还剩23页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
年中级会计职称之中级会计经济法精选试题及2023答案一单选题（共35题）
1、2012年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人2015年刘某实施抢劫时被他人捅死事后，刘某请求保险公司支付保险金遭到拒绝经查，刘某已缴纳3年保险费下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是O oA.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费【答案】C
2、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（）OA.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B
3、（2015年）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任
27、（2017年真题）甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%已预缴企业所得税O税额30万元甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元A.45B.70C.
42.5D.30【答案】A
28、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误的是（）A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利【答案】B
29、（2009年真题）根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A
30、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）A.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同B.人身保险合同和财产保险合同C.特定危险保险合同和一切险保险合同D.定值保险合同和不定值保险合同【答案】D
31、（2016年真题）投保人甲与保险公司订立人身保险合同，甲为被保险人，并指定其妻子和儿子为受益人保险期间内，甲与妻子因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序根据保险法律制度的规定，关于保险金的处理，下列表述中，正确的是（）oA.不作为遗产，全部由甲的儿子作为受益人享有B.作为遗产，继承人为甲的妻子和儿子C.作为遗产，继承人为甲的妻子D.保险公司无须支付保险金【答案】A
32、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列汇票中，无须提示承兑的是（）A.未记载付款日期的汇票B.见票后定期付款的汇票C.出票后定期付款的汇票D.定日付款的汇票【答案】A
33、（2019年真题）根据预算法律制度的规定，中央决算草案在编制后应经特定机关审查和批准该特定机关是（）A.国务院B.全国人民代表大会常务委员会C.财政部D.全国人民代表大会【答案】B
34、（2014年真题）2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）A.5月8日B.6月3日C6月10日D.6月25日【答案】B
35、（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元A.
36.81B.
41.60C.
34.21D.
37.70【答案】A多选题（共20题）
1、甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利【答案】BC
2、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列关于撤销权消灭情形的表述中，正确的有（）A.当事人自应当知道撤销事由之日起1个月内没有行使撤销权的，撤销权消灭B.当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭D.当事人受胁迫，自胁迫行为终止之口起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】BCD
3、（2021年真题）根据《公司法》的规定，下列财产中，股东可以用作出资的有（）A.劳务B.商誉C.建设用地使用权D.知识产权【答案】CD
4、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）A.购进的贷款服务B.购进的国内旅客运输服务C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术【答案】ACD
5、甲、乙双方签订一份合同，约定甲向乙购买水泥10吨乙按约定日期向甲交货，但甲因躲避他人债务不知去向乙无奈，将水泥提存提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损1个月后，甲躲债归来，请求乙交付水泥乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.乙的合同义务已履行完毕，有权拒绝甲交付水泥的请求B.水泥毁损的损失应由甲承担C.乙有权要求甲支付水泥价款D.乙无权要求甲支付提存费用【答案】ABC
6、（2017年）根据证券法律制度的规定，发生可能对上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易所交易的公司的股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向中国证监会、证券交易所报送临时报告，并予公告下列情形中，属于应当以临时报告披露的重大事件的有（）A.公司注册资本减少的决定B.公司涉嫌犯罪被依法立案调查C.公司分配股利的计划D.公司因国家产业政策调整致使主要业务陷入停顿【答案】ABCD
7、甲欲向乙推销其新设备，双方签订的试用买卖合同存在下列情形之一的，不属于试用买卖合同的有（）A.约定设备经过试用符合一定要求时，乙应当购买该设备B.约定设备经过检验符合一定要求时，乙应当购买该设备C.约定乙在一个月内可以调换设备D.约定乙在一个月内可以退还设备【答案】ABCD
8、根据《公司法》的规定，下列各项中，属于上市公司高级管理人员的有（）OA.副经理B.监事会主席C.董事D.董事会秘书【答案】AD
9、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（）A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失【答案】ABCD
10、王某与张某想要以书面形式订立货物买卖合同，根据《民法典》的规定，属于书面形式的有（）A.信件B.传真C.电子邮件D.合同书【答案】ABCD
11、下列关于职工代表的表述中，符合公司法相关规定的有（）A.某有限责任公司规模较小，不设监事会，设二名监事，其中一名必须为职工代表B.某国有独资公司董事会成员有9人，必须有职工代表，且职工代表人数至少3人以上C.甲国有企业投资设立了乙有限责任公司，其监事会成员必须有职工代表D.某股份有限公司董事会成员可以有职工代表【答案】CD
12、根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有（）A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致B.收款人名称必须清楚并不得更改C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章D.标明签发票据的原因【答案】ABC
13、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司该事项有（）A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的C.公司合并、分立的D.公司转让主要财产的【答案】ACD
