2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附答案

年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案2023单选题（共35题）

1、（2020年真题）2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为（）万元A.14B.4C.10D.24【答案】A

2、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司创立大会的说法中，正确的是（）A.创立大会应有过半数的发起人出席，方可举行B.创立大会仅由发起人组成C.发起人应当在创立大会召开10日前，将会议日期通知各认股人或予以公告D.发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开创立大会【答案】D

3、（2018年真题）普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）oA.继承人当然取得合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格【答案】B

27、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行该方式是（）A.有利于实现合同目的的方式B.有利于债权人的方式C.有利于债务人的方式D.有利于总体经济效益的方式【答案】A

28、（2019年真题）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存后该标的物意外灭失该标的物意外灭失风险的承担人是（）OA.胡某B.胡某与陈某C.陈某D.提存机关【答案】A

29、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用13%的税率生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10队则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（）元A.

14545.45B.13000D.

15172.41【答案】C

30、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.增值税B.房产税C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A

31、（2020年真题）下列规范性文件中，属于行政法规的是（）A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国证券法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.最高人民法院颁布的《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》D.财政部发布的《代理记账管理办法》【答案】B

32、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为3200元扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的含增值税价款604000元已知销售空调适用13%的增值税税率甲电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）A.

69486.73元B.

73628.32元D.

83200.00元【答案】B

33、（2020年真题）债务人享用的下列权利中，可以被代位行使的是（）A.劳动报酬请求权B.养老金请求权C.房屋租金请求权D.抚恤金请求权【答案】C

34、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是（）oA.处分合伙企业的不动产B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.以合伙企业的名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】B

35、下列关于通过证交所证券交易进行上市公司收购的披露义务，符合证券法律制度规定的是（）A.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，除了履行书面报告，通知该上市公司，并予公告外，在上述期限内不得再行买卖该上市公司的股票B.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少5%,应当依照前述规定进行报告和公告，在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票C.投资者持有上市公司已发行的有表决权股份5%后，其所持该上市公司已发行的有表决权股份比例每增加或者减少1%,应当在该事实发生的次日通知该上市公司，并予公告在该事实发生之日起至公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票D.违反披露义务规定买入上市公司有表决权的股份的，在买入后的36个月内对所持股份不得行使表决权【答案】A多选题（共20题）

1、（2012年）陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（）A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立C.张某须向李某承担一般保证责任D.张某须向李某承担连带保证责任【答案】ABC

2、依照企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的特征的表述中，正确的有（）A.以量能负担为征税原则B.计算较为复杂C.按年计征、分期预缴D.属于直接税，一般不易转嫁

3、2020年6月5日，甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元乙的好友丙欲以6000元的价格购买乙遂对丙说“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙下列说法中，正确的有（）OA.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为【答案】BD

4、承揽人经检验，发现定作人提供的材料不符合约定时，（）A.应当及时通知定作人更换B.应当及时通知定作人采取其他补救措施C.承揽人不得擅自更换定作人提供的材料D.承揽人可以更换不需要修理的零部件【答案】ABC

5、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列不得担任保证人的有（）A.丁上市公司B.乙市消费者协会C.丙公司的财务部D.甲公立大学

6、某股份有限公司召开董事会会议，该董事会会议符合《公司法》规定的有A.因董事长因故不能出席会议，会议由副董事长主持B.通过了有关公司董事报酬的事项C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议D.董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的全体董事负赔偿责任【答案】AC

7、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设立权利质押的有oA.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB

8、2018年真题根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有A.竞争性谈判的方式要求最少2家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理机构与供应商分别进行一对一的谈判B.只能从唯一供应商处采购的，可以采用单一来源采购的方式C.公开招标应作为政府采购的主要方式D.具有特殊性，并且只能从有限范围的供应商处采购商品或者服务的，可采用邀请招标的方式

9、下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中，正确的有（）A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.不执行合伙企业事务的合伙人有权查阅合伙企业会计账簿C.不执行合伙企业事务的合伙人有权拒绝对合伙企业债务承担无限连带责任D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BD

10、有关信托委托人、受托人和受益人的下列表述，正确的有（）A.信托受益人必须是自然人或者法人B.信托受益人可以是一人，也可以是数人C.信托委托人可以是同一信托的唯一受益人D.信托受托人可以是同一信托的唯一受益人【答案】BC

11、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.业务招待费B.业务宣传费C.职工福利费D.职工教育经费【答案】BD

12、根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关再审的说法中，正确的有（）A.当事人认为已经发生法律效力的判决、裁定有错误，可以依法申请再审B.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理C.对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出D.申请再审不停止判决、裁定的执行【答案】ABCD

13、（2020年真题）当事人就有关合同内容约定不明确的，可以补充协议，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则下列关于法定规则的表述中，正确的有（）oA.履行期限不明确的，债务人可随时履行，但债权人不可以随时要求履行B.履行费用的负担不明确的，由权利人一方负担C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行D.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行【答案】CD

