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D.1个月【答案】C
27、某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额
46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入
1515.1万元、打捞收入
116.6万元该公司6月应缴纳的增值税为（）万元A.
87.92B.
100.05C.
84.9D.
45.56【答案】C
28、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，正确的是（）OA.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力B.行政复议只能书面申请C.行政复议的举证责任由被申请人承担D.行政复议决定最长自受理申请之日起60日内作出【答案】C
29、关于政府采购合同，下列说法错误的是（）A.政府采购合同适用合同法B.政府采购合同应当采用书面形式C.采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同【答案】C
30、甲公司出票给乙公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，A公司为丙公司提供了票据保证，丁公司取得票据后又将票据转让给戊公司，戊公司被拒绝付款后直接要求A公司承担保证责任根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.戊公司无权直接要求A公司承担保证责任B.戊公司应当先向丙公司进行追索，丙公司无法清偿票款的，才能要求A公司承担票据保证责任C.如果A公司清偿了票款，A公司只能向丙公司依法行使票据追索权D.如果A公司清偿了票款，A公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司依法行使票据追索权【答案】D
31、根据企业所得税法律制度的规定，下列不应缴纳企业所得税的是（）A.社会团体B.合伙企业C.事业单位D.民办非企业单位【答案】B
32、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】D
33、（2015年真题）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2021年1月31日丙企业为该债务提供连带责任保证，但未约定保证期间后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2021年8月31日，但未征得丙企业的书面同意展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）oA.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A
34、（2013年）下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】A
35、根据相关规定，下列各项中，属于代理的是（）A.拍卖行受托拍卖物品的行为B.房屋中介公司受委托，促成了小王与小苏的房屋买卖C.保险公司业务员的揽保行为D.法定代表人代表公司签订购买设备的合同【答案】c多选题（共20题）
1、众合有限责任公司（以下简称“众合公司”）投资设立了一个一人有限责任公司，根据公司法律制度的规定，下列说法不正确的有（）A.众合公司可以投资设立新的一人有限责任公司B.该一人有限责任公司不可以进一步投资设立新的一人有限责任公司C.该一人有限责任公司必须设立股东会D.该一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，但无须经会计师事务所审计【答案】BCD
2、关于审判监督程序，下列表述正确的有（）A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或指令下级人民法院再审C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出
3、（2019年）某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）A.未经授权代表该基金对外签订合同B.参与决定普通合伙人退伙C.对该基金的经营管理提出建议D.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所【答案】BCD
4、王老七和广坤出资成立一个有限合伙企业，王老七为有限合伙人，广坤为普通合伙人，2015年1月1日该合伙企业欠甲银行10万元，2016年5月1日赵四作为有限合伙人加入该合伙企业，同年9月10日刘能作为普通合伙人加入该合伙企业，10月1日王老七退伙则对于该合伙企业欠甲银行的10万元债务各个合伙人的承担方式表述不正确的有（）A.王老七对该笔债务以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任B.广坤对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任C.赵四对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任D.刘能对该笔债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】BD
5、（2017年真题）根据《民法典》的规定，下列属于无效保证合同的有（）OA.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为内公司的借款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证【答案】ACD
6、某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（）A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失【答案】ABCD
7、根据公司法律制度的规定，下列各情形中，属于单独或者合计持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的法定事由的有（）A.公司最近3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难的B.公司董事长期冲突，并且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的C.公司连续5年不向股东分配利润，而公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件D.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿【答案】AB
8、2019年6月，小刘向小苏借款50万元用来炒股，结果恰遇股市动荡，小刘到期不能还款经查明，小刘为某普通合伙企业的合伙人，持有40%的财产份额下列说法正确的有（）A.小苏可主张以小刘自该合伙企业中所分取的收益来清偿债务B.小苏可主张对小刘的财产份额进行强制执行C.对小刘的财产份额进行强制执行时，其他合伙人不享有优先购买权D.小苏可直接向合伙企业要求对小刘进行退伙处理，并以退伙结算所得来清偿债务【答案】AB
9、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设立权利质押的有（）A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB
10、某农村养殖户赵某为扩大规模向银行借款，欲以其财产设立浮动抵押则下列说法中正确的有（）A.赵某可将存栏的养殖物作为抵押财产B.抵押登记机关为抵押财产所在地的工商部门C.抵押登记可对抗任何善意第三人D.如借款到期未还，抵押财产自借款到期时确定【答案】AD
11、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有（）OA.代理期限届满B.代理人辞去委托C.被代理人恢复完全民事行为能力D.被代理人取消委托【答案】ABD
12、根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD
13、下列属于事业单位应该办理变更产权登记的有（）A.新设立的事业单位B.事业单位发生分立、合并的C.单位名称发生变化的D.整体改制的事业单位被清算、注销的【答案】BC
14、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有（）A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC
15、（2012年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息【答案】ACD
16、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述中，正确的有（）A.平均分配利润B.按照出资比例分配利润C.部分合伙人承担全部亏损D.将全部利润分配给部分合伙人【答案】AB
17、下列情形中，最高额抵押权所担保的债权确定的有（）A.约定的债权确定期间届满B.新的债权不可能发生C.抵押财产被查封、扣押D.抵押人被宣告破产
