纳税服务第八章 纳税人权益保护与纳税信用管理练习题库（附答案）

纳税服务类一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理

一、单项选择题

1.根据纳税人满意度调查结果，对纳税人需求进行管理，掌握变化动向，为改进服务提供决策参考的税务机关是A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.各级税务机关参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》规定，省税务机关应根据纳税人满意度调查结果，对纳税人需求进行归集、整理、分析，掌握纳税人需求变化动向，为改进服务提供决策参考难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第三节纳税人满意度调查

2.对纳税人提出的复杂涉税需求，税务机关应响应或反馈的期限是A.20日内B.20个工作日内C.30日内D.30个工作日内参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定，对复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈

18.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，下列做法正确的是A.先缴纳罚款，再申请行政复议，根据行政复议的结果判断是否需要缴纳加处罚款B.先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉C.无需缴纳罚款和加处罚款，可以直接提出行政复议申请D.先缴纳罚款和加处罚款，才能申请行政复议参考答案D答案解析根据《税务行政复议规则》第三十四条规定，申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

19.下列关于税务行政复议申请期限计算的说法，错误的是A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算D.载明具体行政行为的法律文书邮寄送达，没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算参考答案B答案解析根据《税务行政复议规则》第三十五条规定，具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

20.税务机关作出的下列具体行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是A.核定税额B.不予行政赔偿的决定C.补缴税款和滞纳金的处理决定D.处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定参考答案C答案解析根据《税务行政复议规则》第八十六条规定，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

（1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；

（2）行政赔偿；

（3）行政奖励；

（4）存在其他合理性问题的具体行政行为难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

21.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的参考答案C答案解析根据《税务行政复议规则》第八十条规定，行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止

（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的；

（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的；

（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的；

（4）申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的；

（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

22.下列关于公安机关查询纳税人涉税保密信息的说法错误的是A.本事项应在15个工作日内办结B.应由两名以上工作人员提出查询申请C.公安机关应向被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关提出查询申请D.税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理，保存期限为3年参考答案A答案解析根据《纳税服务规范

3.0》规定，公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的，应由两名以上工作人员向被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关提出查询申请；该事项应在20个工作日内办结难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

23.下列不属于纳税人涉税保密信息的是A.纳税人的经营信息B.纳税人的技术信息C.纳税人的税收违法行为D.经营者的个人隐私信息参考答案c答案解析根据《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》规定，纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

24.某县税务机关对甲企业进行2020年度纳税信用评价，下列不能被评为A级的情形是A.甲企业在2016年开始实际的生产经营B.甲企业在2020年5月申报期内未按规定期限进行增值税申报C.甲企业在2020年度内因管理不善导致增值税连续3个月进行了零申报D.甲企业已按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料参考答案C答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

25.下列不属于纳税服务投诉的范围的是A.对税务人员吃拿卡要行为的投诉B.对纳税人涉嫌虚开发票行为的投诉C.对税务人员不予咨询辅导行为的投诉D.对税务人员工作态度蛮横行为的投诉参考答案:B答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉侵害纳税人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

26.下列不属于纳税信用评价中直接判为D级的情形是A.实际生产经营期不满3年的B.被法院判决“构成涉税犯罪的”C.提供虚假申报材料享受税收优惠政策D.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的参考答案A答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，选项A,是不得评为A级的情形难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

27.下列关于纳税信用等级A级纳税人的激励措施说法错误的是A.普通发票按需领用B.提供税收政策上门辅导C.主动向社会公告A级纳税人名单D.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项参考答案B答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施

（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；

（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

（三）普通发票按需领用；

（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第九节纳税信用评价结果的应用

28.下面关于纳税信用评价结果说法错误的是A.定期或者不定期公布重大税收违法案件信息B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果C.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评D.纳税人对评价结果有异议的，可在评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请复评参考答案B答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

