纳税服务第七章 税务注销练习题库（附答案）

一、单项选择题

1.纳税人申报办理税务注销前，不需要办理的事项是A.将企业未开具的发票进行缴销B.出口企业结清出口退（免）税款C.向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议D.企业所得税纳税人，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》规定，纳税人申报办理税务注销，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议税务机关办结税务注销后，银税三方（委托）划缴协议自动终止难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能一一第七章税务注销——第二节清税申报第三节注销税务登记

2.2021年“便民办税春风行动”将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至A.即时办结B.5个工作日C.10个工作日D.13个工作日参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》规定，压缩税务注销一般流程办理时限，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时限进一步压缩至10个工作日难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能一一第七章税务注销第二节清税申报第三节注销税务登记

3.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围参考答案D答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，纳税人变更营业范围属于变更税务登记的范围难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能一一第七章税务注销——第三节注销税务登记

4.纳税人发生的下列情形中，不需要向主管税务机关申报办理注销税务登记的是A.被工商行政管理机关吊销营业执照的B.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的C.因住所、经营地点变动，未涉及改变税务登记机关的D.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的参考答案C答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，因住所、经营地点变动，但未涉及改变税务登记机关的，不用办理注销税务登记难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能一一第七章税务注销——第三节注销税务登记

二、多项选择题

1.对已实行实名办税的纳税人在办理即时注销时，可免予提供的资料有A.《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》B.市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）C.上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）D.项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）E.结存的空白发票参考答案ABCD答案解析根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》规定，对已实行实名办税的纳税人，免予提供以下证件、资料

（一）《税务登记证》正（副）本、《临时税务登记证》正（副）本和《发票领用簿》；

（二）市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复印件）；

（三）上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复印件）；

（四）项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能一一第七章税务注销——第二节清税申报

2.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，可以采取“承诺制”容缺注销办理的情形有A.纳税信用级别为A级的纳税人；

8.未纳入纳税信用级别评价的个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.纳税信用等级为B级的纳税人E.控股母公司纳税信用级别为A级和M级纳税人参考答案ACDE答案解析根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》规定，未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户可以优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专用知识与技能一一第七章税务注销——第三节注销税务登记

三、判断题

1.对税务注销即办流程采取“承诺制”容缺办理的，纳税人应履行而未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人、办税人员纳入纳税信用D级管理（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》规定，对适用税务注销即办流程的纳税人，资料不齐的，税务机关可在纳税人作出承诺后，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书纳税人应按承诺的时限补齐资料，并办结相关事项若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一第七章税务注销一第三节注销税务登记

2.非正常状态纳税人在解除非正常状态时，如果非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，税务机关可打印该税种《批量零申报确认表》，进行批量处理（）参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》规定，如果非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的，税务机关可打印相应税种《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一第七章税务注销一第三节注销税务登记

3.已办理信息报告的扣缴义务人依法终止纳税义务的，申请办理税务注销时，不需单独提出申请，税务机关在办理税务注销的同时，注销扣缴税款登记参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，已办理信息报告的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的,申请办理税务注销时，不需单独提出申请，税务机关在办理税务注销的同时，注销扣缴税款登记难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第七章税务注销一一第四节注销扣缴税款登记

4.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”（）参考答案正确答案解析根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》规定，经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第七章税务注销一一第二节清税申报

5.增值税一般纳税人因经营地点发生变化需注销迁移的，其尚未抵扣的进项税额应填写《增值税一般纳税人进项税额迁移单》经迁入地税务机关确认后抵扣（）参考答案错误答案解析:根据《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》规定，因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新办理税务登记的,其尚未抵扣的进项税额应填写《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》经迁入地税务机关确认后抵扣难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第七章税务注销一一第三节注销税务登记。