《增值税课时》课件

增值税课时本课时将深入讲解增值税的知识，包括增值税的定义、征收范围、税率、计算方法等课程目标了解增值税的基本概念掌握增值税的计算和申熟悉增值税的政策和法提高对增值税的理解和报规运用包括增值税的定义、特点、征收范围、计税依据等包括增值税的税率、计算公包括增值税的税收优惠政策通过案例分析和问题解答，式、账务处理、申报流程等、免税项目、抵扣凭证等加深对增值税的理解，并能将其运用到实际操作中增值税的定义增值税是价外税，即对商品和服务它以商品和服务的销售额为征税对在流转过程中产生的增值部分征收象，而不是企业的利润的一种税增值税实行的是价外税，在商品和服务的流转过程中层层征收增值税的特点流转税价外税多级累进税增值税是一种流转税，即对商品和服务增值税是价外税，即纳税人将税款加在增值税是多级累进税，即纳税人按不同的流通环节征收的税商品和服务的售价中，由消费者最终承的税率缴纳税款，税率越高，缴纳的税担款越多增值税的征收范围商品劳务12增值税的征收范围包括在中在中华人民共和国境内提供华人民共和国境内销售的货加工、修理、修配、租赁、物，包括有形动产和无形动建筑、安装、运输、仓储、产邮电、金融、保险、证券、咨询、技术服务等劳务不动产3增值税的征收范围还包括在中华人民共和国境内销售的房屋、土地使用权等不动产增值税的计税依据销售货物提供加工、修理修配劳务销售货物的价格，不包括增值收取的加工费、修理费、修配税费等价款提供租赁服务收取的租金，不包括增值税增值税的税率税率类型税率一般纳税人、、、13%9%6%3%小规模纳税人、3%6%增值税的计算公式123销售额税率增值税额指企业销售货物或者提供应税劳务取是指增值税税率，根据增值税的征收由销售额乘以税率计算得出得的收入范围确定增值税的账务处理进项税额1企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税销项税额2企业销售货物或提供应税劳务所收取的增值税应交增值税3企业应纳税额的计算结果，即销项税额减去进项税额的差额增值税申报流程信息收集收集相关凭证，整理数据填写申报表根据信息，填写税务申报表税款缴纳通过指定渠道缴纳税款申报提交将申报表及相关材料提交税务机关增值税发票的作用证明交易税收依据12作为商品或服务交易的凭证作为计算增值税的依据，用，用于记录买卖双方之间的于确定应纳税额和抵扣进项交易行为税额抵扣凭证3作为企业抵扣进项税额的凭证，用于降低企业的税负增值税发票的种类增值税专用发票增值税普通发票增值税电子发票用于企业之间进行货物或应税劳务交易用于企业向个人消费者销售货物或应税通过电子方式开具的增值税发票，具有的增值税发票，可以抵扣进项税额劳务的增值税发票，不能抵扣进项税额与纸质发票相同的法律效力增值税抵扣凭证作用类型要求用以证明纳税人取得相关货物或者服包括增值税专用发票、增值税普通发必须真实、合法、完整，并符合相关务，并已支付增值税款，可以用来抵票、海关进口增值税专用缴款书等规定，才能作为抵扣凭证扣进项税额增值税的纳税义务人一般纳税人小规模纳税人非企业单位指年应税销售额在一定标准以上的企业指年应税销售额未达到一定标准的企业指不以盈利为目的的机构，例如学校、、组织和个体工商户、组织和个体工商户医院等增值税的税收优惠政策鼓励企业发展促进经济增长减轻企业负担增值税的免税项目教育医疗教育机构提供的教育服务，例如学费、培训费等，通常是免医疗机构提供的医疗服务，例如住院费、诊疗费等，一般也征增值税的是免征增值税的金融农业金融机构提供的金融服务，例如利息收入、保险费等，通常农业生产者销售的农产品，例如粮食、蔬菜等，一般也是免是免征增值税的征增值税的增值税的进项税额123进项税额抵扣凭证指企业购买货物、接受应税劳务、进口企业可以将进项税额从销项税额中抵扣必须有合法有效的增值税发票或其他合货物等支付的增值税款，降低税负法凭证增值税的销项税额电子产品服装食品其他销项税额是指企业在销售货物或提供应税劳务时，按税率计算的应纳税额它是增值税征收的基本依据增值税的纳税申报申报主体1纳税人申报内容2销售额、进项税额申报方式3网上申报、纸质申报申报时间4按月、按季申报增值税的补缴及滞纳金未按期缴纳增值税，需补缴税款补缴税款的同时，需缴纳滞纳金滞纳金的计算方式补缴税款滞纳金*率滞纳天数*增值税的税收风险虚假申报税务稽查税收政策变化虚假申报增值税，如虚开发票、偷税税务机关会定期对企业进行税务稽查增值税政策变化频繁，企业需要及时漏税等，会造成严重后果，发现问题将依法进行处理了解最新政策并进行调整增值税的合理规划降低税负规避风险提高效率通过合理利用税收优惠政策、优化业务了解增值税相关法律法规，避免因违规建立完善的税务管理体系，提高税务申流程等措施，降低企业税负操作而产生的税务风险报效率，减少企业税务成本增值税案例分析通过真实案例分析，深入理解增值税的计算、申报及相关政策的应用例如企业跨省销售货物，如何确定增值税纳税地点？•企业发生货物进出口，如何进行增值税申报？•企业享受增值税税收优惠政策，如何进行申报？•增值税的信息化管理税务数据实时监控发票管理电子化税务合规风险预警企业可以通过信息化系统实时监控增值企业可以利用电子发票系统进行发票的信息化系统可以根据税务政策和企业实税的进项税额、销项税额、税负率等关开具、管理和申报，提高发票管理效率际情况进行风险预警，帮助企业及时规键指标，及时发现异常情况并进行调整，减少人为错误避税务风险增值税的最新政策解读政策调整政策影响政策解读最新的增值税政策变化，例如税率调整这些政策变化对企业经营、纳税义务、对相关政策进行深入解读，帮助企业更、减税政策、征管改革等税务申报等方面的影响好地理解和运用相关政策增值税的注意事项准确记录及时申报遵守规定确保准确记录所有相关的税务信息，例按时申报纳税，避免因逾期申报而产生严格遵守增值税相关法律法规，避免违如发票、凭证等，以备税务检查罚款法行为增值税的常见问题及解答问题一解答什么是增值税？增值税是根据商品或服务的增值额征收的一种流转税增值税的未来发展方向简化税制数字化转型未来将继续简化增值税税制，降低加强增值税税收征管的信息化建设税收征管成本，推进税收征管数字化转型国际合作深化国际税收合作，加强增值税税收协作课程总结增值税的定义增值税的税率12增值税是一种以商品生产、增值税的税率分为、13%流通、劳务等增值环节的增、和零税率，不同的9%6%值额为计税依据而征收的税税率适用于不同的商品和服种务增值税的申报流程增值税的税收优惠政策34纳税人需根据规定进行增值国家对一些特定行业或商品税申报，并按时缴纳税款提供增值税优惠政策，鼓励经济发展问答互动。