC
15、根据物权法律制度的规定，下列各项中属于原始取得物权的有（）A.小张在广场上拾得手表一块B.小李通过朋友的赠与而取得一部手机C.小万善意取得一辆自行车D.小肖在河边捡到一块精美的奇石并据为己有【答案】ACD
16、根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同的分类，表述正确的有（）0A.根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准，分为定值保险合同与不定值保险合同B.根据保险价值与保险金额的关系，分为足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同C.根据保险标的的不同，分为人身保险合同和财产保险合同D.根据保险人所承担的危险状况不同，分为特定危险保险合同和一切险保险合同【答案】ABCD
17、甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）A.甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任B.甲对此损失承担无限责任C.乙、丙对此损失不承担责任D.乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任【答案】BD
18、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有（）A.境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某B.境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务C.境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务D.境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某【答案】ACD
19、（2020年真题）下列关于房屋租赁合同解除的表述中，正确的有（）oA.承租人未经出租人同意转租房屋的，出租人可以解除合同B.房屋租赁合同未办理登记备案手续的，承租人或出租人可以解除合同C.租赁房屋因被司法机关查封无法使用的，承租人可以解除合同D.租赁房屋危及承租人健康的，承租人可以随时解除合同【答案】ACD
20、根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的有（）A.仲裁调解书自作出之日起，即发生法律效力B.仲裁调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力C.仲裁裁决书自作出之日起生效D.仲裁裁决书自送达之日起生效【答案】BC大题（共10题）
一、2014年1月，周某、吴某、蔡某和其他10人共同出资设立甲有限责任公司根据公司章程的记载，周某为第一大股东，出资550万元，占公司注册资本的55%；股东认缴的出资应当在公司成立后6个月内缴足公司章程对股权转让和议事规则未作特别规定2018年3月，蔡某认缴的出资经催告仍未足额C.基金份额持有人不少于1000人D.基金的募集符合规定【答案】A
4、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年【答案】D
5、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.
8.1B.
6.9C.
10.8D.
7.05【答案】A
6、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是（）o缴纳，甲公司遂向人民法院提起诉讼，请求蔡某补足出资，并承担相应的责任蔡某以甲公司的请求已过诉讼时效期间为由拒绝2018年4月，吴某拟将其持有的甲公司股权转让给股东以外的人李某，并书面通知其他股东周某同意，其他股东反对吴某认为周某代表的表决权已过半数，所以自己可以将股权转让给李某吴某遂与李某签订股权转让合同2018年5月，为提高市场竞争力，甲公司拟与乙公司合并，并召开股东会会议进行表决，股东钱某投了反对票，其他人赞成，决议通过钱某提出退出甲公司，要求甲公司以合理价格收购其持有的本公司股权，遭到拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定？简要说明理由
（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由是否符合法律规定？简要说明理由
（3）甲公司是否有权拒绝收购钱某的股权？简要说明理由【答案】
（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由不符合规定根据规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持
（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由不符合规定根据规定，除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意
（3）甲公司无权拒绝收购钱某的股权根据规定，有限责任公司对公司合并、分立决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司
二、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售2018年度有关财务资料如下
（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元
（2）发生广告费和业务宣传费7000万元
（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益已知2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额【答案】
1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额
2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000X15%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元
3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费二4000X75%=3000（万元）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
三、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项
（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同
（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失
（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由
（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由
（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】
（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力
（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任
（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议
四、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下
（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元
（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元
（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元
（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元
（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元
（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）
（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额
（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额
（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】
（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）
（2）扣除限额=9000义15%=1350（万元）；待扣金额二900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元
（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200义100%=200（万元）
（4）扣除限额二1500X5%=75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除75万元，纳税调增25万元（100-75）
（5）扣除限额1=9000X5%o=45（万元）；扣除限额2=100X60%=60（万元）；税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）
（6）借款利息应纳税调增额=400-4008%X6%=・100（万元）
五、2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票甲公司经提示在汇票上签章承兑该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下
（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；
（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效；
（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丁公司拒绝付款的理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）丁公司拒绝付款的理由
（2）是否成立？简要说明理由
（3）丁公司拒绝付款的理由
（3）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）丁公司拒绝付款的理由
（1）不成立
①根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，己承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人
②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期
（2）丁公司拒绝付款的理由
（2）不成立根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任
（3）丁公司拒绝付款的理由
