纳税服务第一章 纳税服务概述练习题库（附答案）

纳税服务类一一纳税服务概述

一、单项选择题

1.2021年，全国税务系统“便民办税春风行动”的主题是A.办实事•开新局B.战疫情促发展服务全面小康C.我为纳税人缴费人办实事D.优化执法服务•办好惠民实事参考答案D答案解析按照《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》规定，2021年以“优化执法服务•办好惠民实事”为主题，连续第8年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”（以下简称“春风行动”），为构建新发展格局、推动高质量发展贡献税务力量，以“春风行动”实际成效庆祝建党100周年难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第二节纳税服务发展历程与现状

2.长江税务师事务所在办理商事登记后，还应申请办理行政登记应受理该单位行政登记的税务机关是A.县级税务机关B.市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局参考答案C难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

17.下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是A.税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责B.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助C.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责D.税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务参考答案B答案解析选项A,税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；而非在委托人对外出具的报表上签字盖章；选项C,税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；选项D,税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

18.下列关于税务师事务所行政登记管理的说法，正确的是A.税务师事务所办理商事登记后，即享有税务师事务所的合法权益B.工商部门应当对税务师事务所实施行政登记管理C.行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相关材料D.省税务机关自受理材料之日起30个工作日内办理税务师事务所行政登参考答案C答案解析根据《税务师事务所行政登记规程（试行）》规定，选项A,税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益；选项B,税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理，不是工商部门；选项D,省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

19.下列不属于税务师服务范围的是A.代办减税申报B.建账记账C.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证D.代理登记现金日记账参考答案D答案解析选项D,现金日记账的登记由企业的出纳负责，而不能是税务师难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

20.增值税电子专用票的监制机关为B.各省税务局C.各市税务局D.各县（区）税务局参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定，电子专票由各省税务局监制难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

21.以下不属于税务行政处罚“首违不罚”事项清单的是A.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号B.纳税人向税务机关报送纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料D.纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且有违法所得参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》规定，对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

22.某涉税中介给出的下列税务处理正确的是A.某厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

8.一般纳税人销售电梯同时提供安装服务的，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税参考答案B答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，选项A,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项C,应按“其他现代服务”缴纳增值税；选项D,按照“其他生活服务”缴纳增值税难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

23.便民办税春风行动的开始时间为A.2013年B.2014年C.2016年D.2015年参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》规定，2021年以“优化执法服务•办好惠民实事”为主题，连续第8年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第二节纳税服务发展历程与现状

24.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具A.无保留意见鉴证报告B.保留意见鉴证报告C.无法表明意见鉴证报告D.否定意见鉴证报告参考答案B答案解析经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具保留意见鉴证报告难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

25.承接非涉税鉴证服务业务时，不必分析评估的方面是A.委托人的整体经济情况B.委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务C.事务所是否有相应专业能力D.事务所是否可以承担相应风险参考答案A答案解析承接非涉税鉴证服务业务应分析评估的方面包括

（1）委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务；

（2）本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力；

（3）本税务师事务所是否可以承担相应的风险；

（4）其他相关因素所以选项A不属于分析评估的内容难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

26.通过《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责的会议是A.十九届三中全会27十八届三中全会C.十九届四中全会D.十八届四中全会参考答案A答案解析十九届三中全会审议通过了《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》和《深化党和国家机构改革方案》难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第二节纳税服务发展历程与现状

28.下列不属于纳税服务主要内容的有:A.税法宣传B.办税服务C.税收筹划D.权益保护参考答案C答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，纳税服务的主要内容包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作等方面难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务基础理论一一第一节纳税服务基础理论

29.纳税人申报下列税种时，不使用《财产和行为税纳税申报表》的是A.印花税B,耕地占用税C.土地增值税D.水资源税参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

29.下列规范中，自2019年H月1日起施行的规范有A.《全国税务机关纳税服务规范（

2.0版）》30《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》C.《办税指南》D.《纳税服务一体化工作规范》参考答案B答案解析2019年11月1日起，国家税务总局发布的《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》和《税收征管操作规范》在全国范围内施行难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务基础理论一一第三节营商环境与服务创新发展