29.按照纳税信用管理相关规定，下列不能评为A级的情形说法错误的是A.实际生产经营期不满2个年度B.上一个评价年度纳税信用评价结果为D级的C.非正常原因一个评价年度内，增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的参考答案:A答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级

（一）实际生产经营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

（三）非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

30.下列关于税务机关对纳税人投诉的具体事项调查过程的说法错误的是A.调取有关证据B.查阅相关文件资料C.必要时可实地核查D.时间紧迫的情况下，可不听取被投诉人意见参考答案D答案解析调查纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加一般流程为:（-）核实情况查阅文件资料，调取证据，听取双方陈述事实和理由，必要时可向其他组织和人员调查或实地核查；

（二）沟通调解与投诉人、被投诉人确认基本事实，强化沟通，化解矛盾，促进双方就处理意见形成共识难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

31.下列关于纳税服务投诉的说法正确的是A.纳税人对纳税服务投诉只能是实名投诉B.对于投诉要件不全的，直接不予以受理C.纳税人对纳税服务的投诉，只能向本级税务机关提出D.纳税人当场提出投诉，事情简单、清楚，不需要进行调查的，应当即时办结参考答案D答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出，纳税人对纳税服务的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交根据《纳税服务规范（

3.0）版》规定，纳税服务主管部门对于实名投诉，核对资料是否完整，符合的即时受理，不符合的补正资料后予以受理难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

32.下列关于税务行政复议申请的表述错误的是A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议C.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼D.申请申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼参考答案B答案解析根据《税务行政复议规则》第三十四条规定，选项B,申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

33.下列不属于行政处罚行为的是A.罚款B.税收强制执行C.停止出口退税权D.没收财物和违法所得参考答案B答案解析根据《税务行政复议规则》规定，行政处罚行包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

34.税务机关不得提供纳税人涉税保密信息的情形是A.纳税人自身查询的B.经纳税人同意公开的C.有利害关系的第三人要求查询的D.按照法律、法规的规定应予公布的参考答案C答案解析根据《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》规定，对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密，除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供

（一）按照法律、法规的规定应予公布的信息；

（二）法定第三方依法查询的信息；

（三）纳税人自身查询的信息；

（四）经纳税人同意公开的信息难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

35.下列投诉情形中，不属于自受理之日起3个工作日内办结的是A.李某投诉税务机关未能落实首问责任制B.王某投诉税务机关征收社会保险费的窗口较少C.刘某投诉主管税务机关未能落实减税降费政策D.程某投诉税务机关对个人所得税专项附加扣除宣传不到位参考答案A答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，税务机关应自受理之日起3个工作日内办结的情形有四类，分别是税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的投诉；自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉；自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉；涉及其他重大政策落实的服务投诉A选项属于对服务质效的投诉，10个工作日办结难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第二节纳税人需求管理

3.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵害其合法权益，需要税务机关提供行政救济，该需求属于A.征管执法需求B.法律救济需求C.服务规范需求D.其他需求参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定，法律救济需求是纳税人认为税务机关的具体行政行为侵害其合法权益时需要税务机关提供行政救济的需求难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第二节纳税人需求管理

4.办理个人所得税身份信息冒用检举的部门是A.被检举人主管税务机关的税源管理部门B.被检举人主管税务机关的纳税服务部门C.检举人主管税务机关税源管理部门D.检举人主管税务机关纳税服务部门参考答案A答案解析根据《国家税务总局关于建立个人所得税身份信息冒用涉税违法检举管理机制的通知》规定，被检举人主管税务机关的税源管理部门是信息冒用检举的办理部门难易度中

36.下列纳税信用评价指标属于非经常性指标的是A.纳税评估信息B.涉税申报信息C.登记与账簿信息D.税（费）款缴纳信息参考答案A答案解析根据《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》规定，选项B、C、D属于经常性指标难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

