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货劳科（第一章税（费）管理第一至二节试题）
一、单选题
1.下列关于小规模纳税人免征增值税的说法正确的是（）A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元的，免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，36个月内不得变更D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期仍需按相应预缴率预缴税款答案A答案解析根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税，选项A正确；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，选项B错误；按固定期限纳税人的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更，选项C错误；按照现行规定应当预缴增值税税款的小规足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，故选项D错误；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，故选项C正确；上述政策适用于北京市.上海市.广州市和深圳市之外的地区个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，故选项B错误；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税故选项A错误；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税上述政策仅适用于北京市.上海市.广州市和深圳市知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
13.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡.加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税答案A答案解析依据《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》（国税函
[2001]882号），对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
14.根据增值税的相关规定，下列说法不正确的是（）A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税D.纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税答案D答案解析根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税
[2016]140号）第十一条规定，纳税人在游览场所经营索道.摆渡车.电瓶车.游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
15.某企业（增值税一般纳税人）2019年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税额是（）A.
3045.14B.
2880.00C.
2413.98D.
1075.17答案B答案解析航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）（1+9%）・X9%=250704-（1+9%）X9%=2070（元）；铁路旅客运输进项税额=票面金额:（1+9%）X9%=8720+（1+9%）X9%=720（元）；公路.水路等其他旅客运输进项税额=票面金额:（1+3%）X3%=30904-（1+3%）X3%=90（元）；合计可以抵扣=2070+720+90=2880（元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
16.某企业为符合规定可以享受进项税额加计扣减政策的增值税一般纳税人，2019年6月提供生活服务取得不含增值税销售额300万元，当期发生可以抵扣的进项税合计10万元，上期末加计抵减额余额为1万元则当月应纳增值税（）A.6万元B.7万元C.8万元D.18万元答案A答案解析该企业当月应纳增值税=300X6%-10-（1+10X10%）=6（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
17.关于增值税的特点，下列表述不正确的是（）A.不重复征税，具有中性税收的特征B.逐环节征税，逐环节扣税C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D.单一环节征税答案D答案解析增值税具有多环节征税.税基广泛的特点；单一环节征税是消费税的特点知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
18.以下不符合“营改增”销售额规定的是（）A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额B.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税C.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税答案C答案解析根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务.收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税［2016）47号）规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016）36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资.福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税故选项C错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
19.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）A.
1.83万元B.
3.67万元C.
8.26万元D.
16.51万元答案A答案解析甲企业应在A市预缴税款二（200-100）（1+9%）X2%=
1.・83（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
20.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票答案D答案解析小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开，故选项A错误；纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，故选项B错误；其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票,故选项C错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
21.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价
9.36元,每克旧银手镯作价
2.34元，共取得差价款56160元该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为（）A.
7300.8B.
6460.88C.
7746.21D.
