2023年中级会计职称之中级会计经济法通关考试题库带答案解析

年中级会计职称之中级会计经济法通关考试题库带答案解析2023单选题（共题）

351、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，不正确的是（）A.承诺可以撤回B.承诺可以撤销C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约【答案】B

2、甲向乙借款，为担保债务履行，将一辆汽车出质给乙质押期间乙不慎将汽车损坏下列表述中，正确的是（）A.乙应当承担赔偿责任B.甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失C.乙有权要求甲重新提供担保D.甲有权要求延期还款【答案】A

3、（2014年真题）2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支该企业当年的利润总额为1000万元假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元A.1000B.1020C.1120D.股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票【答案】B

28、乙向甲购买10台新型设备，双方订立了合同下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中，正确的是（）A.如果双方没有特别约定，设备的所有权自买卖合同生效时起转移B.如果双方没有特别约定，设备的所有权自甲方交付时起转移C.如果双方没有特别约定，设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移D.如果双方约定，甲方先行交付设备，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定无效【答案】B

29、甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）A.甲承担10万元的票据责任B.乙承担10万元的票据责任C.丙承担10万元的票据责任D.丁承担100万元的票据责任【答案】C

30、根据《行政复议法》的规定，下列有关行政复议决定的表述中，正确的是（）OA.行政复议的举证责任，由申请人承担B.行政复议原则上采取书面审查的方法C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，该期限为不变期间D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力【答案】B

31、甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年行使撤销权【答案】B

32、（2019年）甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货交货前夕，甲公司有确切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款甲公司遂决定中止交货，并及时通知乙公司甲公司的行为是（）A.违约行为B.行使先诉抗辩权的行为C.行使同时履行抗辩权的行为D.行使不安抗辩权的行为【答案】D

33、关于保证制度，下列表述正确的是（）A.原则上，国家机关可以作为保证人B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持C.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任【答案】C

34、2021年3月，甲公司聘用乙为业务经理，委托其负责与丙公司的业务往来2022年4月30日，甲公司将乙解聘，但未收回乙所持盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司2022年5月8日，乙以甲公司业务经理的身份，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司签订了一份买卖合同根据《民法典》的规定，下列关于该买卖合同效力的表述中，正确的是（）oA.合同无效B.合同有效C.合同效力待定D.合同可撤销【答案】B

35、根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）A.外购生产用机器设备支付的货款B.外购原材料支付的运输费用C.外购用于职工福利的货物D.外购货物支付的包装物租金【答案】C多选题（共题）

201、甲公司向乙银行借款20万元，以一台机器抵押，办理了抵押登记其后，甲公司将该机器质押给丙公司丙公司在占有该机器期间，将其交给丁企业修理，因拖欠修理费而被丁企业留置后乙银行、丙公司、丁企业均主张行使机器上的担保物权下列关于各担保物权效力顺序的表述中，正确的有（）oA.乙银行优先于丙公司受偿B.丙公司优先于丁企业受偿C.丁企业优先于乙银行受偿D.丙公司优先于乙银行受偿【答案】AC

2、根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有（）oA.王某将购买的专利产品出售给李某B.丙科研院专为科学研究而使用赵某的专利技术C.丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品【答案】ABD

3、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已付购买房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿金，下列属于该特定情形的有（）A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实【答案】ACD

4、（2008年）根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）A.合伙人因决策失误合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数D.合伙协议约定的合伙目的无法实现【答案】BCD

5、根据《票据法》的规定，在汇票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索权的有（）A.承兑人或付款人死亡B.汇票被拒绝承兑C.承兑人或付款人被宣告破产D.承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动【答案】ABCD

6、根据《票据法》的规定，下列关于票据抗辩的限制的说法中，正确的有（）A.承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额B.票据债务人可以以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，票据债务人可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人D.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以依法向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响【答案】ACD、（2014年真题）甲服装生产公司（简称甲公司）2013年度取得销售收入40007万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元【答案】AD