37.下列情形中，纳税人不可以进行纳税服务投诉的有A.税务人员小刘为纳税人办理业务时用语不当B.税务人员小张为纳税人提供咨询时未能一次性告知C.税务机关为辖区内纳税人指定某代理记账公司办理涉税事项D.纳税人认为房屋出租征收增值税的法规条款侵害了其合法权益参考答案D答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，纳税服务投诉包括

（一）纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉；

（二）纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉；

（三）纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉针对法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的不属于纳税服务投诉范围难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

38.下列纳税人需求属于服务规范类的是A.税款征收39涉税审批C.税收处罚D.信用管理参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定，征管执法类需求包括税款征收、涉税审批、表证单书、征管流程、涉税资料、税务稽查、税收检查、税收处罚A、B、C项属于征管执法类难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第二节纳税人需求管理

39.税务机关计划在2020年开展一次对纳税人学堂培训需求的专项征集活动，下列关于本次活动的说法不正确的是A.某县税务局可以开展本次活动B.只有省级以上税务机关可以开展本次活动C.活动征集的纳税人需求资料需归档保存3年D.征集对象可以为税务机关辖区内的全体纳税人参考答案B答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定，专项征集是各级税务机关结合税收重点工作，针对某一类问题或某个专项工作开展的纳税人需求征集，征集时间根据税收重点工作安排确定难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第二节纳税人需求管理

40.下列可以作为行政复议定案依据的证据材料是A.违反法定程序收集的证据材料B.可以表达意志的证人提供的证言C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料D.以利诱诈骗、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料参考答案B答案解析下列证据材料不得作为定案依据

（一）违反法定程序收集的证据材料

（二）以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

（三）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料

（四）无正当事由超出举证期限提供的证据材料

（五）无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品

（六）无法辨明真伪的证据材料

（七）不能正确表达意志的证人提供的证言

（八）不具备合法性、真实性的其他证据材料难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

41.由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构是否可以参与纳税信用评价A.非独立核算分支机构不能参与评价B.非独立核算分支机构可直接参与评价C.非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价D.以上说法都不对参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》第一条规定,非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价本公告所称非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

42.纳税人书面申请查询自身涉税信息办结时限是A.5个工作日内B.10个工作日内C.15个工作日内D.20个工作日内参考答案D答案解析根据《纳税服务规范

3.0》规定，提出书面申请的，本事项在20个工作日内办结难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

二、多项选择题

1.下列属于应受理的税务行政诉讼情形的有A.个体户甲对税务机关冻结其存款的行为不服B.某税务局职工李某对单位给其警告的处分不服C.乙企业对因逾期申报被罚款200元的决定不服D.丙企业对税务机关停止其出口退税权的处罚不服E.扣缴义务人丁对个人所得税扣缴申报管理办法中全员全额扣缴的规定有异议参考答案ACD答案解析根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

2.纳税人对税务机关提供的查询结果有异议，向税务机关申请核实时，需提交的资料有A.《涉税信息查询结果核实申请表》B.《涉税信息查询申请表》C.纳税人本人有效身份证原件D.原涉税信息查询结果E.相关证明材料参考答案ADE答案解析根据《涉税信息查询管理办法》规定，纳税人对查询结果有异议，可以向税务机关申请核实，并提交以下资料

（一）涉税信息查询结果核实申请表；

（二）原涉税信息查询结果；

（三）相关证明材料难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

3.纳税服务投诉调查过程中，应当终结调查的情形有A.无法联系投诉人,导致无法调查核实的B.投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的C.调查过程中发现不属于税务机关职责范围的D.投诉人自行撤销投诉，经核实仍需进一步调查的E.投诉人就已经处理反馈的同一事项再次投诉，并提供新证据的答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，调查过程中发生下列情形之一的，应当终结调查投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的；投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的；投诉人自行撤销投诉，经核实确实不需要进一步调查的；已经处理反馈的投诉事项，投诉人就同一事项再次投诉，没有提供新证据的；调查过程中发现不属于税务机关职责范围的难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

