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年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试题卷含答案2023单选题（共35题）B
1、根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是O OA.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B
2、下列有关企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是（）A.企业从事海水养殖的所得，减半征收所得税B.企业承包国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得可以享受“三免三减半”优惠C.符合条件的居民企业技术转让所得，超过500万元的，对于超过的部分减半征收所得税D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计100%扣除【答案】B
3、（2018年真题）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为
45.2万元（含增值税，适用税率13%）o甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元A.40【答案】c
27、根据合同法律制度的规定，合同生效后，履行地点约定不明确的，双方无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定给付货币的，在（）履行A.给付货币一方所在地B.接受货币一方所在地C.合同签订地D.履行义务一方所在地【答案】B
28、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租适用的税目是（）oA.销售无形资产B.金融服务一一贷款服务C.现代服务一一租赁服务D.金融服务一一保险服务【答案】B
29、某企业是增值税小规模纳税人，2020年4月销售旧货取得含税收入
8.24万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元不考虑其他因素该企业当月应纳增值税税额为（）万元A.
0.24B.0C.
1.5D.1【答案】B
30、（2017年）甲公司为增值税一般纳税人2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）oA.专用于交际应酬而购进的酒类产品B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.专用于免税项目而购进的设备【答案】B
31、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）A.所有权有争议的房屋B.被法院查封的车辆C.土地所有权D.正在建造的船舶【答案】D
32、下列关于封闭式基金上市交易的条件的说法中，不正确的是（）A.基金合同期限为3年以上B.基金募集金额不低于人民币2亿元C.基金份额持有人不少于1000人D.基金的募集符合规定【答案】A
33、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）oA.合伙人未履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为【答案】C
34、证券的发行、交易活动的当事人具有平等的法律地位，应当遵守的原则不包括（）A.自愿B.有偿C.无偿D.诚实信用【答案】C
35、8周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值4000元的游戏机赠与同学李某根据《民法总则》的规定，该赠与合同的效力为（）A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D多选题（共20题）
1、下列各项中，属于企业的不征税收入的有A.提供劳务收入B.来自社会的捐赠C.企业依法代政府收取的政府性基金D.企业从政府获得的直接减免的增值税税金【答案】CD
2、2011年真题下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，正确的有OA.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务B.当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.当事人执行定金条款后不足以弥补所受损害的，仍可以请求赔偿损失【答案】ABD
3、根据合伙企业法律制度的规定，某有限合伙企业有限合伙人的下列行为中,不视为执行合伙事务的有oA.参与决定普通合伙人退伙B.参与决定合伙企业为第三人提供担保C.参与决定出售合伙企业房产D.为合伙企业提供担保
4、根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）A.来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得【答案】ABC
5、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元董事会有7名成员最大股东李某持有公司12%的股份根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（）A.董事人数减至4人B.监事陈某提议召开C.最大股东李某请求召开D.公司未弥补亏损达人民币1600万元【答案】AC
6、（2014年真题）根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益该人员包括（）A.投保人的父亲B.投保人赡养的伯父C.投保人抚养的外甥女D.投保人的孩子【答案】ABCD
7、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）A.用于自然灾害等突发事件处理的支出B.法律规定必须履行支付义务的支出C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出D.上一年度结转的支出【答案】ABCD
8、（2015年真题）以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）OA.可以转让的基金份额B.可以转让的注册商标专用权C.仓单I）.存款单【答案】CD
9、（2017年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列属于无效仲裁协议的有（）OA.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲裁协议C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议
10、陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理了抵押登记手续陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故经鉴定，该车的价值损失了30%,保险公司赔偿了该车损失，根据规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）A.该轿车不再担保银行债权B.该轿车应担保银行债权C.保险赔偿不应担保银行债权D.保险赔款应担保银行债权【答案】BD
11、下列有关普通合伙企业合伙人权利义务的表述中，正确的有（）A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.不执行合伙企业事务的合伙人有权查阅合伙企业会计账簿C.不执行合伙企业事务的合伙人有权拒绝对合伙企业债务承担无限连带责任D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BD
12、（2018年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（）A.企业发生的合理的劳动保护费用B.企业用于不征税收入支出所形成的费用C.企业用于不征税收入支出形成的资产所计算的折旧D.企业缴纳的房产税【答案】BC
13、上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）A.控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败B.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%,导致配股失败C.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量50%,导致配股失败D.配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东【答案】ABD
14、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）A.甲公司出票时在汇票上记载“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC
15、根据《公司法》的规定，下列关于公积金的表述中，正确的有（）A.公积金可用于扩大公司生产经营B.资本公积金不得用于弥补公司亏损C.公积金可用于转增公司资本D.当公司法定公积金累计额为公司注册资本的25%以上时，可以不再提取【答案】ABC
16、根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有OA.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD
17、根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有A.甲科研院专为科学实验而使用A公司的专利技术B.乙公司将购买的专利产品出售给B公司C.丙公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品D.丁公司购买C公司的专利产品后自行使用【答案】ABD
18、根据公司法律制度的规定，下列各情形中，属于单独或者合计持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的法定事由的有A.公司最近3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难的B.公司董事长期冲突，并且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的C.公司连续5年不向股东分配利润，而公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件D.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿【答案】AB
19、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于我国企业国有资产监督管理体制的表述中，正确的有（）A.企业国有资产是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益B.企业国有资产属于国家所有，国务院代表国家对所有国家出资企业履行出资人职责C.地方人民政府无权代表国家对国家出资企业履行出资人职责D.履行出资人职责应当坚持政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则【答案】AD
20、下列争议中，不适用《仲裁法》进行仲裁的有（）A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议D.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议【答案】ABC大题（共10题）
一、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定2019年3月6日，张某对土某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙C.