31.税务师事务所分所的负责人可以由下列人员担任的是A.分所的股东B.总所的股东C.分所的合伙人D.分所的职员参考答案B答案解析根据《办税指南》规定，税务师事务所分所的负责人应当由总所的合伙人或者股东担任难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

32.涉税专业服务机构首次报送基本信息的,应当于下列时限内办理涉税专业服务机构（人员）基本信息报送错误的是:A.首次提供涉税专业服务前B.基本信息发生变更的应当自变更之日起30日内C.暂时停止提供涉税专业服务的应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后D.基本信息发生变更的应当自变更之日起20日内参考答案D答案解析根据《办税指南》规定，涉税专业服务机构首次报送基本信息的应当于首次提供涉税专业服务前、基本信息发生变更的应当自变更之日起30日内、暂时停止提供涉税专业服务的应当于完成或终止全部涉税专业服务协议后、恢复提供涉税专业服务的应当于恢复后首次提供涉税专业服务前办理涉税专业服务机构（人员）基本信息报送难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

33.下列关于税务师执业规则的说法中，不正确的有A.委托人故意不提供有关资料和文件的，税务师应当拒绝出具报告B.允许其他人员在出具报告时，以本人名义签字C.税务师出具报告时，不得明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明D.税务师不得诱导委托人向税务机关工作人员行贿参考答案B答案解析选项B,税务师不得允许他人以本人名义执业难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

34.税务师执业时，不应当拒绝出具有关报告的情形有A.委托人如实提供相关资料与文件的B.委托人示意其作不实报告或不当证明的C.委托人故意不提供有关资料和文件的D.委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的参考答案A答案解析税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告

1.委托人示意其作不实报告或者不当证明的；

2.委托人故意不提供有关资料和文件的；

3.因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作34,下列各项中，税务师事务所在代理期限内不可以单方面终止代理行为的有A.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的B.委托人投资方发生重大变化，税务师事务所认为税务代理关系无法继续的C.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的D.委托方解体参考答案B行）＞的公告》规定，税务师事务所办理商事登记后，应当向省税务机关办理行政登记难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

3.张某为某县税务局原局长，退休后一定年限内不得到其原任职务管辖的地区和业务范围内从事涉税中介营利性活动退休后一定年限指A.退休后一年内B.退休后两年内C.退休后三年内D.退休后五年内参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》规定，领导干部辞去公职或者退（离）休后三年内，不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职（任职），或从事涉税中介营利性活动难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

4.下列属于税务人员违规插手涉税中介经营活动的行为是A.对涉税专业服务社会组织实行信用评价B.根据工作需要，对税务师事务所实施专项检查C.为纳税人授权的涉税专业服务社会组织提供代理涉税信息查询服务答案解析税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形:

（1）委托人死亡或解体、破产；

（2）委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的；

（3）委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

35.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金D.对税务代理人处2000元以下的罚款参考答案C答案解析税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

36.下列规则中，不属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有A.依法涉税服务B.独立、公正C.委托人利益最大化D.自愿委托参考答案C答案解析税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则

（1）自愿委托原则；

（2）依法涉税服务原则；

（3）独立、公正原则；

（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

37.下列关于税务师职业道德基本要求的说法中，不正确的有A.税务师进行涉税服务时应当以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规B.遵法守规是税务师职业道德的灵魂C.尽职尽责要求税务师在业务活动中以客户利益为上，勤勉尽责D.职业道德要求税务师对所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，除得到委托单位的书面允许和法律、法规要求公布外，不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的参考答案B答案解析选项B,诚实信用是税务师执业道德的灵魂难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

38.下列各项中，不属于税务师应该履行的义务有A.税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务B.税务师对行政处分决定不服的，可以申请复议或向人民法院起诉C.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务D.税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训参考答案B答案解析税务师应该履行的义务1税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务；2税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；3税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业；4税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务；5税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；6税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避；7税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

