2023年中级会计职称之中级会计经济法通关提分题库及完整答案

年中级会计职称之中级会计经济法通关提分题2023库及完整答案单选题（共35题）

1、张某、刘某、关某提交虚假文件取得合伙企业登记，后被登记机关发现，按照规定企业登记机关可以责令其改正，并处以（）的罚款A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C

2、某男性锅炉操作工，在通风不良条件下连续工作3-4小时，逐渐感到头痛、头晕、四肢无力、恶心、呕吐来院就诊时见患者面色潮红、呼吸加快等表现，可疑为何种毒物中毒？（）A.氧化物B.二硫化碳C.一氧化碳D.氮氧化物E.硫化氢【答案】C

3、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是（）A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限

26、下列关于债权人撤销权行使的表述中，符合合同法律制度规定的是oA.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权的行使范围以债权人的债权为限【答案】D

27、根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】C

28、甲公司与某商场签订元宵活动宣传展台制作合同，甲公司为订购展台制作材料向乙公司签订了采购合同，约定乙公司于2月1日前交货，否则无法在元宵节前完成展台安装，于2月10日付款，但由于新冠疫情暴发导致道路封锁,何时解封无法确定，导致乙公司根本无法交货，甲公司的下列主张中，符合合同法律制度的是A.甲公司不可以解除合同B.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担缔约过失责任C.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担违约责任D.甲公司可以解除合同，乙公司可以不用承担违约责任

29、（2021年真题）下列经济法的渊源属于法律的是（）A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国公司登记管理条例D.代理记账管理办法【答案】B

30、（2016年）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是（）A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B

31、甲企业为符合条件的小型微利企业2019年甲企业的应纳税所得额为25万元甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.

2.5B.5C.

6.25D.

1.25【答案】D

32、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务、不动产和固定资产所负担的进项税额，准予抵扣的是（）A.购进的贷款服务B,购进的餐饮服务C.购进的专用于集体福利的不动产I.购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产【答案】D

33、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得的处理原则的是A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，可以约定将全部利润分配给部分合伙【答案】D

34、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是OA.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账簿之外另立会计账簿【答案】A

35、根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天【答案】C多选题（共20题）

1、（2019年真题）根据担保法律制度的规定，下列主体中，不得作为保证人的有（）A.企业法人的职能部门B.无民事行为能力人C.不具有完全代偿能力的法人D.公立大学【答案】ABD

2、企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时实行加计扣除的有（）OA.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出

3、（2014年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（）A.是本案的当事人B.与本案有利害关系C.是本案当事人的近亲属D.接受当事人的礼物【答案】ABCD

4、甲、乙、丙三个股东组建了A有限责任公司后甲因为欠债，自身财产不足清偿其债务，在其债权人的请求下，法院决定强制执行甲在A公司的股权下列说法正确的有（）A.法院首先应该通知A公司及甲乙丙B.法院可以直接拍卖甲在A公司的股权C.乙和丙在同等条件下有优先购买权D.如果乙和丙自接到法院通知之日满20日均不愿购买甲在A公司的股权，A公司以外的丁可以购买【答案】ACD

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费，按当年销售（营业）收入30%的比例计算限额扣除的有（）A.烟草生产企业B.化妆品制造企业C.医药制造企业D.酒类制造企业

6、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）A.合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业事务B.合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务C.合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务D.经全体合伙人一致同意，合伙人可以同本合伙企业进行交易【答案】ACD

7、下列关于保险合同性质的表述中正确的有（）A.保险合同是射幸合同B.保险合同是格式合同C.保险合同是双务合同D.保险合同是诺成合同【答案】ABCD

8、2018年2月14日，张某向李某购买了一台价值10万元的健身器材，合同签订后张某向李某支付货款10万元2月15日张某因车祸死亡，2月16日李某依约向张某交货时，张某的继承人尚未确定，健身器材无人接收，李某遂将健身器材提存2月20日张某的继承人确定为小张下列表述中，不正确的有（）OA.提存后李某无须通知小张B.提存的费用应由小张支付C.小张应于提存之日起3年内领取健身器材D.提存的费用应由李某支付