14、张某以自己价值70万元的轿车抵押给李某借款30万元，后又抵押给王某借款50万元，均签订了抵押合同，但是王某和李某都没有到有关部门进行抵押登记，下列说法不正确的有（）A.李某的抵押权尚未设立B.王某的抵押权已经设立C.若张某均无力清偿李某、王某的债权，则王某优先于李某对轿车拍卖所得价款受偿D.若张某均无力清偿李某、王某的债权，则李某优先于王某对轿车拍卖所得价款受偿【答案】ACD

15、下列法律行为中，不发生法律效力的有（）A.6岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具B.某企业与某公司口头达成的技术开发合同C.张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩D.甲乙以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】ABD

16、（2020年真题）根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，属于企业改制的有（）A.国有独资企业改为国有独资公司B.国有独资公司改为国有资本控股公司C.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司D.国有独资企业改为非国有资本控股公司【答案】ABCD

17、根据支付结算法律制度的规定，下列票据背书行为中，属于非转让背书的有（）A.甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款B.乙公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给丙公司作为向丙公司借款的质押C.丙公司将自己持有的一张支票背书转让给丁银行，委托丁银行代为行使收款权D.丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金【答案】BC

18、有关民事再审程序，下列表述不正确的有oA.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，可以自行决定再审B.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审C.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的，法院裁定不予受理再审申请D.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审人民法院申请再审，该判决就应停止执行【答案】AD

19、根据相关法律制度的规定，下列各项中，可以由代理人进行代理的行为有OA.签订货物买卖合同B.参加民事诉讼C.代理专利申请D.订立遗嘱【答案】ABC

20、2019年真题根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CDC.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额【答案】A

4、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（）A.支票上未记载付款日期的,该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的,该票据无效D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样【答案】C

5、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B

6、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分扣除大题（共10题）

一、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封，此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元丙银行通知乙公司应向其交付租金，乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司，而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2018年8月，厂房被依法拍卖，由于厂房带租拍卖无人应买，丙银行向乙公司主张租赁终止要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）丙银行能否向乙公司主张租赁终止？简要说明理由【答案】

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合规定根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的法定孳息（房屋租金），但抵押权人未通知应当清偿法定孳息的义务人的除外

（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担

（3）丙银行有权向乙公司主张租赁终止根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，即因租赁关系的存在致使抵押权实现时无人应买抵押物，或者出价降低导致不足以清偿抵押债权等情况下，抵押权人有权主张租赁终止

二、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项

（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同

（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失

（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由

（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由

（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】

（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力

（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任

（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议

三、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付丙公司拒付理由是乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款丙公司坚持拒付丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由

（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由

（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由【答案】

（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任到期付款的责任是一种绝对责任

（3）丁银行可以向甲公司行使追索权根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权

四、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海证券交易所上市2020年以来，公司发生了如下事项

（1）公司董事孙某因出国定居，于2020年1月11日辞去董事职务，并于2020年5月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出

（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2020年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2020年7月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元

（3）2020年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2020年4月30日买入甲公司股票1万股

（4）2020年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】

（1）孙某的行为不符合规定根据规定，董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份

（2）李某的行为不符合规定根据规定，上市公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益上述董事、监事、高级管理人员、自然人股东持有的股票，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人账户持有的股票

（3）周某的行为符合规定根据规定，为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该证券

（4）赵某的抗辩不能获得人民法院的支持根据规定，关联交易损害公司利益，原告公司依据《公司法》的规定请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持

五、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项

（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%o

（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为

2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为L03万元

（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元

（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元

（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元

（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书

（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了

5.65万元的违约金

（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算事项

（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】

（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=

31.92（万元）

（2）准予抵扣的进项税额二

2.18+（1+9%）X9%+

1.034-（1+3%）X3%=

0.21（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）

（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）

（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）

（6）应向海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=

23.40（万元）

（7）销项税额=[1000+

5.65+（1+13%）]X13%=

130.65（万元）

（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X10X（1+10%）X13%=

1.43（万元）

六、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担任公司董事长，王某担任公司董事2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司经查，甲公司存在下列情况

（1）张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；

（2）王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放；

（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催促，至今仍未交付甲公司使用为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）张某转出100万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？

（2）王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由

（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由【答案】（I）张某转出100万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公司返还抽逃出资本息的民事责任

（2）王某担任甲公司董事不合法根据规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员在本题中，王某因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董事时尚未超过5年，故土某担任甲公司董事不合法

（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利

七、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款

3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费

114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3虬

（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由

（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额【答案】

1.事项

（1）应缴纳的增值税二（

3429.9+

114.33）+（1+3%）X3%=

103.23（万兀）米用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额

2.购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

3.事项

（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=

71.5（万元）进口非应税消费品，应纳税额二组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率

八、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）

（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）

（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=

5.65X5+（1+13%）X13%+

1.094-（1+9%）X9%=

3.25+

0.09=

3.34（万元）

九、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务2019年12月有关经营情况如下

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入

18.08万元，将其2019年5月购置的房屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金

26.16万元

（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308元发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金额为309元发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元