18、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于借款利息的表述中,正确的有A.借款利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息B.借贷双方对逾期利率的约定以不超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍为限C.借款合同约定的利率超过合同成立时1年期贷款市场报价利率4倍的，人民法院不予支持D.自然人借款合同对支付利息没有约定的，应按照合同成立时1年期贷款市场报价利率支付利息【答案】ABC
19、一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可以拒绝承担保证责任下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的有（）A.债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产B.债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅C.债务人被宣告破产，中止执行程序的D.债务人听说保证人曾表示放弃权利【答案】AC
20、（2017年）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）A.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任D.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任【答案】BC大题（共10题）
一、2018年6月18日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元同时、甲以其市价100万元的挖掘机作抵押，并约定借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有双方签订了抵押合同，但未进行抵押登记7月17日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月双方对租赁物的维修义务未作约定9月20日，挖掘机出现故障，无法正常工作丙要求甲维修，甲拒绝丙遂自行维修，花去维修费3万元丙要求甲支付该笔维修费，未果甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的？并说明理由
（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额并说明理由
（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立并说明理由
（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效并说明理由
（5）甲与丙之间的口头租赁合同是否有效并说明理由
（6）丙是否有权要求甲支付维修费并说明理由【答案】
（1）
4.8万元的约定无效根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效【解析】100-70X（1+36%）=
4.8（万元）
（2）法院应支持
86.8万元根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持【解析】70X（1+24%）=
86.8（万元）
（3）乙的抵押权已经设立根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立
（4）该约定无效根据规定，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有否则，该流押条款无效
（5）租赁合同有效根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，但租赁合同有效
（6）丙有权要求甲支付维修费根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担
二、要求根据上述资料，回答下列问题甲有限责任公司2020年5月发生下列事实
（1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议问题
（1）本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由
（2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元到期租金5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元债权转让给丁公司，但未通知丙公司问题
（2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由
（3）5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与问题
（3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说明理由【答案】
三、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由
（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由
（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】
1.本题考核融资租赁合同的维修义务甲公司不应承担维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
2.本题考核融资租赁合同的违约责任甲公司不应承担违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任
3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任甲公司不应承担赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任
四、2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司，注册资本为550万元2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年陈某在借款合同中以保证人身份签字借款合同包含如下仲裁条款凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁甲公司以其价值350万元的厂房为该笔借款提供了抵押抵押合同中约定甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担保证责任在庭审中，甲公司抗辩
（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；
（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁陈某抗辩
（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；
（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；
（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权李某抗辩借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议；甲公司、陈某与乙银行之间未对人保、物保实现的先后顺序作出特别约定要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？并说明理由
（2）甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立？并说明理由
（3）陈某的抗辩
（1）是否成立？并说明理由
（4）陈某的抗辩
（2）是否成立？并说明理由【答案】
（1）甲公司的主张不成立根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有但是，该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力
（2）甲公司的抗辩不成立根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理在本题中，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至庭审中才提出，应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案
（3）陈某的抗辩
（1）不成立根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立在本题中，陈某在借款合同中以保证人身份签字，保证合同成立
（4）陈某的抗辩
（2）不成立根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持
（5）陈某的抗辩