9、下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有（）A.保险公司注册资本最低限额为人民币10亿元，且必须为实缴货币资本B.保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿元C.变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准D.经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得解散【答案】CD

10、根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，符合规定的有（）A.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错则不承担民事责任B.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承担的民事责任不超过债务人不能清偿部分的1/3C.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错则担保人不承担民事责任D.主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的1/2【答案】ABD

11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）A.销售货物价外向购买方收取的手续费B.销售货物价外向购买方收取的违约金C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AB

12、（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）A.购进的贷款服务B,购进的餐饮服务C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产【答案】ABCD

13、（2011年真题）根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有（）A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响【答案】ABD

14、根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）A.支票B.未承兑的商业汇票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票

15、甲为了支付租金，向乙签发了一张10万元的转账支票后乙不慎将支票丢失，被丙拾得丙伪造乙的签章将支票背书给自己，后又将支票赠予不知情的女友丁，丁又将支票背书转让给不知情的戊，用于偿还欠款，则享有票据权利的有（）A.乙B.丙C.TD.戊【答案】AD

16、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙事务执行的表述中，正确的有（）A.合伙人为法人的，由其委派的代表执行合伙企业事务B.合伙人可以同他人合作经营与本合伙企业相竞争的事务C.合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务D.经全体合伙人一致同意，合伙人可以同本合伙企业进行交易【答案】ACD

17、下列属于基础电信服务的有（）A.语音通话B.短信C.出租带宽D.互联网接入【答案】AC

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（）A.向金融机构的借款利息支出B.企业非广告性质的赞助支出C.企业对灾区的公益性捐赠支出D.消费税【答案】AD

19、（2017年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）oA.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙企业事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD

20、甲、乙、丙、丁准备设立一家有限合伙企业，甲乙是有限合伙人，丙丁是普通合伙人下列选项不符合合伙企业法要求的有（）A.甲是国有企业B.乙以劳务作价出资C.丙提出企业名称为X X有限合伙公司D.丁认为人数不符合要求【答案】BCD大题（共10题）C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】C

4、（2015年）甲公司欠乙公司300万元货款后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按37的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C

5、2021年5月，甲汽车租赁公司将汽车交付乙公司维修，乙公司经营范围为汽车维修、汽车零配件的批发与零售乙公司修理好后，甲公司及时支付了修理费，向乙公司取回汽车时，乙公司主张因甲公司未偿还到期10万元借款而扣留该设备根据物权法律制度的规定，下列关于乙公司留置权行使的表述中，正确的是（）oA.乙公司可以行使留置权，企业间行使留置权不受同一法律关系之限制B.乙公司不可以行使留置权，因为甲公司已经及时支付了修理费C.乙公司可以行使留置权，通知甲公司在60日内偿还10万元借款D.乙公司不可以行使留置权，甲公司可以以10万债权不属于乙公司持续经营中发生的债权为由请求乙公司返还【答案】D

一、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费

1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6肌交通运输服务增值税税率为9%,自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）增值税销项税额二（5300+1060）4-（1+6%）X6%=360（万元）

（2）增值税销项税额=（848-742）4-（1+6%）X6%=6（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=

5.65+（1+13%）X5X13%+

1.09^（1+9%）X9%=

3.34（万元）

二、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市2022年以来，公司发生了如下事项

（1）公司董事孙某因出国定居,于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月H日将其所持甲公司股票5万股全部卖出

（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元

（3）2022年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股

（4）2022年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】

三、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由

（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期

（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利

（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

四、A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公司销售经理甲甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑甲知悉B公司拖欠C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背书人栏记载C公司名称C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将支票交付给D公司D公司在提示付款期限内向支票记载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人名章系伪造，遂予拒绝D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪造为由拒绝D公司遂要求甲承担票据责任要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（2）B公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）A公司应当承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（A公司），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任