4.纳税信用等级未发生直接判D情形的下列企业，适用M级的有A.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业B.从首次在工商部门办理登记事宜之日起时间不满一个评价年度的企业C.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分60分以上的企业D.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业E.被审计部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的企业参考答案AD答案解析根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》规定，未发生直接判D行为的下列企业适用M级纳税信用从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业；评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业E选项属于不参加评价的情形难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

5.已经被评价为A级的纳税人，在评价结果公布前发生特定情形的，其评价结果不予发布，以下属于前述特定情形的有:A.已注销B.未按规定开具发票C.擅自改动税控装置D.被认定为非正常户E.纳税评估补缴税款1万元参考答案AD答案解析根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》规定，在评价结果公布前（每年1月至4月），发现评价为A级的纳税人已注销或被税务机关认定为非正常户的，其评价结果不予发布难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

6.下列关于纳税信用复评的说法正确的有A.纳税人可以向税务机关口头申请复评B.纳税信用复评工作统一由市级税务机关开展C.税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作D.税务机关完成纳税信用复评工作后无需向纳税人反馈结果信息，也无需提供查询服务E.开展复评工作的税务机关应于每月前5个工作日内将复评情况层报至省税务机关备案参考答案CE答案解析根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》规定,纳税人需填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评，A选项和B选项不正确；税务机关完成复评工作，需向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务，D选项不正确难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

7.根据纳税服务投诉产生的原因，纳税服务投诉可以分为A.对服务质效的投诉

8.对服务言行的投诉C.对侵害纳税人合法权益的投诉D.对纳税人违法行为的举报、投诉E.对税务干部违法违纪的举报、投诉参考答案ABC答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定纳税服务投诉包括

（一）纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉；

（二）纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉；

（三）纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

8.下列属于纳税信用级别的有A.A级B.B级C.C级D.D级E.E级参考答案ABCD答案解析纳税信用级别分为A级、B级、C级、D级、M级难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

9.税务机关作出的下列行为中，应适用必经复议程序申请复议的有A.罚款行为B.征收税款行为C.确认纳税地点D.没收违法所得E.征收税款滞纳金行为参考答案BCE答案解析对税务机关作出的征税行为不服的，应先向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼；选项AD,可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

10.下列情形中，纳税人对税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有A.纳税人对税务机关作出的查封财产的行为B.纳税人对税务机关作出的不予减免税的规定C.纳税人对税务机关作出的加收滞纳金的决定D.纳税人对税务机关作出的不予抵扣税款的决定E.纳税人对税务机关作出的不予登记为一般纳税人的决定参考答案BCD答案解析税务机关作出的征税行为，必须先提出行政复议，对行政复议决定不服的，才可以再向人民法院提起行政诉讼征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

11.对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施A.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应B.加强出口退税审核C.加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料D.按相关规定公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级E.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理参考答案:ABCD答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》第三十二条规定，对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施

（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；

（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；

（三）加强出口退税审核；

（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第九节纳税信用评价结果的应用知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第一节纳税人权益保护概述

5.某家电商场因欠缴税款被主管税务机关扣押了一批电视，商场要求税务机关为其开付收据，该行为体现的纳税人权利是A.知情权B.税收监督权C.陈述与申辩权D.索取有关税收凭证的权利参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》规定，索取有关税收凭证的权利，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第一节纳税人权益保护概述

6.下列关于行政复议听证的说法，错误的是A.行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定B.听证应当制作笔录，申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容C.听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.对重大、复杂的案件，被申请人提出要求时，可以采取听证的方式审理参考答案D答案解析根据《税务行政复议规则》规定，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保

12.某公司办税人员书面申请查询纳税人自身涉税信息，需要提供的资料的有A.《涉税信息查询申请表》B.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》C.纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证明原件及复印件D.由纳税人本人（法定代表人或主要负责人）签章的授权委托书E.经办人孙某有效身份证明原件及复印件参考答案ACDE答案解析根据《纳税服务规范