（3）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权在本题中，甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定，乙银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权
（6）李某的抗辩不成立根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持
五、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司公司章程规定，公司注册资本为800万元相关资料情况如下
（1）三位发起人共出资240万元，其中甲以货币出资120万元，持有公司15%的股份；乙以房屋出资80万元，持有公司10%的股份；丙以专利技术出资40万元，持有公司5%的股份；其余部分向社会公开发行
（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资160万元，剩余部分在2年内缴足
（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为120天
（4）规定的股款募足后，公司于2016年3月10日作出召开创立大会的公告，并于3月20日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举公司董事会和监事会并由新选举的董事会于2016年4月15日向公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设立条件，应予改正；否则不予办理设立登记公司又重新对设立过程进行规范，保证公司的设立成功
（5）公司设立后不久，20位小股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只有84万股；并于6月8日通知各股东，同时予以公告，确定临时股东大会召开的时间为6月20日
（6）6月9日丙股东以书面方式提出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定
（7）临时股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集股东大会的职责本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事要求根据以上资料结合《公司法》、《证券法》的规定分析回答下列问题
（1）结合基础资料和相关资料
（1）说明，公司的发起人数量及发起人出资比例是否符合规定？
（2）结合相关资料
（1）和资料
（2）,说明公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？
（3）结合相关资料
（3）,说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？【答案】
（1）公司发起人数量符合《公司法》的规定实际发起人为3人，符合公司法关于股份有限公司发起人为2以上200人以下的规定（
0.5分）发起人的出资比例不符合规定《公司法》规定，以募集方式设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%,三位发起人认购的股份只有30%,低于这一规定（
0.5分）
（2）公司设立方式符合公司法规定股份公司可以以发起方式设立，也可以以募集方式设立（
0.5分）注册资本到位方式不符合规定以募集方式设立的，注册资本为所有股东的实缴资本，因此，发起人的出资只能一次缴纳，而不能分期缴纳（
0.5分）
（3）承销方式符合规定（
0.5分）根据《证券法》规定，证券承销可以以包销或代销的方式（
0.5分）；但承销期不符合规定（
0.5分）证券代销、包销期限最长不超过90天（
0.5分）
（4）创立大会召开的程序有以下错误发起人应在创立大会召开15日前通知各认股人或予以公告，该公司创立大会从公告到召开，间距时间不足15天（1分）公司不能成立时，发起人应承担以下责任
①对公司设立行为所产生的债务和费用负连带责任；
②对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；
③因发起人过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任（1分）
（5）召开临时股东大会的条件合法（
0.5分）股份有限公司中，单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时，应召开临时股东大会，20位提出请求的股东合计持有公司
10.5%的股份（84+800=
10.5%）,达到了法定的条件（
0.5分）召开临时股东大会的程序错误（
0.5分）临时股东大会应当于会议召开15日以前通知各股东，发行无记名股票的，应于会议召开30日以前予以公告此次会议从通知或公告到召开的时间只有13天，均不符合规定（
0.5分）
（6）
①丙具备提出临时议案的条件（
0.5分）根据规定，单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在召开股东大会10日前提出临时提案并书面提交董事会；丙股东持有公司5%的股份，持股数额和提交提案的时间均符合法定条件规定（
0.5分）
②其内容合法（
0.5分）根据公司法规定，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款（
0.5分）
六、（2016年）甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】
1.董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30%,应当是股东大会特别决议
2.不能聘任刘某担任本公司独立董事根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事题目中乙公司是甲上市公司最大股东，而刘某在乙公司任职，属于“在上市公司前五名股东单位任职的人员”，不得担任上市公司独立董事
3.董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，无关联董事不足3人，应当提交股东大会审议
七、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售2019年10月发生如下事项
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元该公司实行统一核算
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价
3.39万元（含税）
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价
22.6万元（含税）要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（3）事项
（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由【答案】
（1）事项
（1）中，甲公司需要缴纳增值税设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=226+（1+13%）X13%=26万元
（2）事项
（2）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=
3.39+（1+13%）X13%=
0.39万元
（3）事项
（3）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额二
22.64-1+13%X13%=
2.6万元
八、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市2022年以来，公司发生了如下事项
（1）公司董事孙某因出国定居，于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出
（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元
（3）2022年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股
（4）2022年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由
（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】
九、（2015年）2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期2014年H月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款要求根据票据法律制度的规定，回答下列问题
（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由
（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由【答案】
（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩题目中，持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款
