征收管理－企业所得税练习题库（附答案）

企业所得税（第一章税（费）管理第三节）

一、单选题

1.企业发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）A.将资产用于职工奖励或福利B.将资产用于加工另一种产品C.将资产在境内总分支机构之间转移D.将资产结构或性能改变答案A答案解析企业在境内处置资产时，当资产所有权属发生改变而不属于内部处置资产，才应按照规定视同销售确定收入，只有选项A的所有权发生了改变知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

2.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，不正确的是（）A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资转让所得，按照投资企业所在地确定D.权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定答案C答案解析权益性投资转让所得，按照被投资企业所在地确定理-第三节企业所得税

18.下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（）A.种植油料作物的所得B.种植豆类作物的所得C.种植糖料作物的所得D.种植香料作物的所得答案D答案解析企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税:

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

19.居民企业发生的下列支出中，不可在企业所得税税前扣除的是（）A.逾期归还银行贷款的罚息B.企业内营业机构之间支付的租金C.未能形成无形资产的研究开发费用D.以经营租赁方式租入固定资产的租金答案B答案解析企业内营业机构之间支付的租金不得税前扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

20.某小微企业2021年一季度，经过纳税调整后的税前利润是120万元，以前年度没有需要弥补的亏损，该企业一季度应该预缴的企业所得税是（）A.0万元B.

1.40万元C.

4.50万元D.

7.00万元答案C答案解析应纳企业所得税=100X25%X20%+2+20X50%X20%=

4.50万元知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

21.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）A.固定资产日常修理开支B.外购商誉C.薪炭林D.经营租赁方式租入的固定资产答案C答案解析生物资产中生产性生物资产可以计提折旧，包括经济林、薪炭林、产畜、役畜知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

22.依据企业所得税法的规定，下列各项中不按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.利息所得B.劳务所得C.特许权使用费所得D.租金所得答案B答案解析利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

23.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的是（）A.金融债券的利息收入B.国债转让收入C.从境内取得的权益性投资收益D.持有上市公司流通股票6个月取得的投资收益答案C答案解析选项A、B、D属于企业所得税中的应税收入知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

24.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）A.转让无形资产所有权的收入B.接受捐赠的收入C.转让无形资产使用权的收入D.出售固定资产的收入答案C答案解析选项ABD会计上计入营业外收入知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

25.某专门从事技术转让的公司2019年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2019年度应缴纳企业所得税为（）A.0万元B.25万元C.875万元D.175万元答案B答案解析应纳税额=（700—500）义25%50%=25（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

26.下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业发生的与生产有关的手续费支出D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出答案C答案解析选项A、B、D属于不得扣除项目知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

27.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.申请入会收取的会员费，在取得该会员费时确认收入答案:D答案解析申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入；申请入会或者加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

28.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）A.固定资产的改良支出29租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出答案C答案解析选项A、B、D作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

29.某工业企业2020年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房，年利率为8%,借款期限为12个月该厂房于2019年开始建造，2020年9月30日完工并办理竣工验收手续已知同期银行同类贷款年利率为6%,则该企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为（）A.6万元B.18万元C.12万元D.

4.5万元答案D答案解析2020年4月-9月的利息应作为资本性支出计入厂房的成本，不在发生当期扣除当年准予扣除的利息支出二300X6%X3/12=

4.5（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

30.根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.未投入使用的建筑物答案D答案解析选项AB不得计算折旧在税前扣除；选项C不得计算摊销费用在税前扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础答案C答案解析选项C自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

32.关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（）A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资答案D答案解析选项D非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

33.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）A.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除B.对企业投资者持有2019年至2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免予征收企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.2020年度企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除答案B答案解析对企业投资者持有2019年至2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

34.下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（）A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除答案D答案解析委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

35.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中,不正确的是（）A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中D.房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除答案D答案解析选项D房地产开发企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

36.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税下列各项中，不属于非营利组织免税收入认定条件的是（）A.依法履行非营利组织登记手续B.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内C.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利D.财产及孳生息在合理范围内根据确定的标准用于分配答案D答案解析非营利组织免税收入认定条件有8项选项D,财产及孳生息不用于分配知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

