大企业税收服务与管理练习题库（附答案）

大企业税收（第四章大企业税收服务与管理）

一、单项选择题

1.合并重组、破产、注销或年度缴纳税额未达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，应从千户集团名册管理范围内调出，前提是合并重组、破产、注销或年度缴纳税额是（）A.连续二年未达到国家税务总局管理服务标准B.连续三年未达到国家税务总局管理服务标准C.连续四年未达到国家税务总局管理服务标准D.连续五年未达到国家税务总局管理服务标准答案D答案解析根据《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第7号）第八条，合并重组、破产、注销或年度缴纳税额连续五年未达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，应从名册管理范围内调出知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理千户集团名册管理一一知识点2千户集团名册管理范围

2.千户集团企业与相关税务机关要定期开展企业名册管理工作，具体时间规定是（）A.5年B.1年C.2年9号）第六条，联络员应保持相对稳定，变更联络员时，千户集团总部须将备选人员情况等报所在省税务机关大企业税收管理部门知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理一一二千户集团数据管理一一知识点3千户集团数据管理的主要任务

15.各省大企业税收管理部门应主动对接省税务局风险管理主管部门，共同研究税务总局推送的千户集团税收风险应对任务，形成处理意见按照部门职责，负责风险管理任务扎□管理,统一推送的主管部门是（）A.税务总局大企业司B.税务总局收规司C.省税务局大企业税收管理部门D.省税务局风险管理主管部门答案D答案解析《国家税务总局关于印发〈深化大企业税收服务与管理改革实施方案〉的通知》（税总发［2015）157号）实施风险任务统一推送差别化应对总局税收风险管理领导小组办公室（以下简称“风险办”）扎口管理，统一推送千户集团税收风险应对任务总局大企业税收管理司（以下简称大企业管理司）将税收风险分析报告报送总局“风险办”，同时抄送省局大企业税收管理部门省局大企业税收管理部门针对总局推送的风险应对任务，主动对接省局“风险办”，研究细化总局推送的风险应对任务省局“风险办”根据总局“风险办”推送和省局大企业税收管理部门报送的风险应对任务清单，按照风险等级推送给相应税务机关风险应对主体，开展差别化风险应对地（市）局按照省局“风险办”的要求开展风险应对，接受省局大企业税收管理部门的专业指导知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工作一一知识点9明晰业务流程

16.根据《千户集团名册管理办法》的规定，千户集团年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计，下列税种中，不包括的是（）A.企业所得税B.船舶吨税C.土地增值税D.印花税答案B答案解析根据《国家税务总局关于发布〈千户集团名册管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第7号）第二条,千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、中央金融企业以及达到上述标准的单一法人企业等其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理-------------千户集团名册管理一一知识点1千户集团的概念

17.针对跨区域经营的企业集团各地税收政策理解、执行不一致问题，为提高各地政策执行一致性，应（）A.同级部门紧急协调B.提请上级单位协调C.与同级税政部门沟通D.请上级单位批示答案B答案解析根据《国家税务总局办公厅关于印发〈深化大企业纳税服务若干工作措施〉的通知》（税总办发

（2017）170号）,第八条，针对跨区域经营的企业集团各地税收政策理解、执行不一致问题，加强组织协调，提出解决方案，及时提请上级单位协调，提高各地政策执行一致性知识点《大企业税收服务与管理》一一第三节大企业个性化纳税服务一一二大企业个性化纳税服务的主要任务一一知识点1大企业个性化纳税服务的主要任务

18.随着千户集团税收风险管理模式的逐步确立，大企业税收管理对象和工作模式随之变化大企业纳税服务必须与时俱进要采取各种有效措施，创新纳税服务产品，优化纳税服务手段，全面提升大企业纳税服务质效的方式有（）A.畅通纳税服务渠道B.创新纳税服务产品C.优化纳税服务手段D.以上都是答案D答案解析《深化大企业纳税服务若干工作措施》（税总办发[2017）170号）

二、多措并举，全面提升大企业纳税服务质效:一是要畅通纳税服务渠道依托大企业税收管理信息系统，畅通税企之间、税务机关之间的沟通渠道，实现顺畅交流，提升沟通质效二是创新纳税服务产品优化大企业重大涉税事项处理途径，让大企业“多跑网路、少跑马路”三是优化纳税服务手段提高大企业纳税服务工作标准建立与服务产品相配套的工作机制、工作标准，规范服务流程，确保各项服务措施可操作、可执行，让大企业在纳税服务上有切实的获得感知识点《大企业税收服务与管理》一一第三节大企业个性化纳税服务大企业个性化纳税服务内涵一一知识点1大企业个性化纳税服务内涵