（2）B公司不承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（B公司）也不能行使票据权利

（3）C公司不承担票据责任根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据债务人，不承担票据责任

（4）甲不承担票据责任根据规定，由于伪造人（甲）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

五、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝要求根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由【答案】

1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息本案中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金

2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失

3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力

六、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务

（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税，适用税率9%）

（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%

（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）

（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）

（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款

5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出

（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%己知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算甲企业业务

（1）中准予抵扣的增值税进项税额

（2）计算甲企业业务

（2）中应向海关缴纳的增值税税额

（3）计算甲企业业务

（3）中准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）准予抵扣的进项税额=10X13%+2X9%=L48（万元）

（2）应向海关缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）X增值税税率=（120+12）X13%=

17.16（万元）

（3）准予抵扣的进项税额二15义6上

0.9（万元）

（4）应确定的销项税额=（20-2）X13%=

2.34（万元）

（5）增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日根据规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

（6）需要缴纳增值税，销项税额=30X（1+10%）X13%=

4.29（万元）

七、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下

（1）拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值100元；

（2）发行对象为不超过300名的合格投资者，其中企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改2019年6月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有

4.5亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得

2.3亿股赞成票在表决时，持股比例为1%的股东孙某投了反对票随后，孙某要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定并分别说明理由

（2）临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例？并说明理由

（3）孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份并说明理由【答案】

（1）

①发行对象的数量不符合规定根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人；

②对合格投资者的资质要求不符合规定根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元

（2）符合法定表决权比例根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权

4.5亿股，非公开发行公司债券获得赞成票

2.3亿股，超过了半数

（3）孙某无权要求恒利发展回购其股份根据规定，股份有限公司异议股东的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议

八、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下

（1）拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值100元；

（2）发行对象为不超过300名的合格投资者，其中企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改2019年6月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有

4.5亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得

2.3亿股赞成票在表决时，持股比例为1%的股东孙某投了反对票随后，孙某要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定并分别说明理由

（2）临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例？并说明理由

（3）孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份并说明理由【答案】

（1）

①发行对象的数量不符合规定根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人；

②对合格投资者的资质要求不符合规定根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元

（2）符合法定表决权比例根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权

4.5亿股，非公开发行公司债券获得赞成票

2.3亿股，超过了半数

（3）孙某无权要求恒利发展回购其股份根据规定，股份有限公司异议股东的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议

九、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费

1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额

（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=

5.65X5+（1+13%）X13%+

1.09^（1+9%）X9%=

3.34（万元）

一十、甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定了公司章程在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定

（1）公司董事任期为4年；

（2）公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表；

（3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）公司章程中关于董事任期的规定是否合法？简要说明理由

（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法？简要说明理由

（3）公司章程中关于股权转让的规定是否合法？简要说明理由【答案】

（1）关于董事任期的规定不合法根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年

（2）关于监事会职工代表人数的规定不合法根据规定，监事会中职工代表的比例不得低于1/3本题中，职工代表的人数低于1/3

（3）关于股权转让的规定合法根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定

6、（2015年）下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】C

7、2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款

45.2万元，另收取包装物押金

2.26万元、手续费

1.13万元甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元A.

5.59B.

5.46C.

5.33D.

5.2【答案】A

8、（2015年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任该特定财产是（）A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的全部财产【答案】A

9、王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品根据合同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）OA.请求甲公司承担B.请求纤碧珠宝店承担C.请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D.请求甲公司或纤碧珠宝店承担【答案】B

10、下列关于合同的权利义务的混同表述不正确的是（）A.合同的混同，指债权债务同归于一人，合同终止B.合同标的物的所有权与他物权归属一人，属于合同的混同C.合同中主债务与保证债务归属一人的，属于合同的混同D.当事人互负到期债务，双方协商将自己的债务与对方债务抵销的，属于合同的混同【答案】D

11、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）A.向消费者个人销售食品B.向一般纳税人销售免税商品C.向一般纳税人销售机床D.向消费者个人提供修理修配劳务【答案】c

12、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的一台设备无偿赠送给某电视剧摄制组该设备账面成本为18万元，成本利润率为10%；当月甲公司同类设备不含增值税的平均售价为40万元；当月其他纳税人同类设备不含增值税的平均售价为37万元已知增值税税率为13%甲公司2020年6月上述业务计算的增值税销项税额为（）万元A.