8、有关政府采购过程中的保证金，下列表述正确的有（）A.投标保证金不得超过采购项目预算金额的10%B.投标保证金应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交C.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的2%D.履约保证金应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交【答案】BD

9、根据《票据法》的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则（）OA.票据代理无效B.在权限范围内的代理行为继续有效C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任【答案】BD

10、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的有（）A.公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内不得转让其所持有的本公司股份B.上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可一次全部转让C.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司定期报告公告前30日内不得买卖本公司股票D.上市公司董事、监事和高级管理人员在上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内不得买卖本公司股票【答案】ABCD n、下列有关承揽人相关义务说法正确的有（）A.承揽人在工作期间，应当接受定作人必要的监督检验B.承揽人完成工作的，应当向定作人交付工作成果，并提交必要的技术资料和有关质量证明C.承揽人应当按照定作人的要求保守秘密，未经定作人许可，不得留存复制品或者技术资料D.承揽人提供材料的，应按约定选用材料，并接受定作人检验【答案】ABCD

12、甲、乙、丙、丁四个合伙人成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所一一A会计师事务所，甲、乙在执业过程中与客户串通，私下收取客户好处费100万元后为客户出具了虚假的审计报告后来，该审计报告给投资者造成了损失，法院判决A会计师事务所赔偿1000万元有关本案的下列说法中，正确的有（）OA.甲、乙二人的个人财产不足以清偿该1000万元的赔偿款项时，A会计师事务所才以其财产为限承担责任B.A会计师事务所应当先以其财产清偿该1000万元的赔偿款项C.A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者有权要求甲、乙、丙、丁四人承担无限连带责任D.A会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者无权要求丙、丁承担责任【答案】BD

13、下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有（）A.与关联方订立财产转让的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.与关联方订立借款的协议【答案】ABCD

14、根据公司法律制度的规定，公司解散的原因包括（）A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会或者股东大会决议解散C.因公司合并需要解散D.人民法院依法予以解散【答案】ABCD

15、（2015年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.仓储服务B.港口码头服务C.融资租赁服务D.公共交通运输服务【答案】AD

16、下列关于权益变动报告书的编制，表述正确的有（）A.投资者不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股东达到或者超过该公司已发行股份的5%,但未达到20%的，应当编制简式权益变动报告书B.投资者为该上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但未达到20%,投资者应当编制详式权益变动报告书C.投资者为该上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但未达到20%,投资者应当编制简式权益变动报告书D.投资者拥有的股份达到或者超过20%但未超过30%的，投资者应当编制详式权益变动报告书【答案】ABD

17、根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，不正确的有（）A.收受定金一方不履行债务致使不能实现合同目的的，应当3倍返还定金B.给付定金的一方不履行债务致使不能实现合同目的的，有权请求返还定金C.定金数额不得超过主合同标的额的20%D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用【答案】ABD

18、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD

19、（2018年真题）根据保险法律制度的规定，被保险人死亡后，保险金在一定情形下作为被保险人的遗产下列各项中，属于该情形的有O oA.唯一受益人放弃受益权B.受益人指定不明无法确定C.唯一受益人故意造成被保险人死亡D.唯一受益人先于被保险人死亡【答案】ABCD

20、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的有（）A.公司股东的姓名或者名称B.公司注册资本C.公司法定代表人D.公司经营范围【答案】ABCD大题（共题）10D.1070【答案】B

4、（2021年真题）甲服装厂采用预收货款方式销售真丝衬衫，其增值税纳税义务发生时间为（）A.真丝衬衫送达购货方的当天B.签订合同的当天C.收到预收款的当天D.真丝衬衫发出的当天【答案】D

5、（2021年真题）根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）A.国有独资公司的董事长B.国有资本参股公司的监事C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】B

6、《中华人民共和国证券法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议于2019年12月28日修订通过，自（）起施行A.2019年12月28日B.2020年1月1日C.2020年3月1日D.2020年5月1日