36.16D.
45.2【答案】B
4、卫生监督人员在对用人单位监督检查时，对职业病防治措施和制度是否健全，职业病危害是否告知，职业病防护措施和用品提供和使用，职业培训是否按期进行等方面进行了检查，这种监督称为（）A.职业危害监督B.“四同时”C.预防性危害监督D.经常性职业卫生监督E.卫生行政监督【答案】D
5、甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】A
6、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业设立的下列表述中，正确的是（）协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某要求根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题
（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由
（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由
（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由
（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由
（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由
（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由【答案】
（1）张某以劳务出资符合法律规定根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资
（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议提出异议时，应当暂停该项事务的执行
（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托
（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利
（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力
（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人
二、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售2019年10月发生如下事项
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元该公司实行统一核算
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价
3.39万元（含税）
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价
22.6万元（含税）要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（3）事项
（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由【答案】
（1）事项
（1）中，甲公司需要缴纳增值税设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=226+（1+13%）X13%=26万元
（2）事项
（2）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=
3.39+（1+13%）X13%=
0.39万元
（3）事项
（3）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额二
22.64-1+13%X13%=
2.6万元
三、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业合伙协议约定了以下事项
（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；
（2）T为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项
（1）2020年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定
（2）2020年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定
（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙要求根据以上事实，回答下列问题
（1）合伙协议约定丙以劳务作价出资是否符合法律规定？并说明理由
（2）商标权能否作为合伙人的出资？并说明理由
（3）合伙协议约定合伙企业的事务由丙和丁执行是否符合法律规定？并说明理由
（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由
（5）丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由【答案】
（1）丙以劳务作价出资的做法不符合规定（
0.5分）根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资（
1.5分）
（2）商标权可以作为合伙人的出资（
0.5分）根据规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资商标权属于知识产权，可以作为出资（L5分）
（3）合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定（
0.5分）根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的（L5分）
（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为合法（
0.5分）甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的（
1.5分）
（5）丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定（
0.5分）丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易（
1.5分）
（6）甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定（
0.5分）丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙（
1.5分）
四、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3虬2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%,适用的增值税税率为13%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】
（1）应纳税额=（
3429.9+
114.33）+（1+3%）X3%=
103.23（万元）
（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣
（3）进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=
71.50（万元）o
五、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息、424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）*6%=360（万元）
（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.09^（1+9%）X9%=
3.25+
0.09=
3.34（万元）
六、要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款甲同意了乙的要求
（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙
（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由【答案】
七、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%,适用的增值税税率为13%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】
（1）应纳税额=（
3429.9+
114.33）4-（1+3%）X3%=
103.23（万元）
（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣
（3）进口环节增值税二500X（1+10%）X13%=
71.50（万元）o
八、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项
（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同
（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失
（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由
（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由
（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】
（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力
（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任
（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议
九、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】
（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准
（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议
一十、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人2019年12月生产经营业务如下
（1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额