14、甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股，代销期限届满，投资者认购甲公司股票的数量为4000万股根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股B.股票发行失败C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的2000万股D.应当返还已收取的4000万股发行价款，并加算银行同期存款利息【答案】BD
15、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的有（）A.公司股东的姓名或者名称B.公司注册资本C.公司法定代表人D.公司经营范围【答案】ABCD
16、（2020年真题）应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有O oA.转移财产、抽逃资金，以逃避债务B.丧失商业信誉C.经营状况严重恶化D.变更经营方式【答案】ABC
17、下列关于财产保险中保险标的转让的情形，说法正确的有（）A.保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务B.保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但货物运输保险合同和另有约定的合同除外C.保险标的转让的，不导致被保险人的权利和义务转移D.货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移，只须投保方背书即可转让【答案】ABD
18、关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（）A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本【答案】ABCD
19、（2019年真题）根据代理法律制度的规定，下列各项中，代理行为无效的有（）A.郑某受王某委托代为收养子女B.赵某受钱某委托代为购买汽车C.周某受吴某委托代为婚姻登记D.孙某受李某委托代为租赁房屋【答案】AC
20、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中,对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）oA.广告费和业务宣传费C.承担无限连带责任D.不承担责任【答案】C
4、（2017年真题）张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（下称甲公司），出资比例分别为5%、15%、36%和44%,公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议B.张某有权提议召开股东会临时会议C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持【答案】D
5、下列各项中，对于信托委托人权利的表述中，正确的是（）A.委托人有权了解其信托财产的管理运用、处分及收支情况，但无权要求受托人作出说明B.信托成立后，信托文件确定了信托财产管理方法的，受托人应当按照信托文件的规定管理信托财产，无权擅自变更信托财产管理方法C.委托人有权查阅、抄录与其信托财产有关的信托账目以及处理信托事务的其他文件，但无权复制D.受托人因处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，委托人有权要求赔偿，但无权申请人民法院撤销该处分行为【答案】B
6、甲有限责任公司共有股东4人，股东刘某为公司执行董事在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）B.职工教育经费C.业务招待费D.职工福利费【答案】AB大题（共10题）
一、2016年，甲公司、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司，注册资本为1000万元甲公司、乙公司、张某的出资比例为54lo丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定股东会未授权董事会行使属于股东会的职权2018年，丙公司发生如下事项
（1）5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保为此丙公司召开股东会会议甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议
（2）下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司，并负责丁公司的生产经营；由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议
①将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；
②撤销田某公司董事职务要求根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定？简要说明理由
（2）丙公司董事会的决议
①是否符合法律规定？简要说明理由
（3）丙公司董事会的决议
②是否符合法律规定？简要说明理由【答案】
（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，公司章程未对股东表决权行使事项作出特别规定，应按照出资比例行使表决权接受担保的股东张某未参加表决，该项表决由出席会议的甲公司、乙公司所持表决权的5/9通过
（2）决议
①符合法律规定根据规定，董事、高级管理人员未经股东会同意，不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有
（3）决议
②不符合法律规定根据规定，非职工代表担任的董事、监事由股东会选举和更换
二、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市2022年以来，公司发生了如下事项
（1）公司董事孙某因出国定居，于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出
（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元
（3）2022年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股
（4）2022年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】
三、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售2019年7月发生如下业务
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%
（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款
5.65万元（含增值税）,该批产品于2019年7月15日发出
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%已知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均0可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额
（2）计算甲企业业务
（2）中应向海关缴纳的增值税税额
（3）计算甲企业业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额
（4）计算甲企业业务
（4）中应确定的增值税销项税额【答案】
（1）业务
（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=
1.48（万元）
（2）业务
（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）X13%=
17.16（万元）
（3）业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=
0.9（万元）
（4）业务
（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）X13%=
2.34（万元）
（5）业务
（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15日根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