一、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项

（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同

（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失

（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由

（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由

（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】

（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力

（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任

（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议

二、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下

（1）拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值100元；

（2）发行对象为不超过300名的合格投资者，其中企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改2019年6月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有

4.5亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得

2.3亿股赞成票在表决时，持股比例为1%的股东孙某投了反对票随后，孙某要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定并分别说明理由

（2）临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例？并说明理由

（3）孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份并说明理由【答案】

（1）

①发行对象的数量不符合规定根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人；

②对合格投资者的资质要求不符合规定根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元

（2）符合法定表决权比例根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权

4.5亿股，非公开发行公司债券获得赞成票

2.3亿股，超过了半数

（3）孙某无权要求恒利发展回购其股份根据规定，股份有限公司异议股东的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议

三、要求根据上述资料和物权法律制度的规定，分别回答下列问题甲公司于2021年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地；同年10月15日，甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》；同年10月21日，甲公司缴纳全部土地出让金；同年11月5日，甲公司办理完毕建设用地使用权登记，并获得建设用地使用权证2021年11月5日甲公司建设用地使用权问题

（1）甲公司于何时取得建设用地使用权？并说明理由2021年11月21日，甲公司与相邻土地的建设用地使用权人乙公司签订书面合同，该合同约定甲公司在乙公司的土地上修筑一条机动车道，以利于交通方便；使用期限为20年；甲公司每年向乙公司支付8万元费用该合同所设立的权利没有办理登记手续问题

（2）甲公司与乙公司订立合同拟设立的是何种物权？该物权是否已经设立？并说明理由2022年1月28日，甲公司以取得的上述建设用地使用权作抵押，向丙银行借款5000万元，借款期限3年该抵押权办理了登记手续问题

（3）甲公司建造的厂房是否属于丙银行抵押权涉及的抵押物范围？并说明理由丙银行如何实现自己的抵押权？【答案】

四、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元

（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000X15%=1350（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200义100%=200（万元）

（4）补充养老保险费税前扣除限额=1500X5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）

（5）业务招待费扣除限额1=9000X5%°=45（万元），扣除限额2二100义60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）

（6）借款利息税前准予扣除的金额=4008%*6炉300（万元），应调增应纳税所得额=400-300=100（万元）・

五、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人2019年12月生产经营业务如下

（1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额

0.9万元

（2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额

58.76万元

（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额

10.4万元同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额

0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额

0.18万元

（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为

7.8万元，款项以银行存款方式支付

（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元

（6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让并按照规定开具红字增值税专用发票已知关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证要求根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算甲公司业务

