征收管理－税收征管体制改革与基础事项管理实务题练习题库（附答案）

税收征管体制改革与基础事项管理（实务题）

一、李某的加工厂2019年2月开业，因一直未申报纳税，县税务局管理分局几次通知其申报，其拒不申报2019年10月14日税务分局核实该加工厂欠缴税款5万元，于2019年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并送达税务行政处罚决定书李某认为罚款过重，于2019年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某

1.李某在知道县税务局作出处罚决定后，提出行政复议申请的期限是（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内答案C答案解析根据《行政复议法》第九条规定，“公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外“，以及《税务行政复议规则》第三十二条规定，“申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请”，所以答案C正确D.抽样测算法参考答案D答案解析《中华人民第十条应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算

（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；

（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；

（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；

（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

2.该企业2月份应缴纳环保税多少元？每污染当量

1.4元（）A.7000B.6000C.8000D.10000答案A答案解析确定应税污染物水污染；确定计税依据污染当量数=5000（头）:1=5000；计算应纳税额5000*1,4=7000（元）知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第四节法律追责与救济事项，税款追征的方法

2.李某提出行政复议的被申请人是（）A.管理分局B.管理分局所在政府部门C.县税务局D.县级政府答案C答案解析根据《行政复议法》第十二条规定，“对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议”，所以答案C正确知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第四节法律追责与救济事项，税款追征的方法

3.下列关于行政复议、行政诉讼的说法中，正确的有（）A.李某未缴纳罚款，行政复议机关不予受理行政复议的决定是正确的B.无论李某是否缴纳罚款，行政复议机关均应受理该行政复议C.李某作为行政相对人，可以在任何时间提出行政复议D.李某既可以申请行政复议，也可以向法院提起行政诉讼答案BD答案解析根据《行政复议法》第六条关于行政复议范围的规定，罚款属于行政复议范围，所以答案A错误，答案B正确；根据《行政复议法》第九条规定，“公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外”，所以答案C错误；根据《税收征管法》第八十八条第二款规定，“当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉”，所以答案D正确知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第四节法律追责与救济事项，税款追征的方法

4.行政复议机关在接到李某的复议申请后，一般情况下应作出是否受理决定的期限是（）A.当天B.3日内C.5日内D.10日内答案C答案解析根据《行政复议法》第十七条规定，“行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查”，所以答案C正确知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第四节法律追责与救济事项，税款追征的方法

5.行政复议机关在受理李某的行政复议申请后，一般情况下作出行政复议决定的期限是（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内答案C答案解析根据《行政复议法》第三十一条规定，“行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定”，所以答案C正确知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第四节法律追责与救济事项，税款追征的方法

二、小吴准备成立一家公司，根据《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》的相关要求回答下列问题

1.下列哪些涉税事项可以享受“套餐式”服务（）A.登记信息确认B.发票票种核定C.发票领用D.税收优惠事项备案答案ABC答案解析根据《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》规定，新办纳税人“套餐式”服务一般应包括以下10个涉税事项网上办税服务厅开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

2.小吴在网上办税系统中根据提示完成各项信息的填报并提交待税务机关处理后，根据税务机关反馈的信息打印签订授权划缴税款协议后还需要办理哪些业务（）A.自行前往银行办结划缴税款签约业务B.由税务机关后台办结划缴税款签约业务C.收到税务机关办理结果的消息提醒后，携带相关资料前往办税服务厅进行实名制信息采集及资料领取D.无需进厅办理任何手续答案AC答案解析根据《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》规定，纳税人登录网上办税系统签订使用协议——推送网上办税系统简介及密码修改通知一一推送基础信息确认表，确认并完善补录信息、三类人员信息一一推送银行账户报告表、财务会计制度报告表，完成备案事项填报一一推送提示选择表，询问纳税人是否需要一般纳税人登记一一推送票种申请表（或行政许可申请表）并附加税控设备领用方式提示，完成信息确认并提交纳税人填写结束后提示3日后登录网上办税系统下载打印授权划缴税款协议一一纳税人下载打印授权划缴税款协议，自行前往银行办结一一纳税人收到税务机关办理结果的消息提醒后，携带相关资料前往办税服务厅进行实名制信息采集及资料领取知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

3.税务端系统根据纳税人申请形成电子待办任务清单，税务端分为下列哪三个环节，每个环节的税务人员完成待办任务并依次流转（）A.综合处理B.行政审批C.综合出件D.税控发行答案:ACD答案解析根据《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》规定，税务端系统根据纳税人申请形成电子待办任务清单，税务端分为综合处理、税控发行、综合出件三个环节，每个环节的税务人员完成待办任务并依次流转，完成全部环节和待办任务后，系统自动推送通知至纳税人网上办税系统的消息中心，通知纳税人取件知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

三、2019年1月15日，中国居民李某准备投资一家小型公司备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产，李某想咨询我国对小型微利企业在企业所得税方面的优惠政策作为税务干部，请您回答李某咨询的下列问题

1.企业所得税法规定符合小微企业的条件有哪些（）A.从事国家限制和禁止行业的B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过3000人D.资产总额不超过5000万元E.企业设立时间超过1年的答案BD答案解析符合条件的小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

2.小型微利企业可以享受哪一些税收优惠政策（）A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税E.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税答案:CE答案解析自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关如何处理，履行手续（）A.预缴时经税务机关审批履行备案手续B.纳税人无须填写申报表备案，直接减免C.纳税人自行备案申报享受，无需审核批准D.汇算清缴时经税务机关审批履行备案手续答案C答案解析符合条件的小微企业在预缴时，可以自行享受小微企业所得税优惠政策，无须税务机关审批小微企业在预缴时和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案知识点《税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类）》第三篇一一第二章《税收征管体制改革与基础事项规范》一一第二节税（费）基础事项管理

四、山东省某养猪场，2018年2月存栏数量5000头，有1个排污口，粪便未经处理直排

1.未装自动监测设备，没有监测报告，应采用什么方法计算环保税（）A.自动监测B.监测机构监测C.排污系数和物料衡算法。