39.下列选项中，不属于税务师权利的有A.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议B.税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映C.税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院诉讼D.税务师对执业中知悉委托人的商业秘密需要保密参考答案D答案解析选项D是税务师需要履行的义务难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

40.税务师在税务事务所执业时，可以有下列行为A.购买委托人的股票B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见C.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询D.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动参考答案B答案解析选项A,税务师不得在执业期间，买卖委托人的股票、债券；选项C,税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务，即不得以个人名义承揽业务选项D,税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

41.税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证服务业务的有A.企业资产损失税前扣除鉴证42代理企业所得税申报C.进行税务筹划服务D.代理增值税一般纳税人登记参考答案A答案解析选项A,属于涉税鉴证业务难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

42.涉税鉴证业务中的当事人不包括A.委托人B.被鉴证人C.使用人D.保证人参考答案D答案解析涉税鉴证业务涉及的当事人，包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

43.下列不属于营商环境评价中纳税指标的二级评价指标的是A.纳税次数B.缴纳税费时间C.报税后流程D.新办纳税人开办时间参考答案D答案解析营商环境评价体系中的纳税指标主要记录中型企业在一年内纳税和强制性缴费，并测量纳税和缴费的行政管理负担，以及报税后流程指数包括纳税时间、纳税次数、总税收和缴费率、报税后流程四个二级指标难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

44.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托不包括A.委托事项是否属于涉税鉴证业务B.是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力C.是否可以承担相应的风险D.是否通过函证来获取证据参考答案D答案解析选项D不属于承接业务时要考虑的因素，而是具体实施鉴证业务中获取证据的一种手段难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

45.由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任下列不属于未履行或不适当履行执业义务行为的是A.对税制改革预测不准导致的偏差B.未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误C.在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当D.超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜的参考答案A答案解析选项BCD属于未履行或不适当履行执业义务行为难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

二、多项选择题

1.涉税专业服务机构可以从事的涉税业务有A.纳税申报代理B.一般税务咨询C.专业税务顾问D.纳税情况检查E.涉税鉴证参考答案ABCE答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务

（一）纳税申报代理

（二）一般税务咨询

（三）专业税务顾问

（四）税收策划

（五）涉税鉴证

（六）纳税情况审查

（七）其他税务事项代理（A）其他涉税服务难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

2.《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》中明确使用税务行政处罚“首违不罚”必须同时满足哪些条件？A.纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项B.危害后果轻微C.在税务机关发现前主动改正或在税务机关责令限期改正的期限内改正D.纳税人、扣缴义务人发生清单中所列事项参考答案ABC答案解析根据《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告》规定，对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

3.自增值税专用发票电子化实行之日起，统一领取税务UKey的新办纳税人可以开具的发票种类有A、增值税纸质普通发票、电子普票B、增值税纸质专用发票、电子专票C、纸质机动车销售统一发票D、纸质二手车销售统一发票E、通用机打卷式发票参考答案ABCD答案解析根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》规定，自各地专票电子化实行之日起，本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

4.下列人员中，可以担任税务师事务所合伙人或者股东的有A.律师B.税务师C.注册会计师D.中级审计师E.高级会计师参考答案ABC答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

5.税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况，根据查询结果，税务部门不提出异议的情形有:A.未办理过涉税事宜的纳税人B.查询时已结清应纳税款等清税手续但未缴销发票的纳税人C.办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人D.查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人参考答案ACD答案解析根据《市场监管总局国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》规定，税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，应按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况，对经查询系统显示为以下情形的纳税人，税务部门不提出异议一是未办理过涉税事宜的纳税人，二是办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，三是查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

6.某加工厂向税务师小明咨询环境保护税中规定的应税污染物排放地是指A.应税大气污染物排放口所在地B.应税水污染物排放口所在地C.应税固体废物产生地D.应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地参考答案ABCED.利用税收检查权与中介机构合谋作出某企业的有关资格认定，非法获得利益参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》的规定，税务人员严禁利用税收征管权、检查权、执法权、政策解释权和行政监管权，与中介机构合谋作出有关资格认定、税收解释或决定，使纳税人不缴税、少缴税或减免退抵税，非法获取利益；难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

