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年中级会计职称之中级会计经济法自测提分题库加精品答案2023单选题（共35题）
1、根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是（）A.按各合伙人的出资比例分配和分担B.按各合伙人贡献大小分配和分担C.在全体合伙人之间平均分配和分担D.合伙人临时协商决定如何分配和分担【答案】D
2、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正确的是（）A.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据【答案】C
3、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）A.自公历10月1日起，至次年9月30日止B.自公历4月1口起，至次年3月31口止C.自公历1月1日起，至12月31日止D.自公历6月1日起，至次年5月31日止
27、一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前还是在变造之后签章根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责【答案】D
28、（2013年真题）某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是（）oA.只能由杨某对外代表该合伙企业B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产D.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务【答案】A
29、甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为O万元A.11B.60C.36D.50【答案】A
30、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入90%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除【答案】D
31、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A
32、下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）A.公司持有的本公司股份不得分配利润B.资本公积金可用于弥补公司的亏损C.有限责任公司的股东可以约定不按出资比例分配利润D.股份有限公司章程可以规定不按持股比例分配利润【答案】B
33、甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙质押期间乙不慎将汽车损坏下列表述中，正确的是（）A.乙应当承担赔偿责任B.甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失C.乙有权要求甲重新提供担保D.甲有权要求延期还款【答案】A
34、（2019年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是（）A.诉讼时效期间届满时，债务人获得抗辩权B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制【答案】B
35、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司配股条件的表述中，不正确的是（）A.上市公司最近36个月内财务会计报告被出具无保留意见审计报告B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%D.采用包销方式发行【答案】D多选题（共20题）
1、关于保证责任，以下表述正确的有（）A.债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动，未经保证人同意，如果加重债务人的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人仍应当承担保证责任【答案】ABCD
2、下列用益物权中，自登记时设立的有（）A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.地役权D.居住权【答案】BD
3、下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中，正确的有（）A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.不执行合伙企业事务的合伙人有权查阅合伙企业会计账簿C.不执行合伙企业事务的合伙人有权拒绝对合伙企业债务承担无限连带责任D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BD
4、下列关于公司法性质的相关内容的表述正确的有（）A.公司法规定公司的法律地位B.公司法调整公司股东之间、股东与公司之间的关系C.公司法规范公司的设立、变更与终止活动D.公司法规范公司内部组织机构的设置与运作、公司与其他企业间的控制关系【答案】ABCD
5、某合伙企业由国有企业甲、乙有限责任公司设立，对于合伙企业存续期的债务承担，以下说法正确的有（）A.甲企业以其认缴的出资额为限承担责任B.甲企业不承担任何责任C.乙企业对合伙企业的债务承担无限责任D.乙企业对合伙企业的债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】AC
6、（2017年真题）下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）A.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任D.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任【答案】AC
7、根据增值税法律制度的规定下列各项中准予抵扣进项税额的有（）A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额13万元B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额26万元C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额39万元D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额6万元【答案】BCD
8、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已购买房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿金，下列属于该特定情形的有（）A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实【答案】ACD
9、一般保证人不能主张先诉抗辩权的有（）A.债务人下落不明无可执行财产B.债权人有证据表明债务人无偿债能力C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任D.债务人财产被强制执行【答案】ABCD
10、根据增值税法律制度的规定，境内单位提供的下列服务中，适用零税率的有（）A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.直接国际货物运输代理服务【答案】BC
11、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述中，正确的有（）A.平均分配利润B.按照出资比例分配利润C.部分合伙人承担全部亏损D.将全部利润分配给部分合伙人【答案】AB
12、下列关于人身保险合同中保险人责任的表述正确的有（）A.投保人故意造成被保险人死亡的，保险人不承担给付保险金的责任B.被保险人故意犯罪导致死亡的，保险人不承担给付保险金的责任C.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任D.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，被保险人为无民事行为能力人，被保险人在合同成立之日起2年内自杀的，保险人应承担给付保险金的责任【答案】ABD
13、下列有关一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的有（）A.一人有限责任公司的股东只能是自然人B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任C.一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万元D.一人有限责任公司的股东不得分期缴付出资【答案】ABCD
14、根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的有（）A.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权B.国有独资公司监事会成员不得少于3人C.国有独资公司的董事每届任期不得超过3年D.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表【答案】ACD
15、（2018年真题）债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（）OA.建设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款【答案】BD
16、下列关于有限责任公司经理的说法中，符合公司法律制度规定的有（）OA.有限责任公司可以设经理B.经理属于高级管理人员C.经理负责制定公司的基本管理制度D.经理列席董事会会议【答案】ABD
17、（2021年真题）下列在海南自由贸易港设立的企业，免征企业所得税的有（）A.旅游业B.现代服务业C.高新技术产业D.鼓励类产业【答案】ABC
18、（2019年）根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB
19、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的【答案】AC
20、陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”借款到期后，陈某未清偿借款本息经查，张某并不具有代偿能力根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（）A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立C.张某须向李某承担一般保证责任D.张某须向李某承担连带保证责任【答案】ABC大题（共10题）
一、甲、乙同为丙公司的子公司甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为
3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告要求根据上述资料，回答下列问题
（1）甲、乙是否为一致行动人？【答案】c
