2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题一及答案

年中级会计职称之中级会计经济法练习题

（一）及答案2023单选题（共35题）

1、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼该数量为（），A.20名B.30名C.40名D.50名【答案】D

2、甲公司获得一项实用新型专利权乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，不构成专利侵权的是（）A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司【答案】A

3、（2017年真题）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

27、春风公司为办公，购买了一栋价值80万元的写字楼，并向四季保险公司投保保险合同约定保险金额为40万元，但未约定保险金的计算方法保险期间，春风公司因用电不当造成火灾，致使办公楼被烧毁，造成实际损失60万元；春风公司为防止损失的扩大，花费了45万元施救费根据保险法律制度的规定，四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是（）A.60万元B.70万元C.80万元D.75万元【答案】B

28、根据合伙企业法律制度规定，合伙协议未约定合伙企业的利润分配、亏损分担，应首先按照（）分配、分担A.合伙人实缴出资比例B.合伙人认缴出资比例C.由合伙人平均分配、分担D.由合伙人协商确定【答案】D

29、国务院授权代表其对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构是（）A.国务院国有资产监督管理委员会B.财政部C.中国人民银行D.国家税务总局【答案】B

30、根据《证券法》的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是A.发行人的董事B.持有公司5%以上股份的法人股东中的董事C.发行人的保荐人D.发行人实际控制的公司的财务科副科长【答案】D

31、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是A.中期报告B.无需披露C.年度报告D.临时报告【答案】D

32、2021年真题根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税的是OA.超市销售粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权【答案】B

33、刘某、关某、张某、朱某和赵某是甲股份有限公司的董事，某次召开董事会会议决议为股东王某提供保证事宜，刘某、关某和张某表示同意，朱某明确表示反对，赵某弃权，会议召开情况被详细记载于会议记录，王某还款前逃匿，甲公司承担保证责任，遭受严重损失，应对甲公司的损失承担赔偿责任的是（）A.刘某等5人B.刘某、关某、张某和赵某C.刘某D.5人均不承担【答案】B

34、根据《行政复议法》的规定，下列有关行政复议决定的表述中，正确的是（）0A.行政复议的举证责任，由申请人承担B.行政复议原则上采取书面审查的方法C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，该期限为不变期间D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力【答案】B

35、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义将一张转账支票背书转让给丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A多选题（共20题）

1、（2016年）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）A.接受本公司股票作为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）A.未投入使用的厂房B.未投入使用的机器设备C.以经营租赁方式租入的运输工具D.以融资租赁方式租出的生产设备【答案】BCD

3、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已购买房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿金，下列属于该特定情形的有（）A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实【答案】ACD

4、（2012年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息【答案】ACD

5、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天D.纳税人进口货物的，为报关进口的当天【答案】AD

6、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理下列各项中，属于该法定事由的有（）A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的【答案】AB

7、某股份有限公司召开董事会会议，该董事会会议符合《公司法》规定的有A.董事长因故不能出席会议，会议由副董事长主持B.通过了有关公司董事报酬的事项C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议D.董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的全体董事一律负赔偿责任【答案】AC

8、甲与乙订立买卖合同，甲将一幅祖传古画转让给乙，约定甲于2月4日将古画交给乙，乙应当将买画的钱分别于1月5日和1月15日付给甲合同订立后，乙在1月5日交给甲第一笔款之后就未付其他款，甲也未在2月4日给付古画双方发生纠纷，甲让乙付清余款，乙让甲先给古画，有关违约与抗辩权的表述正确的有A.根据同时履行抗辩权的规定，甲乙双方都已构成违约B.乙构成违约C.甲可以以不安抗辩权作为自己未违约的理由D.甲可以以后履行抗辩权作为自己未违约的理由【答案】BD

9、2021年真题根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避下列情形中，属于该特定情形的有A.与本案有利害关系B.私自会见本案代理人C.是本案当事人的近亲属D.接受本案当事人的请客送礼【答案】ABCD

10、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校【答案】ABD

11、根据公司法律制度的规定，以下属于上市公司特别决议的有（）A.合并、分立B.增加注册资本C.对外投资D.近半年购买重大资产达到公司资产总额35%的【答案】ABD

12、根据《证券法》的规定，股票发行公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告下列各项中，属于重大事件的有（）A.公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留B.公司1/3以上监事辞职C.公司董事会的决议被依法撤销D.公司经理被撤换【答案】ABCD

13、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）A.接受捐赠收入B.特许权使用费收入C.利息收入D.销售货物收入【答案】ABCD

15、下列属于基础电信服务的有（）A.语音通话B.短信C.出租带宽D.互联网接入【答案】AC

16、下列关于有限责任公司设立的表述中，不正确的有（）A.设立有限责任公司，股东以房屋出资的，需要将房屋的使用权转移给公司，不须将所有权转移给公司B.有限责任公司的股东未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道，公司可以请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任C.公司债权人可以请求抽逃出资的股东在抽逃出资的本息范围内和范围外对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任D.股东在公司设立时未履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任，但公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿【答案】AC