8614.51答案B答案解析以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税该业务销项税额二56160+（1+13%）义13%=
6460.88（元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
22.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据答案B答案解析选项A,以旧换新方式销售彩电，应以新彩电的市场售价作为计税依据；选项C,还本销售方式，以产品售价作为计税依据，不得扣除还本支出；选项D,以物易物销售方式，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
23.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额答案D答案解析纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率
（1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率；
（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率；
（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
24.下列各项中，不属于资管产品管理人的是（）A.信托公司B.保险资产管理公司C.养老保险公司D.会计师事务所答案D答案解析根据《关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017）56号）第一条规定，资管产品管理人包括银行.信托公司.公募基金管理公司及其子公司.证券公司及其子公司.期货公司及其子公司.私募基金管理人.保险资产管理公司.专业保险资产管理机构.养老保险公司知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
25.下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建答案C答案解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，选项A属于间接用于生产经营，所以不缴纳增值税;选项B和选项D属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税，不属于视同销售的情况知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
26.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）A.有形动产租赁服务B.陆路运输服务C.物流辅助服务D.管道运输服务答案B答案解析根据《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款，选项D错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
2.根据现行税收政策，下列有关增值税优惠的表述中，错误的是（）A.纳税人提供婚姻介绍服务免征增值税B.个人转让著作权免征增值税C.养老机构提供的养老服务免征增值税D.从事非学历教育的学校提供的教育服务免征增值税答案D答案解析《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》从事学历教育的学校提供的教育服务知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，生产、生活性服务业纳税人执行加计抵减政策有效期截止到（）A.2019年12月31日B.2020年12月31日C.2021年12月31日D.无截止日期答案C理费用，按陆路运输服务征收增值税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
27.下列属于提供增值税应税服务的是（）A.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某事业单位收取的政府性基金D.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务答案A答案解析单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务以及非企业性单位按照法律和行政法规的规定,为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金和行政事业性收费的活动，属于非营业活动，不属于提供应税服务，因此选项B、C、D不属于提供应税服务；选项A,属于现代服务应税范围中的文化创意服务知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
28.张某于2018年2月购买了金光理财产品价值10万元，后因急需用钱，张某于2018年8月31日转让50%的理财产品，转让收入为15万元，张某8月份转让理财产品应缴纳增值税（）A.0B.3万元C.
8.5万元D.
1.5万元答案A答案解析根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36号）《附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人从事金融商品转让业务免征增值税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
29.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）A.信用社B.财务公司C.商业银行D.保险公司答案D答案解析纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人.银行.财务公司.信托投资公司.信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
30.下列关于营改增税收减免规定的表述，正确的是（）A.增值税起征点适用于认定为一般纳税人的个体工商户B.纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税.减税C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率D.增值税起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，各省、自治区、直辖市不得进行调整答案C答案解析选项A,增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户；选项B,纳税人放弃免税.减税后，36个月内不得再申请免税.减税；选项D,起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
31.2019年7月，王某出租一处住房，预收半年租金98000元王某收取租金应缴纳增值税（）A.1400B.
4666.67C.4900D.0答案D答案解析根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第四条规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
32.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是（）A.出租2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款B.销售2016年5月1日后非自建方式取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款D.跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款答案C答案解析房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款，故选项C错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
33.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B.未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外答案D答案解析选项A,个体工商户以外的其他个人，不得办理般纳税人登记，个体工商户可以办理一般纳税人登记；选项B,未核规定时限办理一般纳税人登记手续的.主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》、告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续选项C,经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与
34.A企业为增值税一般纳税人，2019年4月转让3年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元（含税），购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方式计税，2018年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）A.
76.19万元B.
18.02万元C.
11.90万元D.
19.05万元答案D答案解析一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用的简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额A企业转让办公楼应缴纳增值税=（1600-1200）4-（1+5%）X5%=
19.05（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
35.单位或个体经营者的以下列业务，应视同销售征收增值税的是（）A.将委托加工收回的货物用于个人消费B.将外购的小汽车用于抵偿债务C.将购买的商品作为福利发给职工D.将购进的建材用于职工宿舍的建设答案A答案解析选项B,属于增值税的特殊销售行为，不是视同销售行为；选项CD,属于将外购的货物用于个人消费和集体福利,属于不得抵扣进项税行为.而不是视同销售行为知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
36.以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加
0.005元/支C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%答案D答案解析根据《消费税暂行条例》规定，金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%,故选项D错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
37.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂答案B答案解析根据《消费税暂行条例》第一条规定，消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及从事卷烟批发、金银首饰和超豪华小汽车零售业务的单位和个人选项B白酒在批发环节不征收消费税，所以从事白酒批发业务的商贸企业不属于消费税的纳税人知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
38.下列业务中，不征收消费税的是（）A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车答案B答案解析根据《消费税暂行条例》第四条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税，故选项B不征收消费税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与
39.根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量答案C答案解析根据《消费税暂行条例实施细则》第九条规定，委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
40.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税办法的是（）A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.成品油答案C答案解析根据《消费税暂行条例》规定，其他酒按照10%税率实行从价定率计征消费税，选项ABD实行从量定额计征消费税办法知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
41.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费答案A答案解析选项ABC委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方选项D高尔夫车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
4.下列关于加计抵减政策的适用主体，不正确的是（）A.6%税率的一般纳税人都适用加计抵减政策B.2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等四项应税服务，并且取得的四项服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的采用一般计税方法的纳税人，适用加计抵减政策答案A答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，邮政服务.电信服务.现代服务和生活服务四
42.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）A.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税答案C答案解析根据《财政部国家税务总局关于〈中华人民共和国消费税暂行条例实施细贝I〉有关条款解释的通知》规定，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
43.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税（）A.