3.2020年3月甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元甲企业应确认的股权转让所得为（）A.50万元B.180万元C.200万元D.220万元答案C答案解析股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额股权转让所得=1000—800=200（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

4.纳税人计算应纳税所得额时，下列已纳税金可以从收入总额中扣除的是（）A.契税B.增值税C.房产税D,车辆购置税答案C答案解析选项A、D计入购入资产的成本，不是从收入中理-第三节企业所得税

37.根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，错误的是（）A.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入B.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出的部分，应计入取得资金第4年的应税收入总额C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除答案B答案解析企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

38.根据企业所得税的有关规定，下列表述错误的是（）A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.企业清算时，应当以清算期间为一个纳税年度D.企业清算的，应当自清算结束之日起60日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款答案D答案解析企业清算的，应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

39.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，不得向以后年度结转扣除的是（）A.广告费支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.公益性捐赠支出答案B答案解析选项B,超出限额标准的部分，不得结转扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

二、多选题

1.下列行业中，广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售（营业）收入30%扣除的有（）A.化妆品制造B.化妆品销售C.医药制造D.医药销售E.除酒类之外的饮料制造答案ABCE答案解析所得税前扣除的广告费和业务宣传费，一般不超过当年销售（营业）收入15%的部分；化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）3个行业限额比率为30%知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

2.下列项目中，不缴纳企业所得税的有（）A.购买上市公司股票6个月取得的股息红利B.出口退还的增值税C.有指定用途的财政补贴D.财政拨款E.捐赠收入答案BCD答案解析选项A、E是应税收入；选项B与损益无关；选项C、D属于企业所得税不征税收入知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

3.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费E.因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费答案:ADE答案解析企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

4.以下行业可以享受研发费加计扣除政策的有（）A.建筑安装业B.批发和零售业C.金融业D.烟草制造业E.住宿和餐饮业答案AC答案解析财税［2015）119号第四条规定，不适用税前加计扣除政策的行业

（1）烟草制造业；

（2）住宿和餐饮业；

（3）批发和零售业；

（4）房地产业；

（5）租赁和商务服务业；

（6）娱乐业；

（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

5.下列企业于2020年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）A.商场购进价值4500元的二维码打码器B.小型微利饮料厂购进价值30万元生产用的榨汁机C.集成电路生产企业购进价值为450万元专用于研发的分析仪D.小型微利信息技术服务公司购进价值310万元研发用的服务器群组E.医药制造企业购进价值420万元的仓库答案ABCD答案解析2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购置的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

6.下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）A.汇总纳税企业B.保险公司C.专门从事股权投资业务的企业D.小型微利企业E.会计事务所答案ABCE答案解析不得核定征收企业所得税的企业不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、符合条件的小型微利企业知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

7.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（）A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

8.金融机构农户小额贷款的利息收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.自2021年1月1日起，制造业企业研究开发费按实际发生额100%税前加计扣除E.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额答案BCD答案解析专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；创业投资企业按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

8.软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）A.职工培训费B.诉讼费C.工资薪金支出D.非广告性赞助支出E.劳动保护费答案ABC答案解析选项D,非广告性赞助支出，不得扣除；选项E,企业发生合理的劳动保护费支出，准予扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

三、判断题

1.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

2.广告的制作费，应在相关广告出现于公众面前时确认企业所得税收入（）答案错误答案解析广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

3.耕地占用税、车辆购置税、契税、印花税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除（）答案错误答案解析耕地占用税、车辆购置税、契税、进口关税在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

4.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年（）答案正确答案解析根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税

[2018]76号）的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

5.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额

2.5%标准内的部分，准予扣除（）答案错误答案解析企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

6.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

7.固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长3年以上（）答案错误答案解析固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

8.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种计价方法一经选用，不得随意变更（）答案错误答案解析企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种计价方法一经选用，不得随意变更知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

9.房地产开发企业采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认企业所得税收入的实现（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，房地产开发企业采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