17、（2018年真题）根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（）A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系【答案】AB

18、赵某、钱某、孙某为甲有限责任公司股东，现赵某欲将自己持有的甲公司股权转让给李某，赵某未就其股权转让事项征求其他股东意见，事后孙某、钱某方知此事下列说法正确的有（）A.孙某虽不打算优先购买该股权，但可提出确认赵某和李某之间的股权转让合同无效之诉B.钱某可以在知道行使优先购买权的同等条件之日起30日内提出同等条件购买该转让股权C.孙某可以提出确认赵某与李某的股权变动无效，同时按照同等条件购买该转让股权D.若赵某与李某于2019年3月2日完成股权过户，钱某在2020年4月1日不得提出按照同等条件购买该转让股权【答案】BCD

19、预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，下列支出中可以安排的有（）A.上一年度结转的支出B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出C.用于自然灾害等突发事件处理的支出D.参照上一年同期的预算支出数额安排对下级政府的转移性支出【答案】ABCD

20、甲公司获得一项实用新型专利权乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的有（）A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司【答案】BCD大题（共10题）D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C

4、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.转让金融商品，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天【答案】A

5、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）A.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税【答案】D

6、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于上市公司董事会秘书的表述中，正确的是（）A.董事会秘书是董事会设置的服务席位B.董事会秘书不属于公司的高级管理人员

一、甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下

（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元

（2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元

（3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题

（1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额

（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额

（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税【答案】

1.新产品的研究开发费可以加计扣除75%,因此应调减应纳税所得额=100X75%=75（万元）o

2.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（1000X30%=300万元）的部分，准予扣除甲企业发生的广告费和业务宣传费为200万元，小于300万元，无需调整应纳税所得额

3.应纳税额=（350-75）X25%=

68.75（万元）

二、2015年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司公司章程规定

（1）公司注册资本500万元；

（2）赵某、钱某、孙某各以现金90万元出资；李某以自有房屋作价100万元出资；周某以专利权作价130万元出资；股东的货币出资在6个月内缴足，非货币出资财产转移手续在6个月内办理完毕；

（3）股东享有均等表决权公司成立后，李某按期办理了出资房屋所有权的转移手续，但一直未将房屋交付公司2016年10月，甲公司召开临时股东会修改公司章程赵某、钱某、孙某赞成，李某和周某反对赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由

（2）赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由

（3）甲公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理由【答案】

（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权符合规定根据规定，有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外

（2）赵某主张李某不得行使表决权符合规定根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，出资人已经就前述财产出资，办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持

（3）甲公司修改公司章程的决议能够通过根据规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，李某不享有表决权，享有表决权的4人中有3人同意，超过2/3,故该决议能够通过

三、居民企业甲公司主要从事空调销售业务2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额

（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由

（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由【答案】

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额二（2000+500）X15%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额

四、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付100万元，因乙公司欠丙公司100万元，遂直接由乙公司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款简要说明理由

（2）戊公司是否可以向丙公司行使追索权简要说明理由

（3）如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索简要说明理由【答案】

（1）甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外

（2）戊公司不可以向丙公司行使追索权根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手（包括但不限于承兑人）行使票据的再追索权

五、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下

（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票

（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书;入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额

0.09万元已知:增值税税率为13的相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算业务

（1）的增值税销项税额

（2）计算业务⑵进口环节应纳的增值税额

（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）业务⑴的增值税销项税额=500X13%=65（万元）

（2）进口非应税消费品应纳税额二组成计税价格X税率二（（关税完税价格+关税税额）X税率，业务进口环节应纳的增值税=（30+3）X13%=

4.29（万元）

（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=

4.29+

0.09=

4.38（万元）

六、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元

（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25猊各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额二9000义15%=1350（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200X100%=200（万元）

（4）补充养老保险费税前扣除限额=1500X5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）

（5）业务招待费扣除限额1=9000义5%=45（万元），扣除限额2二100义60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）

（6）借款利息税前准予扣除的金额=4008%X6%=300（万元），应调增应・纳税所得额=400-300=100（万元）

七、（2019年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付丙公司拒付理由是乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款丙公司坚持拒付丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由

（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由

（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由【答案】

1.乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

2.丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任到期付款的责任是一种绝对责任

3.丁银行可以向甲公司行使追索权根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权

八、（2013年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2018年，甲企业其他相关财务资料如下

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6虬

（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元

（5）已在成本费用中列支实发工资总额万500元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料，回答下列问题

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额

（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额

（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

（1）业务招待费实际发生额的60%=140X60炉84（万元），销售（营业）收入的5%=8800X5%°=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）

（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除研究开发费用应调减应纳税所得额=280X75%=210（万元）

（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额二8800义15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零

（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-7007%X6%=100（万元）

（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的税前扣除限额=845X12%=10L4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零

（6）

①职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；

②工会经费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；

③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整

（7）甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）

九、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容

①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事

②股东大会应当每年召开1次年会股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易2016年第一季度发生下列事项

（1）公司召开董事会，通过以下决议

①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；

②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；

③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月

（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金

（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由

（1）公司的组织机构设置是否符合规定？

（2）股东大会会议制度是否符合规定？

（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？

（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？

（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】

1.公司的组织机构设置不符合规定（

0.5分）首先不设监事会不符合规定根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会（

1.5分）其次乙兼任监事不符合规定根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事（1分）2,股东大会会议制度不符合规定（

0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持（

1.5分）

3.

