2023年中级会计职称之中级会计经济法通关试题库有答案

年中级会计职称之中级会计经济法通关试题库（有答案）2023单选题（共35题）

1、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）A.甲撤销对乙的委托代理B.甲将一枚钻石戒指赠与乙C.甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙【答案】B

2、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人下列各项中，不属于该类事由的是（）oA.票据债务人为无民事行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地【答案】D

3、下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）A.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约B.收购人变更收购要约，可以降低收购价格C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职B.依法请求人民法院强制执行吴某在甲企业中的财产份额C.代位行使吴某在甲企业中的权利D.自行接管吴某在甲企业中的财产份额【答案】B

27、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任【答案】A

28、根据《合同法》的规定，下列关于抵销的说法正确的是（）A.可以附条件B.可以附期限C.可以附条件和期限I）.不得附条件或者期限【答案】D

29、根据《合同法》的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）OA.提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的条款无效B.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款【答案】D

30、（2012年真题）某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员根据证券法律制度的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D

31、根据合同法律制度的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D

32、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业2020年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为5万元，营业外支出中列支了交通违章罚款2万元不考虑其他纳税调整与税收优惠事项2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.

8.55B.

7.8C.

14.25D.13【答案】A

33、（2018年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易【答案】B

34、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请求，但首席仲裁员支持乙的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.按照首席仲裁员的意见作出裁决D.提请仲裁委员会作出裁决【答案】A

35、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）OA.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账簿之外另立会计账簿【答案】A多选题（共20题）

1、张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务下列责任承担的说法，符合《公司法》规定的有（）A.张某应承担冒名登记行为产生的相应责任B.李某应承担补足出资的责任C.李某应承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任D.张某应承担补足出资的责任【答案】AD

2、（2012年）甲投资者收购一家股本总额为

2.5亿元人民币的上市公司下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）OA.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%,该上市公司的股票应由证券交易所依法终止上市交易B.收购期限届满，该上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予公告【答案】AD

3、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有O oA.直接用于科学研究的进口仪器和设备B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.农业生产企业销售的自产农产品【答案】ABD

4、下列债权人中，有权申请人民法院强制执行信托财产的有（）A.设立信托前已对该信托财产享有优先受偿权的债权人B.信托财产本身应担负的税款债权人C.受托人处理信托事务所产生债务的债权人D.受托人固有财产侵权所产生债务的债权人【答案】ABC

5、下列关于公司法性质的相关内容的表述正确的有（）B.公司法调整公司股东之间、股东与公司之间的关系C.公司法规范公司的设立、变更与终止活动D.公司法规范公司内部组织机构的设置与运作、公司与其他企业间的控制关系【答案】ABCD

6、甲公司开发了一批商品房，因缺乏资金以之抵押并办理了抵押登记双方约定，一旦甲公司连续3个月不能偿还借款利息，银行即可行使抵押权后来，甲公司将其中一套商品房以100万元的价格卖给吴某，吴某付清了全部价款，但甲公司未告知吴某房屋抵押的事实下列说法正确的有（）A.吴某可以要求解除合同B.吴某可以要求甲公司双倍返还购房款C.吴某可以要求甲公司赔偿损失D.吴某只能要求甲公司办理房产过户【答案】ABC

7、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入给予免税的有（）A.从事营利性活动取得的收入B.接受其他单位捐赠的收入C.因政府购买服务取得的收入D.按照省级以上财政部门规定收取的会费【答案】BD

8、根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括（）B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】ABCD

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入不属于企业所得税列举收入外的其他收入的有（）A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.债务重组收入D.转让生物资产的收入【答案】BD

10、根据《民法典》的规定，下列选项中，属于滥用代理权的有（）oA.代理人小周以被代理人汪某的名义与自己签订了一份买卖红豆的合同B.小王代理A公司与其同时代理的B公司双方签订了买卖机器的合同C.代理人余某与第三人杨某恶意串通订立买卖合同，损害被代理人朱某的合法权益D.代理人田某超越代理权限与第三人赵某签订了买卖大米的合同【答案】ABC

11、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已购买房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿金，下列属于该特定情形的有（）A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实【答案】ACD

12、下列属于证券投资基金上市交易的条件有（）A.基金合同期限为1年以上B.基金募集金额不低于2亿元人民币C.基金持有人不少于1000人D.基金的募集符合《证券法》的规定【答案】BC

13、甲、乙、丙共同出资设立一个特殊的普通合伙制的律师事务所2020年5月，乙从事务所退出，丁加入事务所成为新合伙人2020年8月，法院认定甲在2019年的某项律师业务中存在重大过失，判决事务所向客户赔偿损失下列有关该赔偿责任承担的说法中，正确的有（）A.甲应以其全部个人财产承担无限责任B.乙应以其退出时在事务所中的实际财产份额为限承担赔偿责任C.丙应以其在事务所中的财产份额为限承担赔偿责任D.丁无须承担赔偿责任【答案】ABC