10.企业所得税税前扣除凭证应符合真实性、合理性、关联性原则（）答案错误答案解析税前扣除凭证应符合真实性、合法性、关联性原则知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

11.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税税前扣除（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在税前扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

12.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除（）扣除；选项B是价外税，没有计入收入，也就不得从收入中扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

5.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）A.向投资者支付的股息B.合理的劳动保护支出C.为投资者支付的商业保险费D.内设营业机构之间支付的租金答案B答案解析选项A、C、D,均为不得扣除项目知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

6.某企业为创业投资企业2017年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元2019年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元已知企业所得税税率为25%假定不考虑其他纳税调整事项,2019年该企业应纳企业所得税额为（）A.

82.5万元B.85万元C.

187.5万元D.190万元答案D答案解析

（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股答案错误答案解析电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

13.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，暂免征收企业所得税（）答案错误答案解析对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税；其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

14.企业承包经营、承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”政策（）答案错误答案解析企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受“三免三减半”政策知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

15.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

16.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

17.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（）答案正确答案解析企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

18.新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税（）答案错误答案解析新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

19.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除（）答案错误答案解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

20.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

21.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，可按90%计入收入总额（）答案正确答案解析根据企业所得税相关规定，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

22.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利（）答案错误答案解析合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损弥补其盈利知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；

（2）未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目因此，2019年该企业应纳企业所得税税额二［（890+10）-200X70%］义25%=190（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

7.下列各项收入中，应并入纳税人当年企业所得税应税收入的是（）A.非货币资产对外投资形成的转让所得

8.接收政府划入的非指定用途款项C.将资产由自用转为经营性租赁D.从境内居民企业分回的权益性投资收益答案B答案解析选项A,非货币资产对外投资形成的转让所得，可在5年内均匀纳税，而不是当年一次性纳税；选项C,属于内部移送；选项D,为免税收入知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

8.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖答案B答案解析花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

9.2021年制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例是（）A.25%B.50%C.75%D.100%答案D答案解析自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

10.某小型微利企业经主管税务机关核定，2018年度亏损43万元，2019年度盈利36万元、2020年度盈利50万元该企业2020年度应缴纳的企业所得税是（）A.

10.75万元B.0万元C.

5.38万元D.

2.15万元答案D答案解析该企业2020年应纳企业所得税=（36—43+50）X25%X20%=

2.15（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

11.甲投资公司2019年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权2020年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得是（）A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元答案C答案解析投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得撤资应确认的投资资产转让所得=4000—2400—（600+400）X40%=1200（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

12.下列关于股权投资的所得税处理，说法错误的是（）A.非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除C.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入D.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除答案B答案解析对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

13.按照现行政策规定，小微企业享受企业所得税减半征收优惠政策中，年应纳税所得额标准是（）A.10万元B.50万元C.100万元D.300万元答案D答案解析依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税［2019U3号），小微企业年应纳税所得额标准是300万元知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

14.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）A.长期股权投资的支出B.企业发生的合理的劳动保护支出C.购买生产用无形资产的支出D.购买生产用原材料的支出答案B答案解析企业发生的合理的劳动保护支出，准予在发生当期直接扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

15.某科技型中小企业，从业人数80人，资产总额2000万元2020年度生产经营业务如下取得产品销售收入3000万元,发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元）会计利润总额200万元，该企业业务招待费应调增或调减多少万元（）A.调增13万元B.调减13万元C.调增17万元D.调减17万元答案A答案解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o28X60%（万元）=

16.8万元〉3000X5%o=15万元，务招待费应调增所得额=28-15=13（万元）知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

16.房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（）A.在实际发生损失的当期据实扣除B.作为营业外支出在支付当期据实扣除C.作为财务费用在支付当期据实扣除D.作为销售费用在支付当期据实扣除答案A答案解析企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管理-第三节企业所得税

17.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）A.交易活动发生地B.负担支付所得的企业所在地C.受让动产的企业所在地D.转让动产的企业所在地答案D答案解析转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定知识点征管评估类-专业知识与技能-第一章税（费）管。