（4）购进仓库一座，取得增值税专用发票注明税额

7.2万元

（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额要求根据上述资料，分别回答下列问题【问题1】计算甲公司当月的增值税销项税额【问题2】计算业务

（3）中甲公司可以抵扣的进项税额【问题3】计算甲公司当月应缴纳的增值税【答案】

1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954・（1+6%）X6%=54（万元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=

18.08^（1+13%）X13%=

2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=

26.16+（1+9%）X9%=

2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+

2.08+

2.16=

58.24（万元）

①甲公司是一般纳税人，该房屋属于2016年5月1日后取得，只能采用一般计税方法计税；

②采用预收款方式提供租赁服务的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天2,张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308+（1+9%）X9%=108（元）；王某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309+（1+3%）X3%=9（元）；李某出差交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）+（1+9%）X9%=117（元）；业务

（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）

①航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）+（1+9%）X9%；

②铁路旅客运输进项税额二票面金额+（1+9%）X9%；

③公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额十（1+3%）X3%

3.甲公司当月可抵扣进项税额=234+10000+

7.2+100X9%=

16.22o（万元）；甲公司当月抵减前的应纳税额=

58.24T

6.22二

42.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=

16.22X15%=

2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额二

42.02-

2.43=

39.59（万元）

一十、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某要求根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题

（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由

（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由

（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由

（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由

（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由

（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由【答案】

（1）张某以劳务出资符合法律规定根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资

（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议提出异议时，应当暂停该项事务的执行

（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托

（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利

（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力

（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除【答案】B

7、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行甲到期无力偿还贷款根据《民法典》的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）oA.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A

8、甲公司与乙公司于3月份签订一份木材买卖合同约定甲公司应于同年7月1日交货同年5月甲公司通知乙公司，因原木紧缺将不能履行该合同乙公司遂于同年6月1日诉至法院下列说法正确的是（）A.乙公司有权解除合同，并追究甲公司违约责任B.乙公司有权主张合同无效，并追究甲公司缔约过失责任C.乙公司有权撤销合同，并追究甲公司缔约过失责任D.合同有效，但乙公司至7月1日才有权主张违约责任【答案】A

9、根据公司法律制度的规定，下列关于股东大会的表述中，正确的是（）A.股东大会可以依照公司章程的规定以累积投票制的方式选举董事B.股东人数较少的股份有限公司，股东大会会议可以每两年召开一次C.股东大会作出决议，必须经全体股东所持表决权过半数通过D.股东大会可以对会议通知中未列明的事项作出决议【答案】A

10、下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是（）oA.合同无效，合同中的仲裁协议随之无效B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出C.受胁迫签订的仲裁协议无效D.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效【答案】A

11、甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为250万元甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.50B.25C.20D.

12.5【答案】C

12、下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约B.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约C.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约【答案】D

13、甲市的两店为实行统一核1A B算的连锁店根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（）A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托代销的货物C.将货物移送到B店用于销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者【答案】C

14、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是（）A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效【答案】B

15、张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为123张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）A.平均分配B.由张某自己承担C.按实缴出资比例123承担D.按协议出资比例承担【答案】C

16、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）A.自公历4月1日起，至次年3月31日止B.自公历1月1日起，至12月31日止C.自公历6月1日起至次年5月31日止D.自公历10月1日起至次年9月30日止【答案】B

17、（2014年真题）2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支该企业当年的利润总额为1000万元假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元A.1000B.1020C.1120D.1070【答案】B

18、甲居民企业为软件生产企业2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元A.400B.425C.625D.600【答案】D

19、（2013年真题）甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（）A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效D.甲公司应当在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称、签章，并将汇票交付给乙银行后方可生效【答案】D

20、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是（）A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D

21、（2020年真题）2019年7月1日，郑某、丁某、马某分别出资20000元设立了普通合伙企业11月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10000元转让郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8000元买下，马某未表态11月3日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10000元购买该份额；马某得知后，随即表示愿以10000元购买该份额该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财产份额未作特别约定根据合伙企业法律制度的规定，下列关于郑某财产份额转让的表述中，正确的是（）oA.郑某应将其财产份额转让给齐某B.郑某应将其财产份额转让给马某C.郑某应将其财产份额转让给丁某D.郑某的财产份额不可以转让【答案】B

22、（2011年真题）甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）oA.丙公司监事会成员中应当有公司职工代表B.丙公司董事会成员中应当有公司职工代表C.丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定D.丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生【答案】C

23、（2017年）吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人B.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认【答案】C

24、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列法律行为中，属于无效法律行为的是（）A.违背公序良俗的行为B.受欺诈的行为C.受胁迫的行为D.显失公平的行为【答案】A

25、（2016年）甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限【答案】D

26、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）oA.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的，为发行失败B.证券发行采用包销或代销的最长期限均不得超过90日C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册D.股票发行采用包销的证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票。