32.5B.20C.
51.5D.0答案C答案解析根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税
[2009]84号）规定，烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要再缴纳一道消费税自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按
0.005元/支加征从量税，1箱=5000支则该烟草批发企业应缴纳的消费税二400Xn%+300X250小10000=
51.5（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
44.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案A答案解析根据《消费税暂行条例实施细则》第八条规定，选项B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项D纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
45.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇答案C答案解析根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993H56号）.《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》（国税发[1994H30号）.《国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知》（国税发
[1995]94号）和《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税
[2006]33号）的相关规定，白酒、小汽车、游艇，不属于消费税可以抵扣的范围知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
46.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税答案C答案解析根据《财政部.国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税［1994）95号）规定,选项AB对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚，分别核算销售额凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税选项D金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与
47.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款答案B答案解析根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令2008年第539号）第十四条规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
48.下列车辆不属于车辆购置税征税范围的是（）A.卡车B.有轨电车C.汽车挂车D.农用运输车答案D答案解析根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条规定，在中华人民共和国境内购置汽车.有轨电车.汽车挂车.排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
49.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售答案C答案解析根据《中华人民共和国车辆购置税法》第二条规定，车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为具体来讲这种应税行为包括购买自用行为.进口自用行为.受赠使用行为.自产自用行为.获奖自用行为和其他自用行为选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
50.2019年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为
2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通发票，则张某应缴纳车辆购置税（）A.24440B.24000C.
24389.38D.
21628.31答案C答案解析张某应缴纳车辆购置税二[240000+（4000+400）/（1+13%）]X10%=
24389.38（元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
51.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税B.车辆购置税税款可以分期缴付C.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节答案C答案解析根据《中华人民共和国车辆购置税法》的有关规定，选项A纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税；选项B车辆购置税实行一次征收制度，车辆购置税税款应当一次缴清；选项D车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
52.因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，下列关于退税款的计算正确的是（）A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款全额退税B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，一律按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，不予退税C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，满1年以上的，按已缴纳税款全额退税；未满1年的，扣减50%计算退税额D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税答案D答案解析根据《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第71号）规定,因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与
二、多选题
1.纳税人取得下列旅客运输服务凭证中，可以计算抵扣进项税额的有A.北京至香港的航空运输电子客票行程单B.滴滴公司开具的增值税电子普通发票C.神州出租车公司开具的增值税普通发票D.注明旅客身份信息的广州至武汉的高铁车票E.未注明旅客身份信息的出租车发票答案BD答案解析A选项属于国际运输服务，只有国内运输服务才能计算抵扣；C选项的增值税普通发票不能计算抵扣，只有增值税电子普通发票才可以；E选项没有注明旅客身份信息，不符合计算抵扣的条件知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
2.下列可按生产领用量抵扣应税消费品已纳消费税的有A.首饰厂将委托加工收回的已税珠宝抛光打孔串成钻石项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟D.成品油厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税润滑油E.白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产高档白酒答案CD答案解析根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条纳税人用委托加工的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款故A选项错误根据《财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知》第五条停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒（包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒，用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等）外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策，故选项B、E错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
3.根据现行税收政策，下列关于车辆购置税计税价格及税率的表述说法正确的有（）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
8.购置电动摩托车，不需要交纳车辆购置税C.车辆购置税价外征收，不具转嫁性D.纳税人购置应税车辆，应当向户籍所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税项服务销售额占全部销售额比重超过50%的纳税人，可以申请适用加计抵减政策不是所有的6%的行业都适用，比如金融服务.无形资产等行业适用6%税率，但不属于“四项服务”，故选项A错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