①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定（

0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人（

0.5分）

②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定（

0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议（

0.5分）

③增选戊为公司董事不符合规定（

0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事（

0.5分）

4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定（

0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取（L5分）

5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定（

0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让（

1.5分）

一十、2016年，甲公司、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司，注册资本为1000万元甲公司、乙公司、张某的出资比例为54lo丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定股东会未授权董事会行使属于股东会的职权2018年，丙公司发生如下事项

（1）5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保为此丙公司召开股东会会议甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议

（2）下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司，并负责丁公司的生产经营；由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议

①将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；

②撤销田某公司董事职务要求根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题

（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定？简要说明理由

（2）丙公司董事会的决议

①是否符合法律规定？简要说明理由

（3）丙公司董事会的决议

②是否符合法律规定？简要说明理由【答案】

（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，公司章程未对股东表决权行使事项作出特别规定，应按照出资比例行使表决权接受担保的股东张某未参加表决，该项表决由出席会议的甲公司、乙公司所持表决权的5/9通过

（2）决议

①符合法律规定根据规定，董事、高级管理人员未经股东会同意，不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有

（3）决议

②不符合法律规定根据规定，非职工代表担任的董事、监事由股东会选举和更换C.董事会秘书可以代表董事长D.董事会秘书可以代表董事会【答案】A

7、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）OA.国有独资公司不设股东会B.国有独资公司的股东是国有资产监督管理机构C.经董事会同意，董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会成员不少于5人【答案】C

8、（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物租金和押金的表述中，正确的是（）A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税【答案】C

9、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（）A.行使撤销权B.继续履行C.支付违约金D.赔偿损失【答案】A

10、（2020年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺期限的开始日期，仅规定承诺期限为15天7月4日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日的邮戳发出；7月7日，信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至7月15日才阅读信件内容根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日期为（）A.7月7日B.7月4日C.7月5日D.7月15日【答案】C

11、（2018年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】C

12、周某、王某，李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任1）.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责【答案】B

13、（2020年真题）根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期该宽展期为（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】C

14、甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保该买卖合同成立的地点是（）A.A地B.B地C.C地D.D地【答案】B

15、根据证券法律制度的规定，下列关于证券信息披露的表述中，不正确的是（）A.信息披露义务人披露的信息应当通俗易懂B.信息披露的对象是特定的社会公众C.信息披露义务人披露的信息应当简明清晰D.信息披露义务人自愿披露的信息不得与依法披露的信息相冲突【答案】B

16、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）oA.甲证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A

17、（2015年真题）某服装厂为增值税一般纳税人2020年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额26万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元A.26B.

29.38C.

28.30D.

29.45【答案】A

18、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品【答案】D

19、李四的手机被张三侵占并据为己有，王五偷走该手机并将其出售给赵六并交付，赵六知情同时以合理的价格支付根据物权法律制度的规定，有关占有类型的下列说法中，正确的是（）A.张三对手机的占有属于无权占有、恶意占有、自主占有B.李四对手机的占有属于有权占有、善意占有、自主占有C.王五对手机的占有属于无权占有、恶意占有、他主占有D.赵六对手机的占有属于有权占有、善意占有、自主占有【答案】A

20、投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，但下列选项中不受前款规定限制的是（）A.雇主为雇员投保B.企业为退休职工投保C.学校为学生投保D.父母为其未成年子女投保【答案】D

21、（2013年真题）甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容乙公司向甲公司发出了投标书甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，下列各项中，属于发出要约的行为是（）oA.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B

22、某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，该事业单位可以采用的采购方式是（）A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】C

23、（2015年真题）根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）A.20日B.15日C.19日D.7日【答案】A

24、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券投资基金公开募集的表述中，正确的是（）A.基金份额的发售，由基金托管人办理B.基金募集期限自基金份额发售之日起计算C.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构核准D.公开募集基金的设立，由拟任基金托管人向国务院证券监督管理机构提出申请【答案】B

25、甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（）万元A.

24.5B.15C.24D.

15.5【答案】D

26、根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的是（）A.国有独资公司应该设立股东会B.国有独资公司设立董事会C.国有独资公司不设监事会D.国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派【答案】B。