纳税服务第六章 证明办理练习题库（附答案）

纳税服务类一一证明开具

一、单项选择题

1.纳税人取得下列合法有效凭证中，丢失后可以重新开具的是A.《出口货物完税分割单》B.《印花税票销售凭证》C.税收完税证明D.印花税票参考答案C答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具——第二节证明开具

2.2019年1月1日起，《税收完税证明》（文书式）不再作为税收票证管理,不再套印“国家税务总局税收票证监制章”，加盖的税务机关印章调整为A.行政公章B.业务专用章C.征税专用章D.税务监制章参考答案B答案解析2019年1月1日起，《税收完税证明》不再作为税收票证管理，不再套印“国家税务总局税收票证监制章加盖的税务机关印章由“征税专用章”调整为“业务专用章”明天一早办理，小马问是否可以在电子税务局办理，被告知只能在办税服务厅办理小马在次日一早通过自行取号后，在前台办理业务时办税服务厅人员告知需要提供身份证复印件，小马表示已做过实名办税，前台工作人员表示仍需提供身份证复印件否则不予办理，小马就此问题与前台工作人员发生激烈争吵，经值班领导介入调解后顺利开出税收完税证明请结合纳税服务规范要求，回答以下问题

1.关于延时服务的基本要求，下列描述错误的是（单项选择题）A.办税服务厅对已到下班时间正在办理涉税事宜的纳税人提供延时办税服务B.指办税服务厅对己到下班时间已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人，提供延时办税服务C.延时服务中，对短时间内无法办结的涉税事项，税务机关留存纳税人涉税资料及联系方式，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理结果D.临近下班时间，税务机关应根据办税服务场所纳税人等候情况，预测纳税人需要等候时间，并在纳税人等候或取号时，及时提醒纳税人预计办理时间，由纳税人自愿选择是否继续等候办理参考答案C答案解析延时服务中，对短时间内无法办结的涉税事项，税务机关可在征得纳税人同意后，留存纳税人涉税资料及联系方式，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理结果难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第十章文明服务一一第二节服务制度

2.小马可以选择的关于税收完税证明开具办理地点，下列表述错误的是不包括（单项选择题）A.可通过办税服务厅办理民可通过电子税务局办理C.可通过自助办税终端办理D.可通过邮政代开点办理参考答案D答案解析只可通过办税服务厅（场所）、电子税务局、自助办税终端办理难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第六章证明办理一第二节证明开具

3.关于开具税收完税证明，下列表述正确的是（多项选择题）A.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次B.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力C.经过实名信息验证的办税人员，需提供登记证件原件查验D.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章参考答案ABI）答案解析经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第六章证明办理一第二节证明开具带格式的字体颜色自动设置

4.下列关于各项业务证明开具的表述中，」关手办税服务.序工作时阿以下表述正确的是（多项选择题）/（带格式的字体非加粗，字体颜色自动设置A.财产行为税合并申报孑影响,各税种完税证明的开具办税服务厅对外服务乙（带格式的字体颜色工动设置时间与设立的税务机关工作时间保持一致民疫情防控期间，出口企业通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税证明开具，无需报送纸质资料设立荏设区的南盟的中心城区办税服务序，―可实行弹性工-L作制，.但对外服务时间不得低于设立税务机关工作总时长，执行弹性工作制,应当向市局纳税服务主管部门备案带格式的字体（默认）宋体，（中文）宋体，小四,合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出税收居民证明开具申请时，无/尸体颜色自动设置▲▲:带格式的母体颜色自动设置需提供合伙企业登记注册情况弹性工作制原则上执行“朝九晚五”,各地可根据所处白然地理区域区行调整，但不得调减总工作时长D.自2019年6月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时,税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明各地税务机关应当严格管理办税服务厅对外服务时间，严肃处理擅自延迟工参考答案ABDAGP答案解析设立在设区的市、盟的中心城区办税服务厅，可实行弹性工作制，但对外服务时间不得低于设立税务机关工作总时长，执行弹性工作制，应当向省局纳税服务主管部门备案难易度易知识点纳税服务一一专业知识与技能一一第十章文明服务一一第二节服务制度难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具——第二节证明开具

