大企业税收服务与管理实务题练习题库（附答案）

大企业税收服务与管理实务题

一、大华集团有限公司为千户集团总部企业，位于山东省XX市，公司法定代表人为王玮，财务负责人为孙晓丽,税务经理李刚同时兼任千户集团数据联络员请根据以上资料，回答下列问题

1.大华集团有限公司千户集团数据采集工作的主要责任人是（）A.大华集团会计B.大华集团财务负责人孙晓丽C.大华集团数据联络员李刚D.大华集团法人代表王玮答案:C答案解析:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发《千户集团数据联络员管理办法》通知》规定千户集团总部设置独立或兼职联络员1名，与税务机关大企业管理部门直接对接，是千户集团数据采集工作的主要责任人知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

3.熟悉千户集团数据联络员制度

2.李刚作为千户集团数据联络员的职责包括（）A.落实和统筹本集团总部及其成员单位涉税数据采集工作知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业个性化纳税服务一一知识点

2.熟悉大企业个性化服务主要任务

2.下列属于加强税企沟通，建立健全多层次沟通联系机制的内容有（）A建立大企业联络员制度B建立税企高层对话机制C建立常态化走访工作机制D签订税收遵从合作协议答案:ABC答案解析根据《国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见》第一条的规定，加强税企沟通,建立健全多层次沟通联系机制建立大企业联络员制度，建立大企业工作小组制度，建立常态化走访工作机制，建立税企高层对话机制知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业个性化纳税服务一一知识点

2.熟悉大企业个性化服务主要任务

3、根据加强大企业个性化纳税服务工作的要求，以下属于高效处理涉税诉求的内容是（）A规范涉税诉求处理流程B建立健全大企业涉税事项协调会议制度C建立完善大企业涉税事项纵向协调机制D试行大企业涉税事项事先裁定制度答案:ABC答案解析根据《国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见》第二条的规定，高效处理诉求,建立健全涉税诉求快速响应机制知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业个性化纳税服务一一知识点

2.熟悉大企业个性化服务主要任务

4.各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，正确处理是（）A.直接将涉税诉求转给相关部门B.先提出具体处理建议，再征求其他相关部门意见C.先征求其他相关部门意见，再汇总成处理建议D.告知纳税人联系相关部门处理答案:B答案解析:根据《国家税务总局关于印发〈国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）〉的通知》第十一条规定，各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先提出具体处理建议，再征求其他相关部门意见知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业个性化纳税服务一一知识点

2.熟悉大企业涉税事项协调会议制度

5.针对跨区域经营的企业集团各地税收政策理解、执行不一致问题，税务机关应采取的措施是（）A.同级部门紧急协调B.提请上级单位协调C.与同级税政部门沟通D.请上级单位批示答案B答案解析根据《国家税务总局办公厅关于印发〈深化大企业纳税服务若干工作措施〉的通知》，第八条，针对跨区域经营的企业集团各地税收政策理解、执行不一致问题,加强组织协调，提出解决方案，及时提请上级单位协调，提高各地政策执行一致性知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业个性化纳税服务一一知识点

2.熟悉大企业个性化服务主要任务

四、A集团为某国有千户集团企业现对其2018年度经营情况进行风险分析请根据千户集团风险分析指引相关知识，回答下列问题

1.分析企业未计或少计收入，不缴或少交增值税风险,应关注的业务包括（）A.取得不符合规定的增值税扣税凭证B.将自产产品发放职工福利C.集团内非同一县（市）机构间移送存货用于销售D.以固定资产对外投资答案BCD答案解析:选项A不涉及收入知识点《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业税收风险管理------------知识点

3.熟悉大企业税务风险分析指标

2.下列方法，可以分析企业利用往来账隐匿收入风险的有（）A.审核往来账户明细账，是否存在本期发生额和期末余额长时间未发生变化或无业务往来单位挂账情况B.关注合同及结算单，审核非现金类资产账户，分析以物易物、非货币性资产交换业务中，存货是否做销售C.审核预售合同，与往来账科目核对，分析是否及时确认收入D.审核期末余额逐年增加或金额较大的往来账户答案ACD层级中级知识点《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业税收风险管理---------知识点