二、多项选择题

1.在对大企业税源监控分析过程中，各省级税务机关应当重点聚焦的企业有（）A.总部在本省的千户集团B.省局确定的大企业C.千户集团在本省的成员单位D.年应纳税额在5000万以上的企业E.总局确定的大企业答案AB答案解析根据《深化大企业税收服务与管理改革实施方案》（税总发〔2015〕157号）规定

9.梳理集团企业一户式组织架构总局重点聚焦千户集团，各省级税务机关聚焦集团总部在本省的千户集团和省局确定的大企业，采集并定期更新集团及其成员企业信息总局联合省局梳理集团成员企业间层级关系，形成集团一户式组织架构知识点《大企业税收服务与管理》一一第五节大企业税源监控分析一一三大企业税源监控分析的工作内容一一知识点1大企业税源监控分析的工作内容

2.根据《纳税人分类分级管理办法》的相关规定，企业纳税人按规定分为（）A.大企业B.重点税源企业C.一般税源企业D.小企业E.个体工商户答案ABC答案解析根据《纳税人分类分级管理办法》的第七条规定,企业纳税人按规定分为大企业、重点税源企业和一般税源企业知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定------------大企业的界定一一知识点1大企业的界定

3.下列选项中属于大企业税收服务和管理工作的基本原则有（）A.统筹兼顾B.科学高效C.提升层级D.优化服务E.优化效能答案ABCE答案解析根据《关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见》的通知（税总企便函［2018）67号）规定于大企业税收服务和管理工作的基本原则是统筹兼顾、科学高效、提升层级、优化效能知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一二大企业税收服务和管理的总体要求一一知识点2大企业税收服务和管理的基本原则

4.大企业税收管理司在广泛征求意见建议的基础上，结合税收风险管理开展情况，与稽查局等部门统筹，制定下发千户集团税收风险分析年度计划在制定千户集团税收风险分析年度计划时，还需要结合千户集团有关情况，统筹考虑的因素有（）A.集团组织结构B.风险等级排序C.税收规模D.区域分布E.集团财务核算规范答案BCD答案解析确定年度分析集团名单大企业税收管理司制度规划处在广泛征求各省税务局大企业税收管理部门意见建议的基础上，统筹考虑千户集团风险等级排序、税收规模、区域分布等因素，结合税收风险管理开展情况，与稽查局等部门统筹，确定分析集团名单，制定下发千户集团税收风险分析年度计划知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工作一一知识点10科学配置业务部门

三、判断题

1.各级大企业税收服务和管理部门要以提升大企业服务和管理能力为目标，细化工作职责，理顺工作机制，提升工作效能,更好地发挥大企业税收服务和管理在深化税收领域“放管服”改革、优化税收营商环境、实现税收征管现代化中的积极作用（）答案正确答案解析《关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见》（税总企便函〔2018〕67号）

一、总体要求

（一）指导思想:各级大企业税收服务和管理部门要全面贯彻税收征管体制改革总体部署和要求，以提升大企业服务和管理能力为目标，细化工作职责，理顺工作机制，提升工作效能，更好地发挥大企业税收服务和管理在深化税收领域“放管服”改革、优化税收营商环境、实现税收征管现代化中的积极作用知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一二大企业税收服务和管理的总体要求一一知识点2大企业税收服务和管理的指导思想

2.千户集团数据采集的内容包括企业端数据和税务端数据两部分（）答案错误答案解析根据《国家税务总局关于印发〈千户集团税收风险管理工作规程（试行）〉的通知》（税总发［2017）128号）第九条，千户集团数据采集的内容包括企业端数据、税务端数据和第三方数据知识点《大企业税收服务与管理》一一第四节千户集团税收风险管理一一二千户集团税收风险管理的流程一一知识点1数据采集

3.千户集团的境外成员企业，其电子财务数据不需要采集（）答案正确答案解析根据《国家税务总局大企业税收管理司关于进一步明确千户集团电子财务数据采集范围的通知》（税总企便函〔2019〕17号）的规定，

（一）采集对象方面，以下情况的企业，不再纳入数据采集对象

1.非独立核算的企业；

2.集团境外成员的企业；

3.挂靠经营的企业；

4.采取手工记账方式的企业；

5.注销、破产、关停并转的企业；

6.非正常户、未正式运营等企业知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理一一四千户集团报表报送要求一一知识点1基本要求