14、根据《公司法》的规定，股份有限公司监事执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼下列属于该情形的有（）A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼被拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼D.情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害【答案】ABD

15、甲、乙、丙、丁四人成立一个有限合伙企业，甲、乙是有限合伙人，丙、丁是普通合伙人，根据《合伙企业法》的相关规定，他们的下列行为中合法的有A.甲绝对不得同本企业进行交易B.在合伙协议没有特殊约定的情况下，乙可以经营与本企业相竞争的业务C.丙不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意的除外D.丁不得从事损害本企业利益的活动【答案】BD

16、某募集方式设立的股份有限公司注册资本为100万元，董事会成员为9人，监事会成员为3人该公司出现下列情形应当召开临时股东大会的有OA.1名监事提议召开B.未弥补的万损为40万兀C.4名董事提议召开D.出资额为30万元的股东提议召开【答案】BD

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产的表述中，正确的有（）A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过非货币性资产交换取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧【答案】ABC

18、下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（）A.中华人民共和国商务部B.北京大学C.中国红十字会D.甲有限责任公司【答案】ABC

19、（2019年真题）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）A.向消费者个人销售食品B.向一般纳税人销售免税商品C.向一般纳税人销售机床D.向消费者个人提供修理修配劳务【答案】ABD【答案】B

4、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）A.上海B.北京C.深圳D.广州【答案】A

5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）oA.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A

6、甲、乙、丙三兄弟共同继承一座古董玉雕，由甲保管甲擅自将该玉雕以市场价出卖给丁并已交付，丁对该玉雕的共有权属关系并不知情根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.丁取得该玉雕的所有权，但须以乙和丙均追认为前提B.无论乙和丙追认与否，丁均不能取得该玉雕的所有权

20、根据《公司法》的规定，下列各项中，有关股份有限公司监事会的表述中，符合规定的有（）A.监事会成员不得少于3人，公司规模较小的公司，可以设1至2名监事B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表，职工代表的比例不得低于1/3C.监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生D.监事会每6个月至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议【答案】BCD大题（共10题）

一、（2013年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元2018年，甲企业其他相关财务资料如下

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%

（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元

（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额

（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额

（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

1.扣除限额厂业务招待费实际发生额X60%=140X60%=84（万元），扣除限额2二销售（营业）收入X5%o=8800X5%0=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）

2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280X75%=210（万元）工广告费和业务宣传费的扣除限额=8800X15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零

4.财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%X6%=100（万元）

5.支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的扣除限额=845X12砺

101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零

6.

①职工福利费扣除限额二500X14%二70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；

②工会经费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；

③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元）,实际支出额为20万元，可以据实扣除7,甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研究开发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）

二、2018年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2020年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2020年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝要求根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简易说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由【答案】

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息本题中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金

（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担本题中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失

（3）乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力

三、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下

（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；

（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；

（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由

（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】

（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准

（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事

（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议

四、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9肌自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）X6%=360（万元）

（2）增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=

5.65+（1+13%）X5X13%+

1.094-（1+9%）X9%=

3.34（万元）

五、李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业，合伙协议约定李某为普通合伙人，王某、林某、郑某为有限合伙人；李某执行合伙企业事务合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定2019年甲企业发生下列事项

（1）1月，王某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行，借款20万元

（2）3月，李某发现林某投资设立了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份额李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒绝

（3）4月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5万元8月，丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元因无力清偿，甲企业要求郑某承担其中5万元的债务，郑某以其已经退伙为由拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合法？简要说明理由

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法？简要说明理由

（3）郑某拒绝承担5万元的债务是否合法？简要说明理由【答案】

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行合法根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务不合法根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外

（3）郑某拒绝承担5万元的债务不合法根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

六、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额二（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额

（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=

5.65X5+（1+13%）X13%+

1.09^（1+9%）X9%=

3.34（万元）

七、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝要求根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由【答案】

1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息本案中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金

2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失

3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力

八、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款甲同意了乙的要求在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙乙、丁经协商达成协议，乙给丁开出并承兑了一张商业承兑汇票汇票到期后，丁持该汇票向银行要求付款因乙在银行账户上的资金不足，银行不予支付要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题

（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？

（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由

（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由

（4）丁在汇票不获付款后，可以行使何种票据权利？行使的程序是什么？【答案】

（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行（2分）

（2）甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定（

0.5分）根据《合同法》的规定，债权人转让权利不需要经债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生法律效力在本案中，甲将合同权利转让给丁时通知了乙，所以甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定（

1.5分）

（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任对丁有效（

0.5分）根据《合同法》的规定，债权人转让主权利时，附属于主权利的从权利也一并转让，受让人在取得主债权时，也取得与主债权有关的从权利（

0.5分）

（4）丁在汇票不获付款后，可以向乙行使追索权（

0.5分）行使追索权的程序是第一，取得拒绝证明、退票理由书或者其他合法证明；第二，发出追索通知（

0.5分）

九、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款

3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费H

4.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元

（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10虬已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由