（1）的销项税额

（2）计算甲公司业务

（2）的销项税额

（3）计算甲公司业务

（5）的进项税额

（4）计算甲公司业务

（6）应冲减的销项税额【答案】

1.业务

（1）销项税额=156义13%=

20.28（万元）2,业务

（2）销项税额=

58.76+（1+13%）X13%=

6.76（万元）

3.业务

（5）进项税额=8X（1+10%）X13%=

1.14（万元）

4.业务

（6）应冲减的销项税额=52X5%X13%=

0.34（万元）

5.当月进项税额=

0.9+

10.4+

0.45+

0.18+

7.8+

1.14=

20.87（万元）

6.当月应纳增值税税额=

20.28+

6.76-

0.34-

20.87=

5.83（万元）

六、2017年3月18日，甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜同年4月1日，乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型号数控机床的买卖合同丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字，但合同中并无保证条款，丙和丁亦未另行签订保证合同乙和丙之间签订的买卖合同约定机床价格为1200万元；乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元；丙在收到首期价款后1个月内将机床交付给甲；乙在之后的8个月内，每月向丙支付价款100万元乙于与丙签订合同当日，与甲签订了融资租赁合同，但该合同未就租赁期届满后租赁物所有权归属作出约定2017年5月1日，丙依约向甲交付了机床2017年8月8日，甲在未告知乙的情况下，以所有权人身份将机床以市场价格出售给戊公司戊不知甲只是机床承租人，收到机床后即付清约定价款乙知悉上述情况后，以甲不是机床所有权人为由，主张甲戊之间的买卖合同无效，并主张自己仍为机床所有权人，要求戊返还机床2017年11月2日，由于乙连续3个月未付机床价款300万元，丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款共500万元乙认为丙无权要求其支付尚未到期的200万元价款，并拒绝支付任何款项；丙遂要求丁承担保证责任丁予以拒绝，理由有二第一，自己仅在买卖合同上以保证人身份签字，既无具体的保证条款，亦无单独的保证合同，因此保证关系不成立；第二，即使保证成立，因未约定连带责任保证，所成立的也只是一般保证，丙不应在人民法院执行乙的财产之前要求自己承担保证责任要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由是否成立？并说明理由

（2）乙关于丙无权要求支付尚未到期的200万元价款的主张是否成立？并说明理由

（3）丁与丙之间的保证关系是否成立？并说明理由

（4）丁关于保证形式为一般保证的主张是否成立？并说明理由

（5）若机床未被甲出售给戊，甲和乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归属于谁？并说明理由【答案】

（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由不成立根据规定，当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持

（2）乙关于丙无权要求支付尚未到期的200万元价款的主张不成立根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款在本题中，乙未支付的到期价款为300万元，已经超过了合同总价款的1/5,丙有权要求乙支付到期（300万元）与未到期（200万元）的全部价款

（3）丁与丙之间的保证关系成立根据规定，主合同中虽无保证条款，亦未另行订立保证合同，但保证人在主合同上以保证人身份签字或者盖章的，保证合同成立

（4）丁关于保证形式为一般保证的主张不成立根据规定，当事人未就保证方式作出约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任

（5）若机床未被甲出售给戊，甲与乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归属于乙根据规定，融资租赁合同的出租人和承租人对租赁物的归属没有约定或者约定不明确的，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，合同到期后，租赁物的所有权归出租人

七、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司丁公司章程规定

（1）公司注册资本500万元；

（2）甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；

（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；

（4）股东按照行使表决权公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年H月以特许经营权作价80万元缴足出资2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司丁公司召开股东会就该事项进行表决甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序清算期间，清算组发现如下情况

（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元

（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由

（2）丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由

（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由【答案】

（1）丙公司以特许经营权出资不合法根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资

（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、12名监事，不设立董事会、监事会

（3）〜丁公司股东会作出解散公司的决议合法根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，股东按照1111行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法

（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持

（5）

①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；

②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任

八、李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业，合伙协议约定李某为普通合伙人，王某、林某、郑某为有限合伙人；李某执行合伙企业事务合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定2019年甲企业发生下列事项

（1）1月，王某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行，借款20万元

（2）3月，李某发现林某投资设立了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份额李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒绝

（3）4月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5万元8月，丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元因无力清偿，甲企业要求郑某承担其中5万元的债务，郑某以其已经退伙为由拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合法？简要说明理由

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法？简要说明理由

（3）郑某拒绝承担5万元的债务是否合法？简要说明理由【答案】

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行合法根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务不合法根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外

（3）郑某拒绝承担5万元的债务不合法根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

九、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元

（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）扣除限额=9000X15%=1350（万元）；待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200X100%=200（万元）

（4）扣除限额=1500X5%=75（万元）;实际发生额100万元,超过扣除限额,税前准予扣除75万元,纳税调增25万元（100-75）

（5）扣除限额1=9000X5%o=45（万元）;扣除限额2=100X60%=60（万元）;税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）

（6）借款利息应纳税调增额=400-4008%X6%=100（万・元）

一十、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容

①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事

②股东大会应当每年召开1次年会股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易2016年第一季度发生下列事项

（1）公司召开董事会，通过以下决议

①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；

②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；

③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月

（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金

（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由

（1）公司的组织机构设置是否符合规定？

（2）股东大会会议制度是否符合规定？

（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？

（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？

（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】

1.公司的组织机构设置不符合规定（

0.5分）首先不设监事会不符合规定根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会（

1.5分）其次乙兼任监事不符合规定根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事（1分）2,股东大会会议制度不符合规定（

0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持（15分）

3.

