《城镇土地使用税法》课件

《城镇土地使用税法》课程目标理解城镇土地使用税法的基本原熟悉城镇土地使用税法的征收流掌握城镇土地使用税法的执法规理程范掌握城镇土地使用税法的基本概念、征收对了解城镇土地使用税法的纳税申报、税款缴了解城镇土地使用税法的违法行为和处罚措象、税率等内容纳、减免等方面的具体规定施城镇土地使用税法的概述城镇土地使用税法是中华人民共和国的一项重要税收法律，旨在规范城镇土地使用行为，促进土地资源的合理利用和有效管理该法律于年颁布实施，其主要内容包括征税对象、计税依据、税率、征收1994管理、减免等方面，对城镇土地使用税的征收和管理作出了明确的规定城镇土地使用税的定义城镇土地使用税是国家对在城镇范围税收对象是土地使用权，而非土地本内使用土地的单位和个人征收的一种身税税收收入归地方政府所有，用于城市建设和发展城镇土地使用税的性质地方税财产税城镇土地使用税属于地方税种，城镇土地使用税是一种财产税，由地方政府征收，用于地方建设以土地使用权为征税对象，对土和发展地使用者征收价值税城镇土地使用税的税基是土地使用权的价值，根据土地使用权的价值征收税款城镇土地使用税的功能调节土地使用增加地方财政收入促进经济发展通过征收土地使用税，可以引导土地城镇土地使用税是地方政府的重要财合理利用土地资源，可以为企业提供的合理利用，避免土地闲置和浪费政收入来源，可以用于支持城市建设更多的发展空间，促进城市经济的增和发展长城镇土地使用税的征收对象城镇土地使用税的征收对象是纳税人，即在城镇范围内拥有****土地使用权的单位和个人应税土地是指城镇范围内用于各种建设的土地，包括住宅用地、商业用地、工业用地、基础设施用地等应税单位土地使用者土地使用权在城镇范围内拥有土地使用权的单位和个人，都属于应税单位包括国有土地使用权、集体土地使用权以及其他合法取得的土地这些单位和个人包括企业、事业单位、机关团体、个人以及其他使用权，只要是在城镇范围内使用土地，就需要缴纳土地使用税组织应税土地城市规划区内的土地农村地区的宅基地包括城市、县城、建制镇的规划农村居民用于建造住宅的土地区范围内的土地国有土地集体土地国家所有的土地，包括工业用地农村集体经济组织所有的土地，、商业用地等包括耕地、林地等城镇土地使用税的计税依据计税面积计税标准指纳税人实际占用的土地面积指国家规定的每平方米土地的税额城镇土地使用税的计税依据计税面积指纳税人实际占用的土地面积，以土地使用权证载明的面积为准城镇土地使用税的计税标准土地等级土地用途根据土地的用途、区位、环境等不同用途的土地，其计税标准也因素划分为不同的等级，并对应不同，例如商业用地和住宅用地不同的计税标准土地位置土地位于城市中心区域或郊区，计税标准也会有所差异城镇土地使用税的税率城镇土地使用税的税率，是指对征税对象应纳税额计算时适用的比例税率是税收制度中最重要的指标之一，它直接关系到纳税人负担的税负水平城镇土地使用税的法定税率税率分类税率适用根据土地使用性质的不同，城镇土地使用税分为三种税率税率的具体适用范围由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地

1.**城镇住宅用地税率**每平方米每年

1.2元至

3.0元实际情况确定城镇非住宅用地税率每平方米每年元至元

2.****

2.

05.0城镇其他用地税率每平方米每年元至元

3.****

1.

03.0实际适用税率适用税率差异化税率根据土地用途的不同，城镇土地例如，用于商业的土地可能适用使用税的实际适用税率会有一定较高的税率，而用于农业的土地的差别，具体适用税率由各地方可能适用较低的税率政府根据国家规定自行确定税率调整地方政府也可以根据当地的经济发展状况和土地市场情况调整实际适用税率城镇土地使用税的征收城镇土地使用税的征收是指国家对在城镇范围内使用土地的单位和个人，按照规定征收的税款该税款的征收，由地方税务机关负责管理和征收城镇土地使用税的征收原则主要包括公平、公开、透明、规范和效率等原则城镇土地使用税的征收纳税人城镇土地使用税的纳税人包括土地使用者纳税申报申报内容申报方式申报期限包括应税土地的坐落、面积、使用性质、税可以通过网上申报、窗口申报、邮寄申报等按照税务机关的规定，在规定的期限内完成率等信息方式进行申报申报税款缴纳纳税期限缴纳方式根据《中华人民共和国城镇土地使用税法》规定，纳税人应当在纳税人可以通过以下方式缴纳税款

1.银行缴纳；

2.税务机关指税款所属期满后10日内缴纳税款定的其他方式城镇土地使用税的减免城镇土地使用税的减免是指国家为了鼓励某些特定行为或扶持某些特定行业，对符合一定条件的纳税人给予的税收优惠政策减免的具体内容包括免征、减征、缓征、延期缴纳等城镇土地使用税的减免情形免税减税12用于公益事业的土地用于农业生产的土地免税减税34用于教育、医疗、文化、体育用于扶贫开发、生态环境保护等公益事业的土地、科技研发等公益事业的土地减免的程序申请审核批准纳税人需要向主管税务机关提出减免申请主管税务机关会对申请进行审核，并根据对于符合减免条件的申请，主管税务机关相关规定决定是否减免会出具减免批准文件城镇土地使用税的管理城镇土地使用税的管理是指税务机关对城镇土地使用税的征收、管理、监督等活动税务机关负责城镇土地使用税的征管工作，包括负责城镇土地使用税的宣传和辅导•负责城镇土地使用税的申报、征收、稽查、处罚等工作•负责城镇土地使用税的税收政策研究和制度建设•主管税务机关地方税务局税务所税务稽查局负责城镇土地使用税的征收管理工作具体负责税收的征收、管理和执法工作负责税收稽查工作，对违反税法的行为进行查处城镇土地使用税的管理措施税务稽查纳税人教育税收征管税务机关定期或不定期对纳税人进行税务稽税务机关通过各种形式对纳税人进行税收法税务机关建立健全税收征管制度，加强税收查，确保纳税人依法纳税律法规和政策的宣传教育，提高纳税人税法征管，确保税款及时足额入库意识城镇土地使用税的执法城镇土地使用税的执法主要针对以下违法行为未按照规定申报缴纳土地使用税•虚假申报或隐瞒土地使用情况•擅自改变土地使用性质或用途•拒不缴纳土地使用税款•违法行为未按规定申报土地使用少缴或拒缴土地使用税12税纳税人少缴或拒缴土地使用税纳税人未按规定申报土地使用，或者采取其他手段逃避缴纳税，或者申报的内容不真实、土地使用税不完整占用土地未缴纳土地使用税3纳税人占用土地未缴纳土地使用税，或者未经批准擅自改变土地使用性质处罚措施税务处罚行政处罚对违反《城镇土地使用税法》的纳税情节严重的，税务机关可以依法移送人，税务机关可以采取相应的税务处行政执法部门，追究其行政责任罚措施，例如罚款、滞纳金等刑事责任构成犯罪的，依法追究刑事责任城镇土地使用税法的修订法律环境的变化1随着经济社会发展，城市化进程加快，土地资源越来越稀缺，对城镇土地使用税法提出了更高的要求税收政策的调整2为了更好地发挥税收杠杆作用，促进土地资源的合理利用，需要对城镇土地使用税法进行调整立法技术的改进3通过修订，可以进一步完善法律体系，提高立法质量，增强法律的适用性和可操作性。