3.乙市居民刘先生任职于甲市，于20空年11月向丙市税务机关申请开具个人所得税《纳税记录》，对在丁市缴纳个人所得税的某条记录有异议可受理刘先生异议核实申请的税务机关是A.甲市税务机关B.乙市税务机关C.丙市税务机关D.丁市税务机关参考答案D答案解析•根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明》（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》，纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的，可以向该项记录中列明的税务机关申请核实难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理——第二节证明开具

4.下列关于《中国税收居民身份证明》开具的说法错误的是A.申请人应向主管其所得税的县税务局申请开具B.合伙企业的中国居民合伙人提出申请的，需提供合伙企业登记注册情况C.申请人只能通过办税服务厅场所办理D.申请人提供的相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本参考答案C答案解析根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》和《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，合伙企业的中国居民合伙人提出申请的，需提供合伙企业登记注册情况，申请人填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理——第四节国际税收证明开具

5.中国居民企业的境内、境外分支机构要求开具《中国税收居民身份证明》的，应当（）A.由其中国总机构向总机构主管税务机关申请

8.由国家税务总局开具C.由总机构所在地省级税务机关开具D.以上都不对.▲_________________二______________▲参考答案A:带格式的字体小四:带格式的缩进首行缩进字符2答案解析根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》:带格式的字体颜色自动设置规定，中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理一一第四节.国际税收证明开具A

二、多项选择题带格式的正文，缩进首行缩进字符，不允许2标点溢出，调整中文与数字的间距

11.自2021年7月1日起，在全国范围内对6项税务证明事项、带格式的字体宋体，小四，字体颜色黑色实行告知承诺制以下属于这六项税务证明事项的是（带格式的字体颜色自动设置ZA.《税收完税证明》（表格式）加盖征税专用章分支机构审计报告,/（:带带格格式式的的字字体体颜颜色色自自动动设设亘置:B.《税收完税证明》（文书式）加盖税收业务专用章A家庭住房情况书面查询结果带格式的字体颜色自动设置C.总分公司合并纳税证明《税收完税证明》（文书式”可作为会将岁凭城/2/（格格式的字体颜色自动谑D.一企业在境外享受税收优惠政策的证明E.跨区域涉税事项相关资料《税收完税证明》（文书式）不再作为税收票证管理参考答案ABI）〔带格式的字体宋体，小四答案解析根据《国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制进:带格式的字体颜色自动设亶一步优化纳税服务的公告国家税务总局关于明确《税收完税证明》（文书式）开具▲褚格式的字体宋体，小四一:1管理有关事项的通知》（▲国家税务总局公告2021年第21号？规定,带格式的I字体颜色自动设亶［带格亮的字体颜色自动设置难易度中，自年月日起，《税收完税证明》不再作为税收票证票理，不再201911调整为“业务专用章”知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理一第二节证明开具

2.202将年2曲月I日，在我国境内有住所的英国人杰克准备向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》，杰克应该提供的资料包括:A.《〈中国税收居民身份证明〉申请表》B.与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同C.在中国境内实际居住时间的证明材料D.申请人身份信息材料E.住所情况说明材料参考答案ABDE答案解析根据《国家税务总局关于调整〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》规定，申请人申请开具《税收居民证明》应向主管税务机关提交以下资料

（一）《中国税收居民身份证明》申请表（见附件2）；

（二）与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；

（三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料•；

（四）申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料难易度难知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具——第四节国际税收证明开具

3.纳税人可以申请开具税收完税证明（表格式）的情形有A.对纳税人特定期间完税情况出具证明的B.纳税人遗失已完税的税收完税证明，需要重新开具的C.收到从国库退还的税款后当场需要取得税收票证的D.通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库后当场需要取得税收票证的E.扣缴义务人代扣税款后，已经向纳税人开具税法规定的凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的参考答案BCDE答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，纳税人符合下列情形之一的，可以申请开具税收完税证明

（1）通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的

（2）扣缴义务人代扣、代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的

（3）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的

（4）对纳税人特定期间完税情况出具证明的

（5）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形税收完税证明分为表格式和文书式两种第⑴项、第⑵项、第⑶项以及第⑸项开具的税收完税证明为表格式；第