3.0》规定，《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》用于第三方涉税保密信息查询难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

三、判断题

1.县级税务机关可以开展纳税人满意度全面调查（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》规定，市以下税务机关不得开展全面调查难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第三节纳税人满意度调查

2.纳税人满意度调查采用赋值评分或非评分方式进行统计（）参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》规定，评分标准，采用赋值评分或非评分方式进行统计赋值评分一般采用百分制，对不同评价项赋以不同分值，根据纳税人所选评价项确定得分非评分方式一般采用百分占比、文字描述等方式展现调查内容和结果难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第三节纳税人满意度调查

3.某市税务机关对本辖区内生活性服务业纳税人开展需求征集，在征集对象方面属于非定向征集对象参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定，税务机关按地域、规模、行业等要素选择有代表性的纳税人开展需求征集，在征集对象方面属于定向征集对象难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第三节纳税人满意度调查

4.各级税务机关依照本级职责办理纳税人需求，对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》规定，各级税务机关依照本级职责办理纳税人需求，对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第二节纳税人需求管理

5.某税务机关工作人员对M企业进行税务检查时，未出示税务检查证，M企业有权拒绝检查参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第一节纳税人权益保护概述

6.在行政诉讼过程中，被告可以自行向原告和证人收集证据参考答案错误答案解析根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

7.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利参考答案正确答案解析根据《税务行政处罚听证程序实施办法试行》规定，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

8.某市公安局可以依法向S公司的主管税务分局提出涉税保密信息查询申请参考答案错误答案解析根据《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》规定，人民法院、人民检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的，应当向被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关提出查询申请难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

9.纳税人的涉税信息查询结果可以作为涉税证明使用参考答案错误答案解析根据《涉税信息查询管理办法》规定，涉税信息查询结果不作为涉税证明使用难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

10.纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议，但该行为存在不符合文明规范言行问题，纳税人可就此问题单独向税务机关进行投诉参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范

3.0版》规定，纳税人已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

11.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复O参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》规定，纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的；

（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的；

（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

12.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不会影响纳税信用评价（）参考答案正确答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价

（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

（三）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

13.纳税信用评价结果由主管税务机关评价和确定，由省级税务机关统一发布（）参考答案错误答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

14.连续3年被评为B级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助其办理涉税事项（）参考答案错误答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第九节纳税信用评价结果的应用

15.某企业对2018年度纳税信用评价结果有异议，则该企业可在2020年度内填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补评（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》规定,纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

16.投诉人认为纳税服务投诉的处理结果显失公正的，需要向作出处理决定的税务机关提出复核申请（）参考答案错误答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，投诉人认为处理结果显失公正的，可向上级税务机关提出复核申请难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

17.非正常户认定信息属于依法公开的涉税信息，社会公众可自行通过网站等公开渠道查询参考答案正确答案解析根据《涉税信息查询管理办法》规定，社会公众可以通过报刊、网站、信息公告栏等公开渠道查询税收政策、重大税收违法案件信息、非正常户认定信息等依法公开的涉税信息难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

18.税务机关应主动公开A级纳税人名单及相关信息参考答案正确答案解析根据《纳税信用管理办法试行》规定，税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放，主动公开A级纳税人名单及相关信息难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

19.税务行政复议期间，作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的，行政复议中止参考答案正确答案解析根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议期间，作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的，行政复议中止知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

20.纳税人满意度调查的赋值评分一般采用百分制方式进行统计参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》，采用赋值评分或非评分方式进行统计赋值评分一般采用百分制，对不同评价项赋以不同分值，根据纳税人所选评价项确定得分难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第三节纳税人满意度调查

21.税务机关应按季开展纳税信用级别动态调整工作，并于调整完成的次月发布动态调整结果参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》，主管税务机关按月开展纳税信用级别动态调整工作难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