4.千户集团名册管理中的内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，且办理了工商或税务登记的境内各级分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉税组织机构（）答案错误答案解析《千户集团名册管理办法》第三条第二款规定，内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，或虽未编制合并会计报表，但为集团控制且办理了工商或税务登记的境内各级分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉税组织机构知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理千户集团名册管理一一知识点2千户集团名册管理范围

5.针对重点企业，研究企业生产流程、整体架构、行业特征和核算特点，量身定制专门服务手册收集整理企业风险防控典型案例，汇编成册，不定期发布（）答案正确答案解析《关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见》（税总企便函〔2018〕67号）

二、大企业税收服务和管理重点工作及业务流程

（一）大企业纳税服务

3.实施风险提示针对重点企业，研究企业生产流程、整体架构、行业特征和核算特点，量身定制专门服务手册收集整理企业风险防控典型案例，汇编成册，不定期发布知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工作一一知识点1大企业纳税服务

6.千户集团数据联络员是指各级税务机关大企业管理部门中，负责统筹协调千户集团总部及其成员单位开展数据采集、审核和报送等工作的人员（）答案错误答案解析根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈千户集团数据联络员管理办法〉的通知》（税总企便函［2017）9号）第二条，千户集团数据联络员是指千户集团中负责配合税务机关，统筹协调集团总部及其成员单位开展数据采集、审核和报送等工作的人员知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理一一二千户集团数据管理一一知识点3千户集团数据管理的主要任务

7.建立税收风险快速响应机制，各级税务机关在纳税服务、基础管理和风险分析中发现情况紧急、风险特征明显、风险指向明确的具体事项，可以直接推送至稽查部门组织税务稽查（）答案错误答案解析《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》（税总发［2017）45号）规定，建立税收风险快速响应机制，各级税务机关在纳税服务、基础管理和风险D.半年答案B答案解析根据《千户集团名册管理办法》（国家税务总局公告2017年第7号）第六条规定，千户集团企业每年应按照要求填报相关信息，于每年5月31日企业所得税汇算清缴结束前报送省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关（以下简称“省税务机关”）；省税务机关审核并于每年6月30日汇总上报国家税务总局知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理----------------千户集团名册管理一一知识点4千户集团名单

3.千户集团应设置负责数据采集，与税务机关大企业部门直接对接的联络员人数是（）A.1名B.2名C.3名D.4名答案A答案解析《千户集团数据联络员管理办法》（税总企便函〔2017〕9号）第三条千户集团总部设置独立或兼职联络员1名，与税务机关大企业管理部门直接对接，是千户集团数据采集工作的主要责任人知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工分析中发现情况紧急、风险特征明显、风险指向明确的具体事项,可以直接推送至纳税人的主管税务机关组织应对知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定——三大企业税收服务和管理的重点工作知识点7大企业税收风险应对作一一知识点3千户集团数据管理

4.目前大企业税收服务与管理的对象不包括的是（）A.千户集团企业总部B.千户集团所属成员单位C.高净值自然人D.省局、市局列名大企业答案C答案解析根据《纳税人分级分类管理办法》（税总发［2016）99号）第五条、第十一条规定，高收入、高净值自然人属于个人纳税人知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工作一一知识点3千户集团数据管理

5.税务机关为符合条件的大企业提供绿色通道，提供专属服务，不属于专属服务范围的是（）A.发票直送B.诉求升级C.免于进户核查D.自我遵从免查答案C答案解析根据《国家税务总局办公厅关于印发〈深化大企业纳税服务若干工作措施〉的通知》（税总办发

（2017）170号）,第五条，建立绿色通道，提供专属服务合理确定准入标准，为符合条件的大企业提供绿色通道，提供发票直送、诉求升级、自我遵从免查等专属服务知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工作一一知识点1大企业纳税服务

6.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，下列措施不属于“针对性”管理措施的是（）A.纳税服务B.企业诉求C.约谈企业D.案头审计答案B答案解析《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）＞的通知》（国税发［2011）71号）第三十五条规定各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括纳税服务、约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查等知识点《大企业税收服务与管理》一一第三节千户集团税收风险管理一一二千户集团税收风险管理的流程一一知识点3推送应对

7.下列选项中不属于税收分析主要内容的是（）A.税负分析

8.税收弹性分析C.税收增减幅度分析D.税收关联分析答案C答案解析《国家税务总局关于印发〈税收分析工作制度〉的通知》（国税发〔2007〕46号）规定，税收分析的主要内容包括:税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等知识点《大企业税收服务与管理》一一第三节千户集团税收风险管理一一二千户集团税收风险管理的流程一一知识点2风险分析