0.9万元
（2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额
58.76万元
（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额
10.4万元同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额
0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额
0.18万元
（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为
7.8万元，款项以银行存款方式支付
（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元
（6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让并按照规定开具红字增值税专用发票已知关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证要求根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算甲公司业务
（1）的销项税额
（2）计算甲公司业务
（2）的销项税额
（3）计算甲公司业务
（5）的进项税额
（4）计算甲公司业务
（6）应冲减的销项税额【答案】
1.业务
（1）销项税额=156X13%=
20.28（万元）2,业务
（2）销项税额=
58.76+（1+13%）X13%=
6.76（万元）
3.业务
（5）进项税额=8X（1+10%）X13%=L14（万元）
4.业务
（6）应冲减的销项税额=52X5%X13%=
0.34（万元）
5.当月进项税额=
0.9+
10.4+
0.45+
0.18+
7.8+
1.14=
20.87（万元）
6.当月应纳增值税税额=
20.28+
6.76-
0.34-
20.87=
5.83（万元）A.合伙人不得用劳务出资B.合伙协议可以采取口头形式C.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样D.合伙人只能为自然人【答案】C
7、甲、乙、丙三兄弟共同继承一座古董玉雕，由甲保管甲擅自将该玉雕以市场价出卖给丁并已交付，丁对该玉雕的共有权属关系并不知情根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.丁取得该玉雕的所有权，但须以乙和丙均追认为前提B.无论乙和丙追认与否，丁均不能取得该玉雕的所有权C.无论乙和丙追认与否，丁均可取得该玉雕的所有权D.经乙和丙中一人追认，丁即可取得该玉雕的所有权【答案】C
8、根据《合同法》的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（）A.按照实际借款的期间计算B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算C.按照借款合同约定的期间计算D.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间大于1年的，按1年计算【答案】A
9、根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，不正确的是（）0A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因当事人一方迟延履行，致使合同目的不能实现的，适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】B
10、2015年真题根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为OA.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日【答案】B
11、缔约过失责任是指当事人在某过程中，因故意或过失致使合同未成立、未生效、被撤销或无效，给他人造成损失应承担的损害赔偿责任该过程是指OA.订立合同B.履行合同C.合同变更D.合同解除【答案】A
12、2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是OA.向母公司支付的管理费20万元B.向乙公司支付的合同违约金3万元C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元D.向股东支付的股息40万元【答案】B
13、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.增值税B.房产税C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A
14、（2017年真题）当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）A.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖C.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖D.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖【答案】B
15、企业产权公开转让的，交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清交易价款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式根据国有资产交易管理制度的规定，下列有关分期付款期限的表述中，正确的是（）A.首期付款不得低于总价款的20%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年B.首期付款不得低于总价款的20%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过2年C.首期付款不得低于总价款的30%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年D.首期付款不得低于总价款的30%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过2年【答案】C
16、赵某持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在3日内未作承兑与否的表示下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是（）A.应视为承兑效力待定B.应视为同意承兑，赵某可以请求付款人在汇票上签章C.应视为拒绝承兑，赵某可以请求付款人作出拒绝承兑证明D.应视为同意承兑，赵某可以在汇票到期后请求付款人付款【答案】C
17、（2013年真题）陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）OA.陈某不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任B.陈某不可以再设立一个一人有限责任公司C.该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权D.该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人【答案】D
18、某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用1个月，满意再付款王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（）OA.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定B.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利【答案】A
19、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假冒专利的是（）A.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售该产品的B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品C.伪造专利证书D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售该产品的【答案】C
20、非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定时间内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，该期限是（）A.15日B.30日C.45日D.60日【答案】D
21、根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是（）A.企业所得税分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴【答案】C
22、甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定甲公司向乙公司出售原材料一批于2020年2月15日交付，交付的同时乙公司支付货款2月15日甲公司欲交付原材料，要求乙公司支付货款，乙公司拒绝支付，甲公司遂停止交付货物根据合同法律制度的规定，甲公司的行为属于（）A.行使同时履行抗辩权B.行使不安抗辩权C.行使先诉抗辩权D.行使后履行抗辩权【答案】A
23、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）A.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.定金合同自合同成立之日起成立C.定金数额不得超过主合同标的额的15%D.实际交付的定金数额多于或少于约定数额，视为变更约定的定金数额【答案】D
24、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是（）oA.处分合伙企业的不动产B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.以合伙企业的名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】B
25、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A
26、（2017年真题）下列各项中，属于民事法律行为的是（）A.陈某拾得一个钱包B.李某种植果树C.杨某与某商场签订购买机器的合同D.王某盗窃他人财物。
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