3.熟悉大企业税务风险分析指标

3.能够核实企业是否将资金借给其他单位和个人使用的会计科目是（）A.应收账款、其他应付款、应付账款B.应收票据、应付票据、应收账款、应付账款C.应收账款、应付账款、其他应收款D.长期借款、短期借款、财务费用答案D知识点《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业税收风险管理------------知识点

3.熟悉大企业税务风险分析指标

4.分析A集团企业将新产品试生产期间形成的产品出售时未计提销项税额风险，以下应重点关注的项目有（）A.“在产品”、“库存商品”等科目B.试生产过程中水电费耗用情况C.试生产过程中收取款项情况D.试生产过程中产生的收入是否冲减生产成本，而未计提销项税答案ACD知识点《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业税收风险管理------------知识点

3.熟悉大企业税务风险分析指标

5.分析A集团销售自产货物的同时提供服务的业务是否准确适用税率，应分析的科目有（）A.应收账款B.主营业务收入C.应交税费-应交增值税（进项税额）D.应交税费-应交增值税（销项税额）答案ABD知识点《大企业税收服务与管理》一一第四节大企业税收风险管理-------------知识点

3.熟悉大企业税务风险分析指标B.在税务机关提供的统一平台上组织完成数据采集工作C.组织本集团的财务、税务人员进行培训D.对税务机关布置采集任务、数据内容负有安全保密责任答案ABD答案解析:根据千户集团数据联络员管理办法,联络员的主要职责包括

（一）负责落实和统筹本集团总部及其成员单位涉税数据采集、审核和报送工作；

（二）在税务机关提供的统一平台上组织完成数据采集工作；

（三）及时反馈千户集团数据采集工作的意见与建议；

（四）对税务机关布置的数据采集任务、数据内容负有安全保密责任；

（五）配合税务机关做好其他数据相关工作知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

3.熟悉千户集团数据联络员制度

3.山东省大企业管理部门负责联络员制度的落实和数据采集工作，主要职责包括（）A.对李刚担任联络员进行审核把关B.组织李刚参加相关培训，及时更新业务知识C.不定期对李刚报送的涉税数据进行抽审D.如李刚不配合税务机关工作，可进行直接替换答案AB答案解析知识点千户集团数据联络员管理办法，省级税务机关负责联络员制度的落实和数据采集工作，主要职责包括

（一）对联络员人选进行审核把关；

（二）组织联络员培训，及时更新业务知识；

（三）定期对企业报送的涉税数据进行审核第八条，对于在数据采集过程中持续出现不报、漏报、瞒报、错报等情况的企业集团，省级税务机关大企业部门要及时核实原因，责成所在地税务机关及时调整联络员知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

3.熟悉千户集团数据联络员制度

4.2020年7月，李刚按月度报送集团总部相关基础涉税数据时，新增需要报送的数据项目包括（）A.进口总额B.对“一带一路”沿线国家投资C.借款余额D.资产合计答案ABC答案解析《国家税务总局大企业税收管理司关于调整按月（季）度报送相关基础涉税数据指标有关事项的通知》（税总企便函［2020）14号）规定将《国家税务总局大企业税收管理司关于企业直报数据相关问题的通知》（税总企便函［2019）20号，以下简称税总企便函［2019）20号）规定的按月度报送集团涉税数据指标8项、按季度报送集团数据指标23项，统一调整为按月度报送集团数据指标20项其中新增“进口总额（当年累计）”“对，一带一路，沿线国家投资（期末余额）”“借款余额（期末余额）”等3项指标2020年7月起执行知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

2.熟悉千户集团报表报送规定

5.2020年10月12日，李刚报送《千户集团总部按月度报送相关涉税数据信息明细表》，以下填报符合要求的有（）A.填报单位为大华集团B.资产总计本期数填报为

509651.32万元，职工人数填报为5631人C.资产总计本期数填报A集团及成员企业2019年3月31日“资产总计”合计数D.营业收入本期数填报A集团及成员企业2019年1-3月累计营业收入合计数答案CD答案解析A选项错误原因为填报单位应为企业集团全称（大华集团有限公司），不得填写企业简称或税务机关名称B选项错误原因为根据更新后的《千户集团总部按月度报送相关涉税数据信息明细表》，数据金额单位为亿元知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