8.确定千户集团名单的税务机关是（）A.国家税务总局

9.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案A答案解析根据《千户集团名册管理办法》（国家税务总局公告2017年第7号）第五条规定千户集团名单由国家税务总局确定，定期发布，实行动态管理知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理----------------千户集团名册管理一一知识点4千户集团名单10为充分发挥各级税务机关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控，税源监控采用的方式是（）A.税负管理与税额管理相结合B.行业管理与属地管理相结合C.属地管理与集中管理相结合D.行业管理与税负管理相结合答案C答案解析根据《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》（国税发

（2011）71号）第二十五条规定，税源监控采用属地管理与集中管理相结合的方式，充分发挥各级税务机关的监控能力，建立并发挥行业管理团队的作用，运用主要涉税指标进行重点监控知识点《大企业税收服务与管理》一一第五节大企业税源监控分析-------------税源监控形式一一知识点1税源监控形式

10.风险评估采用的多种工作方式相结合，包括计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估以及（）A.指向评估和疑点评估B.事后评估和实时评估C.事中评估和事后评估D.交办评估和主动评估答案B答案解析根据《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）＞的通知》（国税发

（2011）71号）第三十二条规定，风险评估采用计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式知识点《大企业税收服务与管理》一一第三节千户集团税收风险管理一一二千户集团税收风险管理的流程一一知识点2风险分析

11.某千户集团于2019年4月份报送相关基础涉税数据时,“营业收入”的填报口径为（）A.该集团总部及其成员企业2019年3月营业收入合计B.该集团总部及其成员企业2019年1-3月营业收入合计C.该企业集团合并财务报表2019年3月营业收入D.该企业集团合并财务报表2019年1-3月营业收入答案B答案解析根据《国家税务总局大企业税收管理司关于明确千户集团按月（季）度报送相关基础涉税数据相关口径的紧急通知》（税总企便函〔2017〕107号）第二条，为进一步减轻企业负担，确保数据按时报送，对部分需取自企业集团合并财务报表的数据指标口径明确如下

（一）月（季）度报送数据，填报口径为企业集团总部及其成员企业相应指标的合计数，且为保证数据同期可比，本期报送合计数的上年同期数也要求为合计数

（二）年度报送数据，填报口径仍为集团合并财务报表数据知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理一一四千户集团报表报送要求一一知识点1基本要求

12.假设某千户集团2019年1月缴纳增值税

1.3亿元，企业所得税

3.6亿元，代扣代缴个人所得税

0.8亿元；2019年2月缴纳增值税

1.1亿元，代扣代缴个人所得税

1.1亿元如没有其他税款缴纳情况，则该集团在2019年3月填报相关基础涉税数据时，“实际缴纳税款”的本期数据应为（）A.

1.1亿元B.

2.2亿元C.6亿元D.

7.9亿元答案C答案解析根据《国家税务总局大企业税收管理司关于明确千户集团按月（季）度报送相关基础涉税数据相关口径的紧急通知》（税总企便函［2017）107号）第一条，“实际缴纳税款”指标填报口径为集团总部及其成员企业实际缴纳的各项税款合计（境内，含国税、地税），不包括海关代征税收、关税、船舶吨税以及代扣代缴个人所得税等，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税其中，实际缴纳税款的期间为当期开始至结束实际缴纳入库的税款金额，而非按照税款所属期界定知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节千户集团数据管理-------------千户集团名册管理一一知识点1千户集团的概念

13.完善千户集团税收风险分析工作流程，以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成的工作链条是（）A.分析计划一风险识别一人工复评一评审推送B.风险识别一分析计划一人工复评一评审推送C.风险识别一分析计划一评审推送一人工复评D.分析计划一风险识别一评审推送一人工复评答案A答案解析《国家税务总局大企业税收管理司关于进一步完善千户集团税收风险分析工作流程的通知》（税总企便函〔2018〕28号）规定以千户集团税收风险分析年度计划为抓手，形成“分析计划一风险识别一人工复评一评审推送”工作链条，对计划完成情况及时开展统计分析，抓好工作落实知识点《大企业税收服务与管理》一一第一节大企业税收服务和管理的基本规定一一三大企业税收服务和管理的重点工作一一知识点6大企业税收风险分析

14.根据《千户集团数据联络员管理办法（试行）》，千户集团数据联络员发生变更时，千户集团总部须将备选人员情况等报送的部门是（）A.主管税务机关税源管理部门B.所在地的县区级税务机关大企业税收管理部门C.所在地的市级税务机关大企业税收管理部门D.所在地的省税务机关大企业税收管理部门答案D答案解析根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发〈千户集团数据联络员管理办法〉的通知》（税总企便函〔2017〕。