7.蓝天税务师事务所合伙人有9人，其中税务师的人数最少应达到A.2人

8.3人C.4人D.5人参考答案D答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于百分之五十，国家税务总局另有规定的除外难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

6.涉税专业服务机构向税务机关报送从事涉税专业服务总体情况的形式是:答案解析应税污染物排放地是指

（1）应税大气污染物、水污染物排放口所在地；

（2）应税固体废物产生地；

（3）应税噪声产生地难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

三、判断题

1.税务干部张某将税务师资格证书无偿出借给某税务师事务所，张某的行为没有违反规定（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》规定，严禁税务人员直接开办或者投资入股涉税中介，在涉税中介挂名、兼职（任职）或者出借（出租）注册税务师等资格证书，以任何理由强行安置配偶、子女及其配偶在涉税中介机构就业难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

2.某县税务局局长的表弟在其管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，则该局长应该回避（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》规定，领导干部配偶、子女及其配偶在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，应该回避，经劝阻其配偶、子女及其配偶拒不退出或者本人不服从工作调整的，依规进行处理该题中为该局长表弟，不在回避范围内难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

3.税务机关对涉税专业服务机构进行实名制管理，对从事涉税服务人员可不纳入实名制管理（）参考答案错误答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

4.增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限为10个工作日.（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》规定，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至5个工作日难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

5.依法取得执业许可且从事涉税专业服务的律师事务所属于涉税专业服务机构（）参考答案正确答案解析根据《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》规定，本办法所称涉税专业服务机构包括依法取得执业许可且从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

6.从事涉税专业服务的会计师事务，依法取得会计师事务所执业证书的，视同行政登记（）参考答案正确答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所，依法取得会计师事务所执业证书或律师事务所执业许可证，视同行政登记难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

7.税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买（）参考答案正确答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，税务机关所需的涉税专业服务，应当通过政府采购方式购买难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

8.A县税务局对纳税人办理事项实行资料清单化管理，清单之外资料不再要求纳税人报送（）参考答案正确答案解析根据《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》规定，税务总局、省税务机关在深化增值税改革政策出台后，及时更新《纳税人办税指南》，重点关注申报表栏次和填写规则变化等内容，对纳税人办理事项实行资料清单化管理，清单之外资料一律不得要求纳税人报送难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

9.证明事项应当有法律、法规或者国务院决定依据对于开具单位无法调查核实的，不得设定证明事项（）参考答案正确答案解析根据《优化营商环境条例》的规定，证明事项应当有法律、法规或者国务院决定依据设定证明事项，应当坚持确有必要、从严控制的原则对通过法定证照、法定文书、书面告知承诺、政府部门内部核查和部门间核查、网络核验、合同凭证等能够办理，能够被其他材料涵盖或者替代，以及开具单位无法调查核实的，不得设定证明事项难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

10.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业（）答案解析根据《办税指南》规定，税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

11.税务师事务所在向市场监管部门办理注销登记前，应当向所在地省税务机关提交材料办理终止行政登记（）参考答案正确答案解析根据《办税指南》规定，税务师事务所在向市场监管部门办理注销登记前，应当向所在地省税务机关提交材料办理终止行政登记难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

12.涉税专业服务协议要素信息报送，涉税专业服务机构原则上应当通过电子税务局报送，因客观原因无法通过电子税务局报送的，可在征期内通过实体办税服务厅办理（）参考答案错误答案解析根据《办税指南》规定，涉税专业服务协议要素信息报送，涉税专业服务机构原则上应当通过电子税务局报送，因客观原因无法通过电子税务局报送的，可在非征期内通过实体办税服务厅办理难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

13.涉税专业服务机构仅能查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细和所属从事涉税服务人员的信用积分参考答案正确答案解析根据《办税指南》规定，涉税专业服务机构仅能查询本机构的涉税专业服务信用等级及积分明细和所属从事涉税服务人员的信用积分难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

14.从事涉税服务人员仅能查询本人的信用积分明细参考答案正确答案解析根据《办税指南》规定，从事涉税服务人员仅能查询本人的信用积分明细难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