4、甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要向工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%,上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元A.8B.10C.12D.14【答案】c
5、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列关于20年长期诉讼时效期间的表述中，正确的是（）A.20年长期诉讼时效期间适用中止的规定B.20年长期诉讼时效期间适用中断的规定C.20年长期诉讼时效期间自权利受到侵害之日起计算D.20年长期诉讼时效期间不可以延长【答案】C
6、下列属于要约的是（）A.某医院购买药品的招标公告B.含有“仅供参考”的订约协议C.某公司寄送的价目表D.超市货架上标价的商品并说明理由
（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件并说明理由
（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法并说明理由【答案】
（1）甲、乙是一致行动人根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人
（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易
（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购
二、甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）企业协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，乙以劳务出资，丙以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元后乙以A有限合伙企业的名义对外和B有限公司签订购买汽车的买卖合同，并向B公司出示了合伙企业的公章等可以证明自己享有对外代表A有限合伙企业的证件，但其一直没有向B公司交付货款丙欠丁5万元，A有限合伙企业正好享有对丁5万元的债权，丁要求将这两笔债务进行抵销后A有限合伙企业因经营不善倒闭，甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题
（1）B公司是否可以要求乙就该笔货款承担连带责任？简要说明理由
（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为能否得到人民法院支持？简要说明理由
（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算是否符合规定？简要说明理由【答案】
（1）B公司可以要求乙就该笔货款承担连带责任，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为不能得到人民法院的支持合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利
（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算不符合规定根据规定，清算人由全体合伙人担任经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人
三、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售2019年10月发生如下事项
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元该公司实行统一核算
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价
3.39万元（含税）
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价
22.6万元（含税）要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（3）事项
（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由【答案】
（1）事项
（1）中，甲公司需要缴纳增值税设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=226+（1+13%）X13%=26万元
（2）事项
（2）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=
3.39+（1+13%）X13%=
0.39万元
（3）事项
（3）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额二
22.6+1+13%X13%=
2.6万元
四、甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下
（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元
（2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元
（3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题
（1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额
（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额
（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税【答案】
1.新产品的研究开发费可以加计扣除75%,因此应调减应纳税所得额=100X75%=75（万元）o2•对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（1000X30%=300万元）的部分，准予扣除甲企业发生的广告费和业务宣传费为200万元，小于300万元，无需调整应纳税所得额
3.应纳税额=（350-75）X25%=
68.75（万元）
五、居民企业甲公司主要从事空调销售业务2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额
（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费
（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由
（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由【答案】
（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额二（2000+500）X15%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元
（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税
（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额
六、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额
1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20也要求根据上述资料「分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%M.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=
1.30X90IL17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额二
0.65X80%=
0.52（万元）
七、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售2019年7月发生如下业务
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13肌
（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款
5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%o已知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额
（2）计算甲企业业务
（2）中应向海关缴纳的增值税税额
（3）计算甲企业业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额
（4）计算甲企业业务
（4）中应确定的增值税销项税额【答案】
（1）业务
（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=
1.48（万元）
（2）业务
（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）X13%=
17.16（万元）
（3）业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=
0.9（万元）
（4）业务
（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）X13%=
2.34（万元）
（5）业务
（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15日根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
（6）业务
（6）需要缴纳增值税业务
（6）应缴纳的增值税=30X（1+10%）X13%=
4.29（万元）
八、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司丁公司章程规定
（1）公司注册资本500万元；
（2）甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；
（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；
（4）股东按照1111行使表决权公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年H月以特许经营权作价80万元缴足出资2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司丁公司召开股东会就该事项进行表决甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序清算期间，清算组发现如下情况
（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元
（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由
