全球金融危机与公允价值会计的改革与重塑课件黄世忠

全球金融危机与公允价值会计的改革与重塑本次演讲将探讨全球金融危机对公允价值会计的影响，以及随之而来的改革与重塑引言公允价值会计作为现代会计准则的重要组成部分，近年来在国际会计准则体系中得到广泛应用公允价值会计的引入旨在提高会计信息的透明度和可靠性，促进资本市场的健康发展然而，**2008年的全球金融危机**给公允价值会计带来了巨大的挑战，也引发了人们对其适用性、局限性和有效性的反思全球金融危机的背景与起因次贷危机金融机构过度杠杆美国次级抵押贷款市场泡沫破裂，引金融机构过度依赖杠杆融资，导致风发了全球金融危机险放大全球金融监管体系缺失国际金融监管体系缺乏有效协调，导致风险蔓延金融危机中公允价值会计的挑战市场流动性下降市场价格波动剧烈金融危机期间，市场流动性急剧市场情绪波动剧烈，金融工具的下降，导致许多金融工具难以找市场价格出现大幅波动，公允价到活跃的交易市场，无法获得可值会计无法准确反映资产的真实靠的市场价格价值计量模型失效金融危机期间，许多计量模型无法准确预测市场风险，导致公允价值计量结果失真，无法反映真实情况公允价值会计的局限性市场波动性缺乏流动性公允价值会计依赖于市场价格，而市场价格可能受到各种因素的对于一些缺乏活跃交易市场的金融工具，例如某些私募股权投影响，例如经济状况、市场情绪和政策变化，导致公允价值波动资，其公允价值难以准确确定，导致其价值评估存在较大偏差性很大公允价值会计的适用条件活跃交易市场金融工具特征信息披露要求公允价值计量需要存在活跃的交易市场，以公允价值会计适用于可以可靠计量且具有活企业需要提供充足的信息披露，以支持公允便获取可靠的市场信息跃交易市场的金融工具价值计量方法的可靠性和透明度公允价值会计在金融危机中的表现20082009金融危机市场下滑公允价值会计被指责加剧了金融危机金融市场大幅下跌，导致资产价值大幅缩水2010损失扩大公允价值会计要求及时确认损失，导致金融机构面临巨额亏损金融工具公允价值计量的难点缺乏活跃市场估值模型的局限性12许多金融工具缺乏活跃的交易不同的估值模型可能得出不同市场，导致公允价值评估缺乏的结果，缺乏统一的标准，导可靠的市场数据致估值结果的可信度下降估值参数的确定性3估值模型需要使用大量的参数，例如折现率、风险溢价等，这些参数的确定存在主观性，影响估值结果的准确性金融危机期间公允价值会计的争议公允价值计量波动强制性公允价值计量金融危机期间，市场波动剧烈，资产价格大幅下跌，导致公允价公允价值会计强制性计量，缺乏对市场波动和企业经营状况的灵值计量结果频繁变动，引发了市场对公允价值会计的质疑许多活应对，在危机时期容易加剧市场恐慌情绪，导致金融机构过度企业因资产价值下跌而出现巨额亏损，甚至面临破产风险抛售资产，加剧了金融市场的动荡公允价值会计改革的必要性降低风险，提高市场稳定性提升会计信息质量，提高可信度增强市场透明度，促进信息披露公允价值会计的重塑方向完善公允价值计量1更加准确、客观地反映金融工具的真实价值加强信息披露2提高公允价值会计信息的透明度和可比性增强监管力度3防范公允价值会计操作风险完善金融工具公允价值计量提高计量方法的科学性加强市场数据的可靠性12优化公允价值计量方法，确保建立健全市场数据收集和验证其科学性和客观性，减少主观机制，确保公允价值计量所依判断的影响据的市场数据真实可靠完善计量模型的适用性3根据金融工具的具体特征，选择合适的计量模型，提高公允价值计量的准确性和有效性加强公允价值会计的披露要求信息透明度可比性责任追究详细披露公允价值计量方法、假设和关键采用统一的披露标准，确保不同企业披露加强对公允价值信息披露的责任追究，确输入值，使投资者能够更好地理解和评估的公允价值信息具有可比性，方便投资者保披露信息的真实性、准确性和完整性公允价值信息进行比较分析增强公允价值会计的监管力度监管机构的职责审计机构的责任市场机制的约束制定和实施公允价值会计准则，加强对