15.税务师接受企业委托对于城镇土地使用税进行纳税审核，对于城镇土地使用税计税依据实际占用的土地面积，凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积参考答案正确答案解析纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定1由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准2尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准3尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整4对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

16.2021年是建党100周年，中央部署开展“我为群众办实事”实践活动，因此税务部门把今年的“春风行动”主题和标题中突出了“我为纳税人缴费人办实事”内容参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》规定，按照在党史学习教育中要开展好“我为群众办实事”实践活动的要求，积极创建“让党中央放心、让人民群众满意”的模范税务机关，根据前期问计问需征集活动中纳税人缴费人提出的意见建议，税务总局决定，2021年以“优化执法服务•办好惠民实事”为主题，连续第8年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第二节纳税服务发展历程与现状

17.某建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目，税务师在对该业务的增值税情况进行审核时，应该关注的重点为视同销售参考答案错误答案解析该行为属于外购货物用于简易计税项目，关注的重点为进项税额不得抵扣难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

18.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式（）参考答案正确答案解析税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

19.前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东（）参考答案错误答案解析前3年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

20.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料（）答案解析税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

四、实务题请根据下列材料回答相关问题一蓝天税务师事务所发生以下业务12021年1月1日领取营业执照，2月10日向所在省税务机关办理行政登记23月10日，为当地绿源房地产公司提供一项涉税鉴证服务，业务结束后事务所就该业务由资产评估师王某、中级会计师张某、税务师李某和中级审计师赵某签字开展了讨论34月7日，该事务所拒绝配合当地税务机关对其代理的一户企业进行检查45月25日，从某企业离职的周某、退休2年的税务干部韩某、退休5年的税务干部孙某、离职4年的原税务干部钱某前来该事务所应聘问题

1.蓝天税务师自取得营业执照之日起，应向所在地省税务机关办理行政登记的时限单项选择题A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日答案解析根据《税务师事务所行政登记规程（试行）》规定，行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交资料难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

2.为绿源房地产公司提供的涉税鉴证服务，下列可以签字并承担相应责任的人员是（单项选择题）A.王某

8.张某C.李某D.赵某参考答案C答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，涉税专业服务机构提供专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

3.若符合招聘条件，下列可以到该税务师事务所任职的人员有（多项选择题）A.韩某B.孙某A.月度报告B.季度报告C.半年度报告D.年度报告参考答案D答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，涉税专业服务机构应当以年度报告形式，向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

7.由于蓝天税务师事务所为纳税人出具虚假涉税意见，当地税务机关将其列为重点监管对象,暂停受理该事务所代理的涉税业务暂停时间不得超过A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月参考答案B答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关列为重点监管对象,降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见为情形之一难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作C.钱某D.周某参考答案BCD答案解析根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》规定，领导干部辞去公职或者退（离）休后三年内，不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职（任职），或从事涉税中介营利性活动难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

4.针对该事务所拒绝配合检查的情况，当地税务机关可以采取措施（多项选择题）A.责令限期改正或予以约谈B.逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务3个月C.情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录,予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理D.情节严重的，由主管税务机关提请工商部门吊销其营业执照参考答案ABC答案解析根据《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务,税务机关不予受理……

（五）拒不配合税务机关检查、调查的；难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

（二）我国涉税专业服务最早出现于20世纪80年代中期，一些地区逐渐出现了税务咨询机构，主要从事税收政策的解答和办税程序的指导等业务经过三十余年的发展，涉税专业服务行业从无到有，从小到大，从自发到有序，形成了较大规模，在维护国家税收利益和纳税人合法权益方面发挥了不可替代的作用，成为服务税收征管和国家经济社会建设的一支重要力量党的十八大以来，党中央、国务院把“放管服”作为转变政府职能和深化行政管理体制改革的关键，紧紧围绕处理好政府与市场关系、使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用的要求，大力推进“放管服”改革税务总局发布了一系列涉税专业服务管理监管办法与制度，促进市场主体公平竞争，维护市场正常秩序，促进涉税专业服务市场规范健康发展问题