5.某按月申报小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产10万元，合计销售额为17万元，下列说法正确的是（）A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税B.销售货物.服务和不动产取得的销售额17万元，不得享受小规模纳税人免税政策C.销售货物.服务和不动产取得的17万元销售额，其中10万元可以享受小规模纳税人免税政策D.以上说法都不对答案A答案解析根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物.劳务.服务.无形资产取得的销售额免征增值税，故选项A正确E.车辆购置税的税率为百分之十答案BCE答案解析根据《中华人民共和国车辆购置税法》第六条:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税，故A选项错误；第十一条纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税，故D选项错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
4.根据现行有效的增值税相关规定，下列情形属于视同销售应税服务的有（）A.某酒店为关系客户无偿提供餐饮服务B.某咨询公司为母公司无偿提供技术咨询服务C.某健身馆向本单位以外的其他个人赠送健身卡用于健身，收卡人已经消费完健身卡D.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务E.某单位为希望小学无偿提供电影放映服务答案ABC答案解析根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第十四条规定下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形选项D和E属于用于公益事业或者以社会公众为对象，不视同销售服务知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
5.纳税人发生下列行为时，需要同时缴纳增值税和车辆购置税的有（）A.将进口的汽车用于对外投资B.将进口的汽车用于销售C.进口自用汽车D.进口自用排气量为二百五十毫升的摩托车E.自用获奖取得的汽车答案CD答案解析根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定缴纳车辆购置税第二条本法所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为选项A和B非自用，不需缴纳车辆购置税，故错误；选项D正确获奖取得的汽车不需缴纳增值税，故选项E错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理和第六节其他税种政策与管理
6.向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人，应符合的条件有（）A.自2019年4月税款所属期起，连续3个月增量留抵税额均大于零，且第3个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级或者M级C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的答案CDE答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额
（1）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
（2）纳税信用等级为A级或者B级；
（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
7.根据增值税的相关规定，下列表述中正确的有（）A.对月销售额15万元及以下的增值税小规模纳税人，免征增值税B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产取得的销售额免征增值税C.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，在预缴地实现的月销售额虽未超过15万元，仍需先预缴税款E.已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票答案ACE答案解析参见《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）相关规定知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
8.根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）A.用于换取生产资料和消费资料
8.用于股息分配C.用于投资入股D.用于抵偿债务E.用于无偿赠送答案BE答案解析纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节消费税政策与管理
9.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.购置规定的新能源汽车E.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用摩托答案ABCD答案解析根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第75号）第一条规定，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税，故选项E错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
10.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有（）A.烟B.食品C.化妆品D.劳保专用的鞋帽E.服装答案ABCE答案解析根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发
[2006]156号）第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
三、判断题
1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用消费税税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品的最高税率计征消费税（）答案正确答案解析依据《中华人民共和国消费税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
2.某汽车生产企业将自产的小汽车赠送给股东，需计算缴纳车辆购置税（）答案错误答案解析车辆购置税的应税行为是购置应税车辆的行为，发生赠送行为的赠送方不需缴纳车辆购置税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
3.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，在同一申报期内，只能申报免抵退税或者申请办理留抵退税（）答案错误答案解析根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》第四条纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
4.2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元,则该小规模纳税人当月可享受免税政策（）答案正确答案解析根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为8万元,未超过10万元免税标准，因此，该小规模纳税人当月可享受免税政策知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
5.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵退税制度符合条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还留抵税额（）答案错误答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵退税制度符合条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
6.适用简易计税方法的增值税一般纳税人，其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额（）答案错误答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，适用简易计税方法的增值税一般纳税人，其简易计税方法的应纳税额不可以抵减加计抵减额加计抵减额只能抵减一般计税方法下的应纳税额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
7.自2017年11月1日起，纳税人同时申请汇总缴纳增值税和消费税的，在汇总纳税申请时，应就增值税、消费税分别报送申请材料（）答案错误答案解析根据《国家税务总局关于进一步优化增值税消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）的规定，自2017年H月1日起，纳税人同时申请汇总缴纳增值税和消费税的，在汇总纳税申请资料中予以说明即可,不需要就增值税、消费税分别报送申请材料知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理和第二节消费税政策与管理
8.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人（）答案正确答案解析根据《财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税［2016H29号）的规定,将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
9.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税（）答案正确答案解析根据《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993］156号）的规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
10.小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税（）答案错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