（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立汇票上未记载付款日期的，为见票即付所以甲不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款
一十、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下
（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元
（2）管理费用业务招待费50万元
（3）营业外支出税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元
（4）投资收益国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）
（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）【答案】
1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600X15炉690（万元），实际发生500+220=720（万元），应纳税调增720—690=30（万元）
2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%°50X60炉30（万元）〉4600X5%o=23（万元），按照23万元扣除，应纳税调增50—23=27（万元）3,税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，600X12%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84—72=12（万元）营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）
4.国债利息收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减40万元投资收益共调减45万元
5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除200X14%=28（万元），实际发生38万元，应纳税调增10万元
6.应纳税所得额=600+30+27+17—45+10=639（万元），应纳税额=639X15%=
95.85（万元）B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C
7、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）OA.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A
8、（2019年真题）2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在日算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元A.45B.70C.42D.40【答案】D
9、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）A.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金数额不得超过主合同标的额的15%D.实际交付的定金数额多于或少于约定数额，视为变更约定的定金数额【答案】D
10、根据规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的意思表示以对话方式作出的，该意思表示的内容在受要约人作出承诺之前为受要约人所知道C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更【答案】A
11、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.丙职业技术学院B.T合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司【答案】B
12、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）oA.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心【答案】B
13、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理，双方达成口头买卖协议3月2日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某3月3日，快递被甲公司传达室签收3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅3月6日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B
14、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买5吨苹果，约定江边交货后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯仍无法确定根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）A.乙地的江边B.甲地的江边C.由王某选择甲地或者乙地的江边I）.由陈某选择甲地或者乙地的江边【答案】A
15、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（）A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费【答案】C
16、王某为其妻子钱某投保人身险，在保险责任期间双方离婚，王某因此主张保险合同无效下列关于保险合同效力的表述中，正确的是（）A.保险合同有效B.保险合同自双方离婚之日起无效C.保险合同的效力由钱某自主选择D.保险合同因丧失保险利益而自始无效【答案】A
17、甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿50万元价款根据合同法律制度的规定，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C
18、甲有限责任公司成立于2021年1月5日公司章程规定，股东乙以其名下的一套房产出资乙于1月7日将房产交付公司，但未办理权属变更手续5月9日，股东丙诉至人民法院，要求乙履行出资义务5月31日，人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续6月6日，乙完成办理权属变更手续根据公司法律制度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（）A.1月7日
8.1月5日C.6月6日D.5月31日【答案】A
19、（2016年）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A
20、（2011年）债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙依法将标的物提存提存期间，该标的物发生意外毁损根据《合同法》的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是（）A.应由甲承担B.应由乙承担C.应由甲、乙共同承担D.应由提存机关承担【答案】A
21、某股份有限公司首次向证交所申请其股票在科创板上市交易，下列情形中将构成其股票不能上市交易的是（）A.公开发行的股份达到公司股份总数的35%B.发行后股本总额为6000万元C.预计市值不低于10亿元，最近一年净利润为正且净利润不低于5000万元D.预计市值不低于30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币3亿元【答案】C
22、根据合伙企业法律制度规定，合伙协议未约定合伙企业的利润分配、亏损分担，应首先按照（）分配、分担A.合伙人实缴出资比例B.合伙人认缴出资比例C.由合伙人平均分配、分担D.由合伙人协商确定【答案】D
23、乙从甲处购买一批钢材，双方约定，甲先发货，货到后乙付款合同签订后甲迟迟没有发货，并致电乙称因货源紧张，要求乙先付货款，乙拒绝了甲的要求乙行使的是（）A.不安抗辩权B.后履行抗辩权C.同时履行抗辩权D.撤销权【答案】B
24、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）A.合伙人未履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为【答案】C
25、甲向乙发出要约，要约中要求乙于6月10日前回复；乙于5月10日收到要约，于6月15日发出承诺，该承诺于6月20日到达甲处甲当日发出通知，告知乙该承诺有效，通知于6月25日到达乙处根据合同法律制度的规定，甲、乙之间的合同成立于（）A.6月100B.6月15日C.6月20日D.6月25日【答案】C
26、根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期该宽展期为（）A.12个月B.3个月C.6个月。
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