1.以下属于涉税专业服务范围的有（多项选择题）A.纳税申报代理B.一般税务咨询C.税收风险管控D,纳税情况审查E.专业税务顾问答案解析涉税专业服务包括纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

2.税务机关应进一步规范税务师事务所行政登记，促进税务师行业健康发展，以下表述不正确的是（单项选择题）A.未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益B.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之七十C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于发布〈税务师事务所行政登记规程（试行）＞的公告》，合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

3.以下行为不属于税务人员违规插手涉税中介经营活动“五个禁止”范围的是:（单项选择题）A.投资入股涉税中介B.出借税务师资格证书C.提供税务咨询或税务筹划服务D.指定纳税人接受涉税中介服务参考答案C答案解析税务机关应当认真贯彻落实国务院规范行政审批中介服务和清理整治“红顶中介”的精神，严格落实税务人员“五个禁止”、领导干部“三项制度”和税务机关“三项职责”的要求题干中ABD三种行为均属于税务人员违规插手涉税中介经营活动难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

4.要充分发挥涉税专业服务作用，协力推进税务改革任务顺利实施，以下说法不正确的是（单项选择题）A.可以根据需要，邀请涉税专业服务机构的税务师、注册会计师、律师参加12366专家咨询坐席、办税服务厅导税咨询等B.鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构的税务专家，通过微博、微信、微课堂等方式，免费开展个人所得税改革宣传C.由于涉及个人隐私，涉税专业服务机构不得参与为扣缴义务人办理专项附加扣除信息的填报事项D.鼓励涉税行业协会组织志愿者服务队、“同心服务团”“专家讲师团”等开展宣传辅导公益活动参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革有关事项的通知》，涉税专业服务机构可以根据个人所得税改革相关内容，为纳税人、扣缴义务人提供个人所得税政策咨询、办税咨询、纳税申报、汇算清缴代理、专业税务顾问等服务，协助纳税人、扣缴义务人办理专项附加扣除信息的填报、纳税申报表的填报、办理年度汇算清缴等事项难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

5.以下关于涉税专业服务信用评价的表述，正确的有（多项选择题）A.涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，也必须纳入信用等级评价范围C.涉税专业服务机构信用按照从高到低顺序分为A、B、C三级D.税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告涉税专业服务机构信用积分E.对纳入涉税服务失信名录的涉税专业服务机构和从事涉税服务人员，不予受理其所代理的涉税业务参考答案ADE答案解析在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围涉税专业服务机构信用按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

（三）为更好实施促进各国私营部门（中小企业）发展的战略，世界银行成立Doing Business小组，负责企业营商环境指标体系创建2003年底，世界银行发布第一期营商环境报告，即《2004年营商环境报告》（简称DB2004）,此后每年发布一期目前已形成相对完善的评价体系，成为衡量营商环境优劣的重要标准某地税务机关为持续优化税收营商环境，大力推进新办企业“套餐式”服务、推进“一次”办税、“一门”办税、“一窗”办税、精简涉税资料报送等服务举措，有效提升纳税人满意度和获得感问题

1.世界银行《营商环境报告》的指标贯穿企业生命周期，下列指标中与税务部门相关的是（单项选择题）A.办理施工许可证B.执行合同C.跨境贸易D.纳税参考答案D答案解析DB报告中，纳税指标记录了一家中型企业在开业后的第二年内必须缴纳的各种税项和强制性派款，也衡量因纳税与支付派款以及进行税后合规而产生的行政负担除纳税指标外，开办企业指标中的税务登记和发票取得、财产登记指标中的税费缴纳也与税收密切相关难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

2.新办纳税人“套餐式”服务一般应包括10个涉税事项，包括（多项选A.网上办税服务厅开户B.增值税一般纳税人登记C.发票票种核定D.增值税专用发票最高开票限额审批E.发票代开参考答案ABCD答案解析根据《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》要求，新办纳税人“套餐式”服务一般应包括以下10个涉税事项网上办税服务厅开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第二章信息报告一一第二节基础信息报告