2.熟悉千户集团报表报送规定

二、宝利集团共有成员企业9个，其中在A国设立子公司B,总部宝利集团有限公司位于山东省根据千户集团管理服务标准计算口径，宝利集团2016年度缴纳税额为

1.67亿元，2018年2月被国家税务总局纳入千户集团扩围名单根据以上资料，回答以下问题

1.宝利集团2016年度缴纳税额

1.67亿元中不包含的税种有（）A.关税B.船舶吨税C.车船税D.代扣代缴的个人所得税答案:ABD答案解析千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、中央金融企业以及达到上述标准的单一法人企业等其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

1.熟悉千户集团名册管理办法

2.2018年，税务机关应该对宝利集团总部及其成员企业在核心征管系统中进行标识，使用的功能模块是（）A.登记户归类管理B.大企业归类管理C.税务登记管理D.登记户归类管理清册答案B答案解析根据《国家税务总局大企业税收管理司关于做好千户集团扩围企业标识工作的通知》，使用核心征管系统中“大企业归类管理”功能，对标识对象进行归类操作，将其归类为“千户集团企业”类别知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

1.熟悉千户集团名册管理

3.对于宝利集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表的工作要求，以下说法正确的有（）A.宝利集团所有成员企业均应在企业所得税预缴纳税申报时附报本级财务会计报表B.宝利集团有限公司应在2021年5月31日前附报2020年度的合并财务报表C.宝利集团及成员企业应附报的财务会计报表，所有资料应以纸质形式附报D.宝利集团成员企业C公司编制的原始财务会计报表与税务机关核心征管系统中报表格式不一致，C公司应将原始财务会计报表以EXCEL表格式，作为附件一并附报答案BD答案解析:选项A错误境外成员企业可暂不附报选项C错误根据《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》规定，“原则上，所有资料应以电子形式附报J知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

2.熟悉千户集团报表报送规定

4.2020年宝利集团涉税电子财务数据采集工作，下列说法正确的有（）A.采集内容包括财务报表类、会计核算类、报告类等3类数据B.宝利集团有限公司负责收集、检验8个境内成员企业的数据后，报送至山东省税务局，未采集境外成员企业B公司的电子财务数据C.企业财务报表在采集要求上属于“必采”项目D.山东省税务局可通过互联网传输宝利集团电子财务数据答案AB答案解析《国家税务总局大企业税收管理司关于开展2018年度千户集团涉税电子财务数据采集工作的通知》规定,选项c错误企业财务报表在采集要求上属于“选采”项目选项D错误所有数据一律通过税务内网环境或其他安全的方式传输知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

2.熟悉千户集团报表报送规定

5.宝利集团总部2021年4月报送相关基础涉税数据信息的截止时间是（）A.4月15日B.4月18日C.4月20日D.4月30日答案B答案解析《国家税务总局大企业税收管理司关于调整按月（季）度报送相关基础涉税数据指标有关事项的通知》（税总企便函［2020）14号）规定千户集团和扩围集团总部应在月度结束后18日内，报送年初至本月末累计相关基础涉税数据信息知识点《大企业税收服务与管理》一一第二节大企业数据管理一一知识点

2.熟悉千户集团报表报送规定

三、大企业是国民经济的重要支柱，也是纳税服务的重中之重，应按照“放管服”改革要求，进一步深化大企业纳税服务请根据大企业纳税服务相关知识，回答下列问题

1.以下税务机关为大企业提供的个性化纳税服务，正确的是（）A.税务机关对大企业涉税诉求的处理意见不一致的，应召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业B.各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度,研究解决大企业提出的全部涉税诉求C.税务机关应建立由大企业税收管理部门负责人牵头,相关业务部门负责人参加的大企业涉税事项协调会议制度D.根据大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，税务机关应主动为大企业协调解决重组中的疑难事项答案A答案解析选项B错误《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》第12条各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决重大涉税事项以及企业反映的普遍性、行业性涉税问题选项C错误，根据《国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见》第二条建立由分管局领导牵头，相关业务部门负责人参加的大企业涉税事项协调会议制度，选项D错误，根据《关于加强大企业税收服务和管理工作的指导意见》第二条完善大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，依申请为大企业协调解决重组中的疑难事项。