5.2B.

2.34C.

4.81D.

2.57【答案】A

13、甲为乙运送20吨水泥，乙拒不支付运费，假定应付运输费用为1000元，每吨水泥250元对此，下列说法正确的是（）A.应先交货，再追究乙的违约责任B.可将全部水泥留置C.甲和乙未约定履行债务期限的，甲留置水泥后，应当确定一个月以上的履行期限D.可留置4吨左右的水泥【答案】D

14、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.增值税B.房产税C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A

15、（2019年真题）赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）赵某个人欠李某50万元，无力偿还根据合伙企业法律制度的规定，李某可以采取的法律措施是（）oA.自行接管赵某在甲企业中的财产份额B.请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.留置甲企业委托李某修理的一辆汽车D.代位行使赵某在甲企业中的权利【答案】B

16、甲公司2019年度亏损200万元，2020年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元，无其他需要纳税调整的事项甲公司2020年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元已知，企业所得税税率为25%,甲公司对于购进的安全生产专用设备未选择税前一次性扣除政策甲公司2020年度应纳的企业所得税额为（）万元A.125B.90C.75D.140【答案】B

17、甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执行乙、丙、丁均为有限合伙人，在合伙协议没有约定的情况下，下列行为不符合法律规定的是（）A.甲以合伙企业的名义向A公司购买一辆二手车B.乙代表合伙企业与B公司签订了一份代销合同C.丙将自有房屋租给合伙企业使用D.丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务【答案】B

18、2019年真题2018年1月，孙某、张某、赵某共同出资设立一有限责任公司孙某以房屋作价出资100万元2018年5月，李某入股该公司后查明，孙某出资的房屋价值仅为70万元对孙某出资不足责任承担的下列表述中，正确的是OA.应当由孙某补缴出资差额，张某、赵某与李某承担连带责任B.应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担连带责任C.应当由孙某补缴出资差额，无法补足的，减少相应的公司注册资本D.应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担补充责任【答案】B

19、2021年真题下列情形中，可以申请仲裁的是oA.婚姻纠纷B.赡养纠纷C.借款合同纠纷D.继承纠纷【答案】C

20、2018年真题根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是oA.公司收购自身股份用于股权激励的，所收购的股份应当在2年内转让给职工B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司股份总数的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让【答案】B

21、（2019年）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款一个月后，李某未支付电脑价款下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C

22、（2021年真题）甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权下列关于张某职权的表述中，正确的是（）A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的基本管理制度【答案】B

23、下列关于创立大会的表述中，符合《公司法》规定的是（）A.发起人应当在股款缴足之日起60日内主持召开公司创立大会B.发起人未按期召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还C.创立大会应有代表股份总数半数以上的发起人、认股人出席，方可举行D.创立大会对通过公司章程做出决议，必须经出席会议的认股人所持表决权2/3以上通过【答案】B

24、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司设立方式的表述中，正确的是（）A.股份有限公司不可以采取募集设立的方式设立B.发起设立是指由发起人认购公司应发行的多数股份而设立公司C.以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人全部是发起人D.募集设立可以向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司【答案】D

25、（2018年真题）甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人2019年8月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额

14.43万元；开具普通发票收取派送收入

808.78万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入

115.54万元（含增值税，适用税率9%）o甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元A.

37.89B.

40.89C.

58.891）.

61.89【答案】B。