（2）丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由
（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由【答案】
（1）丙公司以特许经营权出资不合法根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资
（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、12名监事，不设立董事会、监事会
（3）丁〜公司股东会作出解散公司的决议合法根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，股东按照1111行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法
（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持
（5）
①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；
②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任
九、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项
（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元
（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件已知，A化妆品每件不含税售价为
0.2万元，B化妆品每件不含税售价为
0.1万元
（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票已知甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲公司的销项税额
（2）计算事项
（2）中甲公司的销项税额
（3）计算事项
（3）中甲公司准予抵扣的进项税额【答案】
（1）销项税额=1308+（1+9%）X9%=108（万元）
（2）销项税额=400X
0.2X13%+200X
0.1X13%=13（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=30X13%+3X9%=
4.17（万元）
一十、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付丙公司拒付理由是乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款丙公司坚持拒付丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由
（2）T银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由
（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由【答案】
（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任到期付款的责任是一种绝对责任
（3）丁银行可以向甲公司行使追索权根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权【答案】D
7、梁某在路上遇见同村的丁某，询问丁某是否愿意购买其某辆摩托车，价格2000元，丁某当场未答复，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的价格购买该摩托车，梁某告知丁某该摩托车已卖给邻村的林某，丁某表示同意以2000元的价格购买摩托车的意思表示是（）A.要约B.承诺C.要约邀请D.单方法律行为【答案】A
8、下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A
9、（2019年）杨某入伙时甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元后甲企业解散，尚欠100万元不能清偿根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某对甲企业债务承担责任的表述中，正确的是（）A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任D.杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任【答案】A
10、根据《公司法》的规定，某国有独资公司的下列行为中合法有效的是（）OA.董事会成员以互选的方式决定张某为董事长B.董事会决议由董事李某兼任总经理C.董事会决议同意董事王某任另外一家与本公司没有竞争关系的有限公司的经理D.董事会制订公司的年度财务预算方案【答案】D
11、（2019年）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务一一邮政普遍服务”的是（）A.邮政代理B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮票发行【答案】D
12、甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司甲、乙的出资各占20%,丙的出资占60%现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁对此，下述解决方案中，不符合《公司法》规定的是（）A.如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的出资B.如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的出资C.如果甲和乙都不愿购买，丙有权转让该出资D.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的出资转让协议【答案】D
13、2021年真题根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是OA.制订公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C
14、当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求；先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求这种情形在合同法理论中被称为A.不安抗辩权B.同时履行抗辩权C.先诉抗辩权D.后履行抗辩权【答案】D
15、某会计师事务所为特殊普通合伙企业，其中合伙人甲和乙承接一项审计业务后，因与客户串通做假账被处以罚款对此罚款的承担，下列说法正确的是OA.由合伙企业承担无限责任B.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人不承担责任C,由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人承担有限责任D.由甲和乙承担有限责任【答案】C
16、甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为22lo该企业欠丁5万元，无力清偿根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的是（）A.只能要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元B.只能要求甲自己清偿5万元C.只能要求甲、乙分别清偿2万元、3万元D.可以要求甲和丙各自承担
2.5万元【答案】D
17、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起（）内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月【答案】C
18、（2019年真题）杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元后甲企业解散，尚欠100万元不能清偿关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是（）A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任D.杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任【答案】A
19、甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司乙公司收到后，即在合同上签字盖章根据合同法律制度的规定，该买卖合同的成立时间是（）OA.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时【答案】C
20、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）A.3个月B.6个月C.12个月D.2年【答案】B
21、根据规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）A.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人B.撤销要约的意思表示以对话方式作出的，该意思表示的内容在受要约人作出承诺之前为受要约人所知道C.同意要约的通知到达要约人D.受要约人对要约的内容作出实质性变更【答案】A
22、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.股份制企业【答案】C
23、根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期该宽展期为（）A.12个月B.3个月C.6个月D.1个月【答案】C
24、（2015年真题）某服装厂为增值税一般纳税人2020年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额26万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元A.26B.
29.38C.
28.30D.
29.45【答案】A
25、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合同的表述中，不正确的是（）A.以电子邮件等数据电文形式订立的合同,属于采用书面形式的合同B.对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的，该要约自电子邮件发出时生效C.采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点D.当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立【答案】B
26、根据《证券法》的规定，下列有关股票发行公司的信息中，应当公告的是（）OA.持有公司3%以上股份的股东发生变化B.公司减资的决定C.公司的监事会主席发生变动D.股东大会决议被提议撤销【答案】B。
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