（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】

（1）事项

（1）应缴纳的增值税=（

3429.9+

114.33）4-（1+3%）X3%=

103.23（万元）一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额

（2）购进办公用品的进项税额不可以抵扣根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣

（3）事项

（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=

71.5（万元）

一十、A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公司销售经理甲甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑甲知悉B公司拖欠C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背书人栏记载C公司名称C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将支票交付给D公司D公司在提示付款期限内向支票记载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人名章系伪造，遂予拒绝D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪造为由拒绝D公司遂要求甲承担票据责任要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（2）B公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）A公司应当承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（A公司），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任

（2）B公司不承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（B公司）也不能行使票据权利

（3）C公司不承担票据责任根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据债务人，不承担票据责任

（4）甲不承担票据责任根据规定，由于伪造人（甲）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任C.无论乙和丙追认与否，丁均可取得该玉雕的所有权D.经乙和丙中一人追认，丁即可取得该玉雕的所有权【答案】C

7、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是（）A.自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人可以申请人民法院指定清算人B.清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任C.合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人D.合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意【答案】A

8、（2015年）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）A.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A

9、（2012年真题）甲公司、乙公司均为有限责任公司甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司【答案】A

10、2017年真题陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权全部转让给王某，并通知陈某直接向王某付款陈某与李某未约定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，正确的是A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意【答案】C

11、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是OA.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约C.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易【答案】C

12、根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是（）A.对再审判决、裁定提出申请B.再审申请被驳回后再次提出申请C.在调解书生效后第5个月，当事人提出再审申请D.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议决定后又提出申请【答案】C

13、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》【答案】C

14、（2011年真题）甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）oA.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B.甲小学可以解除合同，无须催告C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同【答案】B

15、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是OA.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账簿外另立会计账簿【答案】A

16、甲公司以欺诈手段骗得乙公司与之订立合同，乙公司因而签发一张汇票给甲公司，随后甲公司将汇票背书转让给丙公司汇票到期前，乙公司发现受骗，即向法院申请撤销与甲公司的合同如果合同被撤销，下列说法正确的是OA.汇票效力随之撤销B.甲公司不享有汇票权利，丙公司也不能享有C.汇票无效D.汇票效力不受影响【答案】D

17、萱萱是一名钢琴天才在其10岁时便获得了国际钢琴大赛少年组一等奖她的钢琴老师便送其一台价值10万元的钢琴作为奖励萱萱的同班同学乐乐也热衷于钢琴但因其家境困难无力购买，萱萱便独自决定将该钢琴赠与乐乐下列有关萱萱行为效力的说法中，正确的是A.萱萱赠送钢琴的行为效力待定B.萱萱赠送钢琴的行为有效C.萱萱赠送钢琴的行为无效D.萱萱赠送钢琴的行为可撤销【答案】A

18、下列关于保证期间的表述，正确的是（）A.如果当事人没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起12个月B.一般保证中，债权人未在保证期间内向保证人要求承担责任的，保证人的保证责任免除C.保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年D.主债务履行期限没有约定或者约定不明的，从宽限期届满开始计算保证期间【答案】D

19、（2012年）李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月100元，每月的第一天交付该月租金根据合同法律制度的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是（）A.该租赁合同无效B.该租赁合同为可撤销合同C.该租赁合同有效，租期为1年D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同【答案】D

20、（2021年真题）根据规定，下列人员中，属于限制民事行为能力人的是（）A.6岁的儿童演员B.12岁的学生C.17岁以自己的劳动收入为主要生活来源D.20岁不能辨认自己行为的人【答案】B

21、根据证券法律制度的规定，下列关于证券信息披露的表述中，不正确的是（）A.信息披露义务人披露的信息应当通俗易懂B.信息披露的对象是特定的社会公众C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰D.信息披露义务人自愿披露的信息不得与依法披露的信息相冲突【答案】B

22、（2014年）2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备，请乙厂报价10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台，甲厂10月12日复函称每台价格6万元，10月30日前回复有效乙厂于10月19日复函称愿以

5.5万元购买一台，甲厂收到后未作回复后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）A.甲厂10月8日的发函为要约邀请B.乙厂10月10日的复函为要约C.甲厂10月12日的复函为新要约D.乙厂10月26日的发函为承诺【答案】D

23、甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了内内将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）A.甲承担10万元的票据责任B.乙承担10万元的票据责任C.丙承担10万元的票据责任D.丁承担100万元的票据责任【答案】C

24、甲酒店为增值税一般纳税人2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（）万元A.

3.60B.

3.90C.

4.08D.

5.28【答案】B

25、根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）oA.合伙人黄某出资的房屋B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人李某对王某的货款债权【答案】D

26、吴某是甲普通合伙企业的合伙人，因其个人原因欠赵某30万元，而赵某欠甲企业30万元两项债务均已到期且无力偿还根据合伙企业法律制度的规定，赵某可以采取的措施是（）A.以其对吴某的债权抵销其对甲企业的债务。