①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决・议符合规定（

0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人（

0.5分）

②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定（

0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议（

0.5分）

③增选戊为公司董事不符合规定（

0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事（

0.5分）

4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定（

0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取（L5分）

5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定（

0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让（

1.5分）【答案】c

7、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是OA.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B

8、下列各项中，属于民法的是oA.《中华人民共和国民法典》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国合伙企业法》D.《中华人民共和国个人独资企业法》【答案】A

9、20H年国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人C.三方可以约定由丙执行合伙企业事务D.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人【答案】A

10、（2013年）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在贷款合同上签字因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行甲到期无力偿还贷款根据担保法律制度的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A

11、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D

12、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）oA.某公司与职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议【答案】C

13、保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（）A.该条款未经法院确认不产生效力B.该条款不产生效力C.该条款未经投保人确认不产生效力D.依保险法规定确认该条款的效力【答案】B

14、有限合伙人丙从某有限合伙企业中退伙，对于丙退伙前有限合伙企业既有的债务，下列表述正确的是（）A.丙以其认缴的出资额为限承担责任B.丙以其实缴的出资额为限承担责任C.丙以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任D.丙不承担责任【答案】C

15、（2020年真题）债务人享用的下列权利中，可以被代位行使的是（）A.劳动报酬请求权B.养老金请求权C.房屋租金请求权D.抚恤金请求权【答案】C

16、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合同的表述中，不正确的是（）A.以电子邮件等数据电文形式订立的合同,属于采用书面形式的合同B.对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的,该要约自电子邮件发出时生效C.采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点D.当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立【答案】B

17、甲公司以欺诈手段骗得乙公司与之订立合同，乙公司因而签发一张汇票给甲公司，随后甲公司将汇票背书转让给丙公司汇票到期前，乙公司发现受骗，即向法院申请撤销与甲公司的合同如果合同被撤销，下列说法正确的是（）OA.汇票效力随之撤销B.甲公司不享有汇票权利，丙公司也不能享有C.汇票无效D.汇票效力不受影响【答案】D

18、根据证券法律制度的规定，下列关于投资者保护制度的说法中，不正确的是（）A.证券公司违反投资者适当性管理规定导致投资者损失的，应当承担相应的赔偿责任B.普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形C.禁止以有偿或者变相有偿的方式公开征集股东权利D.投资者保护机构受20名投资者委托，可以作为代表人参加诉讼【答案】D

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入【答案】C

20、（2016年）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B

21、甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权下列关于张某职权的表述中，正确的是（）A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的基本管理制度【答案】B

22、（2010年真题）某证券公司利用资金优势在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）A.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C

23、甲公司因抗税被税务机关处以所纳税款的3倍罚款，甲公司认为处罚过重，为此与税务机关产生争议，其解决争议应当选择的方式是（）A.行政诉讼B.民事诉讼C.行政复议D.仲裁【答案】C

24、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司，出资比例分别为5%、15%、36%和44%公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）OA.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议B.张某有权提议召开股东会临时会议C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议D.首次股东会会议由赵某召集和主持【答案】D

25、（2016年真题）2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（）A.甲公司B.张某C.张某组建的团队D.张某及张某组建的团队【答案】A

26、（2021年真题）根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）OA.赵某与吴某之间的收养纠纷B.李某与其兄妹之间的继承纠纷C.周某与秦某之间的借款合同纠纷D.张某与王某之间的婚姻纠纷【答案】C

27、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的,为发行失败B.证券发行采用包销或代销的,最长期限均不得超过90日C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册。