（3）不成立根据规定，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款
六、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下
（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票
（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书;入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额
0.09万元已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算业务
（1）的增值税销项税额
（2）计算业务⑵进口环节应纳的增值税额
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）业务⑴的增值税销项税额=500X13%=65（万元）
（2）进口非应税消费品应纳税额二组成计税价格X税率=（（关税完税价格+关税税额）X税率，业务进口环节应纳的增值税=（30+3）X13%=
4.29（万元）
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=
4.29+
0.09=
4.38（万元）
七、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80颁曾送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20虬要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=
1.30X90%=
1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=
0.65X80%=
0.52（万元）
八、2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称乙公司收到该支票后，其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到退票甲公司开户行退票理由如下
（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；
（2）支票上记载了付款日期要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲公司开户行的退票理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）甲公司开户行的退票理由
（2）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）退票理由
（1）不成立根据规定，支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记
（2）退票理由
（2）不成立根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期另行记载付款日期的，该记载无效，支票有效
九、为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章B公司将上述汇票交付A公司以支付货款A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款，且直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求经查，D公司受让票据时对A公司和B公司之间的纠纷毫不知情要求根据上述资料及票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立？并分别说明理由【问题2】D公司是否有权向B公司追索？并说明理由【问题3】如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求？并说明理由【答案】LC银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立
①根据规定，凡是善意的，已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响在本题中，D公司已经取得完全的票据权利，B公司和A公司之间的抗辩事由不能用以对抗D公司
②根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人在本题中，承兑人（C银行）不得以其与出票人（B公司）之间的资金关系对抗持票人（D公司）
2.D公司有权向B公司追索根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外
3.B公司有权拒绝A公司的请求根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩
一十、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20虬要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额30义90%=
1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额二065X80%=052（万元）・・A.公司收购自身股份用于股权激励的，所收购的股份应当在2年内转让给职工B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让【答案】B
7、下列关于新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务的表述，符合规定的是（）A.承担无限连带责任B.以其认缴出资额为限承担责任C.不承担责任D.以其实缴出资额为限承担责任【答案】B
8、（2016年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购人应当在收购完成后的15日内，向中国证监会和证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告D.收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让【答案】D
9、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为下列票据行为中，属于汇票独有的是（）A.保证B.出票C.背书D.承兑【答案】D
10、（2019年）2020年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计W2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万7C oA.600B.800C.120D.1400【答案】A
11、当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求；先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求这种情形在合同法理论中被称为（）A.不安抗辩权B.同时履行抗辩权C.先诉抗辩权D.后履行抗辩权【答案】D
12、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）OA.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A
13、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（）A.国有资本经营预算可列赤字B.国有资本经营预算按年度单独编制C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】A
14、春风公司为办公，购买了一栋价值80万元的写字楼，并向四季保险公司投保保险合同约定保险金额为40万元，但未约定保险金的计算方法保险期间，春风公司因用电不当造成火灾，致使办公楼被烧毁，造成实际损失60万元；春风公司为防止损失的扩大，花费了45万元施救费根据保险法律制度的规定，四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是（）A.60万元B.70万元C.80万元D.75万元【答案】B
15、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列票据行为中，属于远期商业汇票独有的是（）A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C
16、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为3200元扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604000元已知销售空调适用13%的增值税税率甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）A.
69486.73元B.
73628.32元C.
78520.00元D.
83200.00元【答案】B
17、（2013年）甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙乙不慎将汽车损坏根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失B.甲有权要求解除质押合同C.甲有权要求乙立即赔偿损失，或者在借款到期时在损失赔偿范围内相应抵销其对乙所负的债务D.甲有权要求延期还款【答案】c
18、甲公司欠乙公司300万元货款后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按37的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C
19、（2019年）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元A.10B.20C.15D.0【答案】D
20、根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人【答案】D
21、根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下,保证期间为（）A.6个月B.12个月C.9个月D.3个月【答案】A
22、在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的（）内不得转让A.6个月B.9个月C.12个月D.18个月【答案】D
23、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）A.国有独资公司的董事长B.国有资本参股公司的监事C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】B
24、（2014年）根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任【答案】C
25、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约【答案】D
26、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行该方式是（）A.有利于实现合同目的的方式B.有利于债权人的方式C.有利于债务人的方式。
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