22.关于纳税服务态度的投诉，一般投诉事项在20个工作日办结；复杂投诉事项延期不超过15个工作日参考答案错误答案解析根据《全国纳税服务规范

3.0版》规定,对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结因情况复杂不能按期办结的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可适当延长办理期限，最长不得超过10个工作日知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

23.税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的，由此引发的投诉属于对服务质效的投诉范围参考答案正确答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉具体包括税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

24.纳税人集体到办税服务厅反映诉求时，在详细了解情况的基础上，能当场答复的，即时答复；不能当场答复的，限时回复参考答案正确答案解析根据《全国纳税服务规范

3.0版》纳税服务投诉相关处理规定难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第一节纳税人权益保护概述

25.税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容参考答案正确答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，记录投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

26.一般纳税人乙企业为A级纳税人，核定的增值税专用发票月领用量为30份，则乙企业可以一次性领取100份增值税专用发票参考答案错误答案解析根据《纳税信用管理办法试行》规定，对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第九节纳税信用评价结果的应用

27.国家税务总局每两年开展一次全国纳税人满意度调查参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》规定,总局每两年开展一次全国纳税人满意度调查难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第三节纳税人满意度调查

28.纳税人就3个月前的行政行为提出复议的，复议机关不予受理参考答案正确答案解析根据《税务行政复议规则》规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，纳税人就3个月前的行政行为提出复议，超出规定期限，不予受理护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

7.某企业向税务机关提出涉税信息书面查询申请，税务机关应办结的时限是A.15个工作日B.15日C.20个工作日D.20日参考答案C答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，纳税人提出书面申请的，在20个工作日内办结难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

8.下列关于涉税保密信息内部管理的说法错误的是A.税务机关各岗位人员必须在职责范围内接收、使用和传递纳税人涉税保密信息B.税务人员在税收征收管理工作各环节接触到纳税人涉税保密信息的，应当为纳税人保密C.对存储纳税人涉税保密信息的电子存储介质按规定销毁，介质中所含数据直接拉进回收站D.税务机关在系统开发建设中要与协作单位签订保密协议，采取保密措施，防止纳税人涉税保密信息外泄参考答案C答案解析根据《涉税信息查询管理办法》规定，对存储纳税人涉税保密信息的纸质资料或者电子存储介质按规定销毁时，要指定专人负责监督，确保纸质资料全部销毁，电子存储介质所含数据不可恢复知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

29.企业甲在2019年度信用评价时因评价指标扣分评为D级，在进行2020年度纳税信用评价时会因上年度为D级而保留D（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》第三条规定,自开展2019年度评价时起，调整税务机关对D级纳税人采取的信用管理措施对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分；税务机关应按照本条前述规定在2020年11月30日前调整其2019年度纳税信用级别，2019年度以前的纳税信用级别不作追溯调整对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

四、实务题请根据下列材料回答相关问题

（一）甲企业是M县一家从事服装生产销售的一般纳税人，成立于2017年8月2019年3月，该企业法定代表人吴某在N县成立了一家商贸公司乙甲、乙企业均纳入了纳税信用评价范围问题

1.甲企业2020年度纳税信用评价得分为78分，其中某项指标单次扣分11分，下列可能属于该指标的是（单项选择题）A.擅自损毁发票B.未按期抄报税C.未按规定期限填报财务报表D.使用电子器具开具发票，未按照规定保存、报送开具发票数据参考答案A答案解析根据《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》规定，B选项和D选项指标，每次扣5分；C选项指标每次扣3分难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

2.2020年6月，乙企业因虚开增值税专用发票被税务机关处罚5万元，2020年度的信用评价结果为D级，则下列关于甲企业纳税信用等级的说法正确是（单项选择题）A.甲企业2020年度纳税信用等级为D级B.甲企业2021年度纳税信用等级可以评为A级C.甲企业2022年度纳税信用等级可以评为A级D.甲企业的纳税信用等级不受乙企业等级的影响参考答案A答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，对D级纳税人直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第九节纳税信用评价结果应用