（4）项规定开具的税收完税证明为文书式，文书式税收完税证明不得作为纳税人的记账或抵扣凭证难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具——第四节证明开具

三、判断题

1.纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申请开具《中华人民共和国印花税票销售凭证》（证明凭证）（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0）版》规定，纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申请开具《中华人民共和国印花税票销售凭证》（证明凭证）难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具第二节证明开具

2.个人所得税纳税记录可以作为纳税人记账抵扣凭证（）参考答案错误带格式的字体（默认）宋体，小四，中文（中国）,紧答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0）版》规定，个人所得税纳税缩量磅

0.25记录不作为纳税人记账抵扣凭证难易度易带格式的字体（默认）宋体，小四，中文（中国）,紧缩量磅

0.25知识点《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第六章证明开具——第二节证明开具带格式的缩进右侧厘米，首行缩进字符

0.

623.办税服务厅接收到相关责任部门反馈后，5个工作日内通知申请人领取.由县:带格式的字体颜色自动设置税务机关负责人签发并加盖公章的《中国税收居民身份证明》（）〔带格式的字体（默认）宋体，小四，中文（中国）参考答案错误.带格式的正文，缩进右侧厘米，左字符，首行00缩进字符，段落间距段前磅，不允评标点磕由20A答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0）版》规定，办税服务厅接A收到相关责任部门反馈后，1个工作日内通知申请人领取由县税务机关负责人签发并加盖公章的《中国税收居民身份证明》难易度中▲知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具一一第四节国际税收证明开具

4.税收证明，是指主管税务机关依法为纳税人出具的对其资产、行为、A收入征（免）税情况的要式证明，供纳税人提交第三方使用（_）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0）》规定，税收证明，是指主管税务机关依法为纳税人出具的对其资产、行为、收入征（免）税情况的要式证明，供纳税人提交第三方使用难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明开具一一第一节证明办理概述/（带格式的字体颜色自动设置

5.鼎盛公司财务人员吴某向A市JL区办税服务厅申请开具税收完税证明，A▲:带格式的字体颜色自动设亶〔带市办税服务厅人员查询到该企业的主管税务机关在AB■市一，则其应告知小吴格式的字体颜色自动设置:带格-kA式的字体颜色自动设亶［带格式必须到A市C县以市办理（）▲的字体颜色自动设置参考答案错误答案解析根据《国家税务总局关于跨省经营企业涉税事项全国通办的通知》规定，税收完税证明可在全国、同城通办/（带格式的字体颜色自动设置难易度易1___________________________________________________________________________________________________________________________/知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理——第二节证明开具.企业或个人为享受税收协定待遇，可以就其构成中国税收居民身份的任一6公历年度向主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，企业或个人为享受中国政府与其他国家政府签署的税收协定，内地与香港、澳门签署的税收安排以及大陆与台湾签署的税收协议，航空协定税收条款,海运协定税收条款，汽车运输协定税收条款，互免国际运输收入税收协议或者换函的协定待遇，就其构成中国税收居民身份的任一公历年度向主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》o难易度易知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理——第四节国际税收证明开具中国居民企业的境内、境外分支机构要求开具《中国税收居民身份证明》的，由国家税务总局开具°（——

7.参考答案错误答案解柝L根据《国家税务总局关于调整-《中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》规定,中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请u知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理——第四节国际税收证明开具

8.主管税务机关应在补办的出口退（免）税证明上注明“补办，原XXX号证明未使用过的，方可使用本证明办理相关业务”字样，并由纳税人签收（）参考答案正确答案解析根据《全国税务机关纳税服务规范（

3.0版）》规定，补办出口退（免）税证明事项是指出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，可以向原出具证明的税务机关提出书面申请补办税务机关重新出具相应证明，并在证明上注明“补办，原XXX号证明未使用过的，方可使用本证明办理相关业务”字样，由纳税人签收难易度中知识点《纳税服务》一一第三篇专业知识与技能一一第六章证明办理——第三节出口退（免）税证明办理

四、实务题请根据下列材料回答相关问题20名将年10月，希望公司办税人小马到其主管税务机关开具税收完税证明由于接近下班时间，办税服务厅工作人员告知小马因即将下班不再办理业务，请。