（6）业务
（6）需要缴纳增值税业务
（6）应缴纳的增值税=30X（1+10%）X13%=
4.29（万元）
四、（2016年）甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】
1.董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30%,应当是股东大会特别决议
2.不能聘任刘某担任本公司独立董事根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事题目中乙公司是甲上市公司最大股东，而刘某在乙公司任职，属于“在上市公司前五名股东单位任职的人员”，不得担任上市公司独立董事
3.董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，无关联董事不足3人，应当提交股东大会审议
五、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费
1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）
（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.09^（1+9%）X9%=
3.25+
0.09=
3.34（万元）
六、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下
（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票
（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书;入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额
0.09万元已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算业务
（1）的增值税销项税额
（2）计算业务⑵进口环节应纳的增值税额
（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）业务⑴的增值税销项税额=500X13%=65（万元）
（2）进口非应税消费品应纳税额二组成计税价格X税率二（（关税完税价格+关税税额）X税率，业务进口环节应纳的增值税=（30+3）X13%=
4.29（万元）
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=
4.29+
0.09=
4.38（万元）
七、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%o
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为
2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为
1.03万元
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了
5.65万元的违约金
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】
（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=
31.92（万元）
（2）准予抵扣的进项税额二
2.184-（1+9%）X9%+
1.034-（1+3%）X3%=
0.21（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）
（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）
（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）
（6）应向海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=2340（万元）
（7）销・项税额=[1000+
5.65+（1+13%）]X13%=
130.65（万元）
（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X10X（1+10%）X13%=
1.43（万元）
八、（2018年）2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算货款7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票甲公司经提示在汇票上签章承兑该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司提示付款丁公司拒绝付款，理由是
（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；
（2）甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效；
（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丁公司拒绝付款的理由
（1）是否成立？简要说明理由
（2）丁公司拒绝付款的理由
（2）是否成立？简要说明理由
（3）丁公司拒绝付款的理由
（3）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）丁公司拒绝付款的理由
（1）不成立保证人在汇票或者粘单上未记被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期
（2）丁拒绝付款的理由
（2）不成立保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任
（3）丁公司拒绝付款的理由
（3）不成立保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任持票人在票据到期后，根据需要，可以不向被保证人请求付款，而直接向保证人请求付款保证人应当支付全部票据金额，不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款
九、2019年7月1日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支票给B公司，该支票上记载收款人为B公司，付款人为乙银行，甲在该支票上签章7月2日，B公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的C公司，以支付货款7月3日，C公司将该支票捐赠给D基金会用于救灾，但未在支票上作任何记载7月4日，D基金会为支付向E公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将支票背书转让给E公司7月5日，E公司将该支票背书转让给F公司，用于购买生产原料后发现，F公司向E公司出售的原料存在严重质量问题7月6日，F公司将支票赠与G大学，用于设立奖学金7月8日，G大学向乙银行提示付款，被拒绝付款G大学先后向E、F公司进行追索，均遭拒绝后G大学又向D基金会追索，D基金会向G大学承担票据责任后，向A公司和甲追索，均遭拒绝要求根据上述资料，回答下列问题
（1）B公司是否取得了票据权利？并说明理由
（2）C公司是否取得了票据权利？并说明理由
（3）E公司是否有权拒绝G大学的追索？并说明理由
（4）D基金会向G大学承担票据责任后，D基金会是否有权向A公司追索？并说明理由
（5）D基金会是否有权向甲追索？并说明理由【答案】
（1）B公司不能取得票据权利根据规定，在无权代理的情况下，相对人（B公司）不能取得票据权利
（2）C公司取得了票据权利根据规定，尽管B公司不能取得票据权利，但由于其形式上是票据权利人，在其向C公司背书转让时，C公司基于善意取得制度而善意取得票据权利
（3）E公司有权拒绝G大学的追索根据规定，持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人在本题中，F公司交付的货物存在严重的质量问题，E公司有权以此为由对F公司提出抗辩；而G大学因赠与取得票据，E公司有权以对抗F公司的事由，对抗G大学