3.假设2020年4月，甲企业因涉嫌税收违法被立案查处，到2020年12月31日仍未结案，则下列关于甲企业纳税信用的说法正确的有（多项选择题）A.甲企业不参与2020年度纳税信用评价B.甲企业2020年度纳税信用等级直接判为DC.若2021年7月，该违法案件结案，甲企业不存在违法行为，则甲企业可申请补评D.若甲企业符合申请补评的条件，则应填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补评参考答案ACD答案解析根据《纳税信用管理办法（试行）》规定，一个纳税年度内，纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价，A选项正确根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》规定，不参与评价情形已解除的，纳税人可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

4.假设甲企业在2020年5月被税务机关认定为非正常户，2020年10月，甲企业履行了纳税义务依法被解除非正常户状态，下列关于纳税信用修复的说法错误的有（多项选择题）A.甲企业可以在2021年向税务机关申请纳税信用修复B.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可申请多次C.甲企业向主管税务机关提出纳税信用修复申请时应填报《纳税信用修复申请表》D.税务机关依据甲企业的信用修复申请重新评价纳税信用级别，若评价得分在90分以上，则评为A级参考答案BD答案解析根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》规定，非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次；纳税人可在纳税信用被直接判为D级的次年年底前向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为A级难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

（二）丁企业于2020年9月成立，财务人员小刘到税务机关办理存款账户报告业务时，税务人员因小刘没有携带开户资料原件拒绝给其办理，小刘因工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务，向税务机关进行了投诉问题

1.上述投诉属于的投诉类别是（单项选择题）A.服务言行类B.服务质效类C.其他侵害纳税人合法权益类D.不属于纳税服务投诉范围参考答案B答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉属于服务质效类投诉难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

2.针对小刘进行的投诉，税务机关的办结时限是（单项选择题）A.自受理之日起5日内

8.自受理之日起5个工作日内

9.自受理之日起10日内10自受理之日起10个工作日内参考答案D答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，服务质效类投诉，自受理之日起10个工作日内办结难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

3.税务机关已受理小刘的投诉，正在调查核实过程中，小刘再次对同一事项进行了投诉，则下列说法正确的有（多项选择题）A.税务机关可以不受理小刘的第二次投诉B.税务机关应派两名以上工作人员进行投诉调查C.税务人员徐某和小刘是夫妻，徐某在投诉调查中无需回避D.投诉处理后，小刘认为处理结果不公正，可以向上级税务机关提出复核申请参考答案ABD答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，对税务机关依法、依规受理，且正在办理的服务投诉再次投诉的，税务机关不予受理；调查纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加；税务机关调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利害关系的，应当回避难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

4.小刘因投诉事项一直未处理完毕，10月份征期内没有申报增值税，导致丁企业被主管税务分局罚款200元，企业对该处罚不服，决定申请行政复议，下列关于行政复议的说法正确的是（多项选择题）A.行政复议的被申请人是主管税务分局B.丁企业可以委托1至2名代理人参加行政复议C.复议机关受理行政复议申请，不得向丁企业收取任何费用D.丁企业可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申参考答案ABC答案解析根据《税务行政复议规则》规定，申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为被申请人；申请人可以委托1至2名代理人参加行政复议；行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

（三）2020年8月6日上午，临近下班时间，一名公安人员李某来到A县某办税服务厅，要求窗口工作人员王某提供光达机械制造有限公司的经营信息王某边拾东西，边对李某说“怎么这么晚才来，这会儿都下班了，办不了了，下午再来吧”说完就急忙离开了窗口李某认为王某未提供规范的纳税服务，立即找到办税服务厅主任对王某的服务进行了投诉根据以上资料，回答下列问题