6.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误该公司增值税正确处理是（）A,可抵扣100%增值税B.4月份纳税可抵扣40%增值税C.4月份纳税可抵扣60%增值税D.5月份纳税可抵扣60%增值税答案A答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税［2016）36号印发）第一条第
（四）项第1点.第二条第
（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣，故选项A正确知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理答案解析根据《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36号）规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
11.纳税人购进国内旅客运输服务，纳税人按照注明旅客身份信息的铁路车票的票面金额和9%税率确定进项税额（）答案正确答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额铁路旅客运输进项税额二票面金额+（1+9%）X9%知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
12.提供邮政服务、电信服务、金融服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额（）答案正确答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期进项税额加计10%,抵减应纳税额生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
13.按现行增值税政策规定，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣（）答案正确答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税
（2016）36号印发）第一条第
（四）项第1点.第二条第
（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
14.2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%（）答案正确答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
15.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照取得应税车辆的相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款（）答案错误答案解析根据《车辆购置税法》的规定，纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照取得应税车辆的相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第六节其他税种政策与管理
16.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣（）答案错误答案解析根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）规定，一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的,其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
17.A公司2019年4月20日举办了一场招商会，作为主办方，A公司计划统一负担客户及嘉宾的来回路费，取得的机票和高铁车票可以抵扣进项税额（）答案错误答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署2019年第39号）规定，客户和嘉宾都不属于公司员工，A公司承担的这部分国内旅客运输费用，对应的进项税额不能从销项税额中抵扣知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
18.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款（）答案错误答案解析根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第十四条规定，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
19.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均要并入酒类产品销售额中，按照最低税率征收消费税（）答案错误答案解析根据根据《财政部国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知》（财税字
[1995]53号）的规定，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均要并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第二节消费税政策与管理
7.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，购进o时计算进项税额时适用的扣除率是（）A.9%B.10%C.11%D.13%答案B原题答案错误答案解析根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
8.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）A.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X不动产净值率
9.不得抵扣的进项税额=不动产净值X适用税率C.不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X年限比D.不得抵扣的进项税额=不动产净值又适用税率义年限比答案A答案解析根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定，已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额又不动产净值率知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理10下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）A.纳税人采取转包、出租、互换等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税B.自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入，免征增值税C.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，2019年4月1日后税率为9%D.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费.手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税答案C答案解析根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第三条规定，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%,故选项C错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
11.纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税适用一般计税方法的项目预征率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案B答案解析根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市.区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第四条规定，纳税人跨县（市.区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税适用一般计税方法的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
11.根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是（）A.建筑服务B.增值电信服务C.不动产租赁服务D.销售不动产答案:B答案解析增值电信服务适用6%的税率，基础电信服务适用9%的税率，故选项B错误知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税费政策与管理-第一节增值税政策与管理
12.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（）A.2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税B.2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税C.2018年6月，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税D.2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税答案C答案解析根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36号）《附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条规定，个人将购买不。
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