（4）D基金会无权向A公司追索根据规定，A公司未在票据上真实签章，无须承担票据责任
（5）D基金会有权向甲追索根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任
一十、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”）,张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某要求根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题
（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由
（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由
（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由
（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由
（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由
（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由【答案】
（1）张某以劳务出资符合法律规定根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资
（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议提出异议时，应当暂停该项事务的执行
（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托
（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利
（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力
（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人A.决定公司的投资计划B.否决其他股东对外转让股权行为的效力C.决定聘任公司经理D.审议批准公司的利润分配方案【答案】C
7、核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量发行完毕的期限是（）OA.12个月内B.18个月内C.24个月内D.36个月内【答案】C
8、（2020年真题）张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司，于2019年5月9日共同制定了公司章程并于2019年6月14日向公司登记机关提出设立申请公司登记机关于2019年6月26日签发营业执照张某等股东于2019年7月2日取回了营业执照，甲有限责任公司的成立日期为（）A.2019年5月9日B.2019年6月14日C.2019年6月26日D.2019年7月2日【答案】C
9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车D.淀粉【答案】B
10、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.协议收购是在证券交易所之外进行的收购C.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理机构核准【答案】D
11、某证券公司利用资金优势在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是oA.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C
12、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的是oA.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力B.行政复议只能书面申请C.行政复议的举证责任由被申请人承担D.行政复议决定最长自受理申请之日起60日内作出【答案】C
13、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是OA.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的,该票据无效D.支票的出票人不得记载禁止转让”字样【答案】C
14、某制造企业2019年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为万元A.
10.8B.15C.16D.18【答案】A
15、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会每6个月至少召开一次会议C.公司高级管理人员可以兼任监事D.监事会成员任期3年，不得连任【答案】B
16、（2018年）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额
14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入
823.62万元、含增值税陆路运输收入
115.54万元甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元A.
45.39B.
41.73C.
56.16D.
63.12【答案】B
17、根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记A.15B.30C.45D.60【答案】B
18、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的财产份额质押给债权人乙根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）A.超过全体合伙人的1/2B.超过全体合伙人的2/3C.超过全体合伙人的3/4D.全体合伙人【答案】D
19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入【答案】C
20、根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）A.请求支付抚养费B.请求停止侵害C.请求支付运输费D.房屋所有权人请求返还房屋【答案】C
21、（2019年真题）李某以违法犯罪所得的20万元出资并取得公司股权对李某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）oA.将李某的出资从公司中抽出，补偿受害人损失B.将李某的出资从公司中抽出，并将公司注册资本减少20万元C.采取拍卖或者变卖的方式处置李某的股权D.将李某的出资从公司中抽出，其他股东对20万元出资承担连带责任【答案】C
22、（2019年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元已知该批原材料关税税额为17万元甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元A.
19.56B.
18.7C.
22.1D.
24.31【答案】D
23、有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任该特定财产是（）A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的合伙财产【答案】A
24、收购要约约定的收购期限不得少于（），并不得超过（）oA.30日；60日B.15日；30日C.30日；45日D.15日；60日【答案】A
25、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容乙公司向甲公司发出了投标书甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B
26、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.视同销售不动产的，为不动产产权证书交付当天D.销售应税劳务，为提供应税劳务的当天。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