1.税务工作人员王某未遵守的服务制度是（单项选择题）A.延时服务B.提醒服务C.预约服务D.限时服务参考答案A答案解析根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》规定，延时服务制度是指税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜以及已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务制度难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第十章文明服务一一第二节服务制度

2.公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，需要提供的资料有（多项选择题）A.《涉税信息查询申请表》B.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》C.单位介绍信D.查询人有效身份证明原件E.授权委托书参考答案BCD答案解析根据《纳税服务规范

3.0》规定，人民法院、人民检察院、公安机关和审计机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证明原件难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

3.李某对王某的投诉办结时限是（单项选择题）A.即时办结B.3个工作日内办结C.5个工作日内办结D.10个工作日内办结参考答案A答案解析根据《纳税服务规范

3.0》规定，纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的即时处理难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

4.下列关于纳税服务投诉说法正确的有（多项选择题）A.对投诉人自行撤销投诉，经核实确实不需要进一步调查的，应终结调查

8.对自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉，应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结C.对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任服务制度的投诉属于对服务言行的投诉D.纳税人通过电话或者当面方式提出投诉的，税务机关在告知纳税人的情况下可以对投诉内容进行录音或者录像E.对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉的，税务机关可予以受理参考答案ABD答案解析对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任服务制度的投诉属于对服务质效的投诉；对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉的，税务机关不予受理难易度中知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

9.某纳税人对同一事项投诉了市、县两级税务机关，应当牵头协调处理的税务机关是A.首诉税务机关10省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关参考答案A答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

10.下列不属于纳税服务投诉事项调查流程的是A.核实情况B.收集证据C.沟通调解D.提出意见参考答案B答案解析根据《纳税服务投诉管理办法》规定，调查纳税服务投诉事项，一般流程为核实情况、沟通调解、提出意见难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第五节纳税服务投诉处理

11.下列未纳入纳税信用评价范围的是A.个体工商户阳光超市B.查账征收企业所得税的大通有限公司C.查账征收个人所得税的个人独资企业D.查账征收个人所得税的个人合伙企业参考答案A答案解析根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》规定，《信用管理办法》的适用范围为已办理税务登记（含“三证合

一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收目前，山东省暂未将个体工商户纳入纳税信用评价范围难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第七节纳税信用评价

12.纳税人申请纳税信用补评的，主管税务机关应自受理申请之日起一定期限内完成补评工作，该期限是A.10日B.10个工作日C.15日D.15个工作日内参考答案D答案解析根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》规定,主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第八节纳税信用评价结果确定发布及补评、复评

13.纳税人授权人员代为查询自身涉税信息时，应提供的资料是A.委托人本人签章的委托授权书和代理人的有效身份证件原件及复印件B.查询人本人有效身份证件原件及复印件C.《涉税信息查询申请表》D.以上资料都要参考答案D答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第四节纳税人涉税信息查询

14.下列关于行政复议参加人的说法中，不正确的是A.有权申请复议的公民是无行为能力人，其家人均可以提出复议申请B.申请人对税务机关与其他组织以共同名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，税务机关为被申请人C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D.申请人对税务机关依法设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出的具体行政行为不服申请复议的，税务机关为被申请人参考答案A参考答案根据《中华人民共和国行政复议法》规定，有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

15.下列对于税务行政复议的理解，正确的是A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对税务机关作出的已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议参考答案A答案解析根据《中华人民共和国行政复议法》规定，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议选项D,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；选项C,对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决；选项B,对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

16.下列关于行政复议参加人的说法，正确的是A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.申请人、第三人可以委托2名至4名代理人参加行政复议D.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人参考答案B答案解析根据《税务行政复议规则》规定，选项A,被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项C,申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议；选项D,对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济

17.下列选项中，不属于行政复议证据类别的是A.电子数据B.证人证言C.上网搜证D.勘验笔录、现场笔录参考答案C答案解析上网搜证不能作为行政复议证据难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第八章纳税人权益保护与纳税信用管理一一第六节纳税人法律救济。