公允对企业公允价值会计应用进行独立审计，确建立健全的金融市场机制，通过市场竞争和价值会计应用的监督检查，确保其有效性和保公允价值计量的准确性和可靠性信息披露，促进公允价值会计的规范发展透明度引入风险调整的公允价值计量风险调整客观性考虑市场波动性、信用风险、流采用科学的模型和方法进行风险动性风险等因素对公允价值的影调整，避免主观判断和操纵响，更准确地反映金融工具的真实价值透明度对风险调整的依据和方法进行充分的披露，提高公允价值计量的透明度和可理解性注重公允价值会计与业务模式的结合业务模式分析风险管理深入了解企业核心业务模式，识别公将风险管理融入公允价值计量，合理允价值计量与业务模式之间的关联性，评估公允价值计量结果的可靠性和相避免过度依赖市场数据关性战略决策将公允价值计量信息与企业战略决策相结合，提高决策的科学性和有效性增强会计准则制定的动态性快速反应灵活调整及时调整准则以应对金融市场快根据经济环境和市场实践的变速变化和新兴金融工具的出现化，对准则进行修订或更新持续评估定期评估准则的有效性和适用性，并进行必要的调整提高公允价值会计信息的相关性信息对决策有用及时性预测能力信息需反映企业财务状况、经营成果和现信息应及时更新，以反映最新的市场变化信息应有助于使用者预测企业未来的财务金流量，以便使用者做出明智的决策和企业状况状况和经营成果提高公允价值会计信息的可靠性客观公正审慎性原则12避免主观判断，确保信息反映谨慎选择计量方法，避免过度真实情况乐观或悲观的估计数据来源可靠3确保计量数据来自真实可靠的来源，并进行必要的验证加强公允价值会计信息的可比性统一标准行业分类国际接轨采用一致的公允价值计量方法和披露标准，根据行业特点制定差异化的公允价值计量标与国际公认的公允价值计量准则保持一致，提升信息的可比性准，更精准地反映行业差异提高跨境信息的可比性强化公允价值会计的审计监督审计标准审计方法12制定完善的公允价值会计审计创新审计方法，运用数据分标准，明确审计范围、审计程析、风险识别等技术手段，提序和审计证据要求高审计效率和质量审计人员3加强审计人员的专业培训，提升他们对公允价值会计的理解和审计能力提升公允价值会计从业人员的专业素质专业培训资格认证交流合作加强公允价值会计理论与实务的培训，提升建立公允价值会计专业资格认证制度，提高鼓励从业人员参加学术交流和行业研讨，促从业人员的专业知识和技能从业人员的专业水平和职业道德进经验分享和知识更新公允价值会计改革的预期效果提高财务信息透明度增强风险管理能力维护金融市场稳定公允价值会计改革将增强财务信息的透明度改革将促进金融机构加强风险管理，有效应公允价值会计的完善将有助于维护金融市场和可靠性，提升投资者信心对市场波动和经济周期变化稳定，减少过度投机和泡沫推动公允价值会计的国际协调促进跨境投资减少监管摩擦全球范围内的会计标准一致性有国际协调有助于降低监管摩擦，助于跨境投资，减少跨国企业在为跨国企业提供更清晰的会计准不同市场之间进行会计处理的差则指南异提高信息可比性标准化可以提高不同市场上信息的透明度和可比性，方便投资者进行跨境比较强化公允价值会计的法律保障法律框架司法实践监管体系完善相关法律法规，明确公允价值会计的加强司法解释和案例指导，建立健全公允完善监管体系，加强对公允价值会计的监应用范围、计量方法、信息披露要求和违价值会计的法律适用标准和纠纷解决机管力度，防范和化解法律风险反责任制加强公众对公允价值会计的认知媒体传播教育培训通过大众媒体，例如报纸、杂志、电视、广播和网络平台，普及公为公众提供公允价值会计方面的教育培训课程，提升其对相关概念允价值会计知识和原则的理解结论公允价值会计的改革与重塑是一个持续的过程，需要不断完善和发展通过加强监管、完善制度、提升专业素质等措施，公允价值会计能够更好地发挥其作用，促进金融市场稳定发展，提高企业信息披露质量，为投资者提供更可靠的决策依据提问与讨论欢迎大家积极提问，我们一起探讨公允价值会计的改革与重塑。