3.按照《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》要求，以下说法正确的有（多项选择题）A.将资源税按1日、3日、5日、10日、15日或1个月申报，调整为按月或按季申报B.2019年12月底前，除了特定纳税人及特殊情形外，取消增值税发票抄报税C.2020年12月底前主要涉税服务事项90%实现网上办理D.所有办税服务厅实现“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项E.2019年12月底前，实现税务机关网上代开增值税电子专用发票参考答案ABCD答案解析按照《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年-2022年）》要求，优化增值税代开发票管理，2019年12月底前，实现税务机关网上代开增值税电子普通发票难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

4.DB报告中，开办企业指标中的税务登记和发票取得、财产登记指标中的税费缴纳也与税收密切相关关于发票领用，以下说法正确的有（多项选择题）A.受理人员应对办税人员进行实名信息验证B.对于领用增值税电子普通发票的纳税人，只发放发票电子数据C.税务机关提供“最多跑一次”服务纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次D.纳税信用A、B级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量E.发票领用即时办结，但无法实现同城通办参考答案ABC答案解析根据《纳税服务规范（

3.0）版》，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量发票领用可同城通办难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第三章发票办理一一第三节发票领用

8.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起一定期限内办理变更行政登记该期限为A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日参考答案C答案解析根据《办税指南》规定，税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

9.税务师事务所在向市场监管部门办理注销登记前没有办理终止行政登记的，宣布《税务师事务所行政登记证书》失效的税务机关是A,县级税务机关10市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局参考答案C答案解析根据《办税指南》规定，税务师事务所在向市场监管部门办理注销登记前没有办理终止行政登记的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》失效难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

10.涉税专业服务机构应当于一定时限前，以年度报告形式向税务机关报送上一年度从事涉税专业服务的总体情况该时限为A.每年1月31日前B.每年3月31日前C.每年6月31日前D.每年9月31日前参考答案B答案解析根据《办税指南》规定，涉税专业服务机构应当于每年3月31日前，以年度报告形式向税务机关报送上一年度从事涉税专业服务的总体情况难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

11.对于涉税专业服务机构（人员）信用复核业务，税务机关应自受理之日起一定期限内办结该期限为A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日参考答案D答案解析根据《办税指南》规定，对于涉税专业服务机构（人员）信用复核业务,税务机关应自受理之日起30个工作日内办结难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

12.纳税人办理契税申报业务，下列资料中可以选择适用告知承诺制办理的是A.不动产权属转移合同B.发票C.户口簿D.经办人身份证件参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制进一步优化纳税服务的公告》规定，自2021年7月1日起，在全国范围内对6项税务证明事项实行告知承诺制《实行告知承诺制的税务证明事项目录》中包括“出生医学证明、户口簿、结婚证（已婚的提供）等家庭成员信息证明”难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第三节营商环境与服务创新发展

13.大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是A.李某购买了兴隆10股股票B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10%的比例提成C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒参考答案D答案解析税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券，选项A是错误的；税务师不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益，所以，选项B和选项C是错误的难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

14.对于涉税专业服务相关信息税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告，下列不属于公告范围的是A.纳入监管的涉税专业服务机构名单B.纳入监管的涉税专业服务机构信用情况C.纳入监管的涉税专业服务机构报送的人员名单D.未经行政登记的税务师事务所名单参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法（试行）〉的公告》规定，税务机关应当在门户网站、电子税务局和办税服务场所公告纳入监管的涉税专业服务机构名单及其信用情况，同时公告未经行政登记的税务师事务所名单难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

15.下列执业原则体现纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利的是A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则参考答案A答案解析纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的自愿委托的执业原则难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第一章纳税服务概述一一第四节纳税服务社会协作

16.下列情形不符合税务师行业相关原则的是A.纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权B.税务师承办的涉税服务都要以法律、法规规定的原则出具涉税服务报告C.税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预D.税务师在执业过程中，根据涉税服务对象的合法意愿，在授权范围内开展活动参考答案B答案解析选项B,有些涉税服务业务不一定出具涉税服务业务报告（如提供涉税信息，代办